Unternehmensteuerreform 2008: Auswirkungen auf die Attraktivität des Wirtschaftstandorts Deutschland
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Hamburg
Diplomica-Verl.
2007
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Inhaltsverzeichnis............................................................................................................
I
Abkürzungsverzeichnis...............................................................................................
Ill
Abbildungsverzeichnis...................................................................................................
V
Tabellenverzeichnis........................................................................................................
V
1 Einführung....................................................................................................................1
2 Ausgangslage................................................................................................................3
2.1 Aktuelle Besteuerung von Kapitalgesellschaften....................................................3
2.1.1 Besteuerung auf Gesellschaftsebene................................................................3
2.1.2 Besteuerung auf Gesellschafterebene..............................................................4
2.2 Aktuelle Besteuerung von Personengesellschaften.................................................5
2.3 Steuern als Kriterium der Standortwahl..................................................................5
3 Anforderungen und Ziele der Unternehmensteuerreform......................................7
3.1 Allgemeine Anforderungen an die Reform.............................................................7
3.2 Ziele der Unternehmensteuerreform.......................................................................8
3.2.1 Verbesserung der internationalen Wettbewerbsfähigkeit................................8
3.2.2 Europarechtskonformität..................................................................................9
3.2.3 Rechtsform- und Finanzierungsneutralität.......................................................9
3.2.4 Einschränkung von Gestaltungsmöglichkeiten..............................................10
3.2.5 Verbesserung der Planungssicherheit............................................................10
3.2.6 Nachhaltige Sicherung der deutschen Steuerbasis.........................................11
4 Steuerentlastungen im Rahmen der Unternehmensteuerreform..........................11
4.1 Senkung der Körperschaft- und Gewerbesteuersätze...........................................11
4.2 Begünstigung thesaurierter Gewinne bei Personengesellschaften........................12
4.3 Abgeltungssteuer und Teileinkünfteverfahren......................................................13
4.4 Anhebung des Gewerbesteueranrechnungsfaktors bei der Einkommensteuer.....15
4.5 Investitionsabzugsbetrag.......................................................................................15
5 Gegenfinanzierung im Rahmen der Unternehmensteuerreform..........................16
5.1 Einfuhrung der Zinsschranke................................................................................16
5.2 Änderungen bei der Gewerbesteuer......................................................................19
5.3 Verrechnungspreisbestimmungen und Funktionsverlagerungen..........................20
5.4 Verschärfung der Mantelkaufregelungen..............................................................24
5.5 Verschärfung der Abschreibungsbedingungen.....................................................24
5.6 Einschränkung der Gestaltungsmöglichkeiten bei der Wertpapierleihe...............24
6 Würdigung der Unternehmensteuerreform............................................................25
6.1 Verbesserung der internationalen Wettbewerbsfähigkeit.....................................26
6.2 Europarechtskonformität.......................................................................................31
6.3 Rechtsform- und Finanzierungsneutralität............................................................33
6.4 Einschränkung von Gestaltungsmöglichkeiten.....................................................36
6.5 Verbesserung der Planungssicherheit...................................................................38
6.6 Nachhaltige Sicherung der deutschen Steuerbasis................................................40
7 Zusammenfassung und Ausblick..............................................................................41
Anhang...........................................................................................................................43
Literaturverzeichnis......................................................................................................47
Rechtsprechungsverzeichnis........................................................................................57
II
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Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis.
I
Abkürzungsverzeichnis.
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Tabellenverzeichnis.
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1 Einführung.1
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3 Anforderungen und Ziele der Unternehmensteuerreform.7
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5.4 Verschärfung der Mantelkaufregelungen.24
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Anhang.43
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