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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Jakob, Wolfgang 1941- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München Beck 1996
Ausgabe:	2., völlig überarb. Aufl.
Schriftenreihe:	Juristische Kurzlehrbücher für Studium und Praxis
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Beschreibung:	XVIII, 382 S.
ISBN:	3406405312

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . XV § 1. ELEMENTARFAKTOREN DER EINKOMMENSBESTEUERUNG A. ZUR GESCHICHTE UND IDEENGESCHICHTE DER STEUERN VOM EINKOMMEN . 1 I. STEUERN VOM EINKOMMEN ALS DIREKTE PERSONALSTEUERN . 1 II. EINKOMMENSBEGRIFF . 2 1. QUELLENTHEORIE/REINVERMOEGENSZUGANGSTHEORIE . 2 2. MARKTEINKOMMENSTHEORIE/KONSUMORIENTIERTE BESTEUERUNG . 2 B. EINKOMMENSBESTEUERUNG UND LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP. 4 I. DAS LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIP ALS NORMATIVPRINZIP . 4 II. DIREKTIVEN DES LEISTUNGSFAEHIGKEITSPRINZIPS . 6 III. EINKOMMENSBESTEUERUNG UND STEUERINTERVENTIONISMUS . 9 IV. NOMINALWERTPRINZIP . 11 C. FINANZVERFASSUNG, EUROPARECHT . 12 1. TEIL: NATUERLICHE PERSONEN IM EINKOMMENSTEUERRECHT § 2. BAUSYSTEM DES EINKOMMENSTEUERGESETZES A. SUBJEKTIVE EINKOMMENSTEUERPFLICHT . 16 I. UNBESCHRAENKTE EINKOMMENSTEUERPFLICHT . 16 II. BESCHRAENKTE EINKOMMENSTEUERPFLICHT . 18 B. OBJEKTIVE EINKOMMENSTEUERPFLICHT - DIE EINKUNFTSARTEN . 18 I. EINKUNFTSART ALS STEUERBARE TAETIGKEIT . 18 II. DIE EINKOMMENSTEUERLICHE GRUNDFUNKTION . 19 1. VERANLASSUNGSPRINZIP . 19 2. SYNCHRONE AUSLEGUNG DER ZUFLUSS UND ABFLUSSGROESSEN . 20 III. EINKUENFTEDUALISMUS . 22 IV. EINKUENFTEQUALIFIKATION . 24 1. GEWERBLICHE EINKUENFTE ALS AUSGANGSTATBESTAND . 24 2. ORDNUNGSVORSTELLUNGEN FUER DIE EINKUNFTSQUALIFIKATION . 27 3. GEWINNERZIELUNGSABSICHT UND LIEBHABEREI . 30 4. EINKUENFTEQUALIFIKATION BEI GEMISCHTER TAETIGKEIT . 34 5. OBJEKTIVE STEUERBEFREIUNGEN . 34 6. ZUM REGELUNGSGEHALT DES § 24 ESTG . 35 V. SUBJEKTIVE ZURECHNUNG VON EINKUENFTEN . 37 1. EINKUENFTEZURECHNUNG ALS STEUERTATBESTANDSERFUELLUNG . 38 2. ECKDATEN DER EINKUENFTEZURECHNUNG . 39 3. RECHTSGESCHAEFTE ZWISCHEN ANGEHOERIGEN . 43 C. VERANLAGUNGSSCHEMA . 46 I. SUMME DER EINKUENFTE . 46 1. HORIZONTALER UND VERTIKALER VERLUSTAUSGLEICH . 46 2. VERLUSTABZUG (VERLUSTVORTRAG/VERLUSTRUECKTRAG) . 47 II. GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE . 48 III. AUF DEM WEG ZUR STEUERBEMESSUNGSGRUNDLAGE - SUBJEKTIVE LEISTUNGSFAE HIGKEIT UND FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH. 49 1. AUF DEM WEG ZUM EINKOMMEN: SONDERAUSGABEN. 53 X INHALTSVERZEICHNIS 2. AUF DEM WEG ZUM EINKOMMEN: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN . 62 A) GRUNDTATBESTAND . 63 B) SONDERTATBESTAENDE . 65 3. AUF DEM WEG ZU DEM ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMEN . 67 IV. TARIFLICHE EINKOMMENSTEUER/STEUERTARIF . 68 D. DIE EINKOMMENSTEUER ALS VERANLAGUNGSSTEUER. 72 I. STEUERSCHULD UND STEUERVERANLAGUNG . 72 II. VERANLAGUNGS-, ERMITTLUNGS UND BEMESSUNGSZEITRAUM . 73 III. INDIVIDUALBESTEUERUNG UND EHEGATTENBESTEUERUNG . 74 IV. KINDERGELD-ADDITION, STEUERANRECHNUNG . 75 V. EIN VERANLAGUNGSBEISPIEL . 76 § 3. UEBERSCHUSSEINKUENFTE A. EINKUENFTEERMITTLUNG DURCH UEBERSCHUSSRECHNUNG . 79 I. EINNAHMEN . 79 1. GRUNDSAETZE . 79 2. EINKOMMENSTEUER UND ERBSCHAFTSTEUER . 82 II. WERBUNGSKOSTEN . 83 1. AUFWENDUNG UND STEUERBARE TAETIGKEIT: SACHLICHER VERANLASSUNGSZU SAMMENHANG . 84 A) AUFWENDUNGEN AUF DEN YYVERMOEGENSSTAMM " . 84 B) MASSGEBENDER VERANLASSUNGSZUSAMMENHANG. 88 C) LEBENSFUEHRUNGSAUFWAND/GEMISCHTE AUFWENDUNGEN . 90 D) NICHTABZIEHBARE WERBUNGSKOSTEN . 97 2. AUFWENDUNG UND STEUERBARE TAETIGKEIT: ZEITLICHER VERANLASSUNGSZUSAM MENHANG . 97 III. ZUFLUSSPRINZIP, ABFLUSSPRINZIP . 99 IV. DRITTAUFWAND . 103 B. UEBERSCHUSSEINKUNFTSARTEN . 105 I. EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER TAETIGKEIT . 105 1. STEUERBARE TAETIGKEIT . 106 2. EINNAHMEN - STEUERRECHTLICHER ARBEITSLOHN . 107 3. WERBUNGSKOSTEN . 113 4. LOHNSTEUER UND LOHNSTEUERVERFAHREN . 117 II. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN . 120 1. STEUERBARE TAETIGKEIT . 120 2. EINNAHMEN . 121 3. WERBUNGSKOSTEN . 124 4. SPARER-FREIBETRAG . 125 5. KAPITALERTRAGSTEUER/ZINSABSCHLAGSTEUER . 125 III. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 126 1. STEUERBARE TAETIGKEIT . 126 2. STEUERBARE TAETIGKEIT - GRUNDSTUECKSUEBERLASSUNG . 127 3. EINNAHMEN . 131 4. WERBUNGSKOSTEN . 132 IV. SONSTIGE EINKUENFTE . 139 1. EINKUENFTE AUS WIEDERKEHRENDEN BEZUEGEN . 139 A) WIEDERKEHRENDE BEZUEGE UNTER FREMDEN . 140 B) WIEDERKEHRENDE BEZUEGE UNTER ANGEHOERIGEN . 145 C) WERBUNGSKOSTEN . 148 2. EINKUENFTE AUS SPEKULATIONSGESCHAEFTEN . 148 3. EINKUENFTE AUS SONSTIGEN LEISTUNGEN . 154 4. ABGEORDNETENBEZUEGE . 156 INHALTSVERZEICHNIS XI § 4 GEWINNEINKUENFTE A. EINKUENFTEQUALIFIKATION . 157 I. EINKUENFTE AUS GEWERBLICHER TAETIGKEIT ALS GRUNDTATBESTAND . 157 II. EINKUENFTE AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT . 159 III. EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT . 160 1. ABGRENZUNGSSCHEMA . 161 2. DIE STEUERBARE TAETIGKEIT DES FREIBERUFLERS . 162 3. FREIBERUFLICHE TAETIGKEIT ALS EIGENHAENDIGE TAETIGKEIT . 165 B. GEWINNERMITTLUNG (BILANZSTEUERRECHT) . 165 I. DAS MODELL DER GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 I ESTG . 165 1. BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH . 165 2. RUECKGRIFF AUF DAS HANDELSRECHTLICHE MODELL . 168 3. VON DER ANFANGSBILANZ UEBER DIE BUCHFUEHRUNG ZUR SCHLUSSBILANZ . 170 4. EIN BEISPIEL . 175 5. DOPPELTE BUCHFUEHRUNG . 179 6. MOEGLICHKEITEN DER GEWINNMANIPULATION . 180 II. ECKWERTE DER BUCHFUEHRUNG UND BILANZIERUNG . 180 1. GEWINNERMITTLUNGSARTEN UND BUCHFUEHRUNGSPFLICHT . 180 2. BILANZTHEORETISCHE GRUNDHALTUNG DES EINKOMMENSTEUERGESETZES . 181 3. HANDELSRECHTLICHE GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG . 183 4. BETRIEBSAUSGABEN UND BETRIEBSEINNAHMEN . 185 5. BILANZIERUNG DEM GRUNDE NACH UND DER HOEHE NACH . 195 III. AKTIVIERUNG UND PASSIVIERUNG. 196 1. MASSGEBLICHKEITSPRINZIP . 196 2. AKTIVE WIRTSCHAFTSGUETER/VERMOEGENSGEGENSTAENDE . 197 A) WIRTSCHAFTSGUTBEGRIFF . 198 B) IMMATERIELLE WIRTSCHAFTSGUETER . 200 C) HANDELSRECHTLICHE BILANZIERUNGSWAHLRECHTE . 201 D) SPEZIELLE STEUERLICHE AKTIVIERUNGSGEBOTE . 202 3. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN . 202 4. PASSIVIERUNG . 205 A) VERBINDLICHKEITEN, RUECKSTELLUNGEN . 206 B) RUECKLAGEN . 210 5. BETRIEBSVERMOEGEN . 211 IV. BEWERTUNG . 213 1. ANSCHAFFUNGSKOSTEN . 215 2. HERSTELLUNGSKOSTEN . 219 3. TEILWERT . 221 V. BILANZIERUNG UND BEWERTUNG EINZELNER WIRTSCHAFTSGUETER . 223 1. BILANZBILD . 223 2. ABNUTZBARE WIRTSCHAFTSGUETER DES ANLAGEVERMOEGENS. 225 A) ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG (AFA) . 225 B) BESONDERHEITEN BEI GEBAEUDEN . 233 C) BESONDERHEITEN BEIM GESCHAEFTSWERT . 234 3. NICHTABNUTZBARE WIRTSCHAFTSGUETER DES ANLAGEVERMOEGENS UND UMLAUF VERMOEGENS . 235 A) GRUND UND BODEN . 235 B) UMLAUFVERMOEGEN . 237 4. VERBINDLICHKEITEN . 238 VI. ECKWERTE DER GEWINNREALISIERUNG . 240 1. BETRIEBLICHE VERSTRICKUNG . 241 2. BETRIEBLICHE ENTSTRICKUNG - GRUNDSAETZE . 243 XII INHALTSVERZEICHNIS 3. ENTNAHMETATBESTAND . 245 A) ENTNAHMEGEGENSTAND . 247 B) BETRIEBSFREMDE ZWECKE/FINALE ENTNAHMETHEORIE . 249 C) ENTNAHMEWILLE UND ENTNAHMEHANDLUNG . 250 4. BETRIEBSVERAEUSSERUNG UND BETRIEBSAUFGABE. 251 VII. GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 III ESTG . 261 1. KONZEPT . 261 2. EINZELHEITEN . 263 2. TEIL: GESELLSCHAFTEN IM EINKOMMENSTEUERRECHT § 5. IDEALTYPEN VERGESELLSCHAFTETER BETAETIGUNG UND MISCHFORMEN A. KOERPERSCHAFT . 271 B. MITUNTERNEHMERSCHAFT . 272 C. STILLE BETEILIGUNG . 272 D. MISCHFORMEN . 273 § 6. MITUNTERNEHMERSCHAFT A. QUALIFIKATIONSPROBLEME . 275 I. MITUNTERNEHMER . 275 II. GEWERBLICHE TAETIGKEIT ALS VERGESELLSCHAFTETE STEUERBARE TAETIGKEIT . 280 B. GEWINNERMITTLUNG BEI DER MITUNTERNEHMERSCHAFT . 287 I. KAPITAL UND GEWINNVERTEILUNG BEI DEN MITUNTERNEHMERN . 287 II. GEWINNERMITTLUNG . 289 1. ZUM STEUERLICHEN YYWESEN " DER MITUNTERNEHMERSCHAFT . 289 2. DIE BILANZ DER MITUNTERNEHMERSCHAFT . 291 A) STEUERBILANZ DER GESELLSCHAFT . 291 B) ERGAENZUNGSBILANZEN . 295 C) SONDERBILANZEN . 296 D) ANTEIL DES GESELLSCHAFTERS AM GESAMTGEWINN . 302 III. DER KOMMANDITIST ALS MITUNTERNEHMER . 303 § 7. KOERPERSCHAFT IM EINKOMMENSTEUERRECHT A. GRUNDLAGEN DER GEWINNERMITTLUNG BEI KAPITALGESELLSCHAFTEN (GMBH) . 309 I. DIE YYSPHAEREN " DER KAPITALGESELLSCHAFT . 310 II. VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 312 III. (VERDECKTE) EINLAGEN . 315 IV. DER WEG VON DER HANDELSBILANZ ZUM EINKOMMEN - THEORETISCH . 317 V. DER WEG VON DER HANDELSBILANZ ZUM EINKOMMEN - PRAKTISCH . 319 B. GRUNDZUEGE DES ANRECHNUNGSVERFAHRENS . 321 I. VORKEHRUNGEN AUF DER EBENE DER KOERPERSCHAFT . 321 1. VORLAEUFIGE TARIFBELASTUNG UND AUSSCHUETTUNGSBELASTUNG . 321 2. VERWENDBARES EIGENKAPITAL UND RUECKLAGENFIKTION . 322 3. AUSSCHUETTUNG UND VERWENDUNGSFIKTION . 324 4. FUNDAMENTALGLEICHUNG . 325 5. GESCHLOSSENES SYSTEM . 327 6. SYSTEM IN DER PRAXIS . 327 II. KOERPERSCHAFTSTEUERANRECHNUNG AUF ANTEILSEIGNEREBENE . 328 1. STEUERBARKEIT DER KAPITALEINNAHMEN. 329 2. KOERPERSCHAFTSTEUERANRECHNUNG . 329 INHALTSVERZEICHNIS XIII 3. BEHANDLUNG VERDECKTER GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 331 4. BILANZIELLE BEHANDLUNG DES ANRECHNUNGSGUTHABENS . 332 C. VERAEUSSERUNG WESENTLICHER BETEILIGUNGEN . 333 I. STEUERLICHE LEGITIMATION . 334 II. ANTEILSVERAEUSSERUNG . 334 III. LIQUIDATION UND KAPITALHERABSETZUNG . 337 3. TEIL: EINKOMMEN UND KOERPERSCHAFTSTEUER BEI INTERNATIONALEN SACHVERHALTEN § 8. INTERNATIONALES STEUERRECHT - NORMEN UND ZIELE A. AUSSENSTEUERRECHT UND ABKOMMENSRECHT . 339 B. VERMEIDUNG VON DOPPELBESTEUERUNG . 340 C. VERMEIDUNG VON STEUERFLUCHT . 341 § 9. AUSSENSTEUERRECHT A. SUBJEKTIVE ANKNUEPFUNG . 342 B. BESTEUERUNG VON STEUERAUSLAENDERN IM STEUERINLAND . 344 I. BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . 344 1. INLAENDISCHE EINKUENFTE . 344 A) LEITLINIEN DER QUALIFIKATION . 344 B) EINZELQUALIFIKATION . 346 2. DIE VERANLAGUNG BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT . 351 II. WEGZUG INS AUSLAND . 352 C. BESTEUERUNG VON STEUERINLAENDERN BEI BETAETIGUNG IM AUSLAND . 356 I. ORGANISATIONSFORMEN DES GEWERBLICHEN AUSLANDSGESCHAEFTS . 357 II. UNILATERALE STEUERANRECHNUNG IM INLAND . 357 1. BEI NATUERLICHEN PERSONEN . 357 2. BEI KOERPERSCHAFTEN . 359 III. ZUGRIFFSBESTEUERUNG . 360 IV. VERRECHNUNGSPREISE ZWISCHEN VERBUNDENEN UNTERNEHMEN . 361 § 10. KORREKTUR DES AUSSENSTEUERRECHTS DURCH EIN DBA A. ABKOMMENSAUFBAU . 364 B. ANWENDUNGSVORAUSSETZUNGEN DES ABKOMMENS . 365 C. VERTEILUNG DER STEUERGUETER . 366 I. FREISTELLUNGSMETHODE MIT PROGRESSIONSVORBEHALT . 366 II. ANRECHNUNGSMETHODE . 367 III. KOMBINATION VON ANRECHNUNG UND FREISTELLUNG . 367 D. AUSLEGUNG DES ABKOMMENS . 368 E. SCHLUSSBESTIMMUNGEN DES ABKOMMENS . 369 SACHVERZEICHNIS . 371
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