Restrukturierung, Sanierung, Insolvenz: Handbuch
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| Weitere Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Beck
2009
|
| Ausgabe: | 3., vollst. neu bearb. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Verfasserangabe bis 2. Aufl. 2004: von Michael Blatz ... Hrsg. von Andrea K. Buth. - Literaturverz. S. XXXIX - LV. - ISBN der 2. Aufl.: 978-3-406-51219-3 |
| Beschreibung: | LXII, 873 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3406575730 |
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| adam_text | INHALTSUEBERSICHT SEITE BEARBEITERVERZEICHNIS V INHALTSVERZEICHNIS XI
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXXIII ABBILDUNGSVERZEICHNIS XXXV
LITERATURVERZEICHNIS XXXIX AUTORENVERZEICHNIS LVII L.TEIL. ANSATZPUNKTE
DER UNTERNEHMENSRESTRUKTURIERUNG § 1 UNTERNEHMENSRESTRUKTURIERUNGEN IN
DEUTSCHLAND * EMPIRISCHE ERGEBNISSE 1 § 2 BETEILIGUNG AN UNTERNEHMEN IN
DER KRISE * EMPIRISCHE ERGEBNISSE 26 § 3 PRAXISORIENTIERTE VERFAHREN ZUR
FRUEHERKENNUNG VON UNTERNEHMENSKRISEN UND INSOLVENZGEFAHREN 48 § 4
RESTRUKTURIERUNGS/SANIERUNGSMOEGLICHKEITEN AUS DER SICHT DER FINANZIE-
RENDEN BANK 79 2. TEIL. ERSTELLUNG UND BEURTEILUNG VON
RESTRUKTURIERUNGS-/ SANIERUNGSKONZEPTEN § 5 SANIERUNGSKONZEPT UND
UMSETZUNGSMANAGEMENT EINER NACHHALTIGEN UNTERNEHMENSSANIERUNG 135 §6
QUANTIFIZIERUNG DES LEITBILDES DES SANIERTEN UNTERNEHMENS 160 § 7
GRUNDSAETZE UND FORMELLE ASPEKTE ZUR BEURTEILUNG VON SANIERUNGSKONZEPTEN
184 3. TEIL. SANIERUNG DER LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHEN BEREICHE §8
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IM LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHEN BEREICH 205 §9
BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG * FORSCHUNG & ENTWICKLUNG ...
211 § 10 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - VERTRIEB 225 §11
BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG * LOGISTIK/PRODUKTION 244 § 12
BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - EINKAUF 263 § 13 BEITRAEGE ZUR
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG * PERSONAL UND FUEHRUNG 277 §1 BIBLIOGRAFISCHE
INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/987521519 DIGITALISIERT DURCH
INHALTSUEBERSICHT 5. TEIL. SONDERTHEMEN § 22 REDUKTION DER STRUKTURELLEN
UNTERNEHMENSKOMPLEXITAET IN DER RESTRUK- TURIERUNG/SANIERUNG 491 § 23
INTERIM: MANAGEMENT IN DER KRISE UND DIE ROLLE DES CHIEF RESTRUCTURING
OFFICERS (CRO) 506 § 24 PROBLEME BEI DER VORBEREITUNG UND UMSETZUNG VON
SANIERUNGSKONZEPTEN IN DER INSOLVENZ 518 § 25 PRIVATE EQUITY IN DER
RESTRUKTURIERUNG 541 §26 MERGERS & ACQUISITIONS BEI DER
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG 550 6. TEIL. MOEGLICHKEITEN DER SANIERUNG NACH
DER INSOLVENZORDNUNG § 27 GRUNDLAGEN DER INSOLVENZORDNUNG 573 § 28
ARBEITSRECHTLICHE ASPEKTE DER INSOLVENZ 620 § 29 INTERNATIONALES
INSOLVENZRECHT 629 § 30 GESELLSCHAFTSRECHT UND INSOLVENZRECHT -
KAPITALERHALTUNG UND GLAEUBIGER- SCHUTZ 640 § 31 SICHERUNGSRECHTE IN DER
INSOLVENZ 678 7. TEIL. RECHNUNGSLEGUNG UND STEUERN § 32 RECHNUNGSLEGUNG
IN DER INSOLVENZ 719 § 33 STEUERN IN DER INSOLVENZ 728 8. TEIL.
PRAXISFAELLE FUER SANIERUNGSKONZEPTE §34 VERLAUF EINER RESTRUKTURIERUNG AM
BEISPIEL DER WIND AG 751 §35 VERLAUF EINER RESTRUKTURIERUNG AM BEISPIEL
DER PHARMA AG 765 § 36 FINANCIAL COVENANTS IN DER PRAXIS 784 § 37
RESTRUKTURIERUNG DURCH PRODUKTIONSVERLAGERUNGEN - CHANCE UND GEFAHR FUER
MITTELSTAENDISCHE UNTERNEHMEN. DAS BEISPIEL DER SCX MEDIA GROUP . 792 §
38 KURZFALL INSOLVENZPLAN 807 §39 SANIERUNG DER DEXTA-GRUPPE IN DER
INSOLVENZ: EIN PRAXISBEISPIEL 826 § INHALTSVERZEICHNIS SEITE
BEARBEITERVERZEICHNIS V ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXXIII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XXXV LITERATURVERZEICHNIS XXXIX AUTORENVERZEICHNIS
LVII 1. TEIL. ANSATZPUNKTE DER UNTERNEHMENSRESTRUKTURIERUNG § 1
UNTERNEHMENSRESTRUKTURIERUNGEN IN DEUTSCHLAND - EMPIRISCHE ERGEBNISSE I.
EINLEITUNG 1 II. ERGEBNISSE DER STUDIE 2 1. ERFOLGSFAKTOREN EINER
RESTRUKTURIERUNG 3 2. EINGESETZTE MASSNAHMEN 7 3. QUELLEN DER
FINANZIERUNG 11 4. KRISENREAKTIONSZEIT UND EINSATZ VON FRUEHWARNSYSTEMEN
13 5. THEMEN FUER DIE ZEIT NACH DER RESTRUKTURIERUNG 15 III. MERKMALE VON
ERFOLGREICHEN RESTRUKTURIERUNGEN 16 1. AUSPRAEGUNG DES
RESTRUKTURIERUNGSERFOLGS 17 2. UNTERSCHIEDE IN DER BEWERTUNG DER
ERFOLGSFAKTOREN 18 3. UNTERSCHIEDE DER EINGESETZTEN MASSNAHMEN 20 4.
ABWEICHUNGEN IM EINSATZ VON FRUEHWARNSYSTEMEN 21 IV. ZUSAMMENFASSUNG DER
ERGEBNISSE 23 V. METHODIK DES SURVEYS 25 § 2 BETEILIGUNG AN UNTERNEHMEN
IN DER KRISE - EMPIRISCHE ERGEBNISSE I. EINLEITUNG 26 II. EINFUEHRUNG IN
UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN IN DER KRISE 27 1. UEBERSICHT FORMEN DER
UNTERNEHMENSBETEILIGUNG 27 2. DEFINITION UND BEGRIFFSABGRENZUNG
DISTRESSED INVESTMENTS 28 III. UNTERNEHMENSBETEILIGUNG ALS DISTRESSED
INVESTMENTS 30 1. DISTRESSED EQUITY INVESTMENTS 30 2. DISTRESSED DEBT
INVESTMENTS IN DEUTSCHLAND 33 3 INHALTSVERZEICHNIS § 3 PRAXISORIENTIERTE
VERFAHREN ZUR FRUEHERKENNUNG VON UNTERNEHMENSKRISEN UND INSOLVENZGEFAHREN
I. AUSGANGSITUATION 48 II. INFORMATIONSASYMMETRIE ZWISCHEN GLAEUBIGERN
UND SCHULDNERN 49 III. AUSGEWAEHLTE METHODEN DER KRISENFRUEHERKENNUNG 51
1. KLASSISCHE KENNZAHLENANALYSE 51 2. MODERNE KRISENINDIKATOR-MODELLE 53
3. STRATEGISCHE FRUEHWARNSYSTEME 60 IV. ZUR ERKENNUNG VON
UNTERNEHMENSKRISEN UND INSOLVENZGEFAHREN IN DER BANKPRAXIS 63 1.
KRISENFRUEHERKENNUNG IM RAHMEN DER KREDITWUERDIGKEITSPRUEFUNG 63 2.
KRISENFRUEHERKENNUNG AUS DER JAHRESABSCHLUSSANALYSE 64 3.
KRISENFRUEHERKENNUNG AUS DER BANKMAESSIGEN GESCHAEFTSBEZIEHUNG 68 4.
KRISENFRUEHERKENNUNG AUS STRATEGISCHEN ERFOLGSFAKTOREN 69 A)
UNTERNEHMENSSTRATEGIE 69 B) WIRTSCHAFTLICHES UMFELD 70 C)
MANAGEMENTQUALIFIKATION 70 V. BASEL II UND DIE KREDITKOSTEN 72 1. ZUR
BEDEUTUNG DES RATINGS 72 2. RATINGORIENTIERTE PORTFOLIOSTEUERUNG 73 3.
COVENANTS IM KREDITVERTRAG 74 4. ZUR ENTWICKLUNG DER KREDITKOSTEN 75 VI.
SCHLUSSBETRACHTUNG UND AUSBLICK 76 § 4
RESTRUKTURIERUNGS-/SANIERUNGSMOEGLICHKEITEN AUS DER SICHT DER
FINANZIERENDEN BANK I. *BANKSPEZIFISCHE UND RECHTLICHE
SANIERUNGSANSAETZE 79 1. AUSGANGSSITUATION UNTERNEHMENSKRISE 79 2.
BESTANDSAUFNAHME 81 3. SOFORTMASSNAHMEN 82 A II. HAFTUNGSRISIKEN FUER DIE
BANK ODER DEN BANKMITARBEITER IN DER UNTERNEH- MENSKRISE 105 1.
ZIVILRECHTLICHE UND STEUERRECHTLICHE HAFTUNGSRISIKEN FUER DIE BANK 105 A)
INSOLVENZVERSCHLEPPUNG UND SITTENWIDRIGE SCHAEDIGUNG DRITTER 105 AA)
UEBERBRUECKUNGSKREDIT 107 BB) SANIERUNGSKREDIT 108 B) KNEBELUNG UND STILLE
GESCHAEFTSINHABERSCHAFT 109 C) FAKTISCHE GESCHAEFTSFUEHRUNG 110 D) HAFTUNG
FUER STEUERSCHULDEN DES UNTERNEHMENS 112 E) HAFTUNG ALS
BETRIEBSUEBERNEHMER 116 F) HAFTUNG WEGEN EXISTENZVERNICHTENDEN EINGRIFFS
117 2. STRAFRECHTLICHE VERANTWORTUNG DER HANDELNDEN MITARBEITER DER BANK
118 III. TREUHANDLOESUNGEN ZUR VERMEIDUNG VON HAFTUNGSRISIKEN 120 1.
RECHTLICHE EINORDNUNG UND AUSGESTALTUNG DER TREUHAND 120 2. DIE
SANIERUNGSTREUHAND 121 3. DIE TREUHAND IN DER INSOLVENZ 127 4. DIE
SICHERHEITENTREUHAND 130 5. DIE VERWERTUNGSTREUHAND 132 IV.
ZUSAMMENFASSUNG 132 2. TEIL. ERSTELLUNG UND BEURTEILUNG VON
RESTRUKTURIERUNGS-/ SANIERUNGSKONZEPTEN § 5 SANIERUNGSKONZEPT UND
UMSETZUNGSMANAGEMENT EINER NACHHALTIGEN UNTERNEHMENSSANIERUNG I.
EINLEITUNG 135 II. UNTERNEHMENSKRISEN ALS AUSGANGSPUNKT DER SANIERUNG
136 1. KRISENURSACHEN 136 2. KRISENPROZESS 137 III.
RESTRUKTURIERUNGS-/SANIERUNGSKONZEPT 139 1. INHALTE EINES
RESTRUKTURIERUNGS-/SANIERUNGSKONZEPTES 139 2 INHALTSVERZEICHNIS BB)
RESSOURCENAUSSTATTUNG 63 3. VORAUSSETZUNG FUER EINE STRINGENTE UMSETZUNG
UND EIN UMFASSENDES CONTROLLING . 164 II. BESTANDTEILE DES
QUANTIFIZIERTEN LEITBILDES 1& 1. STRATEGISCHE ELEMENTE DES LEITBILDES
166 2. OPERATIVE ELEMENTE DES LEITBILDES (UMSATZNIVEAU, KOSTENSTRUKTUR)
166 3. FINANZIERUNG IM LEITBILD A) WORKING CAPITAL 168 B)
FINANZIERUNGSSTRUKTUR 69 C) FINANZIERUNGSKODTEN 171 4. MARKT- UND
WETTBEWERBSPOSITION UND RESSOURCENAUSSTATTUNG 172 5. BERUECKSICHTIGUNG
DER ZEITKOMPONENTE 173 III. ERSTELLUNG UND QUANTIFIZIERUNG DES
LEITBILDES 174 1. METHODIK/PRAXISANSAETZE (THEORIE-BASIERTE ANSAETZE,
ZEITREIHENANALYSE, BENCHMARKING) 74 2. INFORMATIONSBEDARF ZUR
ERSTELLUNG EINES QUANTIFIZIERTEN LEITBILDES (INHALTE/ QUELLEN) 176 3.
QUANTITATIVE BEWERTUNG DER KRISENURSACHEN ZUR DEFINITION DER
AUSGANGSSITUATION 178 IV. DAS LEITBILD ALS VORAUSSETZUNG UND
ERFOLGSFAKTOR FUER DIE SANIERUNG 179 1. VERANKERUNG DES LEITBILDES IN DER
BUSINESS PLANUNG 179 2. DAS LEITBILD ALS INSTRUMENT ZUR ABSICHERUNG DER
UMSETZUNG IM RAHMEN VON MASSNAHMENMANAGEMENT UND -CONTROLLING 180 3. DAS
QUANTIFIZIERTE LEITBILD ALS ERFOLGSFAKTOR FUER DIE UMSETZUNG DER
SANIERUNG .. 181 4. ERFOLGSFAKTOREN FUER DIE ERSTELLUNG EINES GEEIGNETEN
LEITBILDES 182 § 7 GRUNDSAETZE UND FORMELLE ASPEKTE ZUR BEURTEILUNG VO
INHALTSVERZEICHNIS 2. HAFTUNG DES GUTACHTERS GEGENUEBER VERTRAGSFREMDEN
DRITTEN 201 3. UMFANG DER HAFTUNG 202 4. BESCHRAENKUNG DER HAFTUNG 203
3.TEIL. SANIERUNG DER LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHEN BEREICHE § 8
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IM LEISTUNGSWIRTSCHAFTUECHEN BEREICH . . 205 §
9 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG * FORSCHUNG & ENTWICKLUNG I.
EINFUEHRUNG IN DIE FORSCHUNG & ENTWICKLUNG 211 1. KERNPROBLEME IN F&E 212
A) F&E-STRATEGIE 212 B) TECHNOLOGIEPLATTFORM 212 C) KOMMUNIKATION UND
KOOPERATION 213 D) IDEENMANAGEMENT 214 E) PROJEKTMANAGEMENT 214 F)
INNOVATIONSKLIMA 214 2. ZIELSETZUNG UND STOSSRICHTUNG DER
RESTRUKTURIERUNGS-/SANIERUNGSBEITRAEGE IN F&E 214 II. ANALYSEINSTRUMENTE
DER RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IN F&E 215 1. STATUS-QUO-ERFASSUNG
WESENTLICHER KENNZAHLEN 216 2. KURZ-AUDIT KNOW-HOW-TRAEGER 217 3.
KURZ-AUDIT F&E-PROJEKTPORTFOLIO 217 4. KURZ-AUDIT INNOVATIONSPROZESS 220
III. MASSNAHMEN DER RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IN F&E 220 1.
KONZENTRATION AUF .HEISSE PROJEKTE 221 2. OPTIMIERUNG VON KOSTEN UND
PROJEKTLAUFZEIT 222 3. BUDGETERSTELLUNG 222 4. NOMINIERUNG DER ,NEUEN
MANNSCHAFT 222 5. DETAILLIERUNG UND IMPLEMENTIERUNG 223 IV.
ZWISCHENFAZIT 224 § 10 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG -
VERTRIEB I INHALTSVERZEICHNIS F) PREISSENKUNG * G) AUSWEITUNG DES
ANGEBOTSPROGRAMMS 236 2. MASSNAHMEN ZUR MARKTORIENTIERTEN,
STRATEGIEKONFORMEN VERTRIEBSSTRUKTUR 236 A) VERTRIEBS-AUFBAUORGANISATION
236 B) VERTRIEBS-INNENDIENST 237 C) VERTRIEBSNETZ (NATIONAL UND
INTERNATIONAL) 237 D) MASSNAHMEN IMVERTRIEBSPROZESS 238 AA)
EINZELMASSNAHMEN IM PROZESS DER MARKTANALYSE UND FRUEHWARNUNG .... 239 BB)
EINZELMASSNAHMEN IM PROZESS DER VERTRIEBSPLANUNG-, -FUEHRUNG UND
-KONTROLLE 239 CC) EINZELMASSNAHMEN IM AKQUISITIONSPROZESS 239 DD)
EINZELMASSNAHMEN IM PROZESS DES ANFRAGE- UND ANGEBOTSMANAGEMENTS . 240 E)
MASSNAHMEN IN DEN VERTRIEBSRESSOURCEN 240 F) VERTRIEBS-INFORMATIONSSYSTEM
241 G) BEREINIGUNG DES PRODUKTSORTIMENTS 241 3. BESONDERHEITEN IN DER
SANIERUNG 241 IV. ZWISCHENFAZIT - RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IM VERTRIEB
242 § 11 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - LOGISTIK/PRODUKTION
I. EINFUEHRUNG KRISENURSACHEN IM BEREICH LOGISTIK/PRODUKTION 244 1.
SPEZIFIK DES BEREICHES LOGISTIK/PRODUKTION IM RAHMEN DER
RESTRUKTURIERUNG/ SANIERUNG VON UNTERNEHMEN 244 2. KRISENSYMPTOME IM
BEREICH LOGISTIK/PRODUKTION 246 3. KRISENURSACHEN IM BEREICH
LOGISTIK/PRODUKTION 247 II. ANALYSEINSTRUMENTE IM BEREICH
LOGISTIK/PRODUKTION 249 1. ZIEL DER ANALYSE UND VORGEHEN 249 2.
SOFORTMASSNAHMEN NACH DER GROBANALYSE 250 3. DETAILANALYSE DER
KERNPROBLEME 252 III INHALTSVERZEICHNIS § 12 BEITRAEGE ZUR
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - EINKAUF I. EINFUEHRUNG 263 1. BEDEUTUNG DES
EINKAUFS BEI DER RESTRUKTURIERUNG BZW. SANIERUNG 263 2. TYPISCHE
PROBLEME VON UNTERNEHMEN 263 3. REICHWEITEN UND ERFOLGSFAKTOREN 264 II.
ANALYSEPHASE UNDTOP-DOWN-ZIELDEFINTION 265 1. ANALYSEVORGEHEN UND
-INHALTE 265 2. TOP-DOWN-ZIELDEFINITION FUER EINSPARUNGEN 267 III.
MASSNAHMENDEFINITION, -BEWERTUNG, UND -UMSETZUNGSPLANUNG 268 1. UEBERBLICK
UEBER MOEGLICHE MASSNAHMEN UND MASSNAHMENDEFINITION * FOKUS MATERIALKOSTEN
268 2. BOTTOM-UP-MASSNAHMENBEWERTUNG 271 IV. UMSETZUNG UND CONTROLLING
DER MASSNAHMENPLAENE 272 1. MASSNAHMENUMSETZUNGSPLANUNG 272 2. UMSETZUNG
DER MASSNAHMENPLAENE 272 3. CONTROLLING UND BERICHTERSTATTUNG ZU DEN
MASSNAHMENPLA NEN 272 V. AUSBLICK * ANFORDERUNGEN UND ANSATZPUNKTE EINER
NACHHALTIG ERFOLGREICHEN RESTRUKTURIERUNG AUS EINKAUFSSICHT 273 1.
ELEMENTE EINER NACHHALTIG ERFOLGREICHEN RESTRUKTURIERUNG 273 2.
ANFORDERUNGEN UND RISIKEN IM EINKAUF 274 3. ANSATZPUNKTE IM EINKAUF 274
VI. ZUSAMMENFASSUNG 276 § 13 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG -
PERSONAL UND FUEHRUNG I. EINFUEHRUNG * FUNKTION VON PERSONAL UND FUEHRUNG
277 1. KERNPROBLEME IM BEREICH PERSONAL 277 A) FEHLENDES AKTIVES
PERSONALMANAGEMENT 277 B INHALTSVERZEICHNIS AA) AUFDECKUNG VON
ENTWICKLUNGSPOTENZIALEN 290 BB) PE ON-THE-JOB 290 CC) PE OFF-THE-JOB 291
3. BESONDERHEITEN IN DER INSOLVENZ 291 A) SOFORTMASSNAHMEN AA)
MASSENENTLASSUNGEN UND SOZIALPLAN 292 BB) BESCHAEFTIGUNGSGESELLSCHAFT 293
CC) KURZARBEIT 293 B) TYPISCHE FEHLER 293 IV. ZWISCHENFAZIT - BEITRAEGE
ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - PERSONAL UND FUEHRUNG *- ** § 14
BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - FINANZEN & CONTROLLING I.
EINLEITUNG 295 1. KERNPROBLEME UND GRUENDE DER SCHIEFLAGE IN DEN
BEREICHEN FINANZEN UND CONTROLLING 295 A) BEREICH FINANZEN 295 AA)
WORKING CAPITAL MANAGEMENT 295 BB) CASH-MANAGEMENT 296 CC)
FINANZIERUNGSKOSTENOPTIMIERUNG 296 DD) MANAGEMENT VON
FINANZWIRTSCHAFTLICHEN RISIKEN 296 B) CONTROLLING/PLANUNGSWESEN 296 AA)
FLEXIBILITAET UND INTEGRATION VON TEILPLAENEN 296 BB) PLAUSIBILITAET DER
PLANUNGSPRAEMISSEN 296 CC) AGGREGATIONSTIEFE DER PLANUNG 297 DD)
PLANUNGSMETHODEN 297 EE) RECHNERISCHE RICHTIGKEIT 297 C)
CONTROLLING/BERICHTSWESEN 297 AA) *ZAHLENFRIEDHOEFE 297 BB) KONSISTENZ
VON PLANUNG UND IST-DATEN-ERHEBUNG 297 CC) UEBERLEITBARKEIT UND
VERKNUEPFUNGEN EINZELNER SYSTEME 297 DD) EINSEITIGER FINANZZAHLENFOKUS
298 EE INHALTSVERZEICHNIS DD) VOLLSTAENDIGKEIT UND VERKNUEPFUNG VON
TEILPLAENEN 304 EE) TECHNISCHE UMSETZUNG DER PLANUNGSRECHNUNGEN 305 FF)
MASSNAHMEN UND METHODEN ZUR BEWAELTIGUNG VON RISIKEN 305 GG) VERWENDUNG
DER PLANUNG 305 III. MASSNAHMEN ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IN DEN
BEREICHEN FINANZEN UND CONTROLLING 306 1. MASSNAHMEN IM FINANZBEREICH 306
A) ORGANISATION VON FINANZEN UND CONTROLLING 306 B) SOFORTMASSNAHMEN ZUR
LIQUIDITAETSSICHERUNG IM WORKING CAPITAL MANAGEMENT 306 AA) BEREICH
FORDERUNGEN 306 BB) BEREICH VORRAETE 307 CC) BEREICH KURZFRISTIGE
VERBINDLICHKEITEN 307 C) RESTRUKTURIERUNG DER UNTERNEHMENSFINANZIERUNG
307 2. MASSNAHMEN IM CONTROLLING 308 A) AUFBAU EINES
RESTRUKTURIERUNGS-/SANIERUNGSCONTROLLINGS 308 B) ERSTELLUNG EINES
DETAILLIERTEN INTEGRIERTEN INSOLVENZPLANES 308 IV. ZWISCHENFAZIT
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IN DEN BEREICHEN FINANZEN UND CONTROLLING 309
§ 15 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - IT I. EINFUEHRUNG *
KRISENURSACHEN IN DER IT 310 1. KERNPROBLEME UND GRUENDE EINER SCHIEFLAEGE
IN DER IT 310 A) UNZUFRIEDENE BENUTZER UND ANWENDER 310 B) SCHWACHES
IT-MANAGEMENT 311 C) UNGEEIGNETE IT-INFRASTRUKTUR 311 D) UNGEEIGNETE
ANWENDUNGSSYSTEME 312 E) UNPROFESSIONELLE PROJEKTARBEIT 313 2.
STOSSRICHTUNG RESTRUKTURIERUNG 313 A) GESCHAEFTSORIENTIERUNG DER IT 313 B
INHALTSVERZEICHNIS 4. TEIL. SANIERUNG DER FINANZWIRTSCHAFTLICHEN
BEREICHE § 16 FINANZWIRTSCHAFTLICHE ASPEKTE BEI DER FORTFUEHRUNG VON
KRISENUNTERNEHMEN I. EINLEITUNG 331 II. EIGENKAPITALMASSNAHMEN IN DER
SANIERUNG 332 1. EINZELFIRMEN UND PERSONENGESELLSCHAFTEN 332 2.
KAPITALGESELLSCHAFTEN 333 A) KAPITALSANIERUNG 333 B) SANIERUNG DURCH
NEBENLEISTUNGEN 336 3. INNENGESELLSCHAFTEN 337 A) STILLE GESELLSCHAFT
337 AA) ALLGEMEINE REGELUNGEN 337 BB) TYPISCHE STILLE GESELLSCHAFT 338
CC) ATYPISCHE STILLE GESELLSCHAFT 338 DD) GMBH & STILL 338 EE)
STEUERRECHTLICHE KONSEQUENZEN 338 FF) WUERDIGUNG IM SANIERUNGSFALL 340 B)
UNTERBETEILIGUNG 341 III. GESELLSCHAFTERLEISTUNGEN UEBER DIE EINLAGE
HINAUS 341 1. FORDERUNGSVERZICHT, RANGRUECKTRITT U. AE. LEISTUNGEN 341 A)
FORDERUNGSVERZICHT 341 B) RANGRUECKTRITT 342 C) STEUERBILANZ 343 D)
WEITERE AEHNLICHE SANIERUNGSMASSNAHMEN 343 2. EIGENKAPITALERSATZ 344 A)
EIGENKAPITALERSETZENDE DARLEHEN 344 B) EIGENKAPITALERSETZENDE
NUTZUNGSUEBERLASSUNGEN 347 IV. FREMDKAPITALMASSNAHMEN 348 1.
AUSSERGERICHTLICHER VERGLEICH UND INSOLVENZPLAN ALS VERFAHREN 348 2.
EINZELNE MASSNAHMEN INNERHALB DER VERFAHREN 348 A) STUNDUNG 348 B)
VERZICHT AUF ZINSZAHLUNG UND FORDERUNGSVERZICHT 349 C) DEBT-EQUITY-SWAP
350 D INHALTSVERZEICHNIS III. GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN FUER
SANIERUNGSGESELLSCHAFTEN NACH UMWAND- LUNGSRECHT 368 1. ALLGEMEINES 368
2. VERSCHMELZUNG 370 A) GRUNDZUEGE 370 B) PROBLEMATIK DER
SANIERUNGSFUSION 373 3. DIE SPALTUNG 374 A) GRUNDZUEGE 374 B)
HAFTUNGSSYSTEMATIK 378 C) PROBLEMATIK DER SANIERUNGSSPALTUNG 379 4.
FORMWECHSEL 380 A) GRUNDZUEGE UND HAFTUNGSSYSTEMATIK 380 B) PROBLEMATIK
DER SANIERUNGSUMWANDLUNG 381 5. SANIERUNGSUMWANDLUNGEN IM
INSOLVENZVERFAHREN 382 IV. STEUERLICHE UEBERLEGUNGEN ZUR FORTFUEHRUNG VON
KRISENUNTERNEHMEN 383 1. ALLGEMEINES 383 2. STEUERLICHE UEBERLEGUNGEN BEI
SANIERUNGSGESELLSCHAFTEN MIT GESELLSCHAFTER- BEITRITT/-WECHSEL 384 A)
VORBEMERKUNGEN 384 B) GESETZLICHE REGELUNGEN BIS VERANLAGUNGSZEITRAUM
2007 385 C) AENDERUNGEN DURCH UNTERNEHMENSSTEUERREFORMGESETZ 2008 395 3.
STEUERLICHE UEBERLEGUNGEN BEI SANIERUNGSGESELLSCHAFTEN OHNE
GESELLSCHAFTER- BEITRITT/-WECHSEL 397 4. SANIERENDE UMWANDLUNGEN 398 A)
SANIERUNGSUMWANDLUNGEN VON KAPITALGESELLSCHAFTEN 398 AA)
SANIERUNGSFUSION 398 BB) SANIERENDE SPALTUNG BEI KAPITALGESELLSCHAFTEN
403 B) SANIERENDE UMWANDLUNGEN VON PERSONEN-AUF KAPITALGESELLSCHAFTEN
406 AA) GRUNDZUEGE 406 BB) VERLUSTUEBERNAHME UND WEITERE FOLGEN FUER DIE
UEBERNEHMENDE KAPITAL- GESELLSCHAFT 407 CC) ANSCHAFFUNGSKOSTEN,
STEUERLICHER UEBERTRAGUNGSSTICHTAG UND RUECKWIRKUN INHALTSVERZEICHNIS B)
QUALITAET UND VERTRAUENSWUERDIGKEIT DES MANAGEMENTS 428 C) ABHAENGIGKEITEN
UND ALTERNATIVEN 428 D) INTERAKTION MIT ANDEREN STAKEHOLDERN 429 2.
IDEALTYPISCHER INVESTITIONSPROZESS IN KRISENUNTERNEHMEN 429 A)
FESTLEGUNG DER INVESTITIONSSTRATEGIE 429 B) IDENTIFIKATION UND AUSWAHL
DES TARGETS 430 C) DUE DILIGENCE UND UNTERNEHMENSBEWERTUNG 431 D)
AUSGESTALTUNG UND UMSETZUNG DER TRANSAKTION 432 E) BETREUUNG UND
WERTSTEIGERUNG 432 F) EXIT-STRATEGIEN UND -KANAELE 433 IV. KRITISCHE
ERFOLGSFAKTOREN FUER EIGENKAPITALINVESTITIONEN IN KRISENUNTER- NEHMEN
+35 1. AUS SICHT DER INVESTOREN 435 2. AUS SICHT DER UNTERNEHMEN 436 V.
FAZIT UND AUSBLICK 436 § 19 FREMDKAPITALINVESTITIONEN IN UNTERNEHMEN IN
DER KRISE I. EINLEITUNG 438 1. HERAUSFORDERUNGEN BEI DER
FREMDKAPITALFINANZIERUNG VON KRISENUNTERNEHMEN . 438 2.
FREMDKAPITALINVESTITIONEN ALS TEIL DER FINANZWIRTSCHAFTLICHEN
RESTRUKTURIERUNG . 441 II. ARTEN DER FREMDKAPITALFINANZIERUNG 444 1.
SYSTEMATISIERUNG NACH FINANZIERUNGSFORMEN UND INVESTORENARTEN 444 2.
BANKEN UND SPEZIALISIERTE DISTRESSED DEBT-INVESTOREN IM FOKUS 447 III.
BESONDERHEITEN DER ENTSCHEIDUNGSSITUATION BEI KRISENUNTERNEHMEN 449 1.
FREMDKAPITALINVESTITIONEN ALS ENTSCHEIDUNGSSITUATION UNTER HOHER
UNSICHERHEIT . 449 2 INHALTSVERZEICHNIS § 21 FINANCIAL COVENANTS IN DER
RESTRUKTURIERUNG I. EINFUEHRUNG 480 II. FINANCIAL COVENANTS ALS
GLAEUBIGERSCHUTZINSTRUMENT 482 1. DEFINITION VON COVENANTS 482 2.
AUSPRAEGUNGSFORMEN VON FINANCIAL COVENANTS IN DER KREDITPRAXIS 482 3.
SANKTIONSMECHANISMEN UND GEGENMASSNAHMEN BEI COVENANT-BRUECHEN 484 III.
ZIELSETZUNG VON FINANCIAL COVENANTS IN DER RESTRUKTURIERUNG 485 1.
FRUEHWARNSYSTEM 486 2. PRAEVENTIVE RISIKOBESCHRAENKUNG 486 3. EINFLUSSNAHME
AUF DIE GESCHAEFTSFUEHRUNG 486 IV. EXKURS: ERGEBNISSE DER
FINANCIAL-COVENANTS-STUDIE VON ROLAND BERGER STRATEGY CONSULTANTS 487 1.
TEILNEHMER UND SCHWERPUNKTE DER STUDIE 487 2. KERNERGEBNISSE DER STUDIE
487 V. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 489 5. TEIL. SONDERTHEMEN § 22
REDUKTION DER STRUKTURELLEN UNTERNEHMENSKOMPLEXITAET IN DER
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG I. EINLEITUNG 491 II. AUSPRAEGUNGEN UND
TREIBER STRUKTURELLER KOMPLEXITAET 491 1. BEGRIFFSABGRENZUNG KOMPLEXITAET
491 2. TREIBER STRUKTURELLER KOMPLEXITAET 492 III. UNTERNEHMENSKRISEN ALS
CHANCE ZUR KOMPLEXITAETSREDUKTION 493 1. KOMPLEXITAET ALS KRISENURSACHE
493 2. KOMPLEXITAETSREDUKTION ALS WESENTLICHES ZIEL DER SANIERUNG 495 IV.
KOMPLEXITAETSREDUKTION IN DER SANIERUNG 49 INHALTSVERZEICHNIS C) SUCHE
NACH GEEIGNETEN INTERIM-MANAGERN 514 D) DURCHFUEHRUNG VON
AUSWAHLGESPRAECHEN UND AUSWAHLKRITERIEN 514 E) EINHOLUNG AUSFUEHRLICHER
REFERENZEN 514 F) ABSTIMMEN VON AUSWAHLGESPRAECHEN MIT DEM AUFTRAGGEBER
514 G) ERARBEITUNG EINES VERTRAGES UEBER MANAGEMENT-UND
BERATUNGSLEISTUNGEN . . . 514 2. ORGANISATORISCHE UND OPERATIVE
EINBINDUNG DES INTERIM-MANAGERS IM UNTERNEHMEN 515 3. BETREUUNG UND
KONTROLLE DER SANIERUNGSMASSNAHMEN 516 A) BETREUUNG IN DER
EINARBEITUNGSPHASE 516 B) BETREUUNG UND UEBERWACHUNG DES MANAGERS WAEHREND
DER UMSETZUNG 516 4. PROJEKTABSCHLUSS UND UEBERLEITUNG DER
SANIERUNGSVERANTWORTUNG AN DAS PERMANENTE MANAGEMENT 3 17 §24 PROBLEME
BEI DER VORBEREITUNG UND UMSETZUNG VON SANIERUNGSKONZEPTEN IN DER
INSOLVENZ I. PROBLEME IN DER KRISE EINES UNTERNEHMENS 518 1.
FESTSTELLUNG EINER UEBERSCHULDUNG 519 2. ERSTELLUNG EINER
VERMOEGENSUEBERSICHT 520 A) GESETZLICHE REGELUNG 521 B) BEWERTUNG DER
VERMOEGENSGEGENSTAENDE (AKTIVA) DES SCHULDNERS 521 C) BEWERTUNG DER
VERBINDLICHKEITEN (PASSIVA) 521 3. VORBEREITUNG EINER INSOLVENZ 524 4.
PROBLEMATIK DER LOHNFORTZAHLUNG 525 5. BESTELLUNG DES VORLAEUFIGEN
INSOLVENZVERWALTERS 525 6. PROBLEME EINER UNVORBEREITET AUSBRECHENDEN
INSOLVENZ 527 7. VORFINANZIERUNG DES INSOLVENZGELDES 527 8.
EUROPARECHTLICHER BEZUG DES INSOLVENZAUSFALLGELDES 528 9. BEDEUTUNG
EINES MASSEDARLEHENS 528 10 INHALTSVERZEICHNIS § 26 MERGERS &
ACQUISITIONS BEI RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG I. UEBERBLICK UND
RAHMENBEDINGUNGEN 550 II. DER NOTVERKAUF IM RAHMEN DER SANIERUNG 553 1.
GROBPLANUNG DES VERKAUFS 553 A) DAS SANIERUNGSKONZEPT 553 B) GRUENDE FUER
DEN VERKAUF 555 C) DURCHFUEHRUNGSPLANUNG 556 2. WERTBESTIMMUNG 558 A)
BEWERTUNGSMETHODEN UND IHRE ANWENDUNG FUER KRISENUNTERNEHMEN 559 AA)
SUBSTANZWERTORIENTIERTE VERFAHREN 559 BB) ERGEBNISORIENTIERTE VERFAHREN
559 CC) KOMBINIERTE VERFAHREN 560 DD) MARKTWERTORIENTIERTE VERFAHREN 560
EE) KOMMENTIERUNG 561 B) BEWERTUNG EINES KRISENUNTERNEHMENS DURCH DIE
DISCOUNTED-CASH-FLOW- METHODE 561 AA) PROGNOSE DER FREIEN CASH-FLOWS 561
BB) FESTLEGUNG DER TURN-AROUND-PHASEN 562 CC) ERMITTLUNG DES WACC 562
DD) ERMITTLUNG DES FORTFUEHRUNGSWERTES 562 EE) ERMITTLUNG DES
UNTERNEHMENSWERTES 563 C) KOMMENTIERUNG 563 3. IDENTIFIZIERUNG
POTENTIELLER KAEUFER 564 4. INFORMATIONSMEMORANDUM UND AUFBAU DER
VERHANDLUNGSPOSITION 565 A) UEBERBLICK 566 B) PRODUKTE 566 C) MARKT UND
WETTBEWERB 566 D) ORGANISATION 566 E) FINANZINFORMATION 566 F)
TRANSAKTIONSVERFAHREN 566 5. KONTAKTAUFNAHME UND VORVERHANDLUNGEN 568 6.
DIE DUE DILIGENCE DURCH DIE KAEUFER 569 7. FORM DER TRANSAKTION UND ARTEN
VON FORTFUEHRUNGSGESELLSCHAFTEN 569 8. VERTRAGSVERHANDLUNGEN 570 9
INHALTSVERZEICHNIS A) SCHULDNER 588 B) INSOLVENZGERICHT 588 C)
INSOLVENZVERWALTER D) GLAEUBIGER 592 E) GLAEUBIGERAUSSCHUSS/
GLAEUBIGERVERSAMMLUNG SY 5 4. VERFAHRENSABLAUF 5 % A) VERWALTUNG UND
VERWERTUNG DER INSOLVENZMASSE 596 B) FORDERUNGSFESTSTELLUNG UND
FORDERUNGSBEFRIEDIGUNG 597 C) WAHLRECHT DES INSOLVENZVERWALTERS 598 D)
INSOLVENZANFECHTUNG 599 5. UEBERTRAGENDE SANIERUNG 603 6. DIE
EIGENVERWALTUNG 604 7. GESETZLICHE RESTSCHULDBEFREIUNG 604 IV. DER
INSOLVENZPLAN ALS *ZENTRALES SANIERUNGSINSTRUMENT 607 1. EINFUEHRUNG 607
2. GLIEDERUNG EINES INSOLVENZPLANS 610 A) DARSTELLENDERTEIL(§220INSO)
610 B) GESTALTENDER TEIL (§221INSO) 610 C) ANLAGEN (§§229,230INSO) 611
3. INSOLVENZPLANVERFAHREN (§§217FF. INSO) 612 4. WIRKUNGEN UND
UEBERWACHUNG DES INSOLVENZPLANS 615 V. EUROPAEISCHES INSOLVENZRECHT 616 1.
EULNSVO 616 2. DRITTSTAATENFAELLE 616 3. INSOLVENZ EINER
SCHEINAUSLANDSGESELLSCHAFT 617 VI. KRISENBEWAELTIGUNG AUSSERHALB DES
INSOLVENZVERFAHRENS 617 VII. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 618 § 28
ARBEITSRECHTLICHE ASPEKTE DER INSOLVENZ I. ALLGEMEINES 620 II
INHALTSVERZEICHNIS § 30 GESELLSCHAFTSRECHT UND INSOLVENZRECHT *
KAPITALERHALTUNG UND GLAEUBIGERSCHUTZ I. EINLEITUNG/KRISE DES
UNTERNEHMENS UND ORGANHAFTUNG 640 II. INSOLVENZANTRAGSPFLICHT UND
-VERSCHLEPPUNGSHAFTUNG GEM. § 64 ABS. 1 GMBHG 641 1. FESTSTELLUNG DER
INSOLVENZREIFE 641 A) ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT, § 17 ABS. 2 SATZ 1 INSO 641
B) UEBERSCHULDUNG, § 19 INSO 643 C) AENDERUNG UND ERWEITERUNG DER
INSOLVENZANTRAGSPFLICHT DURCH DAS MOMIG . . 645 2. RECHTSFOLGEN DER
INSOLVENZANTRAGSPFLICHT, § 64 ABS. 1 GMBHG U. A 647 3. ZAHLUNGSVERBOT
DES §64 ABS. 2 GMBHG U.A 648 4. AUSNAHMEN VOM ZAHLUNGSVERBOT 649 5. DER
BEGRIFF DER ZAHLUNG 649 A) ALLGEMEIN 649 B) EINZELFRAGEN ZUR *ZAHLUNG
650 AA) BEHANDLUNG VON GEGENLEISTUNGEN 650 BB) SONSTIGE LEISTUNGEN ALS
*ZAHLUNGEN I.S.V. §64 ABS. 2 GMBHG 651 CC) ANMELDUNG DER FORDERUNG
DURCH DEN LEISTENDEN GESCHAEFTSFUEHRER 651 6. HAFTUNG GEGENUEBER ALT-UND
NEUGLAEUBIGERN 652 7. HAFTUNGSERWEITERUNG DURCH DAS MOMIG 653 III.
HAFTUNG AUS KAPITALERHALTUNG 654 1. BISHERIGES RECHT UND AENDERUNGEN
DURCH DAS MOMIG 654 2. KAPITALERHALTUNGSVORSCHRIFTEN NACH DEM REGE ZUM
MOMIG 656 A) KAPITALERHALTUNGSREGELN BEI CASH-POOLING 656 B) AUFGABE DER
RECHTSPRECHUNGS- UND MODIFIKATION DER NOVELLENREGELN, SYSTEMATISCHE
NEUORDNUNG DES EIGENKAPITALERSATZRECHTS 657 IV. INSOLVENZANFECHTUNG 66
INHALTSVERZEICHNIS II. AUSSONDERUNG 681 1. ALLGEMEINES 681 2.
RECHTSSTELLUNG AUSSONDERUNGSBERECHTIGTER GLAEUBIGER 681 A)
AUSSONDERUNGSGEGENSTAND 681 B) DINGLICHE AUSSONDERUNGSRECHTE 681 AA)
(ALLEIN-)EIGENTUM 682 BB) EINFACHER EIGENTUMSVORBEHALT 683 CC) SONSTIGE
DINGLICHE RECHTE 684 DD) TREUHANDVERHAELTNISSE 684 EE) LEASING 685 FF)
FACTORING 685 C) PERSOENLICHE AUSSONDERUNGSRECHTE 686 D) REALISIERUNG DER
AUSSONDERUNGSRECHTE 686 AA) IM VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERFAHREN 686 BB) IM
EROEFFNETEN INSOLVENZVERFAHREN 687 CC) DURCHSETZUNG DES
AUSSONDERUNGSANSPRUCHS 688 E) ERSATZAUSSONDERUNG 689 III.
ABSONDERUNGSFRAGEN 690 1. ALLGEMEINES 690 2. ABSONDERUNGSRECHTE (§§49FF.
INSO) 690 A) IMMOBILIARSICHERHEITEN 690 B) MOBILIARPFANDRECHTE 691 AA)
RECHTSGESCHAEFTLICHE PFANDRECHTE 691 BB) GESETZLICHE PFANDRECHTE 691 C)
BESITZLOSE MOBILIARSICHERHEITEN 692 AA) SICHERUNGSUEBEREIGNUNG 692 BB)
SICHERUNGSZESSION 692 CC) VERLAENGERTER UND ERWEITERTER
EIGENTUMSVORBEHALT 693 DD) PFAENDUNGSPFANDRECHT, ZWANGSSICHERUNGSHYPOTHEK
UND VORPFINDUNG . . . 693 EE) ZURUECKBEHALTUNGSRECHTE 694 3. REALISIERUNG
DER ABSONDERUNGSRECHTE VOR UND WAEHREND DER KRISE 694 A) VOR UND WAEHREND
DER KRISE 694 B) IM VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERFAHREN 695 AA)
IMMOBILARSICHERHEITEN 695 BB) MOBILIARSICHERHEITEN 696 CC)
INHALTSVERZEICHNIS AA) HARTE UND WEICHE PATRONATSERKLAERUNG 714 BB)
KONZERNINTERNE UND KONZERNEXTERNE PATRONATSERKLAERUNG 715 CC) UNTERGANG
DER AUSSTATTUNGSVERPFLICHTUNG MIT INSOLVENZ DER BEGUENSTIG- TEN
TOCHTERGESELLSCHAFT - URTEIL DES OLG CELLE VOM 28.6. 2000 716 7. TEIL.
RECHNUNGSLEGUNG UND STEUERN § 32 RECHNUNGSLEGUNG IN DER INSOLVENZ I.
EINLEITUNG 719 II. HANDELSRECHTLICHE RECHNUNGSLEGUNG IN DER INSOLVENZ
721 III. RECHNUNGSLEGUNG NACH DER INSO 723 IV. DER INSOLVENZPLAN ALS
BESTANDTEIL DER INSOLVENZRECHTLICHEN RECHNUNGS- LEGUNG 727 § 33 STEUERN
IN DER INSOLVENZ I. VERHAELTNIS VON INSOLVENZ- UND STEUERRECHT 728 II.
RECHTLICHE STELLUNG DES SCHULDNERS 728 1.
INSOLVENZFAEHIGKEIT/SCHULDNEREIGENSCHAFT 728 2. ZIVILRECHTLICHE STELLUNG
DES SCHULDNERS 729 3. STEUERRECHTLICHE STELLUNG DES SCHULDNERS IM
MATERIELLEN STEUERRECHT 729 A) IM EROEFFNETEN INSOLVENZVERFAHREN 729 AA)
MATERIELLES STEUERRECHT 729 BB) FORMELLES STEUERRECHT 730 B) IM
EROEFFNUNGSVERFAHREN 731 C) IM VERFAHREN MIT EIGENVERWALTUNG 731 III.
RECHTLICHE STELLUNG DES INSOLVENZVERWALTERS 731 1. ZIVILRECHTLICHE
STELLUNG DES INSOLVENZVERWALTERS 731 2. STEUERRECHTLICHE STELLUNG DES
INSOLVENZVERWALTERS 732 A) MATERIELLES STEUERRECHT 732 B
INHALTSVERZEICHNIS C) LOHNSTEUER IM INSOLVENZEROEFFNUNGSVERFAHREN 742 3.
KOERPERSCHAFTSTEUER 743 4. GEWERBESTEUER 43 A) ERLOESCHEN DER
STEUERPFLICHT 743 B) AUFTEILUNG IN DIE INSOLVENZRECHTLICHEN
FORDERUNGSKATEGORIEN 743 C) MESSBETRAGS-BERECHNUNG 744 5. UMSATZSTEUER
744 A) BEDEUTUNG DER UMSATZSTEUER IN DER INSOLVENZ 744 B) AUFTEILUNG IN
DIE INSOLVENZRECHTLICHEN FORDERUNGSKATEGORIEN 744 C) BERICHTIGUNG DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE NACH § 17 II USTG 745 D) BERICHTIGUNG DES
VORSTEUERABZUGS NACH § 15 A USTG 745 E) VERWERTUNG VON SICHERUNGSGUT 746
F) FREIGABE VON SICHERUNGSGUT AN DEN SCHULDNER 747 VIII.
STEUERFORDERUNGEN IM INSOLVENZPLANVERFAHREN 747 IX. STEUERFORDERUNGEN
NACH AUFHEBUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS 748 8. TEIL. PRAXISFAELLE FUER
SANIERUNGSKONZEPTE § 34 VERLAUF EINER RESTRUKTURIERUNG AM BEISPIEL DER
WIND AG I. MANAGEMENT SUMMARY 751 II. AUSGANGSSITUATION ZU BEGINN DER
RESTRUKTURIERUNG 751 1. MARKT: NATIONAL STARK RUECKLAEUFIG/INTERNATIONAL
DEUTLICHES WACHSTUM 752 2. UNTERNEHMENSENTWICKLUNG DER WIND AG 753 3.
DAS RESTRUKTURIERUNGSKONZEPT IM UEBERBLICK 755 4. FUENF KERNELEMENTE DER
OPERATIVEN RESTRUKTURIERUNG 755 A) FOKUSIERUNG AUF ATTRAKTIVE KERNMAERKTE
755 B) RUECKGEWINNUNG DER TECHNISCHEN FUEHRUNGSPOSITION IM OBEREN
LEISTUNGS- BEREICH 756 C) BESEITIGUNG ORGANISATORICHER SCHWACHSTELLEN
757 D INHALTSVERZEICHNIS 2. STRUKTURELLE OPTIMIERUNG 774 3. OPERATIVE
EFFIZIENZVERBESSERUNG 775 4. WORKING-CAPITAL-MANAGEMENT 776 V.
MONITORING UND CONTROLLING 777 VI. REFINANZIERUNG 779 VII. STRATEGISCHE
WEITERENTWICKLUNG 783 § 36 FINANCIAL COVENANTS IN DER PRAXIS I.
FESTLEGUNG UND MONITORING VON FINANCIAL COVENANTS 784 II. MANAGEMENT VON
FINANCIAL COVENANTS BRUECHEN IN KRISENSITUATIONEN 787 III. FAZIT 791 § 37
RESTRUKTURIERUNG DURCH PRODUKTIONSVERLAGERUNGEN * CHANCE UND GEFAHR FUER
MITTELSTAENDISCHE UNTERNEHMEN. DAS BEISPIEL DER SCX MEDIA GROUP I.
WARNENDE BEISPIELE 792 1. SCHLAMPIGES PROJEKTMANAGEMENT UND DIE PROBLEME
VOR ORT UNTERSCHAETZT 792 2. ZU VIEL AUF EINMAL GEWOLLT 793 3. ERST
REAGIERT, ALS DIE FINANZIELLE SUBSTANZ SCHON AUFGEZEHRT WAR 793 4.
ERFOLGREICHER AUFBAU UND BEIM MANAGEMENT DER NEUEN STRUKTUR GESCHEITERT
. . . 794 II. DIE ERFOLGSSTORY DER SCX MEDIA GROUP 795 1. NICHTS BLEIBT
LANGFRISTIG SO, WIE ES EINMAL WAR 795 2. FUNDIERTE VORARBEITEN UND
VERBINDLICHE VERABSCHIEDUNG DES KONZEPTES 796 A) RINGEN UM DAS
VERBINDLICHE COMMITTMENT DER GESELLSCHAFTER 796 B) START MIT EINER
FUNDIERTEN KUNDEN-UND WETTBEWERBSANALYSE 796 C) MITTELSTANDSADAEQUATE
KONZEPTERARBEITUNG 796 3 INHALTSVERZEICHNIS F) WEITERE
FINANZIERUNGSMASSNAHMEN 816 5. LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHES
SANIERUNGSKONZEPT 816 6. PLANUNGSRECHNUNGEN 818 7. VERGLEICHSRECHNUNGEN
821 A) BEFRIEDIGUNG DER GLAEUBIGER OHNE INSOLVENZPLAN 821 B) BEFRIEDIGUNG
DER GLAEUBIGER MIT INSOLVENZPLAN 823 II. GESTALTENDER TEIL (BILDUNG VON
GRUPPEN GEMAESS §222 INSO) 824 III. BEHANDLUNG DER WAEHREND DES
PLANVERFAHRENS AUFGENOMMENEN KREDITE . . . 825 IV. EIGENVERWALTUNG UND
UEBERWACHUNG DER PLANERFUELLUNG 825 V. PLANUNGSTOOL 825 § 39 SANIERUNG DER
DEXTA-GRUPPE IN DER INSOLVENZ: EIN PRAXISBEISPIEL I. EINFUEHRUNG UND
UEBERBLICK UEBER DAS VERFAHREN UND DIE SANIERUNG 826 II. AUSGANGSSITUATION
DES UNTERNEHMENS 828 1. KERNKOMPETENZ UND BASISDATEN DER DEXTA-GRUPPE
828 2. ERTRAGSWIRTSCHAFTLICHE UND FINANZWIRTSCHAFTLICHE
AUSGANGSSITUATION 830 3. STRUKTURELLE UND STRATEGISCHE AUSGANGSSITUATION
831 HI. INHALTE DES SANIERUNGSKONZEPTES 832 1. ERTRAGSWIRTSCHAFTLICHE
ANSAETZE 833 2. STRATEGISCH STRUKTURELLE ANSAETZE 836 3.
FINANZWIRTSCHAFTLICHE ANSAETZE 837 IV. OPERATIVE FORTFUEHRUNG UND
UMSETZUNG VON SANIERUNGSMASSNAHMEN 838 1. ERSTE STABILISIERUNG UND
IMPLEMENTIERUNG VON FUNKTIONEN 838 2. SICHERUNG LIEFERANTEN- UND
KUNDENBEZIEHUNGEN 839 3
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INHALTSUEBERSICHT SEITE BEARBEITERVERZEICHNIS V INHALTSVERZEICHNIS XI
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXXIII ABBILDUNGSVERZEICHNIS XXXV
LITERATURVERZEICHNIS XXXIX AUTORENVERZEICHNIS LVII L.TEIL. ANSATZPUNKTE
DER UNTERNEHMENSRESTRUKTURIERUNG § 1 UNTERNEHMENSRESTRUKTURIERUNGEN IN
DEUTSCHLAND * EMPIRISCHE ERGEBNISSE 1 § 2 BETEILIGUNG AN UNTERNEHMEN IN
DER KRISE * EMPIRISCHE ERGEBNISSE 26 § 3 PRAXISORIENTIERTE VERFAHREN ZUR
FRUEHERKENNUNG VON UNTERNEHMENSKRISEN UND INSOLVENZGEFAHREN 48 § 4
RESTRUKTURIERUNGS/SANIERUNGSMOEGLICHKEITEN AUS DER SICHT DER FINANZIE-
RENDEN BANK 79 2. TEIL. ERSTELLUNG UND BEURTEILUNG VON
RESTRUKTURIERUNGS-/ SANIERUNGSKONZEPTEN § 5 SANIERUNGSKONZEPT UND
UMSETZUNGSMANAGEMENT EINER NACHHALTIGEN UNTERNEHMENSSANIERUNG 135 §6
QUANTIFIZIERUNG DES LEITBILDES DES SANIERTEN UNTERNEHMENS 160 § 7
GRUNDSAETZE UND FORMELLE ASPEKTE ZUR BEURTEILUNG VON SANIERUNGSKONZEPTEN
184 3. TEIL. SANIERUNG DER LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHEN BEREICHE §8
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IM LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHEN BEREICH 205 §9
BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG * FORSCHUNG & ENTWICKLUNG .
211 § 10 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - VERTRIEB 225 §11
BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG * LOGISTIK/PRODUKTION 244 § 12
BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - EINKAUF 263 § 13 BEITRAEGE ZUR
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG * PERSONAL UND FUEHRUNG 277 §1 BIBLIOGRAFISCHE
INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/987521519 DIGITALISIERT DURCH
INHALTSUEBERSICHT 5. TEIL. SONDERTHEMEN § 22 REDUKTION DER STRUKTURELLEN
UNTERNEHMENSKOMPLEXITAET IN DER RESTRUK- TURIERUNG/SANIERUNG 491 § 23
INTERIM: MANAGEMENT IN DER KRISE UND DIE ROLLE DES CHIEF RESTRUCTURING
OFFICERS (CRO) 506 § 24 PROBLEME BEI DER VORBEREITUNG UND UMSETZUNG VON
SANIERUNGSKONZEPTEN IN DER INSOLVENZ 518 § 25 PRIVATE EQUITY IN DER
RESTRUKTURIERUNG 541 §26 MERGERS & ACQUISITIONS BEI DER
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG 550 6. TEIL. MOEGLICHKEITEN DER SANIERUNG NACH
DER INSOLVENZORDNUNG § 27 GRUNDLAGEN DER INSOLVENZORDNUNG 573 § 28
ARBEITSRECHTLICHE ASPEKTE DER INSOLVENZ 620 § 29 INTERNATIONALES
INSOLVENZRECHT 629 § 30 GESELLSCHAFTSRECHT UND INSOLVENZRECHT -
KAPITALERHALTUNG UND GLAEUBIGER- SCHUTZ 640 § 31 SICHERUNGSRECHTE IN DER
INSOLVENZ 678 7. TEIL. RECHNUNGSLEGUNG UND STEUERN § 32 RECHNUNGSLEGUNG
IN DER INSOLVENZ 719 § 33 STEUERN IN DER INSOLVENZ 728 8. TEIL.
PRAXISFAELLE FUER SANIERUNGSKONZEPTE §34 VERLAUF EINER RESTRUKTURIERUNG AM
BEISPIEL DER WIND AG 751 §35 VERLAUF EINER RESTRUKTURIERUNG AM BEISPIEL
DER PHARMA AG 765 § 36 FINANCIAL COVENANTS IN DER PRAXIS 784 § 37
RESTRUKTURIERUNG DURCH PRODUKTIONSVERLAGERUNGEN - CHANCE UND GEFAHR FUER
MITTELSTAENDISCHE UNTERNEHMEN. DAS BEISPIEL DER SCX MEDIA GROUP . 792 §
38 KURZFALL INSOLVENZPLAN 807 §39 SANIERUNG DER DEXTA-GRUPPE IN DER
INSOLVENZ: EIN PRAXISBEISPIEL 826 § INHALTSVERZEICHNIS SEITE
BEARBEITERVERZEICHNIS V ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XXXIII
ABBILDUNGSVERZEICHNIS XXXV LITERATURVERZEICHNIS XXXIX AUTORENVERZEICHNIS
LVII 1. TEIL. ANSATZPUNKTE DER UNTERNEHMENSRESTRUKTURIERUNG § 1
UNTERNEHMENSRESTRUKTURIERUNGEN IN DEUTSCHLAND - EMPIRISCHE ERGEBNISSE I.
EINLEITUNG 1 II. ERGEBNISSE DER STUDIE 2 1. ERFOLGSFAKTOREN EINER
RESTRUKTURIERUNG 3 2. EINGESETZTE MASSNAHMEN 7 3. QUELLEN DER
FINANZIERUNG 11 4. KRISENREAKTIONSZEIT UND EINSATZ VON FRUEHWARNSYSTEMEN
13 5. THEMEN FUER DIE ZEIT NACH DER RESTRUKTURIERUNG 15 III. MERKMALE VON
ERFOLGREICHEN RESTRUKTURIERUNGEN 16 1. AUSPRAEGUNG DES
RESTRUKTURIERUNGSERFOLGS 17 2. UNTERSCHIEDE IN DER BEWERTUNG DER
ERFOLGSFAKTOREN 18 3. UNTERSCHIEDE DER EINGESETZTEN MASSNAHMEN 20 4.
ABWEICHUNGEN IM EINSATZ VON FRUEHWARNSYSTEMEN 21 IV. ZUSAMMENFASSUNG DER
ERGEBNISSE 23 V. METHODIK DES SURVEYS 25 § 2 BETEILIGUNG AN UNTERNEHMEN
IN DER KRISE - EMPIRISCHE ERGEBNISSE I. EINLEITUNG 26 II. EINFUEHRUNG IN
UNTERNEHMENSBETEILIGUNGEN IN DER KRISE 27 1. UEBERSICHT FORMEN DER
UNTERNEHMENSBETEILIGUNG 27 2. DEFINITION UND BEGRIFFSABGRENZUNG
DISTRESSED INVESTMENTS 28 III. UNTERNEHMENSBETEILIGUNG ALS DISTRESSED
INVESTMENTS 30 1. DISTRESSED EQUITY INVESTMENTS 30 2. DISTRESSED DEBT
INVESTMENTS IN DEUTSCHLAND 33 3 INHALTSVERZEICHNIS § 3 PRAXISORIENTIERTE
VERFAHREN ZUR FRUEHERKENNUNG VON UNTERNEHMENSKRISEN UND INSOLVENZGEFAHREN
I. AUSGANGSITUATION 48 II. INFORMATIONSASYMMETRIE ZWISCHEN GLAEUBIGERN
UND SCHULDNERN 49 III. AUSGEWAEHLTE METHODEN DER KRISENFRUEHERKENNUNG 51
1. KLASSISCHE KENNZAHLENANALYSE 51 2. MODERNE KRISENINDIKATOR-MODELLE 53
3. STRATEGISCHE FRUEHWARNSYSTEME 60 IV. ZUR ERKENNUNG VON
UNTERNEHMENSKRISEN UND INSOLVENZGEFAHREN IN DER BANKPRAXIS 63 1.
KRISENFRUEHERKENNUNG IM RAHMEN DER KREDITWUERDIGKEITSPRUEFUNG 63 2.
KRISENFRUEHERKENNUNG AUS DER JAHRESABSCHLUSSANALYSE 64 3.
KRISENFRUEHERKENNUNG AUS DER BANKMAESSIGEN GESCHAEFTSBEZIEHUNG 68 4.
KRISENFRUEHERKENNUNG AUS STRATEGISCHEN ERFOLGSFAKTOREN 69 A)
UNTERNEHMENSSTRATEGIE 69 B) WIRTSCHAFTLICHES UMFELD 70 C)
MANAGEMENTQUALIFIKATION 70 V. BASEL II UND DIE KREDITKOSTEN 72 1. ZUR
BEDEUTUNG DES RATINGS 72 2. RATINGORIENTIERTE PORTFOLIOSTEUERUNG 73 3.
COVENANTS IM KREDITVERTRAG 74 4. ZUR ENTWICKLUNG DER KREDITKOSTEN 75 VI.
SCHLUSSBETRACHTUNG UND AUSBLICK 76 § 4
RESTRUKTURIERUNGS-/SANIERUNGSMOEGLICHKEITEN AUS DER SICHT DER
FINANZIERENDEN BANK I. *BANKSPEZIFISCHE" UND RECHTLICHE
SANIERUNGSANSAETZE 79 1. AUSGANGSSITUATION UNTERNEHMENSKRISE 79 2.
BESTANDSAUFNAHME 81 3. SOFORTMASSNAHMEN 82 A II. HAFTUNGSRISIKEN FUER DIE
BANK ODER DEN BANKMITARBEITER IN DER UNTERNEH- MENSKRISE 105 1.
ZIVILRECHTLICHE UND STEUERRECHTLICHE HAFTUNGSRISIKEN FUER DIE BANK 105 A)
INSOLVENZVERSCHLEPPUNG UND SITTENWIDRIGE SCHAEDIGUNG DRITTER 105 AA)
UEBERBRUECKUNGSKREDIT 107 BB) SANIERUNGSKREDIT 108 B) KNEBELUNG UND STILLE
GESCHAEFTSINHABERSCHAFT 109 C) FAKTISCHE GESCHAEFTSFUEHRUNG 110 D) HAFTUNG
FUER STEUERSCHULDEN DES UNTERNEHMENS 112 E) HAFTUNG ALS
BETRIEBSUEBERNEHMER 116 F) HAFTUNG WEGEN EXISTENZVERNICHTENDEN EINGRIFFS
117 2. STRAFRECHTLICHE VERANTWORTUNG DER HANDELNDEN MITARBEITER DER BANK
118 III. TREUHANDLOESUNGEN ZUR VERMEIDUNG VON HAFTUNGSRISIKEN 120 1.
RECHTLICHE EINORDNUNG UND AUSGESTALTUNG DER TREUHAND 120 2. DIE
SANIERUNGSTREUHAND 121 3. DIE TREUHAND IN DER INSOLVENZ 127 4. DIE
SICHERHEITENTREUHAND 130 5. DIE VERWERTUNGSTREUHAND 132 IV.
ZUSAMMENFASSUNG 132 2. TEIL. ERSTELLUNG UND BEURTEILUNG VON
RESTRUKTURIERUNGS-/ SANIERUNGSKONZEPTEN § 5 SANIERUNGSKONZEPT UND
UMSETZUNGSMANAGEMENT EINER NACHHALTIGEN UNTERNEHMENSSANIERUNG I.
EINLEITUNG 135 II. UNTERNEHMENSKRISEN ALS AUSGANGSPUNKT DER SANIERUNG
136 1. KRISENURSACHEN 136 2. KRISENPROZESS 137 III.
RESTRUKTURIERUNGS-/SANIERUNGSKONZEPT 139 1. INHALTE EINES
RESTRUKTURIERUNGS-/SANIERUNGSKONZEPTES 139 2 INHALTSVERZEICHNIS BB)
RESSOURCENAUSSTATTUNG '63 3. VORAUSSETZUNG FUER EINE STRINGENTE UMSETZUNG
UND EIN UMFASSENDES CONTROLLING . 164 II. BESTANDTEILE DES
QUANTIFIZIERTEN LEITBILDES 1& 1. STRATEGISCHE ELEMENTE DES LEITBILDES
166 2. OPERATIVE ELEMENTE DES LEITBILDES (UMSATZNIVEAU, KOSTENSTRUKTUR)
166 3. FINANZIERUNG IM LEITBILD '" A) WORKING CAPITAL 168 B)
FINANZIERUNGSSTRUKTUR '69 C) FINANZIERUNGSKODTEN 171 4. MARKT- UND
WETTBEWERBSPOSITION UND RESSOURCENAUSSTATTUNG 172 5. BERUECKSICHTIGUNG
DER ZEITKOMPONENTE 173 III. ERSTELLUNG UND QUANTIFIZIERUNG DES
LEITBILDES 174 1. METHODIK/PRAXISANSAETZE (THEORIE-BASIERTE ANSAETZE,
ZEITREIHENANALYSE, BENCHMARKING) '74 2. INFORMATIONSBEDARF ZUR
ERSTELLUNG EINES QUANTIFIZIERTEN LEITBILDES (INHALTE/ QUELLEN) 176 3.
QUANTITATIVE BEWERTUNG DER KRISENURSACHEN ZUR DEFINITION DER
AUSGANGSSITUATION 178 IV. DAS LEITBILD ALS VORAUSSETZUNG UND
ERFOLGSFAKTOR FUER DIE SANIERUNG 179 1. VERANKERUNG DES LEITBILDES IN DER
BUSINESS PLANUNG 179 2. DAS LEITBILD ALS INSTRUMENT ZUR ABSICHERUNG DER
UMSETZUNG IM RAHMEN VON MASSNAHMENMANAGEMENT UND -CONTROLLING 180 3. DAS
QUANTIFIZIERTE LEITBILD ALS ERFOLGSFAKTOR FUER DIE UMSETZUNG DER
SANIERUNG . 181 4. ERFOLGSFAKTOREN FUER DIE ERSTELLUNG EINES GEEIGNETEN
LEITBILDES 182 § 7 GRUNDSAETZE UND FORMELLE ASPEKTE ZUR BEURTEILUNG VO
INHALTSVERZEICHNIS 2. HAFTUNG DES GUTACHTERS GEGENUEBER VERTRAGSFREMDEN
DRITTEN 201 3. UMFANG DER HAFTUNG 202 4. BESCHRAENKUNG DER HAFTUNG 203
3.TEIL. SANIERUNG DER LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHEN BEREICHE § 8
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IM LEISTUNGSWIRTSCHAFTUECHEN BEREICH . . 205 §
9 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG * FORSCHUNG & ENTWICKLUNG I.
EINFUEHRUNG IN DIE FORSCHUNG & ENTWICKLUNG 211 1. KERNPROBLEME IN F&E 212
A) F&E-STRATEGIE 212 B) TECHNOLOGIEPLATTFORM 212 C) KOMMUNIKATION UND
KOOPERATION 213 D) IDEENMANAGEMENT 214 E) PROJEKTMANAGEMENT 214 F)
INNOVATIONSKLIMA 214 2. ZIELSETZUNG UND STOSSRICHTUNG DER
RESTRUKTURIERUNGS-/SANIERUNGSBEITRAEGE IN F&E 214 II. ANALYSEINSTRUMENTE
DER RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IN F&E 215 1. STATUS-QUO-ERFASSUNG
WESENTLICHER KENNZAHLEN 216 2. KURZ-AUDIT KNOW-HOW-TRAEGER 217 3.
KURZ-AUDIT F&E-PROJEKTPORTFOLIO 217 4. KURZ-AUDIT INNOVATIONSPROZESS 220
III. MASSNAHMEN DER RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IN F&E 220 1.
KONZENTRATION AUF .HEISSE PROJEKTE' 221 2. OPTIMIERUNG VON KOSTEN UND
PROJEKTLAUFZEIT 222 3. BUDGETERSTELLUNG 222 4. NOMINIERUNG DER ,NEUEN
MANNSCHAFT' 222 5. DETAILLIERUNG UND IMPLEMENTIERUNG 223 IV.
ZWISCHENFAZIT 224 § 10 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG -
VERTRIEB I INHALTSVERZEICHNIS F) PREISSENKUNG *' G) AUSWEITUNG DES
ANGEBOTSPROGRAMMS 236 2. MASSNAHMEN ZUR MARKTORIENTIERTEN,
STRATEGIEKONFORMEN VERTRIEBSSTRUKTUR 236 A) VERTRIEBS-AUFBAUORGANISATION
236 B) VERTRIEBS-INNENDIENST 237 C) VERTRIEBSNETZ (NATIONAL UND
INTERNATIONAL) 237 D) MASSNAHMEN IMVERTRIEBSPROZESS 238 AA)
EINZELMASSNAHMEN IM PROZESS DER MARKTANALYSE UND FRUEHWARNUNG . 239 BB)
EINZELMASSNAHMEN IM PROZESS DER VERTRIEBSPLANUNG-, -FUEHRUNG UND
-KONTROLLE 239 CC) EINZELMASSNAHMEN IM AKQUISITIONSPROZESS 239 DD)
EINZELMASSNAHMEN IM PROZESS DES ANFRAGE- UND ANGEBOTSMANAGEMENTS . 240 E)
MASSNAHMEN IN DEN VERTRIEBSRESSOURCEN 240 F) VERTRIEBS-INFORMATIONSSYSTEM
241 G) BEREINIGUNG DES PRODUKTSORTIMENTS 241 3. BESONDERHEITEN IN DER
SANIERUNG 241 IV. ZWISCHENFAZIT - RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IM VERTRIEB
242 § 11 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - LOGISTIK/PRODUKTION
I. EINFUEHRUNG KRISENURSACHEN IM BEREICH LOGISTIK/PRODUKTION 244 1.
SPEZIFIK DES BEREICHES LOGISTIK/PRODUKTION IM RAHMEN DER
RESTRUKTURIERUNG/ SANIERUNG VON UNTERNEHMEN 244 2. KRISENSYMPTOME IM
BEREICH LOGISTIK/PRODUKTION 246 3. KRISENURSACHEN IM BEREICH
LOGISTIK/PRODUKTION 247 II. ANALYSEINSTRUMENTE IM BEREICH
LOGISTIK/PRODUKTION 249 1. ZIEL DER ANALYSE UND VORGEHEN 249 2.
SOFORTMASSNAHMEN NACH DER GROBANALYSE 250 3. DETAILANALYSE DER
KERNPROBLEME 252 III INHALTSVERZEICHNIS § 12 BEITRAEGE ZUR
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - EINKAUF I. EINFUEHRUNG 263 1. BEDEUTUNG DES
EINKAUFS BEI DER RESTRUKTURIERUNG BZW. SANIERUNG 263 2. TYPISCHE
PROBLEME VON UNTERNEHMEN 263 3. REICHWEITEN UND ERFOLGSFAKTOREN 264 II.
ANALYSEPHASE UNDTOP-DOWN-ZIELDEFINTION 265 1. ANALYSEVORGEHEN UND
-INHALTE 265 2. TOP-DOWN-ZIELDEFINITION FUER EINSPARUNGEN 267 III.
MASSNAHMENDEFINITION, -BEWERTUNG, UND -UMSETZUNGSPLANUNG 268 1. UEBERBLICK
UEBER MOEGLICHE MASSNAHMEN UND MASSNAHMENDEFINITION * FOKUS MATERIALKOSTEN
268 2. BOTTOM-UP-MASSNAHMENBEWERTUNG 271 IV. UMSETZUNG UND CONTROLLING
DER MASSNAHMENPLAENE 272 1. MASSNAHMENUMSETZUNGSPLANUNG 272 2. UMSETZUNG
DER MASSNAHMENPLAENE 272 3. CONTROLLING UND BERICHTERSTATTUNG ZU DEN
MASSNAHMENPLA'NEN 272 V. AUSBLICK * ANFORDERUNGEN UND ANSATZPUNKTE EINER
NACHHALTIG ERFOLGREICHEN RESTRUKTURIERUNG AUS EINKAUFSSICHT 273 1.
ELEMENTE EINER NACHHALTIG ERFOLGREICHEN RESTRUKTURIERUNG 273 2.
ANFORDERUNGEN UND RISIKEN IM EINKAUF 274 3. ANSATZPUNKTE IM EINKAUF 274
VI. ZUSAMMENFASSUNG 276 § 13 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG -
PERSONAL UND FUEHRUNG I. EINFUEHRUNG * FUNKTION VON PERSONAL UND FUEHRUNG
277 1. KERNPROBLEME IM BEREICH PERSONAL 277 A) FEHLENDES AKTIVES
PERSONALMANAGEMENT 277 B INHALTSVERZEICHNIS AA) AUFDECKUNG VON
ENTWICKLUNGSPOTENZIALEN 290 BB) PE ON-THE-JOB 290 CC) PE OFF-THE-JOB 291
3. BESONDERHEITEN IN DER INSOLVENZ 291 A) SOFORTMASSNAHMEN ""' AA)
MASSENENTLASSUNGEN UND SOZIALPLAN 292 BB) BESCHAEFTIGUNGSGESELLSCHAFT 293
CC) KURZARBEIT 293 B) TYPISCHE FEHLER 293 IV. ZWISCHENFAZIT - BEITRAEGE
ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - PERSONAL UND FUEHRUNG *-"** § 14
BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - FINANZEN & CONTROLLING I.
EINLEITUNG 295 1. KERNPROBLEME UND GRUENDE DER SCHIEFLAGE IN DEN
BEREICHEN FINANZEN UND CONTROLLING 295 A) BEREICH FINANZEN 295 AA)
WORKING CAPITAL MANAGEMENT 295 BB) CASH-MANAGEMENT 296 CC)
FINANZIERUNGSKOSTENOPTIMIERUNG 296 DD) MANAGEMENT VON
FINANZWIRTSCHAFTLICHEN RISIKEN 296 B) CONTROLLING/PLANUNGSWESEN 296 AA)
FLEXIBILITAET UND INTEGRATION VON TEILPLAENEN 296 BB) PLAUSIBILITAET DER
PLANUNGSPRAEMISSEN 296 CC) AGGREGATIONSTIEFE DER PLANUNG 297 DD)
PLANUNGSMETHODEN 297 EE) RECHNERISCHE RICHTIGKEIT 297 C)
CONTROLLING/BERICHTSWESEN 297 AA) *ZAHLENFRIEDHOEFE" 297 BB) KONSISTENZ
VON PLANUNG UND IST-DATEN-ERHEBUNG 297 CC) UEBERLEITBARKEIT UND
VERKNUEPFUNGEN EINZELNER SYSTEME 297 DD) EINSEITIGER FINANZZAHLENFOKUS
298 EE INHALTSVERZEICHNIS DD) VOLLSTAENDIGKEIT UND VERKNUEPFUNG VON
TEILPLAENEN 304 EE) TECHNISCHE UMSETZUNG DER PLANUNGSRECHNUNGEN 305 FF)
MASSNAHMEN UND METHODEN ZUR BEWAELTIGUNG VON RISIKEN 305 GG) VERWENDUNG
DER PLANUNG 305 III. MASSNAHMEN ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IN DEN
BEREICHEN FINANZEN UND CONTROLLING 306 1. MASSNAHMEN IM FINANZBEREICH 306
A) ORGANISATION VON FINANZEN UND CONTROLLING 306 B) SOFORTMASSNAHMEN ZUR
LIQUIDITAETSSICHERUNG IM WORKING CAPITAL MANAGEMENT 306 AA) BEREICH
FORDERUNGEN 306 BB) BEREICH VORRAETE 307 CC) BEREICH KURZFRISTIGE
VERBINDLICHKEITEN 307 C) RESTRUKTURIERUNG DER UNTERNEHMENSFINANZIERUNG
307 2. MASSNAHMEN IM CONTROLLING 308 A) AUFBAU EINES
RESTRUKTURIERUNGS-/SANIERUNGSCONTROLLINGS 308 B) ERSTELLUNG EINES
DETAILLIERTEN INTEGRIERTEN INSOLVENZPLANES 308 IV. ZWISCHENFAZIT
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG IN DEN BEREICHEN FINANZEN UND CONTROLLING 309
§ 15 BEITRAEGE ZUR RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG - IT I. EINFUEHRUNG *
KRISENURSACHEN IN DER IT 310 1. KERNPROBLEME UND GRUENDE EINER SCHIEFLAEGE
IN DER IT 310 A) UNZUFRIEDENE BENUTZER UND ANWENDER 310 B) SCHWACHES
IT-MANAGEMENT 311 C) UNGEEIGNETE IT-INFRASTRUKTUR 311 D) UNGEEIGNETE
ANWENDUNGSSYSTEME 312 E) UNPROFESSIONELLE PROJEKTARBEIT 313 2.
STOSSRICHTUNG RESTRUKTURIERUNG 313 A) GESCHAEFTSORIENTIERUNG DER IT 313 B
INHALTSVERZEICHNIS 4. TEIL. SANIERUNG DER FINANZWIRTSCHAFTLICHEN
BEREICHE § 16 FINANZWIRTSCHAFTLICHE ASPEKTE BEI DER FORTFUEHRUNG VON
KRISENUNTERNEHMEN I. EINLEITUNG 331 II. EIGENKAPITALMASSNAHMEN IN DER
SANIERUNG 332 1. EINZELFIRMEN UND PERSONENGESELLSCHAFTEN 332 2.
KAPITALGESELLSCHAFTEN 333 A) KAPITALSANIERUNG 333 B) SANIERUNG DURCH
NEBENLEISTUNGEN 336 3. INNENGESELLSCHAFTEN 337 A) STILLE GESELLSCHAFT
337 AA) ALLGEMEINE REGELUNGEN 337 BB) TYPISCHE STILLE GESELLSCHAFT 338
CC) ATYPISCHE STILLE GESELLSCHAFT 338 DD) GMBH & STILL 338 EE)
STEUERRECHTLICHE KONSEQUENZEN 338 FF) WUERDIGUNG IM SANIERUNGSFALL 340 B)
UNTERBETEILIGUNG 341 III. GESELLSCHAFTERLEISTUNGEN UEBER DIE EINLAGE
HINAUS 341 1. FORDERUNGSVERZICHT, RANGRUECKTRITT U. AE. LEISTUNGEN 341 A)
FORDERUNGSVERZICHT 341 B) RANGRUECKTRITT 342 C) STEUERBILANZ 343 D)
WEITERE AEHNLICHE SANIERUNGSMASSNAHMEN 343 2. EIGENKAPITALERSATZ 344 A)
EIGENKAPITALERSETZENDE DARLEHEN 344 B) EIGENKAPITALERSETZENDE
NUTZUNGSUEBERLASSUNGEN 347 IV. FREMDKAPITALMASSNAHMEN 348 1.
AUSSERGERICHTLICHER VERGLEICH UND INSOLVENZPLAN ALS VERFAHREN 348 2.
EINZELNE MASSNAHMEN INNERHALB DER VERFAHREN 348 A) STUNDUNG 348 B)
VERZICHT AUF ZINSZAHLUNG UND FORDERUNGSVERZICHT 349 C) DEBT-EQUITY-SWAP
350 D INHALTSVERZEICHNIS III. GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN FUER
SANIERUNGSGESELLSCHAFTEN NACH UMWAND- LUNGSRECHT 368 1. ALLGEMEINES 368
2. VERSCHMELZUNG 370 A) GRUNDZUEGE 370 B) PROBLEMATIK DER
SANIERUNGSFUSION 373 3. DIE SPALTUNG 374 A) GRUNDZUEGE 374 B)
HAFTUNGSSYSTEMATIK 378 C) PROBLEMATIK DER SANIERUNGSSPALTUNG 379 4.
FORMWECHSEL 380 A) GRUNDZUEGE UND HAFTUNGSSYSTEMATIK 380 B) PROBLEMATIK
DER SANIERUNGSUMWANDLUNG 381 5. SANIERUNGSUMWANDLUNGEN IM
INSOLVENZVERFAHREN 382 IV. STEUERLICHE UEBERLEGUNGEN ZUR FORTFUEHRUNG VON
KRISENUNTERNEHMEN 383 1. ALLGEMEINES 383 2. STEUERLICHE UEBERLEGUNGEN BEI
SANIERUNGSGESELLSCHAFTEN MIT GESELLSCHAFTER- BEITRITT/-WECHSEL 384 A)
VORBEMERKUNGEN 384 B) GESETZLICHE REGELUNGEN BIS VERANLAGUNGSZEITRAUM
2007 385 C) AENDERUNGEN DURCH UNTERNEHMENSSTEUERREFORMGESETZ 2008 395 3.
STEUERLICHE UEBERLEGUNGEN BEI SANIERUNGSGESELLSCHAFTEN OHNE
GESELLSCHAFTER- BEITRITT/-WECHSEL 397 4. SANIERENDE UMWANDLUNGEN 398 A)
SANIERUNGSUMWANDLUNGEN VON KAPITALGESELLSCHAFTEN 398 AA)
SANIERUNGSFUSION 398 BB) SANIERENDE SPALTUNG BEI KAPITALGESELLSCHAFTEN
403 B) SANIERENDE UMWANDLUNGEN VON PERSONEN-AUF KAPITALGESELLSCHAFTEN
406 AA) GRUNDZUEGE 406 BB) VERLUSTUEBERNAHME UND WEITERE FOLGEN FUER DIE
UEBERNEHMENDE KAPITAL- GESELLSCHAFT 407 CC) ANSCHAFFUNGSKOSTEN,
STEUERLICHER UEBERTRAGUNGSSTICHTAG UND RUECKWIRKUN INHALTSVERZEICHNIS B)
QUALITAET UND VERTRAUENSWUERDIGKEIT DES MANAGEMENTS 428 C) ABHAENGIGKEITEN
UND ALTERNATIVEN 428 D) INTERAKTION MIT ANDEREN STAKEHOLDERN 429 2.
IDEALTYPISCHER INVESTITIONSPROZESS IN KRISENUNTERNEHMEN 429 A)
FESTLEGUNG DER INVESTITIONSSTRATEGIE 429 B) IDENTIFIKATION UND AUSWAHL
DES TARGETS 430 C) DUE DILIGENCE UND UNTERNEHMENSBEWERTUNG 431 D)
AUSGESTALTUNG UND UMSETZUNG DER TRANSAKTION 432 E) BETREUUNG UND
WERTSTEIGERUNG 432 F) EXIT-STRATEGIEN UND -KANAELE 433 IV. KRITISCHE
ERFOLGSFAKTOREN FUER EIGENKAPITALINVESTITIONEN IN KRISENUNTER- NEHMEN
"+35 1. AUS SICHT DER INVESTOREN 435 2. AUS SICHT DER UNTERNEHMEN 436 V.
FAZIT UND AUSBLICK 436 § 19 FREMDKAPITALINVESTITIONEN IN UNTERNEHMEN IN
DER KRISE I. EINLEITUNG 438 1. HERAUSFORDERUNGEN BEI DER
FREMDKAPITALFINANZIERUNG VON KRISENUNTERNEHMEN . 438 2.
FREMDKAPITALINVESTITIONEN ALS TEIL DER FINANZWIRTSCHAFTLICHEN
RESTRUKTURIERUNG . 441 II. ARTEN DER FREMDKAPITALFINANZIERUNG 444 1.
SYSTEMATISIERUNG NACH FINANZIERUNGSFORMEN UND INVESTORENARTEN 444 2.
BANKEN UND SPEZIALISIERTE DISTRESSED DEBT-INVESTOREN IM FOKUS 447 III.
BESONDERHEITEN DER ENTSCHEIDUNGSSITUATION BEI KRISENUNTERNEHMEN 449 1.
FREMDKAPITALINVESTITIONEN ALS ENTSCHEIDUNGSSITUATION UNTER HOHER
UNSICHERHEIT . 449 2 INHALTSVERZEICHNIS § 21 FINANCIAL COVENANTS IN DER
RESTRUKTURIERUNG I. EINFUEHRUNG 480 II. FINANCIAL COVENANTS ALS
GLAEUBIGERSCHUTZINSTRUMENT 482 1. DEFINITION VON COVENANTS 482 2.
AUSPRAEGUNGSFORMEN VON FINANCIAL COVENANTS IN DER KREDITPRAXIS 482 3.
SANKTIONSMECHANISMEN UND GEGENMASSNAHMEN BEI COVENANT-BRUECHEN 484 III.
ZIELSETZUNG VON FINANCIAL COVENANTS IN DER RESTRUKTURIERUNG 485 1.
FRUEHWARNSYSTEM 486 2. PRAEVENTIVE RISIKOBESCHRAENKUNG 486 3. EINFLUSSNAHME
AUF DIE GESCHAEFTSFUEHRUNG 486 IV. EXKURS: ERGEBNISSE DER
FINANCIAL-COVENANTS-STUDIE VON ROLAND BERGER STRATEGY CONSULTANTS 487 1.
TEILNEHMER UND SCHWERPUNKTE DER STUDIE 487 2. KERNERGEBNISSE DER STUDIE
487 V. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 489 5. TEIL. SONDERTHEMEN § 22
REDUKTION DER STRUKTURELLEN UNTERNEHMENSKOMPLEXITAET IN DER
RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG I. EINLEITUNG 491 II. AUSPRAEGUNGEN UND
TREIBER STRUKTURELLER KOMPLEXITAET 491 1. BEGRIFFSABGRENZUNG KOMPLEXITAET
491 2. TREIBER STRUKTURELLER KOMPLEXITAET 492 III. UNTERNEHMENSKRISEN ALS
CHANCE ZUR KOMPLEXITAETSREDUKTION 493 1. KOMPLEXITAET ALS KRISENURSACHE
493 2. KOMPLEXITAETSREDUKTION ALS WESENTLICHES ZIEL DER SANIERUNG 495 IV.
KOMPLEXITAETSREDUKTION IN DER SANIERUNG 49 INHALTSVERZEICHNIS C) SUCHE
NACH GEEIGNETEN INTERIM-MANAGERN 514 D) DURCHFUEHRUNG VON
AUSWAHLGESPRAECHEN UND AUSWAHLKRITERIEN 514 E) EINHOLUNG AUSFUEHRLICHER
REFERENZEN 514 F) ABSTIMMEN VON AUSWAHLGESPRAECHEN MIT DEM AUFTRAGGEBER
514 G) ERARBEITUNG EINES VERTRAGES UEBER MANAGEMENT-UND
BERATUNGSLEISTUNGEN . . . 514 2. ORGANISATORISCHE UND OPERATIVE
EINBINDUNG DES INTERIM-MANAGERS IM UNTERNEHMEN 515 3. BETREUUNG UND
KONTROLLE DER SANIERUNGSMASSNAHMEN 516 A) BETREUUNG IN DER
EINARBEITUNGSPHASE 516 B) BETREUUNG UND UEBERWACHUNG DES MANAGERS WAEHREND
DER UMSETZUNG 516 4. PROJEKTABSCHLUSS UND UEBERLEITUNG DER
SANIERUNGSVERANTWORTUNG AN DAS PERMANENTE MANAGEMENT 3 17 §24 PROBLEME
BEI DER VORBEREITUNG UND UMSETZUNG VON SANIERUNGSKONZEPTEN IN DER
INSOLVENZ I. PROBLEME IN DER KRISE EINES UNTERNEHMENS 518 1.
FESTSTELLUNG EINER UEBERSCHULDUNG 519 2. ERSTELLUNG EINER
VERMOEGENSUEBERSICHT 520 A) GESETZLICHE REGELUNG 521 B) BEWERTUNG DER
VERMOEGENSGEGENSTAENDE (AKTIVA) DES SCHULDNERS 521 C) BEWERTUNG DER
VERBINDLICHKEITEN (PASSIVA) 521 3. VORBEREITUNG EINER INSOLVENZ 524 4.
PROBLEMATIK DER LOHNFORTZAHLUNG 525 5. BESTELLUNG DES VORLAEUFIGEN
INSOLVENZVERWALTERS 525 6. PROBLEME EINER UNVORBEREITET AUSBRECHENDEN
INSOLVENZ 527 7. VORFINANZIERUNG DES INSOLVENZGELDES 527 8.
EUROPARECHTLICHER BEZUG DES INSOLVENZAUSFALLGELDES 528 9. BEDEUTUNG
EINES MASSEDARLEHENS 528 10 INHALTSVERZEICHNIS § 26 MERGERS &
ACQUISITIONS BEI RESTRUKTURIERUNG/SANIERUNG I. UEBERBLICK UND
RAHMENBEDINGUNGEN 550 II. DER NOTVERKAUF IM RAHMEN DER SANIERUNG 553 1.
GROBPLANUNG DES VERKAUFS 553 A) DAS SANIERUNGSKONZEPT 553 B) GRUENDE FUER
DEN VERKAUF 555 C) DURCHFUEHRUNGSPLANUNG 556 2. WERTBESTIMMUNG 558 A)
BEWERTUNGSMETHODEN UND IHRE ANWENDUNG FUER KRISENUNTERNEHMEN 559 AA)
SUBSTANZWERTORIENTIERTE VERFAHREN 559 BB) ERGEBNISORIENTIERTE VERFAHREN
559 CC) KOMBINIERTE VERFAHREN 560 DD) MARKTWERTORIENTIERTE VERFAHREN 560
EE) KOMMENTIERUNG 561 B) BEWERTUNG EINES KRISENUNTERNEHMENS DURCH DIE
DISCOUNTED-CASH-FLOW- METHODE 561 AA) PROGNOSE DER FREIEN CASH-FLOWS 561
BB) FESTLEGUNG DER TURN-AROUND-PHASEN 562 CC) ERMITTLUNG DES WACC 562
DD) ERMITTLUNG DES FORTFUEHRUNGSWERTES 562 EE) ERMITTLUNG DES
UNTERNEHMENSWERTES 563 C) KOMMENTIERUNG 563 3. IDENTIFIZIERUNG
POTENTIELLER KAEUFER 564 4. INFORMATIONSMEMORANDUM UND AUFBAU DER
VERHANDLUNGSPOSITION 565 A) UEBERBLICK 566 B) PRODUKTE 566 C) MARKT UND
WETTBEWERB 566 D) ORGANISATION 566 E) FINANZINFORMATION 566 F)
TRANSAKTIONSVERFAHREN 566 5. KONTAKTAUFNAHME UND VORVERHANDLUNGEN 568 6.
DIE DUE DILIGENCE DURCH DIE KAEUFER 569 7. FORM DER TRANSAKTION UND ARTEN
VON FORTFUEHRUNGSGESELLSCHAFTEN 569 8. VERTRAGSVERHANDLUNGEN 570 9
INHALTSVERZEICHNIS A) SCHULDNER 588 B) INSOLVENZGERICHT 588 C)
INSOLVENZVERWALTER D) GLAEUBIGER 592 E) GLAEUBIGERAUSSCHUSS/
GLAEUBIGERVERSAMMLUNG SY 5 4. VERFAHRENSABLAUF 5 % A) VERWALTUNG UND
VERWERTUNG DER INSOLVENZMASSE 596 B) FORDERUNGSFESTSTELLUNG UND
FORDERUNGSBEFRIEDIGUNG 597 C) WAHLRECHT DES INSOLVENZVERWALTERS 598 D)
INSOLVENZANFECHTUNG 599 5. UEBERTRAGENDE SANIERUNG 603 6. DIE
EIGENVERWALTUNG 604 7. GESETZLICHE RESTSCHULDBEFREIUNG 604 IV. DER
INSOLVENZPLAN ALS *ZENTRALES SANIERUNGSINSTRUMENT" 607 1. EINFUEHRUNG 607
2. GLIEDERUNG EINES INSOLVENZPLANS 610 A) DARSTELLENDERTEIL(§220INSO)
610 B) GESTALTENDER TEIL (§221INSO) 610 C) ANLAGEN (§§229,230INSO) 611
3. INSOLVENZPLANVERFAHREN (§§217FF. INSO) 612 4. WIRKUNGEN UND
UEBERWACHUNG DES INSOLVENZPLANS 615 V. EUROPAEISCHES INSOLVENZRECHT 616 1.
EULNSVO 616 2. DRITTSTAATENFAELLE 616 3. INSOLVENZ EINER
SCHEINAUSLANDSGESELLSCHAFT 617 VI. KRISENBEWAELTIGUNG AUSSERHALB DES
INSOLVENZVERFAHRENS 617 VII. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 618 § 28
ARBEITSRECHTLICHE ASPEKTE DER INSOLVENZ I. ALLGEMEINES 620 II
INHALTSVERZEICHNIS § 30 GESELLSCHAFTSRECHT UND INSOLVENZRECHT *
KAPITALERHALTUNG UND GLAEUBIGERSCHUTZ I. EINLEITUNG/KRISE DES
UNTERNEHMENS UND ORGANHAFTUNG 640 II. INSOLVENZANTRAGSPFLICHT UND
-VERSCHLEPPUNGSHAFTUNG GEM. § 64 ABS. 1 GMBHG 641 1. FESTSTELLUNG DER
INSOLVENZREIFE 641 A) ZAHLUNGSUNFAEHIGKEIT, § 17 ABS. 2 SATZ 1 INSO 641
B) UEBERSCHULDUNG, § 19 INSO 643 C) AENDERUNG UND ERWEITERUNG DER
INSOLVENZANTRAGSPFLICHT DURCH DAS MOMIG . . 645 2. RECHTSFOLGEN DER
INSOLVENZANTRAGSPFLICHT, § 64 ABS. 1 GMBHG U. A 647 3. ZAHLUNGSVERBOT
DES §64 ABS. 2 GMBHG U.A 648 4. AUSNAHMEN VOM ZAHLUNGSVERBOT 649 5. DER
BEGRIFF DER ZAHLUNG 649 A) ALLGEMEIN 649 B) EINZELFRAGEN ZUR *ZAHLUNG"
650 AA) BEHANDLUNG VON GEGENLEISTUNGEN 650 BB) SONSTIGE LEISTUNGEN ALS
*ZAHLUNGEN" I.S.V. §64 ABS. 2 GMBHG 651 CC) ANMELDUNG DER FORDERUNG
DURCH DEN LEISTENDEN GESCHAEFTSFUEHRER 651 6. HAFTUNG GEGENUEBER ALT-UND
NEUGLAEUBIGERN 652 7. HAFTUNGSERWEITERUNG DURCH DAS MOMIG 653 III.
HAFTUNG AUS KAPITALERHALTUNG 654 1. BISHERIGES RECHT UND AENDERUNGEN
DURCH DAS MOMIG 654 2. KAPITALERHALTUNGSVORSCHRIFTEN NACH DEM REGE ZUM
MOMIG 656 A) KAPITALERHALTUNGSREGELN BEI CASH-POOLING 656 B) AUFGABE DER
RECHTSPRECHUNGS- UND MODIFIKATION DER NOVELLENREGELN, SYSTEMATISCHE
NEUORDNUNG DES EIGENKAPITALERSATZRECHTS 657 IV. INSOLVENZANFECHTUNG 66
INHALTSVERZEICHNIS II. AUSSONDERUNG 681 1. ALLGEMEINES 681 2.
RECHTSSTELLUNG AUSSONDERUNGSBERECHTIGTER GLAEUBIGER 681 A)
AUSSONDERUNGSGEGENSTAND 681 B) DINGLICHE AUSSONDERUNGSRECHTE 681 AA)
(ALLEIN-)EIGENTUM 682 BB) EINFACHER EIGENTUMSVORBEHALT 683 CC) SONSTIGE
DINGLICHE RECHTE 684 DD) TREUHANDVERHAELTNISSE 684 EE) LEASING 685 FF)
FACTORING 685 C) PERSOENLICHE AUSSONDERUNGSRECHTE 686 D) REALISIERUNG DER
AUSSONDERUNGSRECHTE 686 AA) IM VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERFAHREN 686 BB) IM
EROEFFNETEN INSOLVENZVERFAHREN 687 CC) DURCHSETZUNG DES
AUSSONDERUNGSANSPRUCHS 688 E) ERSATZAUSSONDERUNG 689 III.
ABSONDERUNGSFRAGEN 690 1. ALLGEMEINES 690 2. ABSONDERUNGSRECHTE (§§49FF.
INSO) 690 A) IMMOBILIARSICHERHEITEN 690 B) MOBILIARPFANDRECHTE 691 AA)
RECHTSGESCHAEFTLICHE PFANDRECHTE 691 BB) GESETZLICHE PFANDRECHTE 691 C)
BESITZLOSE MOBILIARSICHERHEITEN 692 AA) SICHERUNGSUEBEREIGNUNG 692 BB)
SICHERUNGSZESSION 692 CC) VERLAENGERTER UND ERWEITERTER
EIGENTUMSVORBEHALT 693 DD) PFAENDUNGSPFANDRECHT, ZWANGSSICHERUNGSHYPOTHEK
UND VORPFINDUNG . . . 693 EE) ZURUECKBEHALTUNGSRECHTE 694 3. REALISIERUNG
DER ABSONDERUNGSRECHTE VOR UND WAEHREND DER KRISE 694 A) VOR UND WAEHREND
DER KRISE 694 B) IM VORLAEUFIGEN INSOLVENZVERFAHREN 695 AA)
IMMOBILARSICHERHEITEN 695 BB) MOBILIARSICHERHEITEN 696 CC)
INHALTSVERZEICHNIS AA) HARTE UND WEICHE PATRONATSERKLAERUNG 714 BB)
KONZERNINTERNE UND KONZERNEXTERNE PATRONATSERKLAERUNG 715 CC) UNTERGANG
DER AUSSTATTUNGSVERPFLICHTUNG MIT INSOLVENZ DER BEGUENSTIG- TEN
TOCHTERGESELLSCHAFT - URTEIL DES OLG CELLE VOM 28.6. 2000 716 7. TEIL.
RECHNUNGSLEGUNG UND STEUERN § 32 RECHNUNGSLEGUNG IN DER INSOLVENZ I.
EINLEITUNG 719 II. HANDELSRECHTLICHE RECHNUNGSLEGUNG IN DER INSOLVENZ
721 III. RECHNUNGSLEGUNG NACH DER INSO 723 IV. DER INSOLVENZPLAN ALS
BESTANDTEIL DER INSOLVENZRECHTLICHEN RECHNUNGS- LEGUNG 727 § 33 STEUERN
IN DER INSOLVENZ I. VERHAELTNIS VON INSOLVENZ- UND STEUERRECHT 728 II.
RECHTLICHE STELLUNG DES SCHULDNERS 728 1.
INSOLVENZFAEHIGKEIT/SCHULDNEREIGENSCHAFT 728 2. ZIVILRECHTLICHE STELLUNG
DES SCHULDNERS 729 3. STEUERRECHTLICHE STELLUNG DES SCHULDNERS IM
MATERIELLEN STEUERRECHT 729 A) IM EROEFFNETEN INSOLVENZVERFAHREN 729 AA)
MATERIELLES STEUERRECHT 729 BB) FORMELLES STEUERRECHT 730 B) IM
EROEFFNUNGSVERFAHREN 731 C) IM VERFAHREN MIT EIGENVERWALTUNG 731 III.
RECHTLICHE STELLUNG DES INSOLVENZVERWALTERS 731 1. ZIVILRECHTLICHE
STELLUNG DES INSOLVENZVERWALTERS 731 2. STEUERRECHTLICHE STELLUNG DES
INSOLVENZVERWALTERS 732 A) MATERIELLES STEUERRECHT 732 B
INHALTSVERZEICHNIS C) LOHNSTEUER IM INSOLVENZEROEFFNUNGSVERFAHREN 742 3.
KOERPERSCHAFTSTEUER 743 4. GEWERBESTEUER '43 A) ERLOESCHEN DER
STEUERPFLICHT 743 B) AUFTEILUNG IN DIE INSOLVENZRECHTLICHEN
FORDERUNGSKATEGORIEN 743 C) MESSBETRAGS-BERECHNUNG 744 5. UMSATZSTEUER
744 A) BEDEUTUNG DER UMSATZSTEUER IN DER INSOLVENZ 744 B) AUFTEILUNG IN
DIE INSOLVENZRECHTLICHEN FORDERUNGSKATEGORIEN 744 C) BERICHTIGUNG DER
BEMESSUNGSGRUNDLAGE NACH § 17 II USTG 745 D) BERICHTIGUNG DES
VORSTEUERABZUGS NACH § 15 A USTG 745 E) VERWERTUNG VON SICHERUNGSGUT 746
F) FREIGABE VON SICHERUNGSGUT AN DEN SCHULDNER 747 VIII.
STEUERFORDERUNGEN IM INSOLVENZPLANVERFAHREN 747 IX. STEUERFORDERUNGEN
NACH AUFHEBUNG DES INSOLVENZVERFAHRENS 748 8. TEIL. PRAXISFAELLE FUER
SANIERUNGSKONZEPTE § 34 VERLAUF EINER RESTRUKTURIERUNG AM BEISPIEL DER
WIND AG I. MANAGEMENT SUMMARY 751 II. AUSGANGSSITUATION ZU BEGINN DER
RESTRUKTURIERUNG 751 1. MARKT: NATIONAL STARK RUECKLAEUFIG/INTERNATIONAL
DEUTLICHES WACHSTUM 752 2. UNTERNEHMENSENTWICKLUNG DER WIND AG 753 3.
DAS RESTRUKTURIERUNGSKONZEPT IM UEBERBLICK 755 4. FUENF KERNELEMENTE DER
OPERATIVEN RESTRUKTURIERUNG 755 A) FOKUSIERUNG AUF ATTRAKTIVE KERNMAERKTE
755 B) RUECKGEWINNUNG DER TECHNISCHEN FUEHRUNGSPOSITION IM OBEREN
LEISTUNGS- BEREICH 756 C) BESEITIGUNG ORGANISATORICHER SCHWACHSTELLEN
757 D INHALTSVERZEICHNIS 2. STRUKTURELLE OPTIMIERUNG 774 3. OPERATIVE
EFFIZIENZVERBESSERUNG 775 4. WORKING-CAPITAL-MANAGEMENT 776 V.
MONITORING UND CONTROLLING 777 VI. REFINANZIERUNG 779 VII. STRATEGISCHE
WEITERENTWICKLUNG 783 § 36 FINANCIAL COVENANTS IN DER PRAXIS I.
FESTLEGUNG UND MONITORING VON FINANCIAL COVENANTS 784 II. MANAGEMENT VON
FINANCIAL COVENANTS BRUECHEN IN KRISENSITUATIONEN 787 III. FAZIT 791 § 37
RESTRUKTURIERUNG DURCH PRODUKTIONSVERLAGERUNGEN * CHANCE UND GEFAHR FUER
MITTELSTAENDISCHE UNTERNEHMEN. DAS BEISPIEL DER SCX MEDIA GROUP I.
WARNENDE BEISPIELE 792 1. SCHLAMPIGES PROJEKTMANAGEMENT UND DIE PROBLEME
VOR ORT UNTERSCHAETZT 792 2. ZU VIEL AUF EINMAL GEWOLLT 793 3. ERST
REAGIERT, ALS DIE FINANZIELLE SUBSTANZ SCHON AUFGEZEHRT WAR 793 4.
ERFOLGREICHER AUFBAU UND BEIM MANAGEMENT DER NEUEN STRUKTUR GESCHEITERT
. . . 794 II. DIE ERFOLGSSTORY DER SCX MEDIA GROUP 795 1. NICHTS BLEIBT
LANGFRISTIG SO, WIE ES EINMAL WAR 795 2. FUNDIERTE VORARBEITEN UND
VERBINDLICHE VERABSCHIEDUNG DES KONZEPTES 796 A) RINGEN UM DAS
VERBINDLICHE COMMITTMENT DER GESELLSCHAFTER 796 B) START MIT EINER
FUNDIERTEN KUNDEN-UND WETTBEWERBSANALYSE 796 C) MITTELSTANDSADAEQUATE
KONZEPTERARBEITUNG 796 3 INHALTSVERZEICHNIS F) WEITERE
FINANZIERUNGSMASSNAHMEN 816 5. LEISTUNGSWIRTSCHAFTLICHES
SANIERUNGSKONZEPT 816 6. PLANUNGSRECHNUNGEN 818 7. VERGLEICHSRECHNUNGEN
821 A) BEFRIEDIGUNG DER GLAEUBIGER OHNE INSOLVENZPLAN 821 B) BEFRIEDIGUNG
DER GLAEUBIGER MIT INSOLVENZPLAN 823 II. GESTALTENDER TEIL (BILDUNG VON
GRUPPEN GEMAESS §222 INSO) 824 III. BEHANDLUNG DER WAEHREND DES
PLANVERFAHRENS AUFGENOMMENEN KREDITE . . . 825 IV. EIGENVERWALTUNG UND
UEBERWACHUNG DER PLANERFUELLUNG 825 V. PLANUNGSTOOL 825 § 39 SANIERUNG DER
DEXTA-GRUPPE IN DER INSOLVENZ: EIN PRAXISBEISPIEL I. EINFUEHRUNG UND
UEBERBLICK UEBER DAS VERFAHREN UND DIE SANIERUNG 826 II. AUSGANGSSITUATION
DES UNTERNEHMENS 828 1. KERNKOMPETENZ UND BASISDATEN DER DEXTA-GRUPPE
828 2. ERTRAGSWIRTSCHAFTLICHE UND FINANZWIRTSCHAFTLICHE
AUSGANGSSITUATION 830 3. STRUKTURELLE UND STRATEGISCHE AUSGANGSSITUATION
831 HI. INHALTE DES SANIERUNGSKONZEPTES 832 1. ERTRAGSWIRTSCHAFTLICHE
ANSAETZE 833 2. STRATEGISCH STRUKTURELLE ANSAETZE 836 3.
FINANZWIRTSCHAFTLICHE ANSAETZE 837 IV. OPERATIVE FORTFUEHRUNG UND
UMSETZUNG VON SANIERUNGSMASSNAHMEN 838 1. ERSTE STABILISIERUNG UND
IMPLEMENTIERUNG VON FUNKTIONEN 838 2. SICHERUNG LIEFERANTEN- UND
KUNDENBEZIEHUNGEN 839 3 |
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