Grundzüge der betrieblichen Steuerlehre: Arbeitsbuch und Foliensammlung
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| Veröffentlicht: |
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Fachbibliothek-Verl.
2007
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Inhaltsverzeichnis Vj^
VORWORT V
INHALTSVERZEICHNIS VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XI
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS XIII
VORWORT V
1 ABGABENORDNUNG 1
1.1 Steuern 2
1.2 Steuerliche Nebenleistungen 3
1.2.1 Säumniszuschläge 5
1.2.2 Verspätungszuschläge 9
1.3 Zuständigkeit der Finanzbehörden 11
1.4 Besteuerungsgrundsätze 13
1.5 Besteuerungsverfahren 15
1.5.1 Ermittlungsverfahren 16
1.5.2 Festsetzungsverfahren 79
1.5.3 Bekanntgabeverfahren 19
1.5.4 Erhebungsverfahren 22
2 EINKOMMENSTEUER 25
2.1 Charakter der Einkommensteuer 25
2.2 Aufbau des Einkommensteuerrechts 26
2.3 Umfang der Einkommensteuerpflicht 27
2.3.1 Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht 28
2.3.2 Erweiterte unbeschränkte
Einkommensteuerpflicht 32
2.3.3 Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
auf Antrag 32
2.3.4 Beschränkte Einkommensteuerpflicht 33
2.3.5 Erweiterte beschränkte Einkommensteuerpflicht 33
2.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht 33
2.4.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 37
2.4.2 Einkünfte aus selbständiger Arbeit 39
2.5 Methoden der Gewinnermittlung 42
2.5.1 Betriebsvermögensvergleich 43
2.5.2 Einnahmen-Überschuss-Rechnung 47
2.6 Besteuerung der Personengesellschaft 51
2.6.1 Einheitliche und gesonderte Gewinnfeststellung 52
2.6.2 Gewinnermittlung 53
X Inhaltsverzeichnis
LITERATURVERZEICHNIS 269
STICHWORTVERZEICHNIS 273
Abbildungsverzeichnis X[
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Steuern und steuerliche Nebenleistungen 4
Abb. 2: Zuständigkeiten der Finanzämter 12
Abb. 3: Die einzelnen Verfahrensabläufe beim
Besteuerungsverfahren 15
Abb. 4: Fälligkeiten der Steuerzahlungen 23
Abb. 5: Der Umfang der Besteuerung nach § 2 EStG 34
Abb. 6: Einkünfte aus Gewerbebetrieb nach § 15 EStG 39
Abb. 7: Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit nach § 18 EStG 41
Abb. 8: Die einzelnen Gewinnermittlungsmethoden 43
Abb. 9: Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich nach
§4Abs. 1 S. 1 EStG 43
Abb. 10: Ermittlung des Steuerbilanzgewinns (Gesamthandsbilanz) 54
Abb. 11: Steuerlicher Gewinn der Mitunternehmerschaft 55
Abb. 12: Vereinfachtes Ermittlungsschema des zu versteuernden
Einkommens 62
Abb. 13: Umfang der Steuerpflicht 67
Abb. 14: Vereinfachtes Ermittlungsschema des körperschaft¬
steuerlichen zu versteuernden Einkommens 69
Abb. 15: Umsatzsteuerliche Unternehmermerkmale 88
Abb. 16: System der Umsatzsteuer 96
Abb. 17: Die einzelnen steuerbaren Umsätze 97
Abb. 18: Zusammensetzung der Leistungen 99
Abb. 19: Werklieferung 105
Abb. 20: Werkleistung 106
Abb. 21: Systematisierung der Leistungen 108
Abb. 22: Ort der Leistung 113
Abb. 23: Ort der Lieferung 117
Abb. 24: Leistung und Gegenleistung 119
Abb. 25: Die einzelnen Bemessungsgrundlagen der steuerpflichtigen
Umsätze 130
Abb. 26: Besteuerungsart 134
Abb. 27: Voranmeldungszeiträume 137
Abb. 28: Vorsteuer und Umsatzsteuer bei den einzelnen
Wirtschaftsstufen 144
Abb. 29: Die Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs 147
Abb. 30: Die Verwendung von Lieferungen und ihr Vorsteuerabzug
nach Abschnitt 192 Abs. 21 UStR 150
Abb. 31: Die Abzugsfähigkeit der Vorsteuerbeträge 156 |
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Inhaltsverzeichnis Vj^
VORWORT V
INHALTSVERZEICHNIS VII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XI
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS XIII
VORWORT V
1 ABGABENORDNUNG 1
1.1 Steuern 2
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1.2.2 Verspätungszuschläge 9
1.3 Zuständigkeit der Finanzbehörden 11
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1.5 Besteuerungsverfahren 15
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1.5.2 Festsetzungsverfahren 79
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2 EINKOMMENSTEUER 25
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2.6.2 Gewinnermittlung 53
X Inhaltsverzeichnis
LITERATURVERZEICHNIS 269
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Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Steuern und steuerliche Nebenleistungen 4
Abb. 2: Zuständigkeiten der Finanzämter 12
Abb. 3: Die einzelnen Verfahrensabläufe beim
Besteuerungsverfahren 15
Abb. 4: Fälligkeiten der Steuerzahlungen 23
Abb. 5: Der Umfang der Besteuerung nach § 2 EStG 34
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Abb. 7: Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit nach § 18 EStG 41
Abb. 8: Die einzelnen Gewinnermittlungsmethoden 43
Abb. 9: Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich nach
§4Abs. 1 S. 1 EStG 43
Abb. 10: Ermittlung des Steuerbilanzgewinns (Gesamthandsbilanz) 54
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