Good corporate governance: compliance als Bestandteil des internen Kontrollsystems ; ein Handbuch für die Praxis
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Zürich [u.a.]
Dike-Verl.
2007
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | 269 S. |
| ISBN: | 9783037510353 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Zitierte und weiterführende Literatur 11
Abkürzungsverzeichnis 20
Abbildungsverzeichnis 22
Prolog: Siemens 23
1. Einleitung 31
1.1
Corporate Governance
3
1
1.2 Erfordernis des systemischen Ansatzes 37
1.3
Corporate Governance
und Internes Kontrollsystem 41
1.4 EBK-Rundschreiben 06/6 «Überwachung und interne
Kontrolle» 43
1.5 Internes Kontrollsystem in der Bankenregulierung 45
1.6 Internationale Standards 48
1.7 Internationale Standards, nationale Bankenaufsicht und
Reputation 50
1.8
Compliance:
Begriffe laut EBK-Rundschreiben 06/6 54
2. Organisationsverantwortung 59
2.1 Ausgangslage: Unübertragbare Aufgaben des
Verwaltungsrates 59
2.2
IKS
und Haftung für Verwaltung, Geschäftsführung
und Liquidation (Art. 754
OR)
62
2.3
IKS
und strafrechtliche Verantwortlichkeit des
Unternehmens (Art. 102 StGB) 62
2.3.1 Grundsätzliches 62
2.3.2 Betriebstypische Gefahren der Industrie 65
2.4 Strafrecht,
IKS
und Gewähr der einwandfreien
Geschäftstätigkeit (Art. 3 Abs. 2 Bst.
с
BankG) 68
2.5 Geschäftsherrenhaftung (Art. 55
OR)
70
Inhaltsverzeichnis
3. Risikobeurteilung 73
3.1 Zuständigkeit und Verantwortung 73
3.2
Risks and Rules
75
4. Internes Kontrollsystem
(IKS)
79
4.1 Internes Kontrollsystem - ein Instrument der
Unternehmensführung 79
4.1.1 Verwaltungsrat 79
4.1.2 Geschäftsleitung 80
4.2 Begriff
IKS
80
4.2.1 Was ist Kontrolle 80
4.2.2 Was ist das interne Kontrollsystem 81
4.3
IKS
und Risikomanagement 84
4.4
IKS, Compliance
und Operationelle Risiken 86
4.5
Compliance
und Risikomanagement 90
4.6
IKS
und betrieblicher Alltag 90
4.7
IKS
und Qualitätsmanagement 91
5. Kontrollumfeld 93
5.1 Begriff des Kontrollumfelds 93
5.2 Rolle der Verantwortlichen 93
5.3 Organisationelles Umfeld 96
5.4 Anreize und Sanktionen 98
5.5 Fallbeispiel Citigroup und Fazit 101
5.6 Verdiente Reputation 105
6. Funktionen und Prozesse in und mit Bezug auf
das Interne Kontrollsystem 107
6.1
IKS
-Vorgänge als solche 107
6.2
IKS
und externe Revision 109
6.2.1 Im Allgemeinen 109
6.2.2 Spezielles in der Bankenregulierung 111
6.3
IKS
und Interne Revision
(Control of
Controls) 113
6.3.1 Im Allgemeinen 113
6.3.2
IKS,
Interne Revision und
Risk
Management 114
6.3.3 Spezielles in der Bankenregulierung 115
6.4 Whistleblowing 116
Inhaltsverzeichnis
6.5
IKS
und Controlling 118
6.6
IKS
und
Compliance
119
6.6.1
Compliance
als Unterstützung für die Geschäftsleitung 119
6.6.2 Compliance-Risiken . 122
6.6.2.1 Rechtsrisiken 122
6.6.2.2 Reputationsrisiken 123
7. Legal
and Compliance
oder
Compliance and
Legal? 127
7.1 Berufsbilder und Funktionen im Wandel 127
7.2
Organisationsformen
129
8. compliance-funktion und front 135
9.
Compliance
als Verhaltenskonzept 139
10.
Compliance
im Allgemeinen 143
11.
Compliance
im Bankbereich 147
11.1 Die Gewähr der einwandfreien Geschäftstätigkeit 147
11.1.1 Im nationalen Kontext 147
11.1.2 Finanzgruppen (Finanzkonglomerate) 149
11.1.3 Kein
moral free riding
150
11.1.4 Bei grenzüberschreitender Dienstleistungserbringung 154
11.1.5 Gewährserfordernis (Zusammenfassung) 156
11.2 Kernaufgaben von
Compliance
gemäss EBK 160
11.3 Bericht der Expertenkommission Revisionswesen
(Dezember 2000) 161
12.
Compliance:
Begriff und Vorgaben gemäss
EBK-RS im Einzelnen 163
12.1 Rundschreiben der EBK 163
12.2
Compliance
als Teil des Managements operationeller
Risiken: Die Umsetzung des EBK-Rundschreibens 164
12.2.1 Erfordernis einer GAP-Analyse 164
12.2.2
Risk Assessment
165
Inhaltsverzeichnis
13. Themen der GAP-Analyse: Rz 97-112 des EBK-
RUNDSCHREIBENS 167
13.1 Fragestellungen aufgrund des EBK-RS 06/6 167
13.2 Normeinhaltung 167
13.3 Einrichtung und Unterstellung 170
13.4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten 174
13.5
Outsourcing
der Compliance-Funktion 179
13.5.1 Begriff
Outsourcing
179
13.5.2 Rechtliches zum
Outsourcing
180
13.5.3 Internationale Standards zum
Outsourcing
181
14. Schlussfolgerungen 183
Anhang 1 Die zehn Regeln der
Good Compliance
185
Anhang 2 EBK-RS 06/6 Überwachung und interne Kontrolle,
vom 27. September 2006 187
Anhang 3 BPV-Richtiinie 15/2006 - zur
Corporate Governance,
zum Risikomanagement und zum Internen
Kontrollsystem, vom 1. Januar 2007 200
Anhang 4 EBK-Rundschreiben 99/2 Auslagerung von
Geschäftsbereichen
(Outsourcing),
vom 26. August
1999 (letzte Änderung vom 29. Juni 2005) 208
Anhang 5 Basel
Committee on
Banking
Supervision, Enhancing
corporate governance for banking organisations,
Februar 2006 215
Anhang 6
Basel Committee on Banking Supervision, Compliance
and the compliance function in banks, April
2005 239
Anhang 7
Muster
eines Vertrages betreffend Wahrnehmung von
Compliance-Aufgaben durch eine externe Stelle 252
Anhang 8 EBK-RS 06/3 Anhang 3: Übersicht zur Klassifikation
von Ereignistypen 256
Anhang 9 Mögliche Reporting-Raster 259
Anhang 10 Siemens: Rechtsstreitigkeiten - Drittes Quartal des
Geschäftsjahres 2007 262
10
Die Schrift
befasst sich - über den Bankensektor hinaus - mit den allge¬
meinen Grundprinzipien eines internen
Kontro
IIsystems (IKS),
seinen Vor¬
aussetzungen, seiner Einbettung und seiner Bedeutung in einer Unterneh¬
mensführung, welche der ganzheitlichen Qualität verpflichtet ist. Die Frage
nach der
Good Corporate Governance
beschlägt nicht nur aktienrechtliche
Dimensionen, sondern ebenso aufsichtsrechtliche und strafrechtliche. Es
geht um die Gewähr der einwandfreien Geschäftstätigkeit sowie um die
Haftung des Unternehmens nach Art. 102 StGB. Dazu kommt der Zusam¬
menhang mit Total
Quality
Management, welcher ebenfalls erläutert wird.
Zudem werden weitere Funktionen behandelt, die Schnittstellen zum
IKS
aufweisen.
Compliance
als Verhaltenskonzept sowie die Compliance-Funktion und ihre
Aufgaben werden umschrieben. Die Vorgaben des EBK-Rundschreibens
06/6 «Überwachung und interne Kontrolle» (in Kraft seit dem 1. Januar
2007) bilden zwar die Grundlage. Diese können indessen
mutatis mutandis
allgemein als Richtschnur für Unternehmen beigezogen werden, die nicht
der Bankenaufsicht unterstehen.
Die Autorin beschreibt detailliert das Konzept und das Pflichtenheft von
Compliance
sowie mögliche Outsourcing-Lösungen und befasst sich ausser-
dem vergleichend mit internationalen Standards, die den schweizerischen
Weg mitgeprägt haben.
|
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Zitierte und weiterführende Literatur 11
Abkürzungsverzeichnis 20
Abbildungsverzeichnis 22
Prolog: Siemens 23
1. Einleitung 31
1.1
Corporate Governance
3
1
1.2 Erfordernis des systemischen Ansatzes 37
1.3
Corporate Governance
und Internes Kontrollsystem 41
1.4 EBK-Rundschreiben 06/6 «Überwachung und interne
Kontrolle» 43
1.5 Internes Kontrollsystem in der Bankenregulierung 45
1.6 Internationale Standards 48
1.7 Internationale Standards, nationale Bankenaufsicht und
Reputation 50
1.8
Compliance:
Begriffe laut EBK-Rundschreiben 06/6 54
2. Organisationsverantwortung 59
2.1 Ausgangslage: Unübertragbare Aufgaben des
Verwaltungsrates 59
2.2
IKS
und Haftung für Verwaltung, Geschäftsführung
und Liquidation (Art. 754
OR)
62
2.3
IKS
und strafrechtliche Verantwortlichkeit des
Unternehmens (Art. 102 StGB) 62
2.3.1 Grundsätzliches 62
2.3.2 Betriebstypische Gefahren der Industrie 65
2.4 Strafrecht,
IKS
und Gewähr der einwandfreien
Geschäftstätigkeit (Art. 3 Abs. 2 Bst.
с
BankG) 68
2.5 Geschäftsherrenhaftung (Art. 55
OR)
70
Inhaltsverzeichnis
3. Risikobeurteilung 73
3.1 Zuständigkeit und Verantwortung 73
3.2
Risks and Rules
75
4. Internes Kontrollsystem
(IKS)
79
4.1 Internes Kontrollsystem - ein Instrument der
Unternehmensführung 79
4.1.1 Verwaltungsrat 79
4.1.2 Geschäftsleitung 80
4.2 Begriff
IKS
80
4.2.1 Was ist Kontrolle 80
4.2.2 Was ist das interne Kontrollsystem 81
4.3
IKS
und Risikomanagement 84
4.4
IKS, Compliance
und Operationelle Risiken 86
4.5
Compliance
und Risikomanagement 90
4.6
IKS
und betrieblicher Alltag 90
4.7
IKS
und Qualitätsmanagement 91
5. Kontrollumfeld 93
5.1 Begriff des Kontrollumfelds 93
5.2 Rolle der Verantwortlichen 93
5.3 Organisationelles Umfeld 96
5.4 Anreize und Sanktionen 98
5.5 Fallbeispiel Citigroup und Fazit 101
5.6 Verdiente Reputation 105
6. Funktionen und Prozesse in und mit Bezug auf
das Interne Kontrollsystem 107
6.1
IKS
-Vorgänge als solche 107
6.2
IKS
und externe Revision 109
6.2.1 Im Allgemeinen 109
6.2.2 Spezielles in der Bankenregulierung 111
6.3
IKS
und Interne Revision
(Control of
Controls) 113
6.3.1 Im Allgemeinen 113
6.3.2
IKS,
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Risk
Management 114
6.3.3 Spezielles in der Bankenregulierung 115
6.4 Whistleblowing 116
Inhaltsverzeichnis
6.5
IKS
und Controlling 118
6.6
IKS
und
Compliance
119
6.6.1
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als Unterstützung für die Geschäftsleitung 119
6.6.2 Compliance-Risiken . 122
6.6.2.1 Rechtsrisiken 122
6.6.2.2 Reputationsrisiken 123
7. Legal
and Compliance
oder
Compliance and
Legal? 127
7.1 Berufsbilder und Funktionen im Wandel 127
7.2
Organisationsformen
129
8. compliance-funktion und front 135
9.
Compliance
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im Allgemeinen 143
11.
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im Bankbereich 147
11.1 Die Gewähr der einwandfreien Geschäftstätigkeit 147
11.1.1 Im nationalen Kontext 147
11.1.2 Finanzgruppen (Finanzkonglomerate) 149
11.1.3 Kein
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150
11.1.4 Bei grenzüberschreitender Dienstleistungserbringung 154
11.1.5 Gewährserfordernis (Zusammenfassung) 156
11.2 Kernaufgaben von
Compliance
gemäss EBK 160
11.3 Bericht der Expertenkommission Revisionswesen
(Dezember 2000) 161
12.
Compliance:
Begriff und Vorgaben gemäss
EBK-RS im Einzelnen 163
12.1 Rundschreiben der EBK 163
12.2
Compliance
als Teil des Managements operationeller
Risiken: Die Umsetzung des EBK-Rundschreibens 164
12.2.1 Erfordernis einer GAP-Analyse 164
12.2.2
Risk Assessment
165
Inhaltsverzeichnis
13. Themen der GAP-Analyse: Rz 97-112 des EBK-
RUNDSCHREIBENS 167
13.1 Fragestellungen aufgrund des EBK-RS 06/6 167
13.2 Normeinhaltung 167
13.3 Einrichtung und Unterstellung 170
13.4 Aufgaben und Verantwortlichkeiten 174
13.5
Outsourcing
der Compliance-Funktion 179
13.5.1 Begriff
Outsourcing
179
13.5.2 Rechtliches zum
Outsourcing
180
13.5.3 Internationale Standards zum
Outsourcing
181
14. Schlussfolgerungen 183
Anhang 1 Die zehn Regeln der
Good Compliance
185
Anhang 2 EBK-RS 06/6 Überwachung und interne Kontrolle,
vom 27. September 2006 187
Anhang 3 BPV-Richtiinie 15/2006 - zur
Corporate Governance,
zum Risikomanagement und zum Internen
Kontrollsystem, vom 1. Januar 2007 200
Anhang 4 EBK-Rundschreiben 99/2 Auslagerung von
Geschäftsbereichen
(Outsourcing),
vom 26. August
1999 (letzte Änderung vom 29. Juni 2005) 208
Anhang 5 Basel
Committee on
Banking
Supervision, Enhancing
corporate governance for banking organisations,
Februar 2006 215
Anhang 6
Basel Committee on Banking Supervision, Compliance
and the compliance function in banks, April
2005 239
Anhang 7
Muster
eines Vertrages betreffend Wahrnehmung von
Compliance-Aufgaben durch eine externe Stelle 252
Anhang 8 EBK-RS 06/3 Anhang 3: Übersicht zur Klassifikation
von Ereignistypen 256
Anhang 9 Mögliche Reporting-Raster 259
Anhang 10 Siemens: Rechtsstreitigkeiten - Drittes Quartal des
Geschäftsjahres 2007 262
10
Die Schrift
befasst sich - über den Bankensektor hinaus - mit den allge¬
meinen Grundprinzipien eines internen
Kontro
IIsystems (IKS),
seinen Vor¬
aussetzungen, seiner Einbettung und seiner Bedeutung in einer Unterneh¬
mensführung, welche der ganzheitlichen Qualität verpflichtet ist. Die Frage
nach der
Good Corporate Governance
beschlägt nicht nur aktienrechtliche
Dimensionen, sondern ebenso aufsichtsrechtliche und strafrechtliche. Es
geht um die Gewähr der einwandfreien Geschäftstätigkeit sowie um die
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Zudem werden weitere Funktionen behandelt, die Schnittstellen zum
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als Verhaltenskonzept sowie die Compliance-Funktion und ihre
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06/6 «Überwachung und interne Kontrolle» (in Kraft seit dem 1. Januar
2007) bilden zwar die Grundlage. Diese können indessen
mutatis mutandis
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