Kommunales Finanz- und Abgabenrecht NW: Lehrbuch mit praktischen Übungen und Lösungen
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Witten
Bernhardt Schünemann
1993
|
| Ausgabe: | 5., vollst. überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Öffentliche Finanzwirtschaft
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Literaturangaben |
| Beschreibung: | 320 S. graph. Darst. 21 cm |
| ISBN: | 3924854548 |
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Inhaltsverzeichnis mit Gliederung
Vorworte 5
Zu den Verfassern 7
Inhaltsverzeichnis mit Gliederung 9
Abkürzungsverzeichnis 14
Stichwortverzeichnis 315
1. Allgemeine Einführung 15
1.1 Öffentliche Finanzwirtschaft 15
1.1.1 Begriff und Aufgaben 15
1.1.2 Konjunkturgerechte Gestaltung der öffentlichen Finanzwirtschaft 16
1.1.3 Abgrenzung der öffentlichen Finanzwirtschaft zur Privatwirtschaft 17
1.2 Finanzhoheit 17
1.2.1 Begriff und Bedeutung 17
1.2.2 Finanzhoheit der Gemeinden 17
1.3 Gemeindliche Einnahmenwirtschaft 19
1.3.1 Allgemeines 19
1.3.2 Einnahmen auf öffentlich-rechtlicher Basis 20
1.3.3 Einnahmen auf privatrechtlicher Basis 23
1.3.4 Bedeutung der gemeindlichen Einnahmearten für die Haushaltsfinanzierung .24
1.3.5 Grenzen der Einnahmeheschaffung 24
1.4 Übungen 25
2. Einführung in das kommunale Ahgabenrecht 31
2.1 Der Begriff der öffentl ichen Abgaben 31
2.2 Gewichtung der einzelnen Abgabearten 32
3. Steuern 33
3.1 Allgemeines 33
3.1.1 Begriff und Zweck der Steuer 33
3.1.2 Besteuerungsgrundsätze 36
3.1.3 Rechtfertigung der Steuer, geschichtlicher Wandel 38
3.1.4 Einteilung der Steuern 39
3.1.4.1 Allgemeines. Überblick 39
3.1.4.2 Ertragskompetenz 40
3.1.4.3 Gesetzgehungskompetenz 45
3.1.4.4 Besitz-, Verkehr- und Verbrauchsteuern 45
3.1.4.5 Personen- und Sachsteuern 46
3.1.4.6 Allgemeine Steuern und Zwecksteuern 46
3.1.4.7 Direkte und indirekte Steuern 47
3.1.4.8 Finanz- und Ordnungssteuern 47
3.1.4.9 Selbständige und abhängige Steuern 47
3.1.5 Steuerliche Grundbegriffe 48
3.1.5.1 Allgemeines 48
3.1.5.2 Steuergegenstand 48
3.1.5.3 Bemessungsgrundlage 48
10
3.1.5.4 Steuersatz 49
3.1.5.5 Steuerbeteiligte 50
3.1.5.6 Amtsträger 51
3.1.6 Übungen 51
3.2 Grundsteuer 61
3.2.1 Einführung 61
3.2.1.1 Entwicklung und Bedeutung der Steuer 61
3.2.1.2 Rechtsgrundl agen 62
3.2.1.3 Schema zur Berechnung der Grundsteuer 62
3.2.2 Einsetzen der Besteuerung 63
3.2.2.1 Steuergegenstand 63
3.2.2.2 Steuerbefreiungen 65
3.2.3 Bewertung der Grundstücke 67
3.2.3.1 Einführung, Begriff 67
3.2.3.2 Bewertungsanlässe 68
3.2.3.3 Bewertungseinheit 69
3.2.3.4 Grundsätze der Bewertung 69
3.2.3.5 Bewertung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben 70
3.2.3.6 Bewertung unbebauter Grundstücke 71
3.2.3.7 Bewertung bebauter Grundstücken 72
3.2.3.8 Festsetzung des Einheitswertes 75
3.2.4 Grundsteuermeßbetragsverfahren 77
3.2.4.1 Festsetzung des Steuermeßbetrages 77
3.2.4.2 Zerlegung von Steuermeßbeträgen 79
3.2.5 Festsetzung und Entrichtung der Steuer 80
3.2.5.1 Festsetzung der Steuer 80
3.2.5.2 Entrichtung der Steuer 82
3.2.6 Erlaß der Grundsteuer 85
3.2.7 Steuervergünstigungen 85
3.2.8 Übungen 86
3.3 Gewerbesteuer 99
3.3.1 Einführung 99
3.3.1.1 Entwicklung und Bedeutung der Steuer 99
3.3.1.2 Rechtsgrundlagen 99
3.3.1.3 Schema zur Berechnung der Gewerbesteuer 100
3.3.2 Einsetzen der Besteuerung 101
3.3.2.1 Steuergegenstand 101
3.3.2.2 Steuerbefreiungen 106
3.3.3 Gewerbesteuer nach dem Ertrag (Ertragsermittlung) 107
3.3.4 Gewerbesteuer nach dem Kapital (Kapitalermittlung) 112
3.3.5 Gewerhesteuermeßbetragsverfahren 114
3.3.5.1 Ermittlung des Steuermeßbetrages 114
3.3.5.2 Zerlegung von Steuermeßbeträgen 117
3.3.6 Festsetzung und Entrichtung der Steuer 119
3.3.6.2 Festsetzung 119
3.3.6.2 Entrichtung 123
3.3.7 Gewerbesteuerumlage 124
3.3.8 Kritik an der Gewerbesteuer 126
3.3.9 Übungen 130
11
3.4 Örtliche Verbrauch- und Aufwandsteuern 147
3.4.1 Allgemeines, Rechtsgrundlagen 147
3.4.2 Steuerfindungsrecht 148
3.4.3 Steuersatzungen 152
3.4.4 Vergnügungssteuer 154
3.4.5 Hundesteuer 159
3.4.6 Jagdsteuer 166
3.4.7 Zweitwohnungssteuer 168
3.4.8 Übungen 172
3.5 Gemeindliche Steuerbeteiligungen 185
3.5.1 Anteil an der Einkommensteuer 185
3.5.2 Weitere Steuerbeteiligungen 185
3.6 Reform des gemeindlichen Steuersystems 187
4. Gebühren 193
4.1 Begriff und Bedeutung 193
4.1.1 Begriff 193
4.1.2 Bedeutung 197
4.2 Verwaltungsgebühren 198
4.2.1 Rechtsgrundlagen, Berechnungsschema 198
4.2.2 Gebührenpflicht 205
4.2.3 Gebührenbefreiungen 206
4.2.4 Festsetzung der Verwaltungsgebühr bei Antragsstattgabe oder
Leistung der Verwaltung 206
4.2.5 Gebühren bei Antragsablehnung oder Antragsrücknahme 207
4.2.6 Gebühren im Widerspruchsverfahren 207
4.2.7 Auslagen 208
4.2.8 Gebührenerhebung 209
4.2.9 Bemessung der Gebühr 209
4.3 Benutzungsgebühren 212
4.3.1 Einführung, Rechtsgrundlagen 212
4.3.2 Erhebungsgebot 215
4.3.3 Kostendeckungsgebot 216
4.3.4 Gebührenmaßstäbe 222
4.3.5 Gebührenerhebung 224
4.3.6 Überschüsse und Fehlbeträge 224
4.4 Übungen 227
5. Beiträge 241
5.1 Begriff, Rechtsgrundlagen 241
5.2 Beiträgenach § 8 KAG 242
5.2.1 Erhebungsmöglichkeiten und Erhebungspflichten 242
5.2.1.1 Überblick 242
5.2.1.2 Erweiterung und Verbesserung von Straßen, wegen und Plätzen 243
5.2.1.3 Herstellung, Anschaffung und Erweiterung öffentlicher Einrichtungen 244
5.2.2 Beitrags- und umlagefähiger Aufwand 244
5.2.3 Beitragsmaßstäbe 257
5.2.4 Festsetzung und Entrichtung des Beitrages 257
12
5.3 Besondere Wegebeiträge 258
5.4 Kostenersatz für Haus- und Grundstücksanschlüsse 259
5.5 Kurbeiträge 261
5.6 Erschließungsbeiträge 262
5.7 Übungen 265
6. Finanzrecht 273
6.1 Begriff und Bedeutung 273
6.2 Lastenverteilung 273
6.2.1 Allgemeines 273
6.2.2 Allgemeine Lastenverteilung und Ausnahmen 274
6.2.2.1 Grundsatz 274
6.2.2.2 Ausnahmen 275
6.3 Finanzausgleich 276
6.3.1 Begriff und Bedeutung 276
6.3.2 Finanzausgleich zwischen Bund und Ländern 278
6.3.2.1 Allgemeines 278
6.3.2.2 Verteilung der Landessteuern und des Länderanteils an der
Einkommen- und Körperschaftsteuer 278
6.3.2.3 Verteilung der Umsatzsteuer 278
6.3.3 Finanzausgleich zwischen den Ländern 279
6.3.3.1 Vorbemerkung 279
6.3.3.2 Ausgleichsverfahren 280
6.3.3.3 Ergänzungszuweisungen des Bundes 281
6.4 Finanzausgleich zwischen Ländern und Gemeinden (Gemeindeverbände)... 281
6.4.1 Einführung 281
6.4.1.1 Allgemeines 281
6.4.1.2 Historische Entwicklung des kommunalen Finanzausgleichs 281
6.4.1.3 Verfassungsrechtliche Grundlagen 283
6.4.2 Rechtsgrundlagen und Bedeutung des Finanzausgleichs in Nordrhein-
Westfalen 283
6.4.3 Grundlagen des Finanzausgleichs NW 284
6.4.4 Zuweisungen aus dem allgemeinen Steuerverbund 285
6.4.4.1 Ermittlung des Verbundbetrages 285
6.4.4.2 Schlüsselzuweisungen an Gemeinden 287
6.4.4.3 Schlüsselzuweisungen an Kreise 292
6.4.4.4 Schlüsselzuweisungen an die Landschartsverbände 293
6.4.4.5 Zuweisungen zum Ausgleich besonderen Bedarfs (Ausgleichsstock) 293
6.4.4.6 Besondere Bedarfszuweisungen an die Landschaftsverbände 295
6.4.4.7 Weitere Bedarfszuweisungen 296
6.4.4.8 Zweckgebundene Zuweisungen im allgemeinen Steuerverbund 296
6.4.5 Zuweisungen außerhalb des Steuerverbundes 299
6.4.6 Bewilligung und Bewirtschaftung der Zuweisungen 300
6.5 Umlagen 301
6.5.1 Einführung 301
6.5.2 Kreisumlage 301
6.5.2.1 Rechtsgrundlagen 301
6.5.2.2 Ermittlung der Kreisumlage 301
13
6.5.3 Umlagen der Landschaftsverhände 302
6.5.3.1 Rechtsgrundlagen 302
6.5.3.2 Ermittlung der Landschaftsumlage 303
6.5.4 Änderung des Umlagesatzes für Kreise und Landschaftsverbände 303
6.6 Finanzierungsbeteiligung der Gemeinden am Fonds Deutsche Einheit .... 303
6.7 Übungen
Stichwortverzeichnis 315
|
| adam_txt |
9
Inhaltsverzeichnis mit Gliederung
Vorworte 5
Zu den Verfassern 7
Inhaltsverzeichnis mit Gliederung 9
Abkürzungsverzeichnis 14
Stichwortverzeichnis 315
1. Allgemeine Einführung 15
1.1 Öffentliche Finanzwirtschaft 15
1.1.1 Begriff und Aufgaben 15
1.1.2 Konjunkturgerechte Gestaltung der öffentlichen Finanzwirtschaft 16
1.1.3 Abgrenzung der öffentlichen Finanzwirtschaft zur Privatwirtschaft 17
1.2 Finanzhoheit 17
1.2.1 Begriff und Bedeutung 17
1.2.2 Finanzhoheit der Gemeinden 17
1.3 Gemeindliche Einnahmenwirtschaft 19
1.3.1 Allgemeines 19
1.3.2 Einnahmen auf öffentlich-rechtlicher Basis 20
1.3.3 Einnahmen auf privatrechtlicher Basis 23
1.3.4 Bedeutung der gemeindlichen Einnahmearten für die Haushaltsfinanzierung .24
1.3.5 Grenzen der Einnahmeheschaffung 24
1.4 Übungen 25
2. Einführung in das kommunale Ahgabenrecht 31
2.1 Der Begriff der öffentl ichen Abgaben 31
2.2 Gewichtung der einzelnen Abgabearten 32
3. Steuern 33
3.1 Allgemeines 33
3.1.1 Begriff und Zweck der Steuer 33
3.1.2 Besteuerungsgrundsätze 36
3.1.3 Rechtfertigung der Steuer, geschichtlicher Wandel 38
3.1.4 Einteilung der Steuern 39
3.1.4.1 Allgemeines. Überblick 39
3.1.4.2 Ertragskompetenz 40
3.1.4.3 Gesetzgehungskompetenz 45
3.1.4.4 Besitz-, Verkehr- und Verbrauchsteuern 45
3.1.4.5 Personen- und Sachsteuern 46
3.1.4.6 Allgemeine Steuern und Zwecksteuern 46
3.1.4.7 Direkte und indirekte Steuern 47
3.1.4.8 Finanz- und Ordnungssteuern 47
3.1.4.9 Selbständige und abhängige Steuern 47
3.1.5 Steuerliche Grundbegriffe 48
3.1.5.1 Allgemeines 48
3.1.5.2 Steuergegenstand 48
3.1.5.3 Bemessungsgrundlage 48
10
3.1.5.4 Steuersatz 49
3.1.5.5 Steuerbeteiligte 50
3.1.5.6 Amtsträger 51
3.1.6 Übungen 51
3.2 Grundsteuer 61
3.2.1 Einführung 61
3.2.1.1 Entwicklung und Bedeutung der Steuer 61
3.2.1.2 Rechtsgrundl agen 62
3.2.1.3 Schema zur Berechnung der Grundsteuer 62
3.2.2 Einsetzen der Besteuerung 63
3.2.2.1 Steuergegenstand 63
3.2.2.2 Steuerbefreiungen 65
3.2.3 Bewertung der Grundstücke 67
3.2.3.1 Einführung, Begriff 67
3.2.3.2 Bewertungsanlässe 68
3.2.3.3 Bewertungseinheit 69
3.2.3.4 Grundsätze der Bewertung 69
3.2.3.5 Bewertung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben 70
3.2.3.6 Bewertung unbebauter Grundstücke 71
3.2.3.7 Bewertung bebauter Grundstücken 72
3.2.3.8 Festsetzung des Einheitswertes 75
3.2.4 Grundsteuermeßbetragsverfahren 77
3.2.4.1 Festsetzung des Steuermeßbetrages 77
3.2.4.2 Zerlegung von Steuermeßbeträgen 79
3.2.5 Festsetzung und Entrichtung der Steuer 80
3.2.5.1 Festsetzung der Steuer 80
3.2.5.2 Entrichtung der Steuer 82
3.2.6 Erlaß der Grundsteuer 85
3.2.7 Steuervergünstigungen 85
3.2.8 Übungen 86
3.3 Gewerbesteuer 99
3.3.1 Einführung 99
3.3.1.1 Entwicklung und Bedeutung der Steuer 99
3.3.1.2 Rechtsgrundlagen 99
3.3.1.3 Schema zur Berechnung der Gewerbesteuer 100
3.3.2 Einsetzen der Besteuerung 101
3.3.2.1 Steuergegenstand 101
3.3.2.2 Steuerbefreiungen 106
3.3.3 Gewerbesteuer nach dem Ertrag (Ertragsermittlung) 107
3.3.4 Gewerbesteuer nach dem Kapital (Kapitalermittlung) 112
3.3.5 Gewerhesteuermeßbetragsverfahren 114
3.3.5.1 Ermittlung des Steuermeßbetrages 114
3.3.5.2 Zerlegung von Steuermeßbeträgen 117
3.3.6 Festsetzung und Entrichtung der Steuer 119
3.3.6.2 Festsetzung 119
3.3.6.2 Entrichtung 123
3.3.7 Gewerbesteuerumlage 124
3.3.8 Kritik an der Gewerbesteuer 126
3.3.9 Übungen 130
11
3.4 Örtliche Verbrauch- und Aufwandsteuern 147
3.4.1 Allgemeines, Rechtsgrundlagen 147
3.4.2 Steuerfindungsrecht 148
3.4.3 Steuersatzungen 152
3.4.4 Vergnügungssteuer 154
3.4.5 Hundesteuer 159
3.4.6 Jagdsteuer 166
3.4.7 Zweitwohnungssteuer 168
3.4.8 Übungen 172
3.5 Gemeindliche Steuerbeteiligungen 185
3.5.1 Anteil an der Einkommensteuer 185
3.5.2 Weitere Steuerbeteiligungen 185
3.6 Reform des gemeindlichen Steuersystems 187
4. Gebühren 193
4.1 Begriff und Bedeutung 193
4.1.1 Begriff 193
4.1.2 Bedeutung 197
4.2 Verwaltungsgebühren 198
4.2.1 Rechtsgrundlagen, Berechnungsschema 198
4.2.2 Gebührenpflicht 205
4.2.3 Gebührenbefreiungen 206
4.2.4 Festsetzung der Verwaltungsgebühr bei Antragsstattgabe oder
Leistung der Verwaltung 206
4.2.5 Gebühren bei Antragsablehnung oder Antragsrücknahme 207
4.2.6 Gebühren im Widerspruchsverfahren 207
4.2.7 Auslagen 208
4.2.8 Gebührenerhebung 209
4.2.9 Bemessung der Gebühr 209
4.3 Benutzungsgebühren 212
4.3.1 Einführung, Rechtsgrundlagen 212
4.3.2 Erhebungsgebot 215
4.3.3 Kostendeckungsgebot 216
4.3.4 Gebührenmaßstäbe 222
4.3.5 Gebührenerhebung 224
4.3.6 Überschüsse und Fehlbeträge 224
4.4 Übungen 227
5. Beiträge 241
5.1 Begriff, Rechtsgrundlagen 241
5.2 Beiträgenach § 8 KAG 242
5.2.1 Erhebungsmöglichkeiten und Erhebungspflichten 242
5.2.1.1 Überblick 242
5.2.1.2 Erweiterung und Verbesserung von Straßen, wegen und Plätzen 243
5.2.1.3 Herstellung, Anschaffung und Erweiterung öffentlicher Einrichtungen 244
5.2.2 Beitrags- und umlagefähiger Aufwand 244
5.2.3 Beitragsmaßstäbe 257
5.2.4 Festsetzung und Entrichtung des Beitrages 257
12
5.3 Besondere Wegebeiträge 258
5.4 Kostenersatz für Haus- und Grundstücksanschlüsse 259
5.5 Kurbeiträge 261
5.6 Erschließungsbeiträge 262
5.7 Übungen 265
6. Finanzrecht 273
6.1 Begriff und Bedeutung 273
6.2 Lastenverteilung 273
6.2.1 Allgemeines 273
6.2.2 Allgemeine Lastenverteilung und Ausnahmen 274
6.2.2.1 Grundsatz 274
6.2.2.2 Ausnahmen 275
6.3 Finanzausgleich 276
6.3.1 Begriff und Bedeutung 276
6.3.2 Finanzausgleich zwischen Bund und Ländern 278
6.3.2.1 Allgemeines 278
6.3.2.2 Verteilung der Landessteuern und des Länderanteils an der
Einkommen- und Körperschaftsteuer 278
6.3.2.3 Verteilung der Umsatzsteuer 278
6.3.3 Finanzausgleich zwischen den Ländern 279
6.3.3.1 Vorbemerkung 279
6.3.3.2 Ausgleichsverfahren 280
6.3.3.3 Ergänzungszuweisungen des Bundes 281
6.4 Finanzausgleich zwischen Ländern und Gemeinden (Gemeindeverbände). 281
6.4.1 Einführung 281
6.4.1.1 Allgemeines 281
6.4.1.2 Historische Entwicklung des kommunalen Finanzausgleichs 281
6.4.1.3 Verfassungsrechtliche Grundlagen 283
6.4.2 Rechtsgrundlagen und Bedeutung des Finanzausgleichs in Nordrhein-
Westfalen 283
6.4.3 Grundlagen des Finanzausgleichs NW 284
6.4.4 Zuweisungen aus dem allgemeinen Steuerverbund 285
6.4.4.1 Ermittlung des Verbundbetrages 285
6.4.4.2 Schlüsselzuweisungen an Gemeinden 287
6.4.4.3 Schlüsselzuweisungen an Kreise 292
6.4.4.4 Schlüsselzuweisungen an die Landschartsverbände 293
6.4.4.5 Zuweisungen zum Ausgleich besonderen Bedarfs (Ausgleichsstock) 293
6.4.4.6 Besondere Bedarfszuweisungen an die Landschaftsverbände 295
6.4.4.7 Weitere Bedarfszuweisungen 296
6.4.4.8 Zweckgebundene Zuweisungen im allgemeinen Steuerverbund 296
6.4.5 Zuweisungen außerhalb des Steuerverbundes 299
6.4.6 Bewilligung und Bewirtschaftung der Zuweisungen 300
6.5 Umlagen 301
6.5.1 Einführung 301
6.5.2 Kreisumlage 301
6.5.2.1 Rechtsgrundlagen 301
6.5.2.2 Ermittlung der Kreisumlage 301
13
6.5.3 Umlagen der Landschaftsverhände 302
6.5.3.1 Rechtsgrundlagen 302
6.5.3.2 Ermittlung der Landschaftsumlage 303
6.5.4 Änderung des Umlagesatzes für Kreise und Landschaftsverbände 303
6.6 Finanzierungsbeteiligung der Gemeinden am Fonds "Deutsche Einheit" . 303
6.7 Übungen
Stichwortverzeichnis 315 |
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