Investitionsrechnung: Grundlagen, Modelle und Kalküle
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Aachen
Verl. der Augustinus-Buchh.
1996
|
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | IV, 184 S. |
| ISBN: | 3860735713 |
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|---|---|
| adam_text | Investitionsrechnung
Inhalt
1 Einführung, Grundlagen und Übersicht : 1
1.1 Aufgaben der Investitionsrechnung : 1
1.2 Die Aufstellung der Zahlungsreihe einer Investition : 2
1.3 Grundlegendes zur Bewertung von Investitionen : 6
1.3.1 Bewertung bei einheitlichem Zins : 6
1.3.1.1 Kapitalwert, Endwert und Annuität einer Investition .. : 6
1.3.1.2 Äquivalenz der Kriterien : 11
1.3.2 Bewertung ohne einheitlichen Zins : 12
1.3.2.1 Kapitalwert, Endwert und Annuität ohne
einheitlichen Zins : 12
1.3.2.2 Zur Äquivalenz der Kriterien : 15
1.3.2.3 Das allgemeine Bewertungskalkül ohne
einheitlichen Zins : 16
1.4 Übersicht über das weitere Vorgehen : 18
2 Separation der Investitionsentscheidung und Bedingungen für den
Ansatz eines einheitlichen Kalkulationszinses : 21
2.1 Die Überlegungen von Fisher und Hirshleifer zur Separation : 22
2.1.1 Separation im vollkommenen Kapitalmarkt : 22
2.1.2 Nicht vorliegende Separation im unvollkommenen Kapitalmarkt : 27
2.2 Separation in der betrieblichen Investitionsrechnung : 28
2.2.1 Ein scheinbarer Widerspruch : 28
2.2.2 Relative Fisher-Hirshleifer-Diagramme ; 29
2.2.3 Ein interessantes Nebenergebnis zur Kapitalwert- und
Endwertdominanz : 34
2.2.4 Separationsbedingungen und Vorteile aus einer Separation ... : 35
2.2.5 Auflösung des Widerspruchs : 37
2.3 Periodenabhängiger Kalkulationszins : 38
2.3.1 Kapitalwert, Endwert und Annuität bei periodenabhängigem
Kalkulationszins : 39
2.3.2 Periodenabhängiger Kalkulationszins aufgrund einer sich
verändernden Liquiditätssituation : 41
2.3.3 Periodenabhängiger Kalkulationszins aufgrund einer nicht
horizontalen Zinskurve : 42
III
3 Bewertungskalküle bei sicheren Erwartungen und eindeutigem
Kalkulationszins 47
3.1 Projektdauer und Ersatzzeitpunkt : 47
3.1.1 Optimale Nutzungsdauer ohne Folgeprojekt : 48
3.1.2 Optimale Nutzungsdauer mit Folgeprojekt : 53
3.1.3 Optimale Nutzungsdauer in einer wiederholten
Projektdurchführung : 54
3.1.3.1 Zur Berechnung der laufzeitabhängigen Annuität .... : 55
3.1.3.2 Optimale Laufzeit bei unbeschränktem Planungshorizont: 56
3.1.3.3 Optimale Laufzeit bei fest vorgegebenem
Planungshorizont : 57
3.1.4 Ersatz eines laufenden Projektes : 59
3.2 Berücksichtigung von Steuern : 62
3.2.1 Art und Höhe der Ertragsteuern : 63
3.2.2 Vollständiger Finanzplan zur Berücksichtigung von Steuern
in der Investitionsbewertung : 67
3.2.3 Das Standardmodell zur Berücksichtigung von Steuern
in der Investitionsbewertung : 69
3.2.3.1 Darstellung des Standardmodells : 70
3.2.3.2 Annahmen des Standardmodells : 71
3.2.4 Steuerwirkungen auf die Vorteilhaftigkeit von Projekten : 74
3.2.5 Zusätzliche Berücksichtigung von Inflation : 80
3.2.5.1 Die Wirkung der Inflation ohne Steuern : 80
3.2.5.2 Die Wirkung der Inflation bei Steuern : 82
3.3 Weitere Bewertungskalküle für Investitionen : 87
3.3.1 Die Amortisationsdauer : 88
3.3.2 Der Interne Zinsfuß : 90
3.3.3 Statische Näherungsverfahren : 94
3.3.3.1 Der durchschnittlicher jährliche Gewinn : 95
3.3.3.2 Return on Investment : 98
4 Bewertungskalküle bei sicheren Erwartungen ohne eindeutigen
Kalkulationszins : 101
4.1 Mathematische Formulierung des allgemeinen Bewertungskalküls .. : 101
4.2 Einfachere Versionen des allgemeinen Bewertungskalküls : 106
4.2.1 Keine explizite Optimierung des Basisfalls : 106
4.2.2 Vereinfachte Abbildung der Konsumpräferenz : 106
4.2.3 Eine vereinfachte Version des allgemeinen Bewertungskalküls : 107
4.2.4 Zusätzliche Vereinfachungen des Bewertungskalküls : 109
4.3 Investitionsprogrammentscheidungen : 111
4.3.1 Zur Differenzierung zwischen Investitionsprogrammentschei¬
dungen und Entscheidungen im Vergleich einzelner Projekte . . : 111
4.3.2 Simultane Investitions- und Finanzierungsplanung : 112
4.3.3 Kapitalwertratenverfahren : 114
IV
5 Bewertung von Investitionen unter Unsicherheit:
Grundlagen und Separation : 117
5.1 Zur Modellierung der Unsicherheit : 118
5.1.1 Unsichere Einflußgrößen ohne Wahrscheinlichkeiten : 118
5.1.2 Unsichere Einflußgrößen mit Wahrscheinlichkeiten : 121
5.1.2.1 Eine unsichere Einflußgröße mit bekannten
Wahrscheinlichkeiten : 122
5.1.2.2 Mehrere unsichere Einflußgrößen mit bekannten
Wahrscheinlichkeiten : 125
5.1.2.3 Modellierung der Unsicherheit über einen Entscheidungs¬
bzw. Zustandsbaum : 127
5.2 Separation der Investitionsentscheidung bei Unsicherheit : 132
5.3 Das Bewertungskalkül bei Separation : 135
6 Bewertungskalküle bei unsicheren Erwartungen ohne Separation ... : 137
6.1 Mathematische Formulierung des allgemeinen Bewertungskalküls
bei unsicheren Erwartungen : 137
6.2 Vereinfachungen des allgemeinen Bewertungskalküls : 139
6.2.1 Keine explizite Optimierung des Basisfalls : 139
6.2.2 Die Auflösung der Unsicherheit als Problem
weiterer Vereinfachungen : 141
6.3 Portefeuilletheoretische Ansätze : 143
6.3.1 Die Annahmen für die weiteren Analysen : 144
6.3.2 Portefeuilleoptimierung mit einem Wertpapier : 147
6.3.3 Das Modell der Beteiligungsfinanzierung : 156
6.3.4 Die CAPM - Bewertungskalkül : 160
Literaturempfehlungen : 166
Anhang 1: Umrechnungsfaktoren bei Zinsberechnungen : 167
Anhang 2: Statistische Grundlagen : 171
Anhang 3: Tabelle mit Zins- und Rentenfaktoren : 173
|
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Investitionsrechnung
Inhalt
1 Einführung, Grundlagen und Übersicht : 1
1.1 Aufgaben der Investitionsrechnung : 1
1.2 Die Aufstellung der Zahlungsreihe einer Investition : 2
1.3 Grundlegendes zur Bewertung von Investitionen : 6
1.3.1 Bewertung bei einheitlichem Zins : 6
1.3.1.1 Kapitalwert, Endwert und Annuität einer Investition . : 6
1.3.1.2 Äquivalenz der Kriterien : 11
1.3.2 Bewertung ohne einheitlichen Zins : 12
1.3.2.1 Kapitalwert, Endwert und Annuität ohne
einheitlichen Zins : 12
1.3.2.2 Zur Äquivalenz der Kriterien : 15
1.3.2.3 Das allgemeine Bewertungskalkül ohne
einheitlichen Zins : 16
1.4 Übersicht über das weitere Vorgehen : 18
2 Separation der Investitionsentscheidung und Bedingungen für den
Ansatz eines einheitlichen Kalkulationszinses : 21
2.1 Die Überlegungen von Fisher und Hirshleifer zur Separation : 22
2.1.1 Separation im vollkommenen Kapitalmarkt : 22
2.1.2 Nicht vorliegende Separation im unvollkommenen Kapitalmarkt : 27
2.2 Separation in der betrieblichen Investitionsrechnung : 28
2.2.1 Ein scheinbarer Widerspruch : 28
2.2.2 Relative Fisher-Hirshleifer-Diagramme ; 29
2.2.3 Ein interessantes Nebenergebnis zur Kapitalwert- und
Endwertdominanz : 34
2.2.4 Separationsbedingungen und Vorteile aus einer Separation . : 35
2.2.5 Auflösung des Widerspruchs : 37
2.3 Periodenabhängiger Kalkulationszins : 38
2.3.1 Kapitalwert, Endwert und Annuität bei periodenabhängigem
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2.3.2 Periodenabhängiger Kalkulationszins aufgrund einer sich
verändernden Liquiditätssituation : 41
2.3.3 Periodenabhängiger Kalkulationszins aufgrund einer nicht
horizontalen Zinskurve : 42
III
3 Bewertungskalküle bei sicheren Erwartungen und eindeutigem
Kalkulationszins 47
3.1 Projektdauer und Ersatzzeitpunkt : 47
3.1.1 Optimale Nutzungsdauer ohne Folgeprojekt : 48
3.1.2 Optimale Nutzungsdauer mit Folgeprojekt : 53
3.1.3 Optimale Nutzungsdauer in einer wiederholten
Projektdurchführung : 54
3.1.3.1 Zur Berechnung der laufzeitabhängigen Annuität . : 55
3.1.3.2 Optimale Laufzeit bei unbeschränktem Planungshorizont: 56
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Planungshorizont : 57
3.1.4 Ersatz eines laufenden Projektes : 59
3.2 Berücksichtigung von Steuern : 62
3.2.1 Art und Höhe der Ertragsteuern : 63
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in der Investitionsbewertung : 67
3.2.3 Das Standardmodell zur Berücksichtigung von Steuern
in der Investitionsbewertung : 69
3.2.3.1 Darstellung des Standardmodells : 70
3.2.3.2 Annahmen des Standardmodells : 71
3.2.4 Steuerwirkungen auf die Vorteilhaftigkeit von Projekten : 74
3.2.5 Zusätzliche Berücksichtigung von Inflation : 80
3.2.5.1 Die Wirkung der Inflation ohne Steuern : 80
3.2.5.2 Die Wirkung der Inflation bei Steuern : 82
3.3 Weitere Bewertungskalküle für Investitionen : 87
3.3.1 Die Amortisationsdauer : 88
3.3.2 Der Interne Zinsfuß : 90
3.3.3 Statische Näherungsverfahren : 94
3.3.3.1 Der durchschnittlicher jährliche Gewinn : 95
3.3.3.2 Return on Investment : 98
4 Bewertungskalküle bei sicheren Erwartungen ohne eindeutigen
Kalkulationszins : 101
4.1 Mathematische Formulierung des allgemeinen Bewertungskalküls . : 101
4.2 Einfachere Versionen des allgemeinen Bewertungskalküls : 106
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4.2.3 Eine vereinfachte Version des allgemeinen Bewertungskalküls : 107
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IV
5 Bewertung von Investitionen unter Unsicherheit:
Grundlagen und Separation : 117
5.1 Zur Modellierung der Unsicherheit : 118
5.1.1 Unsichere Einflußgrößen ohne Wahrscheinlichkeiten : 118
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6.2 Vereinfachungen des allgemeinen Bewertungskalküls : 139
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6.3.4 Die CAPM - Bewertungskalkül : 160
Literaturempfehlungen : 166
Anhang 1: Umrechnungsfaktoren bei Zinsberechnungen : 167
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