Umsatzsteuer 2008: UStG, UStDV, Umsatzsteuerrichtlinien 2008 mit aktueller Kommentierung, Richtlinie 2006/112EG des Rates vom 28. November 2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem (MwStSystRL)
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart ; München [u.a.]
Boorberg
2007
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 729 S. |
| ISBN: | 9783415040069 3415040062 |
Internformat
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Datensatz im Suchindex
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Zu§1
UStG
Zu§3
1.
Leistungsaustausch
24.
2.
Verwertung von Sachen
24a.
3.
Schadensersatz
24b.
4.
Mitgliederbeiträge
5.
Geschäftsveräußerung
24c.
6.
Leistungsaustausch bei Gesellschaftsver¬
hältnissen
25.
7.
(unbesetzt)
8.
(unbesetzt)
25a.
9.
(unbesetzt)
10.
(unbesetzt)
26.
11.
(unbesetzt)
27.
12.
Sachzuwendungen und sonstige Leistun¬
28.
gen an das Personal
13.
Inland - Ausland
29.
13a.
Gemeinschaftsgebiet - Drittlandsgebiet
29a.
14.
Umsätze in Freihäfen usw. (§ 1 Abs. 3 Satz 1
Nr. 1 bis 3 UStG)
30.
15.
Freihafen-Veredelungsverkehr, Freihafen¬
31.
lagerung und einfuhrumsatzsteuerrechtlich
freier Verkehr (§ 1 Abs. 3 Satz 1 Nr. 4 und 5
31a.
UStG)
32.
Zu § 1
a UStG
15a. Innergemeinschaftlicher Erwerb
15b. Innergemeinschaftliches Verbringen
Zu §1
b
UStG
15c. Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer
Fahrzeuge
Zu § 1
c UStG
15d. Ausnahme vom innergemeinschaftlichen
Erwerb bei diplomatischen Missionen usw.
(§ 1
с
Abs. 1 UStG)
Zu §2 UStG
16. Unternehmer
17. Selbständigkeit
18. Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit
19. Beginn und Ende der Unternehmereigen¬
schaft
20. Unternehmen
21. Organschaft
21 a. Beschränkung der Organschaft auf das
Inland
22. Unternehmereigenschaft und Vorsteuer¬
abzug bei Vereinen, Forschungsbetrieben
und ähnlichen Einrichtungen
23. Juristische Personen des öffentlichen
Rechts
¡UStG
Lieferungen und sonstige Leistungen
Unentgeltliche Wertabgaben
Den Lieferungen gleichgestellte Wertabga¬
ben
Den sonstigen Leistungen gleichgestellte
Wertabgaben
Abgrenzung zwischen Lieferungen und
sonstigen Leistungen
Abgabe von Speisen und Getränken zum
Verzehr an Ort und Stelle
Vermittlung oder Eigenhandel
Werklieferung, Werkleistung
Lieferungsgegenstand bei noch nicht abge¬
schlossenen Werklieferungen
Einheitlichkeit der Leistung
Kreditgewährung im Zusammenhang mit
anderen Umsätzen
Ort der Lieferung
Lieferungsort in besonderen Fällen
(§3 Abs. 8 UStG)
Reihengeschäfte
Dienstleistungskommission (§ 3 Abs. 11
UStG)
Zu § 3
a UStG
(§ 1 UStDV)
33. Ort der sonstigen Leistung nach § 3
a
Abs. 1
UStG
33a. Ort der sonstigen Leistung bei der Vermie¬
tung von Beförderungsmitteln
34. Leistungen im Zusammenhang mit einem
Grundstück
34a. Ort der sonstigen Leistungen bei Messen
und Ausstellungen
35. (unbesetzt)
36. Ort der Tätigkeit
37. Ort der Vermittlungsleistung
38. Ort des Leistungsempfängers
39. Leistungskatalog des § 3
a
Abs. 4 Nr. 1 bis
11 UStG
39a. Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der
Telekommunikation im Sinne des § 3
а
Abs. 4 Nr. 12 UStG
39b. Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen im
Sinne des § 3
a
Abs. 4 Nr. 13 UStG
39c. Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige
Leistungen im Sinne des § 3
a
Abs. 4 Nr. 14
UStG.
39d. Gewährung des Zugangs zu Erdgas- und
Elektrizitätsnetzen und die Fernleitung,
die Übertragung oder die Verteilung über
diese Netze sowie damit unmittelbar
UStG/UStDV/UStR 2008
Inhaltsübersicht
zusammenhängende sonstige Leistun¬
gen (§3
a
Abs. 4 Nr. 15 UStG)
40. (unbesetzt)
41. Ort der sonstigen Leistung bei Einschaltung
eines Erfüllungsgehilfen
42. Sonderfälle des Orts der sonstigen
Leistung
Zu § 3
b UStG
(§§ 2 bis 7 UStDV)
42a. Ort einer Personenbeförderung und Ort
einer Güterbeförderung, die keine inner¬
gemeinschaftliche Güterbeförderung ist
42b. Ort der Leistung, die im Zusammenhang mit
einer Güterbeförderung steht
42c. Begriff des Leistungsempfängers im Sinne
des §3
b
Abs. 3 bis 6 UStG
42d. Ort der innergemeinschaftlichen Güterbe¬
förderung
42e. Ort der gebrochenen innergemeinschaftli¬
chen Güterbeförderung
42f. Ort der Leistung, die im Zusammenhang mit
einer innergemeinschaftlichen Güterbeför¬
derung steht
42g. Ort der Vermittlung einer innergemein¬
schaftlichen Güterbeförderung und einer
Leistung, die im Zusammenhang mit einer
innergemeinschaftlichen Güterbeförderung
steht
42h. (unbesetzt)
42i. Besteuerungsverfahren bei innergemein¬
schaftlichen Güterbeförderungen und damit
zusammenhängenden sonstigen Leistun¬
gen
Zu 3c UStG
42j. Ort der Lieferung bei innergemeinschaftli¬
chen Beförderungs- und Versendungsliefe¬
rungen an bestimmte Abnehmer
Zu §3
d
UStG
42k. Ort des innergemeinschaftlichen
Erwerbs
Zu§3eUStG
42I. Ort der Lieferung während einer Beför¬
derung an Bord eines Schiffs
Zu§3fUStG
42m. Ort der unentgeltlichen Wertabgaben
Zu §3
g
UStG
42n. Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizi¬
tät
Zu § 4 Nr. 1 UStG (§§ 8 bis 17 UStDV)
43. Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen
an Gegenständen der Ausfuhr
Zu § 4 Nr. 2 UStG (§ 18 UStDV)
44. Umsätze für die Seeschifffahrt und für die
Luftfahrt
Zu § 4 Nr. 3 UStG (§§ 19 bis 21 UStDV)
45. Allgemeines
46. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen
47. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen
und andere sonstige Leistungen, die sich
auf Gegenstände der Einfuhr beziehen
48. Grenzüberschreitende Beförderungen und
andere sonstige Leistungen, die sich unmit¬
telbar auf Gegenstände der Ausfuhr oder
der Durchfuhr beziehen
49. Ausnahmen von der Steuerbefreiung
50. Buchmäßiger Nachweis
Zu §4 Nr. 4 UStG
51. Lieferungen von Gold an Zentralbanken
Zu § 4 Nr. 4a und 4b UStG
51a. Umsatzsteuerlagerregelung und Steuerbe¬
freiung für die einer Einfuhr vorangehenden
Lieferungen von Gegenständen
Zu § 4 Nr. 5 UStG (§ 22 UStDV)
52. Steuerfreie Vermittlungsleistungen
53. Vermittlungsleistungen der Reisebüros
53a. Verkauf von Flugscheinen durch Reisebüros
oder Tickethändler („Consolidator )
54. Buchmäßiger Nachweis
Zu §4 Nr. 6 UStG
55. Leistungen der Eisenbahnen des Bundes
55a. Steuerbefreiung für Restaurationsumsätze
an Bord von Seeschiffen
Zu §4 Nr. 7 UStG
56. Leistungen an Vertragsparteien des Nord¬
atlantikvertrages, NATO-Streitkräfte, diplo¬
matische Missionen und zwischenstaatli¬
che Einrichtungen
Zu §4 Nr. 8 UStG
57. Gewährung und Vermittlung von Krediten
58. (unbesetzt)
59. Gesetzliche Zahlungsmittel
60. Umsätze im Geschäft mit Forderungen
61. Einlagengeschäft
UStG/UStDWUStR 2008
Inhaltsübersicht
62. Inkasso von Handelspapieren
63. Zahlungs-, Überweisungs- und Kontokor¬
rentverkehr
64. Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren
65. Verwahrung und Verwaltung von Wert¬
papieren
66. Gesellschaftsanteile
67. Übernahme von Verbindlichkeiten
68. Übernahme von Bürgschaften und anderen
Sicherheiten
69. Verwaltung von Sondervermögen
70. Amtliche Wertzeichen
70a. (unbesetzt)
Zu§4Nr.9UStG
71. Umsätze, die unter das Grunderwerbsteu¬
ergesetz fallen
72. Umsätze, die unter das Rennwett- und Lot¬
teriegesetz fallen
Zu§4Nr. 10UStG
73. Versicherungsleistungen
74. Verschaffung von Versicherungsschutz
Zu §4 Nr. 11 UStG
75. Bausparkassenvertreter, Versicherungsver¬
treter, Versicherungsmakler
Zu §4 Nr. 12 UStG
76. Vermietung und Verpachtung von Grund¬
stücken
77. Vermietung von Plätzen für das Abstellen
von Fahrzeugen
78. Vermietung von Campingflächen
79. Abbau- und Ablagerungsverträge
80. Gemischte Verträge
81. Verträge besonderer Art
82. Kaufanwartschaftsverhältnisse
83. Dingliche Nutzungsrechte
84. Beherbergungsumsätze
85. Vermietung und Verpachtung von Betriebs¬
vorrichtungen
86. Nutzungsüberlassung von Sportanlagen
und anderen Anlagen
Zu §4 Nr. 13 UStG
87. Wohnungseigentümergemeinschaften
Zu §4 Nr. 14 UStG
88. Tätigkeit als Arzt
89. Tätigkeit als Zahnarzt
90. Tätigkeit als Angehöriger anderer
Heilberufe
91. Tätigkeit als klinischer Ghemiker
91 a. Umfang der Steuerbefreiung
92. (unbesetzt)
93. Rechtsform des Unternehmers
94. Praxis- und Apparategemeinschaften
Zu §4 Nr. 15 UStG
95. Sozialversicherung, Grundsicherung für
Arbeitsuchende, Sozialhilfe, Kriegsopfer¬
versorgung
Zu §4 Nr. 16 UStG
96. Krankenhäuser
97. Diagnosekliniken und andere Einrichtungen
ärztlicher Heilbehandlung oder Diagnostik
98. Einrichtungen ärztlicher Befunderhebung
99. Altenheime, Altenwohnheime und Pfle¬
geheime
99a. Pflegeeinrichtungen nach § 4 Nr. 16 Buch¬
stabe
e UStG
100. Eng verbundene Umsätze
Zu §4 Nr. 17 UStG
101. Menschliches Blut und Frauenmilch
102. Beförderung von kranken und verletzten
Personen
Zu § 4 Nr. 18 UStG (§ 23 UStDV)
103. Wohlfahrtseinrichtungen
Zu §4 Nr. 19 UStG
104. Blinde
105. Blindenwerkstätten
Zu §4 Nr. 20 UStG
106. Theater
107. Orchester, Kammermusikensembles und
Chöre
108. Museen und Denkmäler der Bau- und Gar¬
tenbaukunst
109. Zoologische Gärten und Tierparks
110. Bescheinigungsverfahren
Zu §4 Nr. 21 UStG
111. Ersatzschulen
112. Ergänzungsschulen und andere allgemein
bildende oder berufsbildende Einrichtun¬
gen
112a. Erteilung von Unterricht durch selbständige
Lehrer an Schulen und Hochschulen
113. Unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck
dienende Leistungen
114. Bescheinigungsverfahren für Ergänzungs¬
schulen und andere allgemein bildende
oder berufsbildende Einrichtungen
UStG/UStDV/UStR 2008
Inhaltsübersicht
Zu§4Nr.22UStG
115. Veranstaltung wissenschaftlicher und
belehrender Art
116. Andere kulturelle und sportliche Veranstal¬
tungen
Zu§4Nr.23UStG
117. Beherbergung und Beköstigung von
Jugendlichen
Zu§4Nr.24UStG
118. Jugendherbergswesen
Zu§4Nr.25UStG
119. Leistungen im Rahmen der Jugendhilfe
Zu§4Nr.26UStG
120. Ehrenamtliche Tätigkeit
Zu§4Nr.27UStG
121. Gestellung von Mitgliedern geistlicher
Genossenschaften und Angehörigen von
Mutterhäusern
121a. Gestellung von
land-
und forstwirtschaftli¬
chen Arbeitskräften sowie Gestellung von
Betriebshelfern und Haushaltshilfen
Zu§4Nr.28UStG
122. Lieferung bestimmter Gegenstände
Zu § 4
a UStG
(§ 24 UStDV)
123. Vergütungsberechtigte
124. Voraussetzungen für die Vergütung
125. Nachweis der Voraussetzungen
126. Antragsverfahren
127. Wiedereinfuhr von Gegenständen
Zu §4
b
UStG
127a. Steuerbefreiung beim innergemeinschaftli¬
chen Erwerb von Gegenständen
Zu § 6 UStG (§§ 8 bis 11 und 13 bis 17 UStDV)
128. Ausfuhrlieferungen
129. Ausländischer Abnehmer
130. Ausschluss der Steuerbefreiung bei der
Ausrüstung und Versorgung bestimmter
Beförderungsmittel
131. Ausfuhrnachweis (Allgemeines)
132. Ausfuhrnachweis in Beförderungsfällen
133. Ausfuhrnachweis in Versendungsfällen
134. Ausfuhrnachweis in Bearbeitungs- und Ver¬
arbeitungsfällen
135. Sonderregelungen zum Ausfuhrnachweis
136. Buchmäßiger Nachweis
137. Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen
Reiseverkehr
138. bis 140. (unbesetzt)
140a. Gesonderter Steuerausweis bei Ausfuhrlie¬
ferungen
Zu § 7 UStG (§§ 12 und 13 UStDV)
141. Lohnveredelung an Gegenständen der
Ausfuhr
142. Ausfuhrnachweis
143. Buchmäßiger Nachweis
144. Abgrenzung zwischen Lohnveredelungen
im Sinne des § 7 UStG und Ausfuhrlieferun¬
gen im Sinne des § 6 UStG
Zu §8 UStG (§18 UStDV)
145. Umsätze für die Seeschifffahrt
146. Umsätze für die Luftfahrt
147. Buchmäßiger Nachweis
Zu §9 UStG
148. Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 1
UStG)
148a. Einschränkung des Verzichts auf Steuerbe¬
freiungen (§ 9 Abs. 2 und 3 UStG)
Zu §10
UStG (§25 UStDV)
149.
Entgelt
150.
Zuschüsse
151.
Entgeltsminderungen
152.
Durchlaufende Posten
153.
Bemessungsgrundlage beim Tausch und
bei tauschähnlichen Umsätzen
154.
(unbesetzt)
155.
Bemessungsgrundiage bei unentgeltlichen
Wertabgaben
156.
und 157. (unbesetzt)
158.
Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5
UStG)
159.
Durchschnittsbeförderungsentgelt
Zu §12
UStG
160.
Steuersätze
161.
(unbesetzt)
Zu §12 Abs. 2 Nr. 3 UStG
162. Vieh-und Pflanzenzucht
Zu §12 Abs. 2 Nr. 4 UStG
163. Vatertierhaltung, Förderung der Tierzucht
usw.
164. (unbesetzt)
Zu § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG
165. Umsätze der Zahntechniker und Zahnärzte
UStG/UStDV/UStR 2008
Inhaltsübersicht
Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (§ 30 UStDV)
166. Eintrittsberechtigung für Theater, Kon¬
zerte, Museen usw. (§ 12 Abs. 2 Nr. 7
Buchstabe
a UStG)
167. Überlassung von Filmen und Filmvorfüh¬
rungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe
b UStG)
168. Einräumung, Übertragung und Wahrneh¬
mung urheberrechtlicher Schutzrechte (§12
Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe
c UStG)
169. Zirkusunternehmen, Schausteller und zoo¬
logische Gärten (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchsta¬
be
d
UStG)
Zu §12 Abs. 2 Nr. 8 UStG
170. Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche
Einrichtungen (§12 Abs. 2 Nr. 8 Buch¬
stabe
a
UStG)
170a. Zusammenschlüsse steuerbegünstigter
Einrichtungen (§12 Abs. 2 Nr. 8 Buchsta¬
be
b UStG)
Zu §12 Abs. 2 Nr. 9 UStG
171. Schwimm- und Heilbäder, Bereitstellung
von Kureinrichtungen
Zu § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG
172. (weggefallen)
173. Begünstigte Verkehrsarten
174. Begünstigte Beförderungsstrecken
175. Beförderung von Arbeitnehmern zwischen
Wohnung und Arbeitsstelle
176. (unbesetzt)
Zu §13 UStG
177. Entstehung der Steuer bei der Besteuerung
nach vereinbarten Entgelten
178. Sollversteuerung in der Bauwirtschaft
179. Sollversteuerung bei Architekten und Inge¬
nieuren
180. Teilleistungen
181. Istversteuerung von Anzahlungen
182. Entstehung der Steuer bei der Besteuerung
nach vereinnahmten Entgelten
Zu § 13
b
UStG (§ 30
a
UStDV)
182a. Leistungsempfänger als Steuerschuldner
Zu §13
с
UStG
182b. Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder
Ff ändung von Forderungen
Zu §13
d
UStG
182c. Haftung bei Änderung der Bemessungs¬
grundlage
Zu § 14 UStG (§§ 31 bis 34 UStDV)
183. Zum Begriff der Rechnung
183a. Rechnungserteilungspflicht bei Leistun¬
gen im Zusammenhang mit einem
Grundstück
184. Rechnung in Form der Gutschrift
184a. Elektronisch übermittelte Rechnung
185. Pflichtangaben in der Rechnung
185a. Rechnungen über Kleinbeträge
186. Fahrausweise als Rechnungen
187. Rechnungserteilung bei der Istversteuerung
von Anzahlungen
187a. Rechnungserteilung bei verbilligten Leis¬
tungen (§ 10 Abs. 5 UStG)
188. Rechnungserteilung in Einzelfällen
188a. Berichtigung von Rechnungen
189. (unbesetzt)
190. (unbesetzt)
Zu § 14 a UStG
190a. Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung
von Rechnungen in besonderen Fällen
Zu §14
b
UStG
190b. Aufbewahrung von Rechnungen
Zu §14
с
UStG
190c. Unrichtiger Steuerausweis
190d. Unberechtigter Steuerausweis (§ 14
с
Abs. 2 UStG)
Zu § 15 UStG (§§ 35 bis 43 UStDV)
191. Zum Vorsteuerabzug berechtigter Per¬
sonenkreis
192. Abzug der gesondert in Rechnung gestell¬
ten Steuerbeträge als Vorsteuer
192a. (weggefallen)
193. Vorsteuerabzug bei Zahlungen vor Empfang
der Leistung
194. Vorsteuerabzug bei Rechnungen über
Kleinbeträge
195. Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen
196. (unbesetzt)
197. Vorsteuerabzug bei Repräsentationsauf¬
wendungen
197a. (weggefallen)
198. Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen
und innergemeinschaftlichen Güterbeför¬
derungen
199. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr
im Inland
200. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer in den Fäl¬
len des § 1 Abs. 3 UStG
201. Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steu¬
erausweis in einer Rechnung
UStG/UStDV/UStR 2008
Inhaltsübersicht
202. Nachweis der Voraussetzungen für den
Vorsteuerabzug
203. Allgemeines zum Ausschluss vom Vorsteu¬
erabzug
204. Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steu¬
erfreien Umsätzen
205. Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei
Umsätzen im Ausland
206. Vorsteuerabzug bei Eingangsleistungen
im Zusammenhang mit unentgeltlichen
Leistungen
207. Grundsätze zur Aufteilung der Vorsteuer¬
beträge
208. Aufteilung der Vorsteuerbeträge nach §15
Abs.4UStG
209. (unbesetzt)
210. Erleichterungen bei der Aufteilung der Vor¬
steuerbeträge
211. (unbesetzt)
212. Vorsteuerabzug bei juristischen Personen
des öffentlichen Rechts
213. Vorsteuerabzug bei Überlassung von
Gegenständen durch Gesellschafter an die
Gesellschaft
213a. Vorsteuerabzug aus Aufwendungen im
Zusammenhang mit der Ausgabe von
gesellschaftsrechtlichen Anteilen
213b. Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit
dem Halten von gesellschaftsrechtlichen
Beteiligungen
Zu § 15
a UStG
(§§ 44 und 45 UStDV)
214. Anwendungsgrundsätze
215. Änderung der Verhältnisse
216. Berichtigungszeitraum nach § 15
a
Abs. 1
UStG Beginn und Dauer des Berichti¬
gungszeitraums
217. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 1 UStG
217a. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 2 UStG
217b. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 3 UStG
217c. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 4 UStG
217d. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 6 UStG
217e. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 7 UStG
217 f. Geschäftsveräußerung im Sinne des § 1
Abs. 1a UStG und andere Formen der
Rechtsnachfolge
218. Vereinfachungen bei der Berichtigung des
Vorsteuerabzugs
219. Aufzeichnungspflichten für die Berichtigung
des Vorsteuerabzugs
Zu §16 UStG
220. Steuerberechnung
221. Beförderungseinzelbesteuerung
221a. Fahrzeugeinzelbesteuerung
222. Umrechnung von Werten in fremder Wäh¬
rung
Zu §17 UStG
223. Steuer- und Vorsteuerberichtigung bei
Änderung der Bemessungsgrundlage
224. Änderung der Bemessungsgrundlage bei
der Ausgabe von Gutscheinen
Zu § 18 Abs. 1 bis 7 UStG (§§ 46 bis 49 UStDV)
225. Verfahren bei der Besteuerung nach § 18
Abs. 1 bis 4 UStG
225a. Voranmeldungszeitraum
226. Vordrucke, die von den amtlich vor¬
geschriebenen Vordrucken abweichen
227. (unbesetzt)
228. Dauerfristverlängerung
229. Vereinfachte Steuerberechnung bei Kredit¬
verkäufen
230. Abgabe der Voranmeldungen in Sonderfäl¬
len
230a. Abgabe von Voranmeldungen in Neugrün-
dungsfällen
231. Verfahren bei der Beförderungseinzel¬
besteuerung
231 a. Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteue¬
rung
232. (unbesetzt)
Zu §18 Abs. 8 UStG (Abzugsverfahren, §§51 bis
58 UStDV) - aufgehoben -
233. (unbesetzt)
234. (unbesetzt)
235. (unbesetzt)
236. (unbesetzt)
237. (unbesetzt)
238. (unbesetzt)
Zu § 18 Abs. 9 UStG (Vorsteuer-Vergütungsverfah¬
ren, §§ 59 bis 62 UStDV)
239. Unter das Vorsteuer-Vergütungsverfahren
fallende Unternehmer und Vorsteuer¬
beträge
240. Vom Vorsteuer-Vergütungsverfahren aus¬
geschlossene Vorsteuerbeträge
241. Vergütungszeitraum
242. Vorsteuer-Vergütungsverfahren
243. Vorsteuer-Vergütungsverfahren und all¬
gemeines Besteuerungsverfahren
244. Untemehmerbescheinigung für Unterneh¬
mer, die im Inland ansässig sind
10
UStG/UStDV/UStR 2008
Inhaltsübersicht
Zu§18Abs.12UStG
245. Umsatzsteuerliche Erfassung von im
Ausland ansässigen Unternehmern, die
grenzüberschreitende Personenbeför¬
derungen mit nicht im Inland zugelasse¬
nen Kraftomnibussen durchführen
Zu§18aUStG
245a. Abgabe der Zusammenfassenden
Meldung
245b. Abgabefrist
245c. Angaben für den Meldezeitraum
245d. Änderung der Bemessungsgrundlage
245e. Berichtigung der ZM
245f. (weggefallen)
245g. (weggefallen)
Zu§18dUStG
245h. Zuständigkeit und Verfahren
Zu§18eUStG
245І.
Bestätigung einer ausländischen USt-ldNr.
245j. Aufbau der USt-ldNrn. der EU-Mitglied¬
staaten
Zu§18fUStG
245k. Sicherheitsleistung
Zu§19UStG
246. Nichterhebung der Steuer
247. Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1
UStG
248. (unbesetzt)
249. (unbesetzt)
250. (unbesetzt)
251. Gesamtumsatz
252. Verhältnis des § 19 zu § 24 UStG
253. Wechsel der Besteuerungsform
Zu §20 UStG
254. Berechnung der Steuer nach vereinnahm¬
ten Entgelten
Zu § 22 UStG (§§ 63 bis 68 UStDV)
255. Ordnungsgrundsätze
256. Umfang der Aufzeichnungspflichten
256a. Aufzeichnungspflichten bei innergemein¬
schaftlichen Warenlieferungen und inner¬
gemeinschaftlichen Erwerben
257. Aufzeichnungen bei Aufteilung der Vorsteu¬
ern
258. Erleichterungen der Aufzeichnungspflichten
259. Erleichterungen für die Trennung der
Bemessungsgrundlagen
Zu §23 UStG (§§ 69, 70 UStDV, Anlage der UStDV)
260. Anwendung der Durchschnittssätze
261. Berufs- und Gewerbezweige
262. Umfang der Durchschnittssätze
263. Verfahren
Zu § 24 UStG (§ 71 UStDV)
264. Umsätze im Rahmen eines
land-
und forst¬
wirtschaftlichen Betriebs
265. Erzeugnisse im Sinne des § 24 Abs. 1 Satz 1
UStG
266. Steuerfreie Umsätze im Sinne des § 4
Nr. 8ff. UStG im Rahmen eines
land-
und
forstwirtschaftlichen Betriebs
267. Ausfuhrlieferungen und Umsätze im Aus¬
land bei
land-
und forstwirtschaftlichen
Betrieben
268. Vereinfachungsregelung für Umsätze von
Getränken und alkoholischen Flüssigkeiten
269. Zusammentreffen der Durchschnittssatz¬
besteuerung mit anderen Besteuerungsfor¬
men
270. Verzicht auf die Durchschnittssatzbesteue¬
rung
271. Ausstellung von Rechnungen bei
land-
und
forstwirtschaftlichen Betrieben
Zu§25UStG(§72UStD)
272. Besteuerung von Reiseleistungen
273. Steuerfreiheit von Reiseleistungen
274. Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen
275. Vorsteuerabzug bei Reiseleistungen
276. Aufzeichnungspflichten bei Reiseleistungen
Zu §25
a
UStG
276a. Differenzbesteuerung
Zu §25
b
UStG
276b. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
Zu §25
с
UStG
276c. Besteuerung von Umsätzen mit Anlage¬
gold
Zu §25
d
UStG
276d. Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte
Steuer
Zu §26 Abs. 3 UStG
277. Luftverkehrsunternehmer
278. Grenzüberschreitende Beförderungen im
Luftverkehr
279. Beförderung über Teilstrecken durch ver¬
schiedene Luftfrachtführer
UStG/UStDV/UStR 2008
11
Inhaltsübersicht
280. Gegenseitigkeit
281. Zuständigkeit
Zu§27UStG
282. Übergangsvorschriften
Zu§27aUStG
282a. Antrag auf Erteilung der USt-ldNr.
Zu§27bUStG
282b. Umsatzsteuer-Nachschau
Zu§29UStG
283. Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche für
umsatzsteuerliche Mehr- und Minderbelas¬
tungen
284. Anwendungszeitraum
12
UStG/UStDV/UStR 2008
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Inhaltsübersicht
Zu§1
UStG
Zu§3
1.
Leistungsaustausch
24.
2.
Verwertung von Sachen
24a.
3.
Schadensersatz
24b.
4.
Mitgliederbeiträge
5.
Geschäftsveräußerung
24c.
6.
Leistungsaustausch bei Gesellschaftsver¬
hältnissen
25.
7.
(unbesetzt)
8.
(unbesetzt)
25a.
9.
(unbesetzt)
10.
(unbesetzt)
26.
11.
(unbesetzt)
27.
12.
Sachzuwendungen und sonstige Leistun¬
28.
gen an das Personal
13.
Inland - Ausland
29.
13a.
Gemeinschaftsgebiet - Drittlandsgebiet
29a.
14.
Umsätze in Freihäfen usw. (§ 1 Abs. 3 Satz 1
Nr. 1 bis 3 UStG)
30.
15.
Freihafen-Veredelungsverkehr, Freihafen¬
31.
lagerung und einfuhrumsatzsteuerrechtlich
freier Verkehr (§ 1 Abs. 3 Satz 1 Nr. 4 und 5
31a.
UStG)
32.
Zu § 1
a UStG
15a. Innergemeinschaftlicher Erwerb
15b. Innergemeinschaftliches Verbringen
Zu §1
b
UStG
15c. Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer
Fahrzeuge
Zu § 1
c UStG
15d. Ausnahme vom innergemeinschaftlichen
Erwerb bei diplomatischen Missionen usw.
(§ 1
с
Abs. 1 UStG)
Zu §2 UStG
16. Unternehmer
17. Selbständigkeit
18. Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit
19. Beginn und Ende der Unternehmereigen¬
schaft
20. Unternehmen
21. Organschaft
21 a. Beschränkung der Organschaft auf das
Inland
22. Unternehmereigenschaft und Vorsteuer¬
abzug bei Vereinen, Forschungsbetrieben
und ähnlichen Einrichtungen
23. Juristische Personen des öffentlichen
Rechts
¡UStG
Lieferungen und sonstige Leistungen
Unentgeltliche Wertabgaben
Den Lieferungen gleichgestellte Wertabga¬
ben
Den sonstigen Leistungen gleichgestellte
Wertabgaben
Abgrenzung zwischen Lieferungen und
sonstigen Leistungen
Abgabe von Speisen und Getränken zum
Verzehr an Ort und Stelle
Vermittlung oder Eigenhandel
Werklieferung, Werkleistung
Lieferungsgegenstand bei noch nicht abge¬
schlossenen Werklieferungen
Einheitlichkeit der Leistung
Kreditgewährung im Zusammenhang mit
anderen Umsätzen
Ort der Lieferung
Lieferungsort in besonderen Fällen
(§3 Abs. 8 UStG)
Reihengeschäfte
Dienstleistungskommission (§ 3 Abs. 11
UStG)
Zu § 3
a UStG
(§ 1 UStDV)
33. Ort der sonstigen Leistung nach § 3
a
Abs. 1
UStG
33a. Ort der sonstigen Leistung bei der Vermie¬
tung von Beförderungsmitteln
34. Leistungen im Zusammenhang mit einem
Grundstück
34a. Ort der sonstigen Leistungen bei Messen
und Ausstellungen
35. (unbesetzt)
36. Ort der Tätigkeit
37. Ort der Vermittlungsleistung
38. Ort des Leistungsempfängers
39. Leistungskatalog des § 3
a
Abs. 4 Nr. 1 bis
11 UStG
39a. Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der
Telekommunikation im Sinne des § 3
а
Abs. 4 Nr. 12 UStG
39b. Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen im
Sinne des § 3
a
Abs. 4 Nr. 13 UStG
39c. Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige
Leistungen im Sinne des § 3
a
Abs. 4 Nr. 14
UStG.
39d. Gewährung des Zugangs zu Erdgas- und
Elektrizitätsnetzen und die Fernleitung,
die Übertragung oder die Verteilung über
diese Netze sowie damit unmittelbar
UStG/UStDV/UStR 2008
Inhaltsübersicht
zusammenhängende sonstige Leistun¬
gen (§3
a
Abs. 4 Nr. 15 UStG)
40. (unbesetzt)
41. Ort der sonstigen Leistung bei Einschaltung
eines Erfüllungsgehilfen
42. Sonderfälle des Orts der sonstigen
Leistung
Zu § 3
b UStG
(§§ 2 bis 7 UStDV)
42a. Ort einer Personenbeförderung und Ort
einer Güterbeförderung, die keine inner¬
gemeinschaftliche Güterbeförderung ist
42b. Ort der Leistung, die im Zusammenhang mit
einer Güterbeförderung steht
42c. Begriff des Leistungsempfängers im Sinne
des §3
b
Abs. 3 bis 6 UStG
42d. Ort der innergemeinschaftlichen Güterbe¬
förderung
42e. Ort der gebrochenen innergemeinschaftli¬
chen Güterbeförderung
42f. Ort der Leistung, die im Zusammenhang mit
einer innergemeinschaftlichen Güterbeför¬
derung steht
42g. Ort der Vermittlung einer innergemein¬
schaftlichen Güterbeförderung und einer
Leistung, die im Zusammenhang mit einer
innergemeinschaftlichen Güterbeförderung
steht
42h. (unbesetzt)
42i. Besteuerungsverfahren bei innergemein¬
schaftlichen Güterbeförderungen und damit
zusammenhängenden sonstigen Leistun¬
gen
Zu 3c UStG
42j. Ort der Lieferung bei innergemeinschaftli¬
chen Beförderungs- und Versendungsliefe¬
rungen an bestimmte Abnehmer
Zu §3
d
UStG
42k. Ort des innergemeinschaftlichen
Erwerbs
Zu§3eUStG
42I. Ort der Lieferung während einer Beför¬
derung an Bord eines Schiffs
Zu§3fUStG
42m. Ort der unentgeltlichen Wertabgaben
Zu §3
g
UStG
42n. Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizi¬
tät
Zu § 4 Nr. 1 UStG (§§ 8 bis 17 UStDV)
43. Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen
an Gegenständen der Ausfuhr
Zu § 4 Nr. 2 UStG (§ 18 UStDV)
44. Umsätze für die Seeschifffahrt und für die
Luftfahrt
Zu § 4 Nr. 3 UStG (§§ 19 bis 21 UStDV)
45. Allgemeines
46. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen
47. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen
und andere sonstige Leistungen, die sich
auf Gegenstände der Einfuhr beziehen
48. Grenzüberschreitende Beförderungen und
andere sonstige Leistungen, die sich unmit¬
telbar auf Gegenstände der Ausfuhr oder
der Durchfuhr beziehen
49. Ausnahmen von der Steuerbefreiung
50. Buchmäßiger Nachweis
Zu §4 Nr. 4 UStG
51. Lieferungen von Gold an Zentralbanken
Zu § 4 Nr. 4a und 4b UStG
51a. Umsatzsteuerlagerregelung und Steuerbe¬
freiung für die einer Einfuhr vorangehenden
Lieferungen von Gegenständen
Zu § 4 Nr. 5 UStG (§ 22 UStDV)
52. Steuerfreie Vermittlungsleistungen
53. Vermittlungsleistungen der Reisebüros
53a. Verkauf von Flugscheinen durch Reisebüros
oder Tickethändler („Consolidator")
54. Buchmäßiger Nachweis
Zu §4 Nr. 6 UStG
55. Leistungen der Eisenbahnen des Bundes
55a. Steuerbefreiung für Restaurationsumsätze
an Bord von Seeschiffen
Zu §4 Nr. 7 UStG
56. Leistungen an Vertragsparteien des Nord¬
atlantikvertrages, NATO-Streitkräfte, diplo¬
matische Missionen und zwischenstaatli¬
che Einrichtungen
Zu §4 Nr. 8 UStG
57. Gewährung und Vermittlung von Krediten
58. (unbesetzt)
59. Gesetzliche Zahlungsmittel
60. Umsätze im Geschäft mit Forderungen
61. Einlagengeschäft
UStG/UStDWUStR 2008
Inhaltsübersicht
62. Inkasso von Handelspapieren
63. Zahlungs-, Überweisungs- und Kontokor¬
rentverkehr
64. Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren
65. Verwahrung und Verwaltung von Wert¬
papieren
66. Gesellschaftsanteile
67. Übernahme von Verbindlichkeiten
68. Übernahme von Bürgschaften und anderen
Sicherheiten
69. Verwaltung von Sondervermögen
70. Amtliche Wertzeichen
70a. (unbesetzt)
Zu§4Nr.9UStG
71. Umsätze, die unter das Grunderwerbsteu¬
ergesetz fallen
72. Umsätze, die unter das Rennwett- und Lot¬
teriegesetz fallen
Zu§4Nr. 10UStG
73. Versicherungsleistungen
74. Verschaffung von Versicherungsschutz
Zu §4 Nr. 11 UStG
75. Bausparkassenvertreter, Versicherungsver¬
treter, Versicherungsmakler
Zu §4 Nr. 12 UStG
76. Vermietung und Verpachtung von Grund¬
stücken
77. Vermietung von Plätzen für das Abstellen
von Fahrzeugen
78. Vermietung von Campingflächen
79. Abbau- und Ablagerungsverträge
80. Gemischte Verträge
81. Verträge besonderer Art
82. Kaufanwartschaftsverhältnisse
83. Dingliche Nutzungsrechte
84. Beherbergungsumsätze
85. Vermietung und Verpachtung von Betriebs¬
vorrichtungen
86. Nutzungsüberlassung von Sportanlagen
und anderen Anlagen
Zu §4 Nr. 13 UStG
87. Wohnungseigentümergemeinschaften
Zu §4 Nr. 14 UStG
88. Tätigkeit als Arzt
89. Tätigkeit als Zahnarzt
90. Tätigkeit als Angehöriger anderer
Heilberufe
91. Tätigkeit als klinischer Ghemiker
91 a. Umfang der Steuerbefreiung
92. (unbesetzt)
93. Rechtsform des Unternehmers
94. Praxis- und Apparategemeinschaften
Zu §4 Nr. 15 UStG
95. Sozialversicherung, Grundsicherung für
Arbeitsuchende, Sozialhilfe, Kriegsopfer¬
versorgung
Zu §4 Nr. 16 UStG
96. Krankenhäuser
97. Diagnosekliniken und andere Einrichtungen
ärztlicher Heilbehandlung oder Diagnostik
98. Einrichtungen ärztlicher Befunderhebung
99. Altenheime, Altenwohnheime und Pfle¬
geheime
99a. Pflegeeinrichtungen nach § 4 Nr. 16 Buch¬
stabe
e UStG
100. Eng verbundene Umsätze
Zu §4 Nr. 17 UStG
101. Menschliches Blut und Frauenmilch
102. Beförderung von kranken und verletzten
Personen
Zu § 4 Nr. 18 UStG (§ 23 UStDV)
103. Wohlfahrtseinrichtungen
Zu §4 Nr. 19 UStG
104. Blinde
105. Blindenwerkstätten
Zu §4 Nr. 20 UStG
106. Theater
107. Orchester, Kammermusikensembles und
Chöre
108. Museen und Denkmäler der Bau- und Gar¬
tenbaukunst
109. Zoologische Gärten und Tierparks
110. Bescheinigungsverfahren
Zu §4 Nr. 21 UStG
111. Ersatzschulen
112. Ergänzungsschulen und andere allgemein
bildende oder berufsbildende Einrichtun¬
gen
112a. Erteilung von Unterricht durch selbständige
Lehrer an Schulen und Hochschulen
113. Unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck
dienende Leistungen
114. Bescheinigungsverfahren für Ergänzungs¬
schulen und andere allgemein bildende
oder berufsbildende Einrichtungen
UStG/UStDV/UStR 2008
Inhaltsübersicht
Zu§4Nr.22UStG
115. Veranstaltung wissenschaftlicher und
belehrender Art
116. Andere kulturelle und sportliche Veranstal¬
tungen
Zu§4Nr.23UStG
117. Beherbergung und Beköstigung von
Jugendlichen
Zu§4Nr.24UStG
118. Jugendherbergswesen
Zu§4Nr.25UStG
119. Leistungen im Rahmen der Jugendhilfe
Zu§4Nr.26UStG
120. Ehrenamtliche Tätigkeit
Zu§4Nr.27UStG
121. Gestellung von Mitgliedern geistlicher
Genossenschaften und Angehörigen von
Mutterhäusern
121a. Gestellung von
land-
und forstwirtschaftli¬
chen Arbeitskräften sowie Gestellung von
Betriebshelfern und Haushaltshilfen
Zu§4Nr.28UStG
122. Lieferung bestimmter Gegenstände
Zu § 4
a UStG
(§ 24 UStDV)
123. Vergütungsberechtigte
124. Voraussetzungen für die Vergütung
125. Nachweis der Voraussetzungen
126. Antragsverfahren
127. Wiedereinfuhr von Gegenständen
Zu §4
b
UStG
127a. Steuerbefreiung beim innergemeinschaftli¬
chen Erwerb von Gegenständen
Zu § 6 UStG (§§ 8 bis 11 und 13 bis 17 UStDV)
128. Ausfuhrlieferungen
129. Ausländischer Abnehmer
130. Ausschluss der Steuerbefreiung bei der
Ausrüstung und Versorgung bestimmter
Beförderungsmittel
131. Ausfuhrnachweis (Allgemeines)
132. Ausfuhrnachweis in Beförderungsfällen
133. Ausfuhrnachweis in Versendungsfällen
134. Ausfuhrnachweis in Bearbeitungs- und Ver¬
arbeitungsfällen
135. Sonderregelungen zum Ausfuhrnachweis
136. Buchmäßiger Nachweis
137. Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen
Reiseverkehr
138. bis 140. (unbesetzt)
140a. Gesonderter Steuerausweis bei Ausfuhrlie¬
ferungen
Zu § 7 UStG (§§ 12 und 13 UStDV)
141. Lohnveredelung an Gegenständen der
Ausfuhr
142. Ausfuhrnachweis
143. Buchmäßiger Nachweis
144. Abgrenzung zwischen Lohnveredelungen
im Sinne des § 7 UStG und Ausfuhrlieferun¬
gen im Sinne des § 6 UStG
Zu §8 UStG (§18 UStDV)
145. Umsätze für die Seeschifffahrt
146. Umsätze für die Luftfahrt
147. Buchmäßiger Nachweis
Zu §9 UStG
148. Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 Abs. 1
UStG)
148a. Einschränkung des Verzichts auf Steuerbe¬
freiungen (§ 9 Abs. 2 und 3 UStG)
Zu §10
UStG (§25 UStDV)
149.
Entgelt
150.
Zuschüsse
151.
Entgeltsminderungen
152.
Durchlaufende Posten
153.
Bemessungsgrundlage beim Tausch und
bei tauschähnlichen Umsätzen
154.
(unbesetzt)
155.
Bemessungsgrundiage bei unentgeltlichen
Wertabgaben
156.
und 157. (unbesetzt)
158.
Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5
UStG)
159.
Durchschnittsbeförderungsentgelt
Zu §12
UStG
160.
Steuersätze
161.
(unbesetzt)
Zu §12 Abs. 2 Nr. 3 UStG
162. Vieh-und Pflanzenzucht
Zu §12 Abs. 2 Nr. 4 UStG
163. Vatertierhaltung, Förderung der Tierzucht
usw.
164. (unbesetzt)
Zu § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG
165. Umsätze der Zahntechniker und Zahnärzte
UStG/UStDV/UStR 2008
Inhaltsübersicht
Zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG (§ 30 UStDV)
166. Eintrittsberechtigung für Theater, Kon¬
zerte, Museen usw. (§ 12 Abs. 2 Nr. 7
Buchstabe
a UStG)
167. Überlassung von Filmen und Filmvorfüh¬
rungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe
b UStG)
168. Einräumung, Übertragung und Wahrneh¬
mung urheberrechtlicher Schutzrechte (§12
Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe
c UStG)
169. Zirkusunternehmen, Schausteller und zoo¬
logische Gärten (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchsta¬
be
d
UStG)
Zu §12 Abs. 2 Nr. 8 UStG
170. Gemeinnützige, mildtätige und kirchliche
Einrichtungen (§12 Abs. 2 Nr. 8 Buch¬
stabe
a
UStG)
170a. Zusammenschlüsse steuerbegünstigter
Einrichtungen (§12 Abs. 2 Nr. 8 Buchsta¬
be
b UStG)
Zu §12 Abs. 2 Nr. 9 UStG
171. Schwimm- und Heilbäder, Bereitstellung
von Kureinrichtungen
Zu § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG
172. (weggefallen)
173. Begünstigte Verkehrsarten
174. Begünstigte Beförderungsstrecken
175. Beförderung von Arbeitnehmern zwischen
Wohnung und Arbeitsstelle
176. (unbesetzt)
Zu §13 UStG
177. Entstehung der Steuer bei der Besteuerung
nach vereinbarten Entgelten
178. Sollversteuerung in der Bauwirtschaft
179. Sollversteuerung bei Architekten und Inge¬
nieuren
180. Teilleistungen
181. Istversteuerung von Anzahlungen
182. Entstehung der Steuer bei der Besteuerung
nach vereinnahmten Entgelten
Zu § 13
b
UStG (§ 30
a
UStDV)
182a. Leistungsempfänger als Steuerschuldner
Zu §13
с
UStG
182b. Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder
Ff ändung von Forderungen
Zu §13
d
UStG
182c. Haftung bei Änderung der Bemessungs¬
grundlage
Zu § 14 UStG (§§ 31 bis 34 UStDV)
183. Zum Begriff der Rechnung
183a. Rechnungserteilungspflicht bei Leistun¬
gen im Zusammenhang mit einem
Grundstück
184. Rechnung in Form der Gutschrift
184a. Elektronisch übermittelte Rechnung
185. Pflichtangaben in der Rechnung
185a. Rechnungen über Kleinbeträge
186. Fahrausweise als Rechnungen
187. Rechnungserteilung bei der Istversteuerung
von Anzahlungen
187a. Rechnungserteilung bei verbilligten Leis¬
tungen (§ 10 Abs. 5 UStG)
188. Rechnungserteilung in Einzelfällen
188a. Berichtigung von Rechnungen
189. (unbesetzt)
190. (unbesetzt)
Zu § 14 a UStG
190a. Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung
von Rechnungen in besonderen Fällen
Zu §14
b
UStG
190b. Aufbewahrung von Rechnungen
Zu §14
с
UStG
190c. Unrichtiger Steuerausweis
190d. Unberechtigter Steuerausweis (§ 14
с
Abs. 2 UStG)
Zu § 15 UStG (§§ 35 bis 43 UStDV)
191. Zum Vorsteuerabzug berechtigter Per¬
sonenkreis
192. Abzug der gesondert in Rechnung gestell¬
ten Steuerbeträge als Vorsteuer
192a. (weggefallen)
193. Vorsteuerabzug bei Zahlungen vor Empfang
der Leistung
194. Vorsteuerabzug bei Rechnungen über
Kleinbeträge
195. Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen
196. (unbesetzt)
197. Vorsteuerabzug bei Repräsentationsauf¬
wendungen
197a. (weggefallen)
198. Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen
und innergemeinschaftlichen Güterbeför¬
derungen
199. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr
im Inland
200. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer in den Fäl¬
len des § 1 Abs. 3 UStG
201. Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steu¬
erausweis in einer Rechnung
UStG/UStDV/UStR 2008
Inhaltsübersicht
202. Nachweis der Voraussetzungen für den
Vorsteuerabzug
203. Allgemeines zum Ausschluss vom Vorsteu¬
erabzug
204. Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steu¬
erfreien Umsätzen
205. Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei
Umsätzen im Ausland
206. Vorsteuerabzug bei Eingangsleistungen
im Zusammenhang mit unentgeltlichen
Leistungen
207. Grundsätze zur Aufteilung der Vorsteuer¬
beträge
208. Aufteilung der Vorsteuerbeträge nach §15
Abs.4UStG
209. (unbesetzt)
210. Erleichterungen bei der Aufteilung der Vor¬
steuerbeträge
211. (unbesetzt)
212. Vorsteuerabzug bei juristischen Personen
des öffentlichen Rechts
213. Vorsteuerabzug bei Überlassung von
Gegenständen durch Gesellschafter an die
Gesellschaft
213a. Vorsteuerabzug aus Aufwendungen im
Zusammenhang mit der Ausgabe von
gesellschaftsrechtlichen Anteilen
213b. Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit
dem Halten von gesellschaftsrechtlichen
Beteiligungen
Zu § 15
a UStG
(§§ 44 und 45 UStDV)
214. Anwendungsgrundsätze
215. Änderung der Verhältnisse
216. Berichtigungszeitraum nach § 15
a
Abs. 1
UStG Beginn und Dauer des Berichti¬
gungszeitraums
217. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 1 UStG
217a. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 2 UStG
217b. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 3 UStG
217c. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 4 UStG
217d. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 6 UStG
217e. Berichtigung nach § 15
a
Abs. 7 UStG
217 f. Geschäftsveräußerung im Sinne des § 1
Abs. 1a UStG und andere Formen der
Rechtsnachfolge
218. Vereinfachungen bei der Berichtigung des
Vorsteuerabzugs
219. Aufzeichnungspflichten für die Berichtigung
des Vorsteuerabzugs
Zu §16 UStG
220. Steuerberechnung
221. Beförderungseinzelbesteuerung
221a. Fahrzeugeinzelbesteuerung
222. Umrechnung von Werten in fremder Wäh¬
rung
Zu §17 UStG
223. Steuer- und Vorsteuerberichtigung bei
Änderung der Bemessungsgrundlage
224. Änderung der Bemessungsgrundlage bei
der Ausgabe von Gutscheinen
Zu § 18 Abs. 1 bis 7 UStG (§§ 46 bis 49 UStDV)
225. Verfahren bei der Besteuerung nach § 18
Abs. 1 bis 4 UStG
225a. Voranmeldungszeitraum
226. Vordrucke, die von den amtlich vor¬
geschriebenen Vordrucken abweichen
227. (unbesetzt)
228. Dauerfristverlängerung
229. Vereinfachte Steuerberechnung bei Kredit¬
verkäufen
230. Abgabe der Voranmeldungen in Sonderfäl¬
len
230a. Abgabe von Voranmeldungen in Neugrün-
dungsfällen
231. Verfahren bei der Beförderungseinzel¬
besteuerung
231 a. Verfahren bei der Fahrzeugeinzelbesteue¬
rung
232. (unbesetzt)
Zu §18 Abs. 8 UStG (Abzugsverfahren, §§51 bis
58 UStDV) - aufgehoben -
233. (unbesetzt)
234. (unbesetzt)
235. (unbesetzt)
236. (unbesetzt)
237. (unbesetzt)
238. (unbesetzt)
Zu § 18 Abs. 9 UStG (Vorsteuer-Vergütungsverfah¬
ren, §§ 59 bis 62 UStDV)
239. Unter das Vorsteuer-Vergütungsverfahren
fallende Unternehmer und Vorsteuer¬
beträge
240. Vom Vorsteuer-Vergütungsverfahren aus¬
geschlossene Vorsteuerbeträge
241. Vergütungszeitraum
242. Vorsteuer-Vergütungsverfahren
243. Vorsteuer-Vergütungsverfahren und all¬
gemeines Besteuerungsverfahren
244. Untemehmerbescheinigung für Unterneh¬
mer, die im Inland ansässig sind
10
UStG/UStDV/UStR 2008
Inhaltsübersicht
Zu§18Abs.12UStG
245. Umsatzsteuerliche Erfassung von im
Ausland ansässigen Unternehmern, die
grenzüberschreitende Personenbeför¬
derungen mit nicht im Inland zugelasse¬
nen Kraftomnibussen durchführen
Zu§18aUStG
245a. Abgabe der Zusammenfassenden
Meldung
245b. Abgabefrist
245c. Angaben für den Meldezeitraum
245d. Änderung der Bemessungsgrundlage
245e. Berichtigung der ZM
245f. (weggefallen)
245g. (weggefallen)
Zu§18dUStG
245h. Zuständigkeit und Verfahren
Zu§18eUStG
245І.
Bestätigung einer ausländischen USt-ldNr.
245j. Aufbau der USt-ldNrn. der EU-Mitglied¬
staaten
Zu§18fUStG
245k. Sicherheitsleistung
Zu§19UStG
246. Nichterhebung der Steuer
247. Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1
UStG
248. (unbesetzt)
249. (unbesetzt)
250. (unbesetzt)
251. Gesamtumsatz
252. Verhältnis des § 19 zu § 24 UStG
253. Wechsel der Besteuerungsform
Zu §20 UStG
254. Berechnung der Steuer nach vereinnahm¬
ten Entgelten
Zu § 22 UStG (§§ 63 bis 68 UStDV)
255. Ordnungsgrundsätze
256. Umfang der Aufzeichnungspflichten
256a. Aufzeichnungspflichten bei innergemein¬
schaftlichen Warenlieferungen und inner¬
gemeinschaftlichen Erwerben
257. Aufzeichnungen bei Aufteilung der Vorsteu¬
ern
258. Erleichterungen der Aufzeichnungspflichten
259. Erleichterungen für die Trennung der
Bemessungsgrundlagen
Zu §23 UStG (§§ 69, 70 UStDV, Anlage der UStDV)
260. Anwendung der Durchschnittssätze
261. Berufs- und Gewerbezweige
262. Umfang der Durchschnittssätze
263. Verfahren
Zu § 24 UStG (§ 71 UStDV)
264. Umsätze im Rahmen eines
land-
und forst¬
wirtschaftlichen Betriebs
265. Erzeugnisse im Sinne des § 24 Abs. 1 Satz 1
UStG
266. Steuerfreie Umsätze im Sinne des § 4
Nr. 8ff. UStG im Rahmen eines
land-
und
forstwirtschaftlichen Betriebs
267. Ausfuhrlieferungen und Umsätze im Aus¬
land bei
land-
und forstwirtschaftlichen
Betrieben
268. Vereinfachungsregelung für Umsätze von
Getränken und alkoholischen Flüssigkeiten
269. Zusammentreffen der Durchschnittssatz¬
besteuerung mit anderen Besteuerungsfor¬
men
270. Verzicht auf die Durchschnittssatzbesteue¬
rung
271. Ausstellung von Rechnungen bei
land-
und
forstwirtschaftlichen Betrieben
Zu§25UStG(§72UStD)
272. Besteuerung von Reiseleistungen
273. Steuerfreiheit von Reiseleistungen
274. Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen
275. Vorsteuerabzug bei Reiseleistungen
276. Aufzeichnungspflichten bei Reiseleistungen
Zu §25
a
UStG
276a. Differenzbesteuerung
Zu §25
b
UStG
276b. Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
Zu §25
с
UStG
276c. Besteuerung von Umsätzen mit Anlage¬
gold
Zu §25
d
UStG
276d. Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte
Steuer
Zu §26 Abs. 3 UStG
277. Luftverkehrsunternehmer
278. Grenzüberschreitende Beförderungen im
Luftverkehr
279. Beförderung über Teilstrecken durch ver¬
schiedene Luftfrachtführer
UStG/UStDV/UStR 2008
11
Inhaltsübersicht
280. Gegenseitigkeit
281. Zuständigkeit
Zu§27UStG
282. Übergangsvorschriften
Zu§27aUStG
282a. Antrag auf Erteilung der USt-ldNr.
Zu§27bUStG
282b. Umsatzsteuer-Nachschau
Zu§29UStG
283. Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche für
umsatzsteuerliche Mehr- und Minderbelas¬
tungen
284. Anwendungszeitraum
12
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