Strukturen der Besteuerung: betriebswirtschaftliches Arbeitsbuch Steuerrecht ; Grundzüge des Steuersystems in Strukturübersichten, Beispielen und Aufgaben
Gespeichert in:
| Vorheriger Titel: | Siegel, Theodor Arbeitsbuch Steuerrecht |
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| Hauptverfasser: | , |
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München ; Wien
Oldenbourg
1998
|
| Ausgabe: | 3., völlig überarb. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Literaturverz. XII - XV |
| Beschreibung: | 240 S. graph. Darst. 25 cm |
| ISBN: | 3486224859 |
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STRUKTUREN
DER
BESTEUERUNG
V
INHALTSVERZEICHNIS
ZUR
KONZEPTION
DES
BUCHES
X
LITERATURVERZEICHNIS
XII
HINWEISE
AUF
MATERIALIEN
UND
LITERATUR
XVI
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
XVII
1
FRAGESTELLUNGEN
ZU
STEUERRECHT
UND
OEKONOMIE
1
1.1
ZUM
INHALT DES
BUCHES
1
1.2
EINFUEHRUNG
IN
FRAGEN
DER
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN
STEUERIEHRE
2
1.2.1
EINSTIEG:
DIE
STEUERLAST
EINES
JUNGEN
LEDIGEN
ANGESTELLTEN
2
1.2.2
AUFGABEN
DER
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN
STEUERIEHRE
UND
IHRE
STELLUNG
INNERHALB
DER
BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE
6
1.3
STEUERRECHT
-
FINANZWISSENSCHAFTLICHE
STEUERIEHRE
-
BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE
STEUERIEHRE
9
1.3.1
BEZIEHUNGEN
UND
ABGRENZUNGEN
9
1.3.2
ABGRENZUNG
OEFFENTLICHER
GUETER
11
1.4
STEUERARTEN
UND
UNTEMEHMENSGESCHEHEN
13
1.4.1
STEUERN
UND
BETRIEBLICHE
ENTSCHEIDUNGEN
13
1.4.2
STEUERARTEN
IM
UNTEMEHMENSPROZESS
14
1.4.3
BEZIEHUNGEN
ZWISCHEN
DEN
STEUERARTEN
16
2
GRUNDLAGEN
DES
STEUERRECHTS
17
2.1
SYSTEM
UND
PRINZIPIEN
DES
STEUERRECHTS
17
2.1.1
STEUERZWECKE
UND
STEUERBEGRIFF
17
2.1.2
PROBLEME
DER
STEUERGERECHTIGKEIT
22
2.1.2.1
BELASTUNGSGERECHTIGKEIT
22
2.1.2.2
VERFAHRENSGERECHTIGKEIT
24
2.1.3
EFFIZIENZ
UND
NEUTRALITAET
26
2.1.4
GLIEDERUNG
DER
STEUERARTEN
27
2.1.5
STEUERHOHEIT
UND
STEUERAUFKOMMEN
29
2.1.6
RECHTSQUELLEN
34
2.1.7
GESETZESAUSLEGUNG
36
2.1.7.1
JURISTISCHE
METHODEN
36
2.1.7.2
WIRTSCHAFTLICHE
BETRACHTUNGSWEISE
38
2.2
BASISBEGRIFFE
DER
BESTEUERUNG
40
2.2.1
SUBJEKT
40
2.2.2
OBJEKT
40
2.2.3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
40
2.2.4
STEUERTARIF
41
STRUKTUREN
DER
BESTEUERUNG
VI
3
DIE
EINKOMMENSTEUER
44
3.1
EINKOMMENSTEUER
UND
BETRIEB
44
3.2
GRUNDLAGEN
DER
STEUERPFLICHT
45
3.2.1
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT (STEUERSUBJEKTE)
45
3.2.2
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
(STEUEROBJEKTE)
46
3.3
DER
STEUERGEGENSTAND
52
3.3.1
DIE
EINKUNFTSRELEVANTEN
TAETIGKEITEN
52
3.3.1.1
BEDEUTUNG
DER
EINTEILUNG
UND
ABGRENZUNG
VON
EINKUNFTSARTEN
52
3.3.1.2
DIE
SIEBEN
EINKUNFTSARTEN
54
3.3.1.2.1
LAND-UND
FORSTWIRTSCHAFTLICHE
TAETIGKEIT
55
3.3.1.2.2
GEWERBLICHE
TAETIGKEIT
56
3.3.1.2.3
SELBSTAENDIGE
TAETIGKEIT
58
3.3.1.2.4
NICHTSELBSTAENDIGE
TAETIGKEIT
60
3.3.1.2.5
KAPITALBEREITSTELLENDE
TAETIGKEIT
62
3.3.1.2.6
VERMIETENDE
UND
VERPACHTENDE
TAETIGKEIT
63
3.3.1.2.7
SONSTIGE
BESTIMMTE
TAETIGKEITEN
GEMAESS
§
22
ESTG
64
3.3.1.3
DIE
ERMITTLUNG
DER
ERGEBNISSE
AUS
DEN
EINKUNFTS
RELEVANTEN
TAETIGKEITEN
66
3.3.1.3.1
EINKUNFTSERMITTLUNGSMETHODEN
66
3.3.1.3.2
EINKUNFTSMINDERNDE
AUSGABEN
70
3.3.1.3.2.1
BETRIEBSAUSGABEN
72
3.3.1.3.2.2
WERBUNGSKOSTEN
74
3.3.1.3.2.3
ABGRENZUNG
VON
DEN
LEBENSFUEHRUNGSKOSTEN
76
3.3.1.4
VERLUSTBERUECKSICHTIGUNG
77
3.3.2
ABZIEHBARE
PRIVATAUSGABEN
78
3.3.2.1
SONDERAUSGABEN
78
3.3.2.2
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN
80
3.3.2.3
WEITERE
ENTLASTUNGS
UND
FREIBETRAEGE
82
3.3.3
ZU
VERSTEUERNDES
EINKOMMEN
UND
KRITISCHE
WERTE
82
3.4
STEUERTARIF
84
3.4.1
ANALYSEBEGRIFFE
84
3.4.2
PRAEZISIERUNG
DER
STRUKTURANFORDERUNGEN
87
3.4.3
UMFORMUNG
DES
GESETZLICHEN
TARIFS
IN
POLYNOMSCHREIBWEISE
88
3.4.4
DARSTELLUNG
DER
TARIFVERIAEUFE
1998
90
3.4.5
TARIFBEGRENZUNG
FUER
GEWERBLICHE
EINKUENFTE
91
3.4.6
ABZUG
VON
DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
VERSUS
ABZUG
VON
DER
STEUERSCHULD
93
3.4.7
EHEGATTENBESTEUERUNG
95
3.4.8
STEUERERMAESSIGUNG
FUER
AUSSERORDENTLICHE
EINKUENFTE
98
STRUKTUREN
DER
BESTEUERUNG
VII
3.5
BESONDERE
ERHEBUNGSFORMEN
102
3.5.1
LOHNSTEUER
UND
ARBEITNEHMERVERANLAGUNG
102
3.5.1.1
LOHNSTEUER-MINDERUNGEN
102
3.5.1.2
LOHNSTEUERKLASSEN
103
3.5.1.3
ZUSAMMENHANG
ZWISCHEN
LOHNSTEUER
UND
EINKOMMENSTEUERTABELLEN
104
3.5.1.4
DER
AUFHOLTARIF
105
3.5.1.5
SPLITTINGWIRKUNG
IN
ABHAENGIGKEIT
VON
DER
STEUERKLASSENKOMBINATION
106
3.5.1.6
EINKOMMENSTEUERVERANLAGUNG
VON
ARBEITNEHMERN
108
3.5.2
KAPITALERTRAGSTEUER
-
110
3.6
BESONDERHEITEN
BEI
BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT
111
3.7
SOLIDARITAETSZUSCHLAG
ALS
ERGAENZUNGSABGABE
ZUR
EINKOMMENSTEUER
112
4
DIE
KOERPERSCHAFTSTEUER
113
4.1
DIE
PROBLEMATIK
EINER
KOERPERSCHAFTSTEUER
UND
MOEGLICHE
KOERPERSCHAFTSTEUERSYSTEME
113
4.2
GRUNDLAGEN
DES
KOERPERSCHAFTSTEUERRECHTS
115
4.2.1
DIE
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
115
4.2.2
DAS
KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHTIGE
EINKOMMEN
116
4.2.3
DIE
TARIFBELASTUNG
116
4.2.4
DAS
ANRECHNUNGSVERFAHREN
118
4.2.4.1
UEBERBLICK
118
4.2.4.2
ANRECHNUNGSVERFAHREN
AUF
GESELLSCHAFTSEBENE
120
4.2.4.3
DAS
VERWENDBARE
EIGENKAPITAL
122
4.2.4.3.1
DIE
TEILE
DES
VERWENDBAREN
EIGENKAPITALS
122
4.2.4.3.2
EIGENKAPITALKLASSEN
NACH
§
30
KSTG
124
4.2.4.3.3
FORTSCHREIBUNG
DES
VERWENDBAREN
EIGENKAPITALS
125
4.2.4.3.4
DIE
ZUORDNUNG
ERMAESSIGT
BELASTETER
EIGENKAPITALTEILE
126
4.2.4.3.5
AUFTEILUNGSGRUNDSAETZE
BEI
BELIEBIG
BELASTETEN
VERMOEGENSMEHRUNGEN
128
4.2.4.3.6
AUFTEILUNG
ERMAESSIGT
BELASTETER
EIGENKAPITALTEILE
130
4.2.4.4
AUSSCHUETTUNGSPOTENTIAL
UND
AUSSCHUETTUNGSBELASTUNG
132
4.2.4.4.1
DIE
ZUORDNUNG
DER
AUSSCHUETTUNGEN
132
4.2.4.4.2
ZUR
HOEHE
DER
AUSSCHUETTUNGSBELASTUNG
134
4.2.4.4.3
HERSTELLUNG
DER
AUSSCHUETTUNGSBELASTUNG
UND
AUSSCHUETTUNGSPOTENTIAL
136
4.2.4.4.4
KOERPERSCHAFTSTEUERMULTIPLIKATOREN
BEI
AUSSCHUETTUNG
AUS
EK45
138
4.2.4.4.5
KOERPERSCHAFTSTEUERMULTIPLIKATOREN
BEI
AUSSCHUETTUNG
AUS
EK30
139
4.2.4.4.6
KOERPERSCHAFTSTEUERMULTIPLIKATOREN
BEI
AUSSCHUETTUNG
AUS
EK0
(OHNE
EK01
UND
EK04)
140
4.2.4.4.7
DIE
YYSCHLEUSENFUNKTION
"
DES
§
27
KSTG
141
STRUKTUREN
DER
BESTEUERUNG
VIII
4.2.4.5
DER
EFFEKT
NICHT
ABZIEHBARER
AUFWENDUNGEN
143
4.2.4.6
BERUECKSICHTIGUNG
VON
VERLUSTEN
144
4.2.4.7
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG
146
4.2.4.8
ZUSAMMENFASSENDE
UEBERSICHT
ZU
DEN
TEILBETRAEGEN
DES
VERWENDBAREN
EIGENKAPITALS
152
4.2.4.9
ANRECHNUNGSVERFAHREN
AUF
GESELLSCHAFTEREBENE
153
5
BESTEUERUNG
BEI
GRENZUEBERSCHREITENDER
ERWERBSWIRTSCHAFTLICHER
TAETIGKEIT
154
5.1
GRUNDLAGEN
154
5.1.1
FORMEN
DER
WIRTSCHAFTLICHEN
BETAETIGUNG
IM
AUSLAND
154
5.1.2
NORMENPYRAMIDE
155
5.1.3 URSACHEN
DER
DOPPELBELASTUNG
156
5.2
GRUNDZUEGE
DER
LAUFENDEN
ERTRAGSBESTEUERUNG
BEI
AUSLANDSGESCHAEFTEN
EINES
INLAENDERS
157
5.2.1
FAELLE
DER
AUSLAENDISCHEN
TAETIGKEIT
EINES
INLAENDERS
157
5.2.2
MOEGLICHE
METHODEN
ZUR
MINDERUNG
DER
DOPPELBESTEUERUNG
157
5.2.3
MINDERUNG
DER
DOPPELBESTEUERUNG
NACH
ESTG
158
5.2.3.1
UEBERBLICK
158
5.2.3.2
VERGLEICH
DER
METHODEN
159
5.2.4
BEHANDLUNG
AUSLAENDISCHER
VERLUSTE
NACH
§
2A
ESTG
160
5.2.5
MINDERUNG
DER
DOPPELBESTEUERUNG
NACH
KSTG
162
5.2.5.1
UEBERBLICK
162
5.2.5.2
INDIREKTE
ANRECHNUNG
NACH
§
26
ABS.
2
KSTG
163
5.2.6
ZUSAMMENFASSUNG:
AUSLANDSGESCHAEFTE
UND
STEUERLICHE
FOLGEN
165
5.3
GRUNDZUEGE
DER
LAUFENDEN
ERTRAGSBESTEUERUNG
BEI
INLANDSGESCHAEFTEN
EINES AUSLAENDERS
166
5.3.1
FAELLE
DER
INLAENDISCHEN
TAETIGKEIT
EINES
AUSLAENDERS
166
5.3.2
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
IM
INLAND
(§
49
ESTG)
166
5.3.3
ZUSAMMENFASSUNG:
INLANDSGESCHAEFTE
UND
STEUERLICHE
FOLGEN
167
6
DIE
GEWERBESTEUER
168
6.1
INHALT
UND
PROBLEMATIK
DER
GEWERBESTEUER
168
6.2
STEUERSUBJEKT
170
6.3
STEUEROBJEKT
171
6.4
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
172
6.5
STEUERTARIFE
174
6.5.1
(JURISTISCHER)
TARIF
DER
GEWERBEERTRAGSTEUER
174
6.5.1.1
KAPITALGESELLSCHAFTEN
174
6.5.1.2
PERSONENUNTEMEHMEN
175
6.5.2
EFFEKTIVER
TARIF
DER
GEWERBEERTRAGSTEUER
175
6.5.2.1
KAPITALGESELLSCHAFTEN
175
6.5.2.2
PERSONENUNTMEHMEN
176
6.5.3
HEBESATZ
UND
ZERLEGUNG
BEI
MEHREREN
BETRIEBSSTAETTEN
177
6.6
SCHAETZUNG
DER
GEWERBESTEUERRUECKSTELLUNG
MIT
HILFE
DER
YY5/6-METHODE"
177
STRUKTUREN
DER
BESTEUERUNG
IX
7
DIE
UMSATZSTEUER
180
7.1
UMSATZSTEUERSYSTEME
180
7.2
STEUERSUBJEKT
182
7.3
STEUEROBJEKTE
184
7.3.1
UMSAETZE
UND
UMSATZSTEUER
184
7.3.1.1
LEISTUNGEN
186
7.3.1.2
EIGENVERBRAUCH
UND
GESELLSCHAFTERVERBRAUCH
188
7.3.1.3
EINFUHR
AUS
DEM
DRITTGEBIET
190
7.3.2
SONDERFRAGEN
BEI
GRENZUEBERSCHREITENDEN
VORGAENGEN
191
7.3.3
STEUERBEFREIUNGEN
UND
VERGUETUNGEN
193
7.4
BEMESSUNGSGRUNDLAGEN
194
7.5
STEUERSAETZE
197
7.6
VORSTEUERABZUG
198
7.7
KLEINUNTEMEHMERBESTEUERUNG
202
7.8
BESTEUERUNGSVERFAHREN
203
8
SUBSTANZBESTEUERUNG
204
8.1
SUBSTANZBESTEUERUNG
IN
DEUTSCHLAND
204
8.2
PROBLEMATIK
EINER
VERMOEGENSTEUER
205
8.3
SUBSTANZSTEUERLICHE WERTANSAETZE
206
8.4
DIE
ERBSCHAFT
UND
SCHENKUNGSTEUER
208
8.4.1
STEUEROBJEKTE
208
8.4.2
ERBSCHAFTSTEUERLICHE WERTERMITTLUNG
209
8.4.2.1
BEWERTUNG
DES
BETRIEBSVERMOEGEN
209
8.4.2.2
BEWERTUNG
DES
NICHT-BETRIEBSVERMOEGENS
210
8.4.2.3
BEDARFSBEWERTUNG
DES
GRUNDBESITZES
NACH
BEWG
211
8.4.3
ERBSCHAFTSTEUERLICHE
FREIBETRAEGE
212
8.4.4
STEUERKLASSEN
UND
STEUERSAETZE
NACH
ALTER
UND
NEUER
RECHTSLAGE
213
8.4.5
GRAPHISCHE
DARSTELLUNG
DES
TARIFS
DER
ERBSCHAFTSTEUER
214
8.5
DIE
GRUNDSTEUER
216
9
WEITERE
STEUERARTEN
217
10
AUSGEWAEHLTE
ABSCHNITTE
DES
STEUERVERFAHRENSRECHTS
UND
DES
STEUERSTRAFRECHTS
219
10.1
STEUERFESTSETZUNG
219
10.2
STEUERERHEBUNGSVERFAHREN
223
10.2.1
FAELLIGKEIT
UND
ERLOESCHEN
DES
STEUERZAHLUNGSANSPRUCHS
223
10.2.2
ZAHLUNGSVERJAEHRUNG
223
10.3
RECHTSSCHUTZ
225
10.4
ZUWIDERHANDLUNGEN
GEGEN
STEUERGESETZE
229
STICHWORTVERZEICHNIS
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