Einführung in das Steuerrecht: [Einführung, Übung, Anwendung]
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Korschenbroich
EDE-VAU-Verl.
1992
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| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Edition Wirtschaft : Praktische Betriebswirtschaft
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 218 S. graph. Darst. |
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Teil 1: Steuern
1. Einführung in die Steuerlehre 13
1.1 Gliederung der verschiedenen Steuerarten 15
1.1.1 Gliederung der Steuerarten nach dem Gegenstand der Besteuerung
(Wer und was wird besteuert?) 15
1.1.2 Gliederung der Steuern nach der Art der Steuererhebung 16
1.1.3 Gliederung der Steuerarten nach der Steuerhoheit 18
1.1.4 Steuereinteilung nach der Abzugsfähigkeit gezahlter Steuern 19
1.2 Verwaltung der Steuern und Zölle 19
1.2.1 Aufbau der Bundesfinanzbehörden 19
1.2.2 Aufbau der Landesfinanzbehörden 20
2. Grundzüge des Umsatzsteuerrechts 23
2.1 Aufbau des Umsatzsteuersystems 23
2.1.1 Die Umsatzsteuer als Endverbrauchersteuer 23
2.1.2 Grundprinzip der Allphasenbesteuerung 24
2.2 Tatbestandsmerkmale der Umsatzsteuer 29
2.2.1 Bestimmung des Gegenstandes der Umsatzsteuer 29
2.2.2 Der Tatbestand der erbrachten Leistung im Umsatzsteuerrecht 29
2.2.2.1 Innenumsätze sind nicht steuerbare Leistungen 30
2.2.2.2 Schadensersatzleistungen sind nicht steuerbare Leistungen 31
2.2.3 Der Begriff des Unternehmers im Umsatzsteuerrecht 33
2.2.3.1 Ausübung hoheitlicher Tätigkeit 33
2.2.3.2 Umsatz (Leistung) im Rahmen des Unternehmens 34
2.2.4 Umsatz (Leistung) im Erhebungsgebiet des UStG 37
2.2.5 Warenexporte aus dem Erhebungsgebiet in andere Länder 37
2.2.5.1 Exporte in Länder außerhalb der EG 38
2.2.5.2 Exporte in Länder der EG 38
2.2.6 Die umsatzsteuerliche Behandlung des Eigenverbrauches 48
2.2.6.1 Privatentnahmen bei Einzelunternehmen und Personengesell¬
schaften 42
2.2.6.2 Der Eigenverbrauch bei juristischen Personen 43
2.3 Die umsatzsteuerliche Behandlung steuerbarer
Leistungen 46
2.3.1 Steuerbefreite Umsätze 46
2.3.1.1 Steuerfreie Umsätze (Leistungen) mit einem Verbot des Vor¬
steuerabzuges (§ 4 UStG) als Regelfall 47
2.3.1.2 Steuerfreie Umsätze (Leistungen) mit Erlaubnis des Vor¬
steuerabzuges (§ 4 UStG) als Ausnahme 48
2.3.2 Steuerbegünstigte Umsätze 48
2.3.3 Berechnung des Vorsteuerabzuges bei Reisekostenabrechnungen 51
2.3.3.1 Einzelabrechnung (§ 15 UStG) 51
2.3.3.2 Einzelpauschalierung (§ 36 USt-Durchführungsverordnung) 52
2.3.3.3 Gesamtpauschalierung (§ 37 USt-Durchführungsverordnung) 53
2.4 Abrechnung der Umsatzsteuer mit dem Finanzamt 55
2.4.1 Zeitpunkt der Entstehung von Umsatzsteuerschulden bzw.
Umsatzsteuerforderungen 55
2.4.1.1 Grundsatz der Soll-Besteuerung 55
2.4.1.2 Ausnahme der Ist-Besteuerung 56
2.4.2 Festlegung der Abrechnungszeiträume 56
3. Grundzüge des Einkommensteuerrechts 59
3.1 Ermittlung der Einkünfte 60
3.1.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§§ 15, 16 EStG) 61
3.1.2 Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (§ 18 EStG) 61
3.1.3 Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit (§ 19 EStG) 62
3.1.3.1 Einnahmen aus Arbeitnehmertätigkeit 62
3.1.3.2 Einnahmen von anderen Stellen 65
3.1.3.3 Werbungskosten eines Arbeitnehmers (§ 9 EStG) 65
3.1.3.3.1 Fahrtkosten zur Arbeitsstätte (LStR, Abs. 42) 65
3.1.3.3.2 Ansatz weiterer Kosten für eigene Verkehrsmittel 66
3.1.3.3.3 Beiträge zu Berufsverbänden (LStR, Abs. 33) 67
3.1.3.3.3 Ausgaben für Arbeitsmittel (LStR, Abs. 44) 67
3.1.3.3.5 Ausgaben für Stellenbewerbungen (LStR, Absch. 44) 67
3.1.3.3.6 Kosten eines Arbeitszimmers (LStR, Absch. 44, 45) 67
3.1.3.3.7 Ausgaben für berufliche Weiterbildung (LStR, Absch. 34,35) 68
3.1.3.3.8 Beantragung von Reisekosten (LStR, Absch. 39) 68
3.1.3.3.7 Umzugskosten (LStR, Absch. 41) 71
3.1.3.3.8 Kosten doppelter Haushaltsführung (LStR, Absch. 43) 71
3.1.4 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) 75
3.1.5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) 77
3.1.6 Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) 77
3.2 Ermittlung des Einkommens 78
3.2.1 Abzugsfähigkeit von Sonderausgaben 78
3.2.1.1 Beschränkte Abzugsfähigkeit der Vorsorgeaufwendungen
(§ 10 EStG) 79
3.2.1.2 Absetzbarkeit der sonstigen Sonderausgaben 85
3.2.2 Anerkennung außergewöhnlicher Belastungen 91
3.2.2.1 Außergewöhnliche Belastungen mit Abzug einer Eigenbelastung
(§ 33 EStG) 91
3.2.2.2 Steuerfreibeträge bei anderen außergewöhnlichen Belastungen 92
3.2.3 Sonstige Steuerfreibeträge 93
3.3 Die Besteuerung des steuerpflichtigen Einkommens 94
3.4 Die Berechnung der Lohnsteuer 99
3.4.1 Zuordnung der Arbeitnehmer zu den Steuerklassen 99
3.4.2 Bedeutung der Lohnsteuerkarte 105
3.4.3 Inhalt der Steuerkarte 1°5
3.4.4 Änderungen der Steuerkarteneintragungen 105
3.4.4.1 Änderungen durch die Gemeinde 105
3.4.4.2 Änderungen durch das Finanzamt 105
3.4.5 Erstattung zuviel entrichteter Lohn- und Kirchensteuern 106
3.4.6 Veranlagung von Arbeitnehmern zur Einkommensteuer 107
3.4.7 Beispiel für einen Antrag auf Lohnsteuerermäßigung
vom 10.02.91 107
4. Grundzüge der Körperschaftsteuer 121
4.1 Von der Körperschaftsteuer erfaßte Personen 121
4.2 Gegenstand der Besteuerung 121
4.3 Der Körperschaftsteuertarif 121
5. Grundzüge der Gewerbesteuer 123
5.1 Der Begriff des Gewerbebetriebes 123
5.2 Berechnung der Gewerbesteuer 124
5.2.1 Ermittlung des Steuermeßbetrages bei der Gewerbeertragsteuer 124
5.2.2 Ermittlung des Steuermeßbetrages bei der Gewerbekapitalsteuer 125
5.2.3 Berechnung der Gewerbesteuerschuld durch die Gemeinde 125
Teil 2: EDV-Aufgaben
Aufgabe 1 129
Aufgabe 2 131
Aufgabe 3 133
Aufgabe 4 134
Aufgabe 5 136
Aufgabe 6 137
Index 139
|
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Inhaltsverzeichnis
Teil 1: Steuern
1. Einführung in die Steuerlehre 13
1.1 Gliederung der verschiedenen Steuerarten 15
1.1.1 Gliederung der Steuerarten nach dem Gegenstand der Besteuerung
(Wer und was wird besteuert?) 15
1.1.2 Gliederung der Steuern nach der Art der Steuererhebung 16
1.1.3 Gliederung der Steuerarten nach der Steuerhoheit 18
1.1.4 Steuereinteilung nach der Abzugsfähigkeit gezahlter Steuern 19
1.2 Verwaltung der Steuern und Zölle 19
1.2.1 Aufbau der Bundesfinanzbehörden 19
1.2.2 Aufbau der Landesfinanzbehörden 20
2. Grundzüge des Umsatzsteuerrechts 23
2.1 Aufbau des Umsatzsteuersystems 23
2.1.1 Die Umsatzsteuer als Endverbrauchersteuer 23
2.1.2 Grundprinzip der Allphasenbesteuerung 24
2.2 Tatbestandsmerkmale der Umsatzsteuer 29
2.2.1 Bestimmung des Gegenstandes der Umsatzsteuer 29
2.2.2 Der Tatbestand der erbrachten Leistung im Umsatzsteuerrecht 29
2.2.2.1 Innenumsätze sind nicht steuerbare Leistungen 30
2.2.2.2 Schadensersatzleistungen sind nicht steuerbare Leistungen 31
2.2.3 Der Begriff des Unternehmers im Umsatzsteuerrecht 33
2.2.3.1 Ausübung hoheitlicher Tätigkeit 33
2.2.3.2 Umsatz (Leistung) im Rahmen des Unternehmens 34
2.2.4 Umsatz (Leistung) im Erhebungsgebiet des UStG 37
2.2.5 Warenexporte aus dem Erhebungsgebiet in andere Länder 37
2.2.5.1 Exporte in Länder außerhalb der EG 38
2.2.5.2 Exporte in Länder der EG 38
2.2.6 Die umsatzsteuerliche Behandlung des Eigenverbrauches 48
2.2.6.1 Privatentnahmen bei Einzelunternehmen und Personengesell¬
schaften 42
2.2.6.2 Der Eigenverbrauch bei juristischen Personen 43
2.3 Die umsatzsteuerliche Behandlung steuerbarer
Leistungen 46
2.3.1 Steuerbefreite Umsätze 46
2.3.1.1 Steuerfreie Umsätze (Leistungen) mit einem Verbot des Vor¬
steuerabzuges (§ 4 UStG) als Regelfall 47
2.3.1.2 Steuerfreie Umsätze (Leistungen) mit Erlaubnis des Vor¬
steuerabzuges (§ 4 UStG) als Ausnahme 48
2.3.2 Steuerbegünstigte Umsätze 48
2.3.3 Berechnung des Vorsteuerabzuges bei Reisekostenabrechnungen 51
2.3.3.1 Einzelabrechnung (§ 15 UStG) 51
2.3.3.2 Einzelpauschalierung (§ 36 USt-Durchführungsverordnung) 52
2.3.3.3 Gesamtpauschalierung (§ 37 USt-Durchführungsverordnung) 53
2.4 Abrechnung der Umsatzsteuer mit dem Finanzamt 55
2.4.1 Zeitpunkt der Entstehung von Umsatzsteuerschulden bzw.
Umsatzsteuerforderungen 55
2.4.1.1 Grundsatz der Soll-Besteuerung 55
2.4.1.2 Ausnahme der Ist-Besteuerung 56
2.4.2 Festlegung der Abrechnungszeiträume 56
3. Grundzüge des Einkommensteuerrechts 59
3.1 Ermittlung der Einkünfte 60
3.1.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§§ 15, 16 EStG) 61
3.1.2 Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (§ 18 EStG) 61
3.1.3 Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit (§ 19 EStG) 62
3.1.3.1 Einnahmen aus Arbeitnehmertätigkeit 62
3.1.3.2 Einnahmen von anderen Stellen 65
3.1.3.3 Werbungskosten eines Arbeitnehmers (§ 9 EStG) 65
3.1.3.3.1 Fahrtkosten zur Arbeitsstätte (LStR, Abs. 42) 65
3.1.3.3.2 Ansatz weiterer Kosten für eigene Verkehrsmittel 66
3.1.3.3.3 Beiträge zu Berufsverbänden (LStR, Abs. 33) 67
3.1.3.3.3 Ausgaben für Arbeitsmittel (LStR, Abs. 44) 67
3.1.3.3.5 Ausgaben für Stellenbewerbungen (LStR, Absch. 44) 67
3.1.3.3.6 Kosten eines Arbeitszimmers (LStR, Absch. 44, 45) 67
3.1.3.3.7 Ausgaben für berufliche Weiterbildung (LStR, Absch. 34,35) 68
3.1.3.3.8 Beantragung von Reisekosten (LStR, Absch. 39) 68
3.1.3.3.7 Umzugskosten (LStR, Absch. 41) 71
3.1.3.3.8 Kosten doppelter Haushaltsführung (LStR, Absch. 43) 71
3.1.4 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) 75
3.1.5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) 77
3.1.6 Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) ' 77
3.2 Ermittlung des Einkommens 78
3.2.1 Abzugsfähigkeit von Sonderausgaben 78
3.2.1.1 Beschränkte Abzugsfähigkeit der Vorsorgeaufwendungen
(§ 10 EStG) 79
3.2.1.2 Absetzbarkeit der sonstigen Sonderausgaben 85
3.2.2 Anerkennung außergewöhnlicher Belastungen 91
3.2.2.1 Außergewöhnliche Belastungen mit Abzug einer Eigenbelastung
(§ 33 EStG) 91
3.2.2.2 Steuerfreibeträge bei anderen außergewöhnlichen Belastungen 92
3.2.3 Sonstige Steuerfreibeträge 93
3.3 Die Besteuerung des steuerpflichtigen Einkommens 94
3.4 Die Berechnung der Lohnsteuer 99
3.4.1 Zuordnung der Arbeitnehmer zu den Steuerklassen 99
3.4.2 Bedeutung der Lohnsteuerkarte 105
3.4.3 Inhalt der Steuerkarte 1°5
3.4.4 Änderungen der Steuerkarteneintragungen 105
3.4.4.1 Änderungen durch die Gemeinde 105
3.4.4.2 Änderungen durch das Finanzamt 105
3.4.5 Erstattung zuviel entrichteter Lohn- und Kirchensteuern 106
3.4.6 Veranlagung von Arbeitnehmern zur Einkommensteuer 107
3.4.7 Beispiel für einen Antrag auf Lohnsteuerermäßigung
vom 10.02.91 107
4. Grundzüge der Körperschaftsteuer 121
4.1 Von der Körperschaftsteuer erfaßte Personen 121
4.2 Gegenstand der Besteuerung 121
4.3 Der Körperschaftsteuertarif 121
5. Grundzüge der Gewerbesteuer 123
5.1 Der Begriff des Gewerbebetriebes 123
5.2 Berechnung der Gewerbesteuer 124
5.2.1 Ermittlung des Steuermeßbetrages bei der Gewerbeertragsteuer 124
5.2.2 Ermittlung des Steuermeßbetrages bei der Gewerbekapitalsteuer 125
5.2.3 Berechnung der Gewerbesteuerschuld durch die Gemeinde 125
Teil 2: EDV-Aufgaben
Aufgabe 1 129
Aufgabe 2 131
Aufgabe 3 133
Aufgabe 4 134
Aufgabe 5 136
Aufgabe 6 137
Index 139 |
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