Erbschaftsteuerreform 2009: Beratungsschwerpunkte und Checklisten
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Köln
Schmidt
2009
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Seite
Vorwort ......................................................
V
Inhaltsverzeichnis..............................................
IX
Abkürzungsverzeichnis.......................................... XVII
Literaturverzeichnis ............................................XXIII
Einführung.................................................... 1
I.
Erbschaftsteuer als Teil des Unternehmensnachfolgerechts........... 1
II.
Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts von 1995 und 2006..... 2
III.
Reformdiskussion............................................ 4
IV.
Hinweise zur Handhabung des vorliegenden Buches................. 5
Erster Teil - Gesetz zur Reform des Erbschaftsteuer- und
Bewertungsrechts.............................................. 9
I.
Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) ............... 9
II.
Bewertungsgesetz (BewG) ...................................... 67
III.
Rückwirkende Anwendung des durch das Erbschaftsteuerreformgesetz
geänderten Erbschaftsteuer- und Bewertungsrechts (Artikel 3 ErbStRG) . 233
IV.
Baugesetzbuch (BauGB)........................................ 235
V.
Einkommensteuergesetz (EStG) ................................. 241
VI.
Inkrafttreten, Außerkrafttreten von Vorschriften nach dem Erbschaft¬
steuerreformgesetz (Artikel 6 ErbStRG)........................... 243
Zweiter Teil - Beratungsschwerpunkte im neuen
Erbschaftsteuerrecht ........................................... 245
I.
Verschonungsregime für Betriebsvermögen........................ 245
II.
Sonstige Änderungen der Erbschaftsteuergesetzes................... 296
III.
Vermeidung der Doppelbesteuerung nach § 35b EStG................ 316
IV.
Anwendungsregelungen ....................................... 321
Dritter Teil - Beratungsschwerpunkte des neuen
Bewertungsrechts.............................................. 323
I.
Bewertung von Betriebsvermögen................................ 323
II.
Bewertung von Grundvermögen................................. 359
III.
Bewertung von
land-
und forstwirtschaftlichem Vermögen ........... 414
IV.
Bewertungsfragen bei Auslandsvermögen ......................... 428
V.
Sonstige Vermögensgegenstände................................. 439
Inhaltsübersicht
Vierter Teil - Checklisten zur Unternehmensnachfolge¬
planung nach dem neuen ErbStRG............................... 449
I.
Checkliste für Unternehmer.................................... 449
П.
Checklisten betreffend die Verschonungsregelungen nach dem
ErbStRG.................................................... 451
III.
Checkliste Risikofelder des ErbStRG............................. 454
IV.
Checkliste Auslandsvermögen.................................. 456
V.
Checkliste für die optimierte Ermittlung des Grundbesitzwertes....... 457
Stichwortverzeichnis............................................. 463
Das Werk bietet einen schnellen Überblick über das
Erbschaftsteuerreformgesetz:
- Kurzkommentierungen erläutern die Gesetzesände¬
rungen anschaulich.
- Der neue Gesetzestext nebst Gesetzesbegründung
ist der jeweiligen Kommentierung vorangestellt.
-
Gestaltungs-
und Warnhinweise sind in die Darstel¬
lungen eingearbeitet.
- Ausführliche Checklisten erleichtem den Zugang
zur neuen Rechtslage.
Die lang ersehnte Entscheidung des Bundesverfassungs¬
gerichts vom 711.2006 (veröffentlicht erst am 31.1.2007)
hat nicht die erhoffte Klarheit, insbesondere in Bezug
auf die Verschonung von Betriebs- und Immobilienver¬
mögen, gebracht. Lediglich die Bewertung der einzelnen
Vermögensgegenstände zum gemeinen Wert wurde zum
Verfassungsrang erhoben. Der Gesetzgeber hat mit der
nunmehr vorgegebenen Gesetzes
reform
sein durchaus
weites Ermessen ausgeübt. Vor dem Hintergrund der
derzeitigen politischen Konstellation, in der sich Lager
mit unterschiedlichen Grundwerten zusammenfinden
mussten, war ein
Kompromiss
nur nach langem Ringen
zu erzielen. Gesetzessystematik und Rechtsklarheit sind
dabei auf der Strecke geblieben.
|
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Inhaltsübersicht
Seite
Vorwort .
V
Inhaltsverzeichnis.
IX
Abkürzungsverzeichnis. XVII
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Einführung. 1
I.
Erbschaftsteuer als Teil des Unternehmensnachfolgerechts. 1
II.
Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts von 1995 und 2006. 2
III.
Reformdiskussion. 4
IV.
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Erster Teil - Gesetz zur Reform des Erbschaftsteuer- und
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I.
Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) . 9
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Inkrafttreten, Außerkrafttreten von Vorschriften nach dem Erbschaft¬
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Zweiter Teil - Beratungsschwerpunkte im neuen
Erbschaftsteuerrecht . 245
I.
Verschonungsregime für Betriebsvermögen. 245
II.
Sonstige Änderungen der Erbschaftsteuergesetzes. 296
III.
Vermeidung der Doppelbesteuerung nach § 35b EStG. 316
IV.
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Dritter Teil - Beratungsschwerpunkte des neuen
Bewertungsrechts. 323
I.
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II.
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III.
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und forstwirtschaftlichem Vermögen . 414
IV.
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V.
Sonstige Vermögensgegenstände. 439
Inhaltsübersicht
Vierter Teil - Checklisten zur Unternehmensnachfolge¬
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I.
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IV.
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V.
Checkliste für die optimierte Ermittlung des Grundbesitzwertes. 457
Stichwortverzeichnis. 463
Das Werk bietet einen schnellen Überblick über das
Erbschaftsteuerreformgesetz:
- Kurzkommentierungen erläutern die Gesetzesände¬
rungen anschaulich.
- Der neue Gesetzestext nebst Gesetzesbegründung
ist der jeweiligen Kommentierung vorangestellt.
-
Gestaltungs-
und Warnhinweise sind in die Darstel¬
lungen eingearbeitet.
- Ausführliche Checklisten erleichtem den Zugang
zur neuen Rechtslage.
Die lang ersehnte Entscheidung des Bundesverfassungs¬
gerichts vom 711.2006 (veröffentlicht erst am 31.1.2007)
hat nicht die erhoffte Klarheit, insbesondere in Bezug
auf die Verschonung von Betriebs- und Immobilienver¬
mögen, gebracht. Lediglich die Bewertung der einzelnen
Vermögensgegenstände zum gemeinen Wert wurde zum
Verfassungsrang erhoben. Der Gesetzgeber hat mit der
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