Praxishandbuch Unternehmenskauf: Leitfaden Mergers & Acquisitions
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel
2009
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | XXXI, 440 S. CD-ROM (12 cm, M&A-Lexikon, Musterdokumente, Merkblätter) |
| ISBN: | 9783791027630 |
Internformat
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|---|---|
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I
vu
Inhaltsübersicht
Vorwort ......................................................
V
Inhaltsübersicht ................................................
VII
Abkürzungsverzeichnis...........................................XXVII
Kapitel
I:
Transaktionsanbahnung und -ablauf (Dr. Jürgen van Kann).......... 1
A. Einleitung: Markteinführung und Ausblick .................................. 2
B. Überblick über relevante Marktteilnehmer............................. 4
I.
Strategen
vs.
Finanzinvestoren................................... 4
II.
Der Verkäufer................................................ 7
III.
Der Käufer.................................................. 7
IV.
Die Finanzgeber.............................................. 8
V.
Die M&A-Berater 11
С
Überblick über verschiedene Transaktionsformen........................13
I.
Auktionsverfahren............................................13
II. Leveraged Buy-Out
(LBO)
.......................................15
III.
Transaktionen unter Beteiligung des Managements....................16
D. Überblick über einzelne Transaktionsphasen............................18
I.
Anbahnung und Vorbereitung....................................18
II.
Unternehmensprüfung durch den Käufer
(»Due Diligence«)..............
25
III. Vertragsschluss (»Signing«)
......................................
ЗО
IV.
Vollzug
(»Closing«)
............................................31
V.
»Post-Mergere-fntegratîon
.......................................31
Kapitel
II:
Der Kaufvertrag (Dr. Jürgen van Kann).........................33
Α.
Der Kaufvertrag - Überblick........................................34
B. Standardaufbau
vs.
individuelle Vereinbarungen.........................35
C. Einfluss der Transaktionsstruktur auf den Aufbau des Kaufvertrages..........36
I.
Unterscheidung zwischen
Share
und
Asset Deal
......................36
II.
Unterscheidung zwischen
Signing
und
Closing
.......................36
III.
Nationaler
vs.
Internationaler Unternehmenskauf.....................37
IV.
Formerfordernisse.............................................37
D. Essentialia - notwendige Bestandteile eines Kaufvertrages..................43
I.
Die Bezeichnung der Parteien....................................43
II.
Die schuldrechtliche Einigung über den Verkauf......................44
III.
Dinglicher Vollzug -
Closing
.....................................44
IV.
Der Kaufpreis................................................53
E. Einzelheiten....................................................59
I.
Gewährleistungen des Verkäufers.................................59
VIII Inhaltsübersicht
II.
Gewährleistungen des Käufers...................................59
III.
Verhalten zwischen
Signing
und
Closing {»Covenants«).................
61
IV.
Übergangsregelungen für die Zeit nach dem Ciosing...................64
V.
Anspruchsausgleich...........................................67
VI.
Verjährung..................................................72
VII.
Schiedsverfahren.............................................73
VIII. Sonstiges..................................................76
Kapitel
III:
Haftung und Gewährleistung (Mira Eigler)......................81
Einleitung....................................................... 82
A. Gesetzliches Haftungs- und Gewährleistungsregime..................... 83
I.
Haftung im vorvertraglichen Stadium............................. 83
II.
Gewährleistung des Verkäufers für Sach- und Rechtsmängel............ 85
III.
Verletzung von Nebenpflichten (positive Forderungsverletzung, pFV)..... 98
IV.
Haftung des Verkäufers für Dritte................................ 98
V.
Nach- und Dritthaftung des Verkäufers............................ 99
VI.
Haftung der Organe, Berater und Sachwalter........................ 99
B. Vertragliche Regelungen zu Haftung und Gewährleistung................. 101
I.
Gewährleistungen oder Garantien?............................... 101
II.
Generelle Fragen, Technik der Vertragsgestaltung.................... 102
HI. Gängige Inhalte des Garantiekatalogs............................. 107
IV.
Regelung der Rechtsfolgen..................................... 116
C. Garantie- und Gewährleistungsversicherung........................... 130
Kapitel
IV:
Arbeitsrecht (Dr. Nicolas Rößler).............................131
A. Einführung...................................................132
B.
Asset Deal
....................................................133
I.
Voraussetzungen und Rechtsfolgen eines Betriebsübergangs im Sinne
des §613a BGB.............................................133
II.
Beteiligungsrechte der Organe der Betriebsverfassung.................151
III.
Auswirkungen eines
Asset
Deals auf die Organe der Betriebsverfassung . .. 164
IV.
Auswirkungen eines
Asset
Deals auf die Untemehmensmitbestimmung. .. . 166
C.
Share Deal
....................................................168
I.
Auswirkungen eines
Share
Deals auf Bestand und Inhalt
der Arbeitsverhältnisse........................................168
II.
Beteiligungsrechte der Organe der Betriebsverfassung.................169
III.
Auswirkungen eines
Share
Deals auf die Organe der Betriebsverfassung ... 169
IV.
Auswirkungen auf die Unternehmensmitbestimmung.................169
D. Betriebliche Altersversorgung......................................170
I.
Betriebliche Altersversorgung im
Asset Deal
........................170
II.
Betriebliche Altersversorgung im
Share Deal
........................176
Inhaltsübersicht
IX
Kapitel
V:
Fusionskontrolle (Dr. Michael Dallmann).......................177
A. Einführung...................................................178
B. Deutsche Fusionskontrolle........................................179
I.
Anwendungsbereich..........................................179
II.
Materielle Untersagungsvoraussetzungen...........................188
III.
Verfahren..................................................194
IV.
Rechtsbehelfe...............................................199
V.
Verhältnis zu § 1 GWB........................................201
С
Europäische Fusionskontrolle......................................203
I.
Anwendungsbereich..........................................203
II.
Materielle Untersagungsvoraussetzungen...........................208
III.
Verfahren...................................................211
IV.
Rechtsbehelfe...............................................214
D. Fusionskontrolle in anderen Ländern................................215
Kapitel
VI:
Besteuerung beim Unternehmensverkauf (Marc-Uwe Fischer).......217
A. Besteuerung beim Untemehmenskauf................................218
I.
Einführung.................................................218
II.
Steuerliche Aspekte eines Unternehmenskaufs......................218
B. Steuerliche Erwägungen bei der Wahl zwischen
Asset
und
Share Deal
.......224
I.
Abgrenzung
Asset Deal
und
Share Deal
...........................224
II. Asset Deal
.................................................224
HI. Share Deal
.................................................230
IV.
Risikoerkennung und -Vermeidung beim
Asset
und
Share Deal
..........235
С
Steuerliche Gestaltungsüberlegungen beim Unternehmenskauf.............239
I.
Rechtsformwechsemde Umwandlung.............................239
II.
Ausgliederung von Grundvermögen..............................240
III.
Teilbetriebsveräußerangen (Sparten)..............................240
IV.
§6b EStG-Rücklage...........................................240
Kapitel
VII:
Erwerb über die Börse (Dr. Markus J. Friedl)....................243
A. Öffentliche Obernahmen nach WpÜG................................244
I.
Einleitung.................................................244
II.
Das WpÜG.................................................245
III.
Angebotsarten..............................................251
IV.
Das Angebotsverfahren........................................262
B.
Squeeze Out/Sell Out
............................................283
I. Squeeze Out
von Minderheitsaktionären nach WpÜG.................283
П.
Squeeze Out
von Minderheitsaktionären nach AktG..................285
III. Sell
Out der Minderheitsaktionäre................................288
IV.
Andere Maßnahmen nach Durchführung eines Übernahmeangebots......288
Inhaltsübersicht
С.
Weitere kapitalmarktrechtliche Pflichten bei Unternehmensübemahmen......291
I.
Mitteilungspflichten hinsichtlich Stimmrechtsanteilen.................291
II.
Ad-hoc-Publizität............................................292
III.
Verbot von Insidergeschäften...................................295
Kapitel VIII: Bewertung von Unternehmen (Markus Weitmann, Frank Bubeck). .. 297
I.
Einführung.................................................298
II.
Grundlagen................................................298
III.
Kapitalwertverfahren.........................................303
IV.
Multiplikatorverfahren........................................323
Anhang
I:
M&A-Lexikon.........................................329
Anhang
II:
Merkblätter des Bundeskartellamtes........................353
Anhang
III:
Muster..............................................371
Anhang ULI Muster einer Mandantenvereinbarung.......................372
Anhang
Ш.2
Muster eines Informationsmemorandums....................375
Anhang III.3 Muster einer Vertraulichkeitsvereinbarung....................378
Anhang
Ш.4
Muster eines Letter
of Intent..............................
380
Anhang
Ш.5
Muster von Vorschriften zur Nutzung des physischen Datenraumes. 383
Anhang II1.6 Muster eines Kauf- und Übereignungsvertrages
(Asset Deal)
......385
Anhang 111.7 Muster eines GmbH-Anteilskaufvertrages
(Share Deal)
...........398
Anhang
Ш.8
Muster einer Kartellanmeldung............................411
Anhang
Ш.9
Muster eines Unterrichtungsschreibens gemäß §613a Abs. 5 BGB. . . 414
Anhang
ШЛО
Überleitungsvereinbarung................................417
Anhang
III.
11 Interessenausgleich und Sozialplan.........................419
Literaturverzeichnis................................................427
Autorenverzeichnis................................................435
Stichwortverzeichnis...............................................438
Das Schlagwort Mergers &
Acquisitions
- kurz M&A - ¡st in aller Munde;
es dient auch in diesem Leitfaden als Sammelbegriff für Unternehmens¬
käufe und -übernahmen. Auch in Deutschland haben sich Standards zur
Transaktionssteuerung herausgebildet, die jeder beherrschen sollte, der
Unternehmen veräußert oder erwirbt, in M&A-Projekten berät oder
Transaktionen plant.
Ziel dieses Praxishandbuches ¡st es, eine leicht verständliche Gesamt¬
übersicht über die rechtlichen und prozessrelevanten Fragen bei M&A-Trans-
aktionen zu geben. Es bietet eine fachübergreifende und detaillierte
Darstellung aller relevanten Faktoren und vertraglich notwendigen Inhalte.
Neben den rein praktischen Themen wie der Gestattung des Kaufvertrages,
einer evtl. erforderlichen Kartellanmeldung oder Due-Diligence-Checklisten
werden von erfahrenen Praktikern auch die Themen Arbeitsrecht, Steuerrecht
sowie Grundlagen der Unternehmensbewertung behandelt. Zahlreiche
Beispielfäüe und Muster für alle bei einer Unternehmenstransaktion von
Anfang bis zum Ende relevanten Dokumente bieten eine wertvolle Hilfe.
Der Herausgeber arbeitet seit vielen Jahren in einer internationalen Rechts-
anwaltssozietät und lehrt im Bereich Mergers &
Acquisitions.
Die Autoren
sind erfahrene Praktiker in den jeweils relevanten Fachrichtungen.
|
| adam_txt |
_
I
vu
Inhaltsübersicht
Vorwort .
V
Inhaltsübersicht .
VII
Abkürzungsverzeichnis.XXVII
Kapitel
I:
Transaktionsanbahnung und -ablauf (Dr. Jürgen van Kann). 1
A. Einleitung: Markteinführung und Ausblick . 2
B. Überblick über relevante Marktteilnehmer. 4
I.
Strategen
vs.
Finanzinvestoren. 4
II.
Der Verkäufer. 7
III.
Der Käufer. 7
IV.
Die Finanzgeber. 8
V.
Die M&A-Berater 11
С
Überblick über verschiedene Transaktionsformen.13
I.
Auktionsverfahren.13
II. Leveraged Buy-Out
(LBO)
.15
III.
Transaktionen unter Beteiligung des Managements.16
D. Überblick über einzelne Transaktionsphasen.18
I.
Anbahnung und Vorbereitung.18
II.
Unternehmensprüfung durch den Käufer
(»Due Diligence«).
25
III. Vertragsschluss (»Signing«)
.
ЗО
IV.
Vollzug
(»Closing«)
.31
V.
»Post-Mergere-fntegratîon
.31
Kapitel
II:
Der Kaufvertrag (Dr. Jürgen van Kann).33
Α.
Der Kaufvertrag - Überblick.34
B. Standardaufbau
vs.
individuelle Vereinbarungen.35
C. Einfluss der Transaktionsstruktur auf den Aufbau des Kaufvertrages.36
I.
Unterscheidung zwischen
Share
und
Asset Deal
.36
II.
Unterscheidung zwischen
Signing
und
Closing
.36
III.
Nationaler
vs.
Internationaler Unternehmenskauf.37
IV.
Formerfordernisse.37
D. Essentialia - notwendige Bestandteile eines Kaufvertrages.43
I.
Die Bezeichnung der Parteien.43
II.
Die schuldrechtliche Einigung über den Verkauf.44
III.
Dinglicher Vollzug -
Closing
.44
IV.
Der Kaufpreis.53
E. Einzelheiten.59
I.
Gewährleistungen des Verkäufers.59
VIII Inhaltsübersicht
II.
Gewährleistungen des Käufers.59
III.
Verhalten zwischen
Signing
und
Closing {»Covenants«).
61
IV.
Übergangsregelungen für die Zeit nach dem Ciosing.64
V.
Anspruchsausgleich.67
VI.
Verjährung.72
VII.
Schiedsverfahren.73
VIII. Sonstiges.76
Kapitel
III:
Haftung und Gewährleistung (Mira Eigler).81
Einleitung. 82
A. Gesetzliches Haftungs- und Gewährleistungsregime. 83
I.
Haftung im vorvertraglichen Stadium. 83
II.
Gewährleistung des Verkäufers für Sach- und Rechtsmängel. 85
III.
Verletzung von Nebenpflichten (positive Forderungsverletzung, pFV). 98
IV.
Haftung des Verkäufers für Dritte. 98
V.
Nach- und Dritthaftung des Verkäufers. 99
VI.
Haftung der Organe, Berater und Sachwalter. 99
B. Vertragliche Regelungen zu Haftung und Gewährleistung. 101
I.
Gewährleistungen oder Garantien?. 101
II.
Generelle Fragen, Technik der Vertragsgestaltung. 102
HI. Gängige Inhalte des Garantiekatalogs. 107
IV.
Regelung der Rechtsfolgen. 116
C. Garantie- und Gewährleistungsversicherung. 130
Kapitel
IV:
Arbeitsrecht (Dr. Nicolas Rößler).131
A. Einführung.132
B.
Asset Deal
.133
I.
Voraussetzungen und Rechtsfolgen eines Betriebsübergangs im Sinne
des §613a BGB.133
II.
Beteiligungsrechte der Organe der Betriebsverfassung.151
III.
Auswirkungen eines
Asset
Deals auf die Organe der Betriebsverfassung . . 164
IV.
Auswirkungen eines
Asset
Deals auf die Untemehmensmitbestimmung. . . 166
C.
Share Deal
.168
I.
Auswirkungen eines
Share
Deals auf Bestand und Inhalt
der Arbeitsverhältnisse.168
II.
Beteiligungsrechte der Organe der Betriebsverfassung.169
III.
Auswirkungen eines
Share
Deals auf die Organe der Betriebsverfassung . 169
IV.
Auswirkungen auf die Unternehmensmitbestimmung.169
D. Betriebliche Altersversorgung.170
I.
Betriebliche Altersversorgung im
Asset Deal
.170
II.
Betriebliche Altersversorgung im
Share Deal
.176
Inhaltsübersicht
IX
Kapitel
V:
Fusionskontrolle (Dr. Michael Dallmann).177
A. Einführung.178
B. Deutsche Fusionskontrolle.179
I.
Anwendungsbereich.179
II.
Materielle Untersagungsvoraussetzungen.188
III.
Verfahren.194
IV.
Rechtsbehelfe.199
V.
Verhältnis zu § 1 GWB.201
С
Europäische Fusionskontrolle.203
I.
Anwendungsbereich.203
II.
Materielle Untersagungsvoraussetzungen.208
III.
Verfahren.211
IV.
Rechtsbehelfe.214
D. Fusionskontrolle in anderen Ländern.215
Kapitel
VI:
Besteuerung beim Unternehmensverkauf (Marc-Uwe Fischer).217
A. Besteuerung beim Untemehmenskauf.218
I.
Einführung.218
II.
Steuerliche Aspekte eines Unternehmenskaufs.218
B. Steuerliche Erwägungen bei der Wahl zwischen
Asset
und
Share Deal
.224
I.
Abgrenzung
Asset Deal
und
Share Deal
.224
II. Asset Deal
.224
HI. Share Deal
.230
IV.
Risikoerkennung und -Vermeidung beim
Asset
und
Share Deal
.235
С
Steuerliche Gestaltungsüberlegungen beim Unternehmenskauf.239
I.
Rechtsformwechsemde Umwandlung.239
II.
Ausgliederung von Grundvermögen.240
III.
Teilbetriebsveräußerangen (Sparten).240
IV.
§6b EStG-Rücklage.240
Kapitel
VII:
Erwerb über die Börse (Dr. Markus J. Friedl).243
A. Öffentliche Obernahmen nach WpÜG.244
I.
Einleitung.244
II.
Das WpÜG.245
III.
Angebotsarten.251
IV.
Das Angebotsverfahren.262
B.
Squeeze Out/Sell Out
.283
I. Squeeze Out
von Minderheitsaktionären nach WpÜG.283
П.
Squeeze Out
von Minderheitsaktionären nach AktG.285
III. Sell
Out der Minderheitsaktionäre.288
IV.
Andere Maßnahmen nach Durchführung eines Übernahmeangebots.288
Inhaltsübersicht
С.
Weitere kapitalmarktrechtliche Pflichten bei Unternehmensübemahmen.291
I.
Mitteilungspflichten hinsichtlich Stimmrechtsanteilen.291
II.
Ad-hoc-Publizität.292
III.
Verbot von Insidergeschäften.295
Kapitel VIII: Bewertung von Unternehmen (Markus Weitmann, Frank Bubeck). . 297
I.
Einführung.298
II.
Grundlagen.298
III.
Kapitalwertverfahren.303
IV.
Multiplikatorverfahren.323
Anhang
I:
M&A-Lexikon.329
Anhang
II:
Merkblätter des Bundeskartellamtes.353
Anhang
III:
Muster.371
Anhang ULI Muster einer Mandantenvereinbarung.372
Anhang
Ш.2
Muster eines Informationsmemorandums.375
Anhang III.3 Muster einer Vertraulichkeitsvereinbarung.378
Anhang
Ш.4
Muster eines Letter
of Intent.
380
Anhang
Ш.5
Muster von Vorschriften zur Nutzung des physischen Datenraumes. 383
Anhang II1.6 Muster eines Kauf- und Übereignungsvertrages
(Asset Deal)
.385
Anhang 111.7 Muster eines GmbH-Anteilskaufvertrages
(Share Deal)
.398
Anhang
Ш.8
Muster einer Kartellanmeldung.411
Anhang
Ш.9
Muster eines Unterrichtungsschreibens gemäß §613a Abs. 5 BGB. . . 414
Anhang
ШЛО
Überleitungsvereinbarung.417
Anhang
III.
11 Interessenausgleich und Sozialplan.419
Literaturverzeichnis.427
Autorenverzeichnis.435
Stichwortverzeichnis.438
Das Schlagwort Mergers &
Acquisitions
- kurz M&A - ¡st in aller Munde;
es dient auch in diesem Leitfaden als Sammelbegriff für Unternehmens¬
käufe und -übernahmen. Auch in Deutschland haben sich Standards zur
Transaktionssteuerung herausgebildet, die jeder beherrschen sollte, der
Unternehmen veräußert oder erwirbt, in M&A-Projekten berät oder
Transaktionen plant.
Ziel dieses Praxishandbuches ¡st es, eine leicht verständliche Gesamt¬
übersicht über die rechtlichen und prozessrelevanten Fragen bei M&A-Trans-
aktionen zu geben. Es bietet eine fachübergreifende und detaillierte
Darstellung aller relevanten Faktoren und vertraglich notwendigen Inhalte.
Neben den rein praktischen Themen wie der Gestattung des Kaufvertrages,
einer evtl. erforderlichen Kartellanmeldung oder Due-Diligence-Checklisten
werden von erfahrenen Praktikern auch die Themen Arbeitsrecht, Steuerrecht
sowie Grundlagen der Unternehmensbewertung behandelt. Zahlreiche
Beispielfäüe und Muster für alle bei einer Unternehmenstransaktion von
Anfang bis zum Ende relevanten Dokumente bieten eine wertvolle Hilfe.
Der Herausgeber arbeitet seit vielen Jahren in einer internationalen Rechts-
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Acquisitions.
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