Neuregelung Mini-Jobs und Niedriglohnsektor (Gleitzone): [Lohnsteuerrecht - Sozialversicherungsrecht]
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Hamburg
Albert
2003
|
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:
VORWORT
.
3
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
11
TEIL
A:
LOHNSTEUERRECHT
.
9
EINFUEHRUNG
.
13
I.
BESTEUERUNG
DER
MINI-JOBS
BIS
400
EURO
AB
1.4.2003
.
15
II.
BESTEUERUNG
DER
KURZFRISTIGEN
UND
GERINGFUEGIGEN
BESCHAEFTIGUNGEN
.
18
1.
ALLGEMEINE
HINWEISE
.
18
2.
BEGRIFF
DER
TEILZEITBESCHAEFTIGUNG
UND
DER
GERINGFUEGIGEN
BESCHAEFTIGUNGEN
IM
STEUERRECHT
(§
40
A
ESTG)
.
19
3.
LOHNSTEUERABZUG
GEGEN
VORLAGE
DER
LOHNSTEUERKARTE
.
21
3.1
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
21
3.2
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
22
4.
PAUSCHALIERUNG
DER
LOHNSTEUER
.
22
4.1
FORMEN
DER
LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNG
.
22
4.2
GRUENDE
FUER
DIE
LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNG
.
24
4.3
WIRKUNG
DER
PAUSCHALEN
LOHNSTEUER
.
24
5.
LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNGEN
NACH
§
40
A
ESTG
.
25
5.1
VORAUSSETZUNGEN
DER
LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNG
NACH
§
40
A
ESTG
.
25
5.1.1
GENERELLE
VORAUSSETZUNGEN
.
25
5.1.2
SPEZIELLE
VORAUSSETZUNGEN
.
27
5.2
KURZFRISTIGE
BESCHAEFTIGUNGEN
(§
40
A
ABS.
1
ESTG)
.
28
5.2.1
ALLGEMEINES
.
28
5.2.2
UNVORHERGESEHENER
ARBEITSEINSATZ
.
29
5.2.3
DURCHSCHNITTLICHER
STUNDENLOHN
.
30
5.2.4
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
FUER
DIE
LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNG
.
31
5.2.5
PAUSCHSTEUERSATZ
.
32
5.2.6
ANMELDUNG
UND
ABFUEHRUNG
DER
PAUSCHALEN
LOHNSTEUER
.
32
5.3
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNGEN
(§
40
A
ABS.
2
UND
2
A
ESTG)
-
NEUREGELUNG
AB
1.4.2003
-
.
33
5.3.1
ALLGEMEINES
.
33
5.3.2
ARBEITSLOHNGRENZEN
(PAUSCHALIERUNGSGRENZEN)
.
34
5.3.3
PAUSCHSTEUERSATZ
.
34
5.3.4
ANMELDUNG
UND
ABFUEHRUNG
DER
PAUSCHALEN
LOHNSTEUER
.
35
5.4
AUSHILFSBESCHAEFTIGUNGEN
IN
DER
LAND
UND
FORSTWIRTSCHAFT
.
36
5.4.1
ALLGEMEINES
.
36
5.4.2
PAUSCHALIERUNGSGRENZEN
UND
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
DER
LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNG
.
36
5.4.3
PAUSCHSTEUERSATZ
.
37
5.4.4
ANMELDUNG
UND
ABFUEHRUNG
DER
PAUSCHALEN
LOHNSTEUER
.
37
5.5
REGELUNG
FUER
UEBUNGSLEITER
UND
AEHNLICHE
BERUFE
(§
3
NR.
26
ESTG)
.
37
5.5.1
BETROFFENER
PERSONENKREIS
.
38
5.5.2
NEBENBERUFLICHKEIT
ALS
VORAUSSETZUNG
FUER
DIE
STEUERFREIHEIT
.
39
5.5.3
ARBEITGEBER
.
39
5.5.4
STEUERLICHE
BEHANDLUNG
DER
ARBEITSLOEHNE
AUS
NEBENBERUFLICHER
TAETIGKEIT
I.S.V.
§3
NR.
26
ESTG
.
40
5.5.5
LOHNSTEUERABZUGSVERFAHREN
DURCH
DEN
ARBEITGEBER
.
41
6.
ABWAELZUNG
DER
PAUSCHALEN
LOHNSTEUER
AUF
DEN
ARBEITNEHMER
.
41
7.
KIRCHENSTEUER
UND
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
BEI
DER
LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNG
.
42
8.
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
BEI
DER
LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNG
.
44
III.
INDIVIDUALVERSTEUERUNG
GEGEN
VORLAGE
DER
LOHNSTEUERKARTE
.
46
1.
LOHNSTEUERKARTE
.
46
2.
LOHNSTEUERKLASSEN
.
46
3.
ABRECHNUNGSVERFAHREN
.
46
4.
ANMELDUNG
UND
ABFUEHRUNG
DER
LOHNSTEUER
.
47
5.
LOHNSTEUERBESCHEINIGUNG
.
47
IV.
BELASTUNGSVERGLEICH
INDIVIDUALVERSTEUERUNG
VERSUS
PAUSCHALVERSTEUERUNG
.
49
FALL
1
(GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNG
OHNE
LOHNSTEUERKARTE)
.
49
FALL
2
(GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNG
MIT
LOHNSTEUERKARTE
KLASSE
I)
.
50
FALL
3
(GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNG
MIT
LOHNSTEUERKARTE
KLASSE
V)
.
50
FALL
4
(GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNG
UND
NICHT
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNG)
.
50
6
FALL
5
(ZWEI
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNGEN
VON
JEWEILS
400
EURO)
.
51
FALL
6
(ZWEI
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNGEN
VON
INSGESAMT
NICHT
MEHR
ALS
400
EURO)
.
51
FALL
7
(VIER
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNGEN
VON
INSGESAMT
NICHT
MEHR
ALS
400
EURO)
.
52
FALL
8
(HAUSHALTSNAHE
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNG
OHNE
LOHNSTEUERKARTE)
.
52
FALL
9
(HAUSHALTSNAHE
GERINGFUEGIGE
BESCHAEFTIGUNG
MIT
LOHNSTEUERKARTE)
.
53
V.
BESTEUERUNG
DES
NIEDRIGLOHNSEKTORS
(GLEITZONE)
ZWISCHEN
400,01
UND
800
EURO
54
VI.
HAFTUNG
DES
ARBEITGEBERS
.
55
VII.
STEUERLICHE
FOERDERUNG
VON
HAUSHALTSNAHEN
BESCHAEFTIGUNGEN
UND
HAUSHALTSNAHEN
DIENSTLEISTUNGEN
.
57
1.
VORBEMERKUNG
.
57
2.
BEGRIFF
DER
HAUSHALTSNAHEN
BESCHAEFTIGUNG
UND
DIENSTLEISTUNG
.
57
3.
STEUERLICHE
FOERDERUNG
VON
HAUSHALTSNAHEN
BESCHAEFTIGUNGEN
.
59
4.
STEUERLICHE
FOERDERUNG
VON
HAUSHALTSNAHEN
DIENSTLEISTUNGEN
.
60
5.
BERUECKSICHTIGUNG
BEI
EHEGATTEN
UND
ALLEINSTEHENDEN
IN
EINEM
HAUSHALT
.
61
TEIL
B:
SOZIALVERSICHERUNGSRECHT
.
62
I.
BEDEUTUNG
DER
GERINGFUEGIGEN
BESCHAEFTIGUNG
IM
SOZIALVERSICHERUNGSRECHT
.
62
II.
VERSICHERUNGSRECHT
.
64
1.
GERINGFUEGIG
ENTLOHNTE
BESCHAEFTIGUNGEN
.
65
1.1
WOECHENTLICHE
ARBEITSZEIT
.
66
1.2
ARBEITSENTGELTGRENZE
VON
400
EURO
.
66
1.3
FESTSTELLUNG
DES
ARBEITSENTGELTS
.
66
1.4
ADDITION
MEHRERER
BESCHAEFTIGUNGEN
.
70
1.4.1
MEHRERE
GERINGFUEGIG
ENTLOHNTE
BESCHAEFTIGUNGEN
.
71
1.4.2
HAUPT
UND
NEBENBESCHAEFTIGUNG
.
72
7
1.4.2.1
ZUSAMMENTREFFEN
VON
HAUPTBESCHAEFTIGUNG
MIT
EINER
NEBENBESCHAEFTIGUNG
.
73
1.4.2.2
ZUSAMMENTREFFEN
VON
HAUPTBESCHAEFTIGUNG
MIT
MEHREREN
NEBENBESCHAEFTIGUNGEN
.
73
1.4.3
GERINGFUEGIG
ENTLOHNTE
BESCHAEFTIGUNG
NEBEN
GESETZLICHER
DIENSTPFLICHT,
ELTEMZEIT
ODER
LEISTUNGSBEZUG
NACH
DEM
DRITTEN
BUCH
SOZIALGESETZBUCH
74
1.4.4
JAHRESARBEITSENTGELTGRENZE
IN
DER
KRANKENVERSICHERUNG
.
76
1.4.5
VERZICHT
AUF
DIE
RENTENVERSICHERUNGSFREIHEIT
.
77
2.
KURZFRISTIGE
BESCHAEFTIGUNGEN
.
78
2.1
ZWEI
MONATE
ODER
50
ARBEITSTAGE
.
79
2.2
ZUSAMMENRECHNUNG
MEHRERER
BESCHAEFTIGUNGEN
.
80
2.3
PRUEFUNG
DER
BERUFSMAESSIGKEIT
.
82
3.
UEBERSCHREITEN
DER
ARBEITSENTGELT
UND
ZEITGRENZEN
.
83
3.1
GERINGFUEGIG
ENTLOHNTE
BESCHAEFTIGUNGEN
.
83
3.2
KURZFRISTIGE
BESCHAEFTIGUNGEN
.
84
4.
BEGINN
DER
VERSICHERUNGSPFLICHT
BEI
MEHRFACHBESCHAEFTIGTEN
.
85
5.
UEBERGANGSFALLE
.
86
5.1
FORTBESTAND
DER
KRANKENVERSICHERUNGSPFLICHT
.
87
5.2
FORTBESTAND
DER
RENTENVERSICHERUNGSPFLICHT
.
88
5.3
FORTBESTAND
DER
ARBEITSLOSENVERSICHERUNGSPFLICHT
.
88
5.4
BEFREIUNG
VON
DER
VERSICHERUNGSPFLICHT
AUF
ANTRAG
.
88
5.5
FRIST
FUER
DIE
BEFREIUNG
VON
DER
VERSICHERUNGSPFLICHT
UND
WIRKUNG
DER
BEFREIUNG
.
89
III.
BEITRAGSRECHT
.
90
1.
PAUSCHALBEITRAEGE
FUER
GERINGFUEGIG
BESCHAEFTIGTE
.
90
1.1
PAUSCHALBEITRAG
ZUR
KRANKENVERSICHERUNG
.
90
1.2
PAUSCHALBEITRAG
ZUR
RENTENVERSICHERUNG
.
92
1.3
ZUSAMMENTREFFEN
MEHRERER
GERINGFUEGIG
ENTLOHNTER
BESCHAEFTIGUNGEN
.
93
1.4
GERINGFUEGIG
ENTLOHNTE
BESCHAEFTIGUNG
NEBEN
EINER
ANDEREN
ERWERBSTAETIGKEIT.
93
1.4.1
ZUSAMMENTREFFEN
EINER
WEGEN
UEBERSCHREITENS
DER
JAHRESARBEITSENTGELTGRENZE
KRANKENVERSICHERUNGSFREIEN
BESCHAEFTIGUNG
MIT
EINER
GERINGFUEGIG
NEBENBESCHAEFTIGUNG
.
94
1.4.2
ZUSAMMENTREFFEN
EINER
WEGEN
UEBERSCHREITENS
DER
JAHRESARBEITSENTGELTGRENZE
KRANKENVERSICHERUNGSFREIEN
BESCHAEFTIGUNG
MIT
MEHREREN
GERINGFUEGIG
ENTLOHNTEN
NEBENBESCHAEFTIGUNGEN
.
94
8
1.4.3
ZUSAMMENTREFFEN
EINER
VERSICHERUNGSPFLICHTIGEN
HAUPTBESCHAEFTIGUNG
MIT
EINER
GERINGFUEGIG
ENTLOHNTEN
NEBENBESCHAEFTIGUNG
.
102
1.4.4
ZUSAMMENTREFFEN
EINER
VERSICHERUNGSPFLICHTIGEN
BESCHAEFTIGUNG
MIT
MEHREREN
GERINGFUEGIG
ENTLOHNTEN
BESCHAEFTIGUNGEN
.
103
1.4.5
ZUSAMMENTREFFEN
EINER
BEAMTENTAETIGKEIT
ODER
EINER
HAUPTBERUFLICHEN
SELBSTAENDIGEN
TAETIGKEIT
MIT
GERINGFUEGIG
ENTLOHNTEN
BESCHAEFTIGUNGEN
.
107
1.5
PAUSCHALBEITRAG
BEI
BESCHAEFTIGUNG
EINES
STUDENTEN
.
113
1.6
BERECHNUNG
DER
PAUSCHALBEITRAEGE
NACH
DEM
TATSAECHLICH
ERZIELTEN
ARBEITSENTGELT
.
114
1.7
VERZICHT
AUF
DIE
VERSICHERUNGSFREIHEIT
(GERINGFUEGIG
VERSICHERUNGSPFLICHTIGE)!
15
1.8
PAUSCHALBEITRAEGE
FUER
GRENZGAENGER
.
119
1.9
PAUSCHALBEITRAEGE
UND
BEITRAGSBERECHNUNG
IN
UEBERGANGSFAELLEN
.
120
2.
BEITRAGSBERECHNUNG
UND
BEITRAGSTRAGUNG
FUER
ARBEITNEHMER
IN
DER
GLEITZONE
.
121
2.1
GLEITZONE
.
122
2.1.1
ERMITTLUNG
DES
REGELMAESSIGEN
ARBEITSENTGELTS
.
123
2.1.2
MEHRERE
BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNISSE
.
124
2.2
BEITRAGSBERECHNUNG
IN
DER
GLEITZONE
.
125
2.2.1
ERMITTLUNG
DER
BEITRAGSBEMESSUNGSGRUNDLAGE
(GLEITZONENENTGELT)
.
125
2.2.2
VEREINFACHTE
DARSTELLUNG
DER
GLEITZONENFORMEL
.
126
2.2.3
ANWENDUNG
DER
GLEITZONENFORMEL,
WENN
IN
EINEM
VERSICHERUNGSZWEIG
VERSICHERUNGSFREIHEIT
BESTEHT
ODER
DIE
BESCHAEFTIGUNG
DER
KNAPPSCHAFTLICHEN
RENTENVERSICHERUNG
ZUZUORDNEN
IST
.
126
2.2.4
ERMITTLUNG
DES
GLEITZONENENTGELTS
FUER
TEILMONATE
.
127
2.3
ERMITTLUNG
DES
BEITRAGS
UND
VERTEILUNG
DER
BEITRAGSLAST
.
128
2.3.1
BESONDERHEITEN
IN
DER
PFLEGEVERSICHERUNG
.
129
2.3.2
BESONDERHEITEN
IN
DER
RENTENVERSICHERUNG
.
129
2.4
GLEITZONENBESCHAEFTIGUNGEN
MIT
ARBEITSENTGELTEN
AUSSERHALB
DER
GLEITZONE.
130
2.5
MEHRFACHBESCHAEFTIGTE
IN
DER
GLEITZONE
.
131
2.6
AUSNAHMEN
VON
DER
GLEITZONENREGELUNG
.
133
2.7
MELDEVERFAHREN
.
133
2.8
LEISTUNGSRECHT
.
134
2.9
UEBERGANGSRECHT
.
134
ANHANG
1:
AUSZUG
AUS
DEM
EINKOMMENSTEUERGESETZ
.
135
ANHANG
2:
AUSZUG
AUS
DEM
SOZIALGESETZBUCH
.
148
ANHANG
3:
WICHTIGE
ADRESSEN
.
172
ANHANG
4:
MELDUNG
ZUR
SOZIALVERSICHERUNG
.
173
ANHANG
5:
BEITRAGSNACHWEIS
.
175
ANHANG
6:
MUSTER-ARBEITSVERTRAG
FUER
GERINGFUEGIG
BESCHAEFTIGTE
.
181
STICHWORTVERZEICHNIS
.
183
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