Investition und Finanzierung: Grundlagen der betrieblichen Finanzwirtschaft
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Elektronisch E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Gabler
2007
|
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schlagworte: | |
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| Beschreibung: | 1 Online-Ressource (XIV, 330 S.) graph. Darst. |
| ISBN: | 3834902799 9783834902795 9783834995346 |
| DOI: | 10.1007/978-3-8349-9534-6 |
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| adam_text | Vorwort V
Teil A:
Finanzwirtschaft des Unternehmens
1 Finanzwirtschaftliche Aufgaben 3
1.1 Hauptaufgabe und Funktionen 3
1.2 Interessengruppen 4
1.2.1 Arten von Interessengruppen 4
1.2.2 Bedeutung von Informationsasymmetrien 5
1.2.3 Corporate Governance und Investor Relations 6
2 Finanzwirtschaftliche Ziele 9
2.1 Rentabilität 9
2.1.1 Rentabilitätskennzahlen 9
2.1.2 Leverage Effekt 11
2.2 Liquidität 12
2.2.1 Liquidität als Zahlungsfähigkeit 13
2.2.2 Kennzahlen der statischen Liquiditätsanalyse 13
2.2.3 Kennzahlen der dynamischen Liquiditätsanalyse 16
2.3 Sicherheit 19
2.3.1 Risiken und Risikomanagement 20
2.3.2 Gegenparteirisiken 21
2.3.3 Marktpreisrisiken 22
2.3.4 Liquiditäts und operationelle Risiken 24
2.4 Unabhängigkeit 25
2.5 Wertorientierte Ziele 26
3 Investitions und Finanzplanung 29
3.1 Investitionsplanung 29
3.2 Wesen der Finanzplanung 30
3.3 Kurzfristige Finanzplanung 31
3.4 Langfristige Finanzplanung 33
Teil B:
Investition
1 Investition und Investitionsrechnung 37
1.1 Begriff und Arten der Investition 37
1.2 Zweck und Arten der Investitionsrechnung 38
2 Investitionsrechnung zur Beurteilung von Sachinvestitionen 41
2.1 Statische Verfahren der Investitionsrechnung 41
2.1.1 Kostenvergleichsrechnung 41
2.1.1.1 Kostenkomponenten und Kostenermittlung 42
2.1.1.2 Auswahl von Investitionsobjekten 45
2.1.1.3 Ersatz von Investitionsobjekten 47
2.1.1.4 Beurteilung der Kostenvergleichsrechnung 51
2.1.2 Gewinnvergleichsrechnung 51
2.1.3 Rentabilitätsvergleichsrechnung 54
2.1.4 Amortisationsrechnung 55
2.1.5 Abschließende Würdigung der statischen Verfahren 57
2.2 Dynamische Verfahren der Investitionsrechnung 58
2.2.1 Grundbegriffe der dynamischen Verfahren 58
2.2.2 Kapitalwertmethode 60
2.2.3 Methode des internen Zinssatzes 63
2.2.4 Annuitätenmethode 64
2.2.5 Auswahlproblem 66
2.2.6 Problem des optimalen Ersatzzeitpunktes 68
2.3 Berücksichtigung der Unsicherheit bei Investitionsentscheidungen 70
2.3.1 Bayes Regel 70
2.3.2 Rendite Risiko Prinzip (na Prinzip) 72
3 Investitionsrechnung zur Beurteilung von Finanzinvestitionen 77
3.1 Bewertung von Unternehmen 77
3.1.1 Einzelbewertungsverfahren 77
3.1.1.1 Liquidationswertverfahren 77
3.1.1.2 Substanzwertverfahren 78
3.1.2 Gesamtbewertungsverfahren 79
3.1.2.1 Ertragswertverfahren 80
3.1.2.2 Discounted Cashflow Verfahren 83
3.1.3 Multiplikatorverfahren 87
3.2 Bewertung von Schuldverschreibungen 89
3.2.1 Zinsstrukturkurve, Forward Rates und Zerobondrenditen 89
3.2.2 Preis einer Schuldverschreibung 91
3.2.3 Duration 93
3.2.4 Price Value of a Basis Point 98
Teil C:
Finanzierung
1 Begriff und Arten der Finanzierung 103
1.1 Finanzierungsbegriff 103
1.2 Überblick über die Finanzierungsarten 104
2 Beteiligungsfinanzierung 107
2.1 Wesen und Funktionen der Beteiligungsfinanzierung 107
2.2 Anlässe der Beteiligungsfinanzierung 109
2.2.1 Gründung und Kapitalerhöhung 110
2.2.2 Umwandlung 111
2.2.3 Kapitalherabsetzung und Liquidation 112
2.3 Beteiligungsfinanzierung nicht emissionsfähiger Unternehmen 114
2.3.1 Einzelfirma und Personenhandelsgesellschaften 114
2.3.1.1 Einzelfirma 115
2.3.1.2 Offene Handelgesellschaft (OHG) 116
2.3.1.3 Kommanditgesellschaft (KG) 117
2.3.2 Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) 118
2.3.2.1 Gründung 119
2.3.2.2 Kapitalveränderungen 120
2.3.3 Genossenschaft 121
2.3.3.1 Geschäftsguthaben und Geschäftsanteil 122
2.3.3.2 Ergebnisrücklagen 123
2.3.3.3 Nachschusspflichten 124
2.4 Beteiligungsfinanzierung emissionsfähiger Unternehmen 124
2.4.1 Aktienemissionsfähige Unternehmensformen 125
2.4.1.1 Aktiengesellschaft (AG) 126
2.4.1.2 Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA) 128
2.4.1.3 Societas Europaea (SE) 129
2.4.2 Aktiengattungen 130
2.4.2.1 Nennwert und Stückaktien 131
2.4.2.2 Stamm und Vorzugsaktien 132
2.4.2.3 Inhaber und Namensaktien 134
2.4.3 Kapitalmaßnahmen 136
2.4.3.1 Kapitalerhöhung 137
2.4.3.2 Aktienrückkauf 141
2.4.3.3 Kapitalherabsetzung 146
2.4.4 Going Public 148
2.4.4.1 Motive und Prozess des Going Public 149
2.4.4.2 Emissionsverfahren 153
2.4.4.3 Going Private und Delisring 156
3 Kreditfinanzierung und Mezzanine Finanzierung 157
3.1 Wesen und Voraussetzungen 157
3.1.1 Begriffsabgrenzung und Merkmale 157
3.1.2 Voraussetzungen 158
3.1.3 Rating 160
3.1.4 Kreditsicherheiten 162
3.1.4.1 Personensicherheiten 162
3.1.4.2 Sachsicherheiten 165
3.2 Kurzfristige Kredite 169
3.2.1 Handelskredite 169
3.2.1.1 Lieferantenkredit 170
3.2.1.2 Kundenanzahlung 171
3.2.2 Kurzfristige Bankkredite 172
3.2.2.1 Kontokorrentkredit 172
3.2.2.2 Lombardkredit 173
3.2.2.3 Wechseldiskontkredit 174
3.2.2.4 Kreditleihe 174
3.2.2.5 Außenhandelskredite 175
3.2.3 Commercial Paper 177
3.3 Mittel und langfristige Kredite 178
3.3.1 Mittel und langfristige Bankkredite 179
3.3.1.1 Investitionsdarlehen 179
3.3.1.2 Öffentliche Kreditprogramme 180
3.3.2 Schuldverschreibungen 181
3.3.2.1 Merkmale 181
3.3.2.2 Arten von Schuldverschreibungen 182
3.3.3 Sonstige mittel und langfristige Kreditfinanzierung 186
3.3.3.1 Schuldscheindarlehen 186
3.3.3.2 Projekth nanzierung 187
3.3.3.3 Leasing 189
3.4 Mezzanine Finanzierung 192
3.4.1 Begriff, Arten und Einsatzmöglichkeiten 192
3.4.2 Instrumente der Mezzanine Finanzierung 195
3.4.2.1 Stille Gesellschaft 195
3.4.2.2 Nachrangiges Darlehen 196
3.4.2.3 Genussrechtskapital 198
3.4.2.4 Optionsanleihe 199
3.4.2.5 Wandelanleihe 201
3.4.3 Venture Capital Finanzierung 204
3.4.3.1 Begriff und Notwendigkeit 204
3.4.3.2 Besonderheiten 206
4 Innenfinanzierung 211
4.1 Wesen der Innenfinanzierung 211
4.2 Überschussfinanzierung 212
4.2.1 Selbstfinanzierung 212
4.2.1.1 Offene Selbstfinanzierung 213
4.2.1.2 Stille Selbstfinanzierung 213
4.2.1.3 Beurteilung der Selbstfinanzierung 215
4.2.2 Finanzierung aus Abschreibungen 217
4.2.2.1 Kapitalfreisetzungseffekt 217
4.2.2.2 Kapazitätserweiterungseffekt 218
4.2.3 Finanzierung aus Rückstellungen 220
4.2.3.1 Merkmale und Arten von Rückstellungen 220
4.2.3.2 Pensionsrückstellungen 222
4.3 Umschichtungsfinanzierung 224
4.3.1 Factoring und Forfainerung 224
4.3.1.1 Factoring 224
4.3.1.2 Forfainerung 229
4.3.2 Asset Backed Securities (True Sale ABS) 230
4.3.2.1 Wesen und Struktur 230
4.3.2.2 Vorteile für den ABS Originator 234
4.3.2.3 ABS im Vergleich zu Factoring 236
4.3.3 Sonstige Kapitalfreisetzungen 237
4.3.3.1 Verkauf von Gütern und Finanztiteln 237
4.3.3.2 Finanzierungseffekt durch Rationalisierung 239
5 Derivative Finanzinstrumente 241
5.1 Wesen derivativer Finanzinstrumente 241
5.1.1 Merkmale und Arten 241
5.1.2 Derivatehandel 244
5.2 Finanzswaps 245
5.2.1 Zinsswap 245
5.2.1.1 Charakteristika 245
5.2.1.2 Einsatzmöglichkeiten von Zinsswaps 247
5.2.1.3 Ermittlung des Marktwertes von Zinsswaps 252
5.2.2 Weitere Swapformen 253
5.2.2.1 Währungsswap 253
5.2.2.2 Zins AVährungsswap 256
5.3 Unbedingte Termingeschäfte 258
5.3.1 Forwards 259
5.3.1.1 Devisentermingeschäft 259
5.3.1.2 Forward Rate Agreement 260
5.3.2 Futures 264
5.3.2.1 Bund Future 265
5.3.2.2 DAX Future 269
5.4 Optionen 272
5.4.1 Wesen von Optionen 272
5.4.1.1 Begriff und Grundpositionen 272
5.4.1.2 Optionspreis 276
5.4.2 Aktien und Aktienindexoptionen 280
5.4.2.1 Aktienoptionen 280
5.4.2.2 DAX Option 283
5.4.3 Zinsoptionen 285
5.4.3.1 Cap, Floor und Collar 285
5.4.3.2 Swaption 290
5.5 Kreditderivate 291
5.5.1 Total Return Swap 291
5.5.2 Credit Default Swap 292
5.5.3 Credit Linked Note 293
5.5.4 Synthetische Asset Backed Securities 294
Teil D:
Aufgaben und Lösungen
1 Aufgaben 297
1.1 Übersicht über die Aufgaben 297
1.2 Aufgabenstellungen 298
2 Lösungen 305
2.1 Übersicht über die Lösungen 305
2.2 Lösungshinweise 306
Literaturverzeichnis 319
Stichwortverzeichnis 323
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| adam_txt |
Vorwort V
Teil A:
Finanzwirtschaft des Unternehmens
1 Finanzwirtschaftliche Aufgaben 3
1.1 Hauptaufgabe und Funktionen 3
1.2 Interessengruppen 4
1.2.1 Arten von Interessengruppen 4
1.2.2 Bedeutung von Informationsasymmetrien 5
1.2.3 Corporate Governance und Investor Relations 6
2 Finanzwirtschaftliche Ziele 9
2.1 Rentabilität 9
2.1.1 Rentabilitätskennzahlen 9
2.1.2 Leverage Effekt 11
2.2 Liquidität 12
2.2.1 Liquidität als Zahlungsfähigkeit 13
2.2.2 Kennzahlen der statischen Liquiditätsanalyse 13
2.2.3 Kennzahlen der dynamischen Liquiditätsanalyse 16
2.3 Sicherheit 19
2.3.1 Risiken und Risikomanagement 20
2.3.2 Gegenparteirisiken 21
2.3.3 Marktpreisrisiken 22
2.3.4 Liquiditäts und operationelle Risiken 24
2.4 Unabhängigkeit 25
2.5 Wertorientierte Ziele 26
3 Investitions und Finanzplanung 29
3.1 Investitionsplanung 29
3.2 Wesen der Finanzplanung 30
3.3 Kurzfristige Finanzplanung 31
3.4 Langfristige Finanzplanung 33
Teil B:
Investition
1 Investition und Investitionsrechnung 37
1.1 Begriff und Arten der Investition 37
1.2 Zweck und Arten der Investitionsrechnung 38
2 Investitionsrechnung zur Beurteilung von Sachinvestitionen 41
2.1 Statische Verfahren der Investitionsrechnung 41
2.1.1 Kostenvergleichsrechnung 41
2.1.1.1 Kostenkomponenten und Kostenermittlung 42
2.1.1.2 Auswahl von Investitionsobjekten 45
2.1.1.3 Ersatz von Investitionsobjekten 47
2.1.1.4 Beurteilung der Kostenvergleichsrechnung 51
2.1.2 Gewinnvergleichsrechnung 51
2.1.3 Rentabilitätsvergleichsrechnung 54
2.1.4 Amortisationsrechnung 55
2.1.5 Abschließende Würdigung der statischen Verfahren 57
2.2 Dynamische Verfahren der Investitionsrechnung 58
2.2.1 Grundbegriffe der dynamischen Verfahren 58
2.2.2 Kapitalwertmethode 60
2.2.3 Methode des internen Zinssatzes 63
2.2.4 Annuitätenmethode 64
2.2.5 Auswahlproblem 66
2.2.6 Problem des optimalen Ersatzzeitpunktes 68
2.3 Berücksichtigung der Unsicherheit bei Investitionsentscheidungen 70
2.3.1 Bayes Regel 70
2.3.2 Rendite Risiko Prinzip (na Prinzip) 72
3 Investitionsrechnung zur Beurteilung von Finanzinvestitionen 77
3.1 Bewertung von Unternehmen 77
3.1.1 Einzelbewertungsverfahren 77
3.1.1.1 Liquidationswertverfahren 77
3.1.1.2 Substanzwertverfahren 78
3.1.2 Gesamtbewertungsverfahren 79
3.1.2.1 Ertragswertverfahren 80
3.1.2.2 Discounted Cashflow Verfahren 83
3.1.3 Multiplikatorverfahren 87
3.2 Bewertung von Schuldverschreibungen 89
3.2.1 Zinsstrukturkurve, Forward Rates und Zerobondrenditen 89
3.2.2 Preis einer Schuldverschreibung 91
3.2.3 Duration 93
3.2.4 Price Value of a Basis Point 98
Teil C:
Finanzierung
1 Begriff und Arten der Finanzierung 103
1.1 Finanzierungsbegriff 103
1.2 Überblick über die Finanzierungsarten 104
2 Beteiligungsfinanzierung 107
2.1 Wesen und Funktionen der Beteiligungsfinanzierung 107
2.2 Anlässe der Beteiligungsfinanzierung 109
2.2.1 Gründung und Kapitalerhöhung 110
2.2.2 Umwandlung 111
2.2.3 Kapitalherabsetzung und Liquidation 112
2.3 Beteiligungsfinanzierung nicht emissionsfähiger Unternehmen 114
2.3.1 Einzelfirma und Personenhandelsgesellschaften 114
2.3.1.1 Einzelfirma 115
2.3.1.2 Offene Handelgesellschaft (OHG) 116
2.3.1.3 Kommanditgesellschaft (KG) 117
2.3.2 Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) 118
2.3.2.1 Gründung 119
2.3.2.2 Kapitalveränderungen 120
2.3.3 Genossenschaft 121
2.3.3.1 Geschäftsguthaben und Geschäftsanteil 122
2.3.3.2 Ergebnisrücklagen 123
2.3.3.3 Nachschusspflichten 124
2.4 Beteiligungsfinanzierung emissionsfähiger Unternehmen 124
2.4.1 Aktienemissionsfähige Unternehmensformen 125
2.4.1.1 Aktiengesellschaft (AG) 126
2.4.1.2 Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA) 128
2.4.1.3 Societas Europaea (SE) 129
2.4.2 Aktiengattungen 130
2.4.2.1 Nennwert und Stückaktien 131
2.4.2.2 Stamm und Vorzugsaktien 132
2.4.2.3 Inhaber und Namensaktien 134
2.4.3 Kapitalmaßnahmen 136
2.4.3.1 Kapitalerhöhung 137
2.4.3.2 Aktienrückkauf 141
2.4.3.3 Kapitalherabsetzung 146
2.4.4 Going Public 148
2.4.4.1 Motive und Prozess des Going Public 149
2.4.4.2 Emissionsverfahren 153
2.4.4.3 Going Private und Delisring 156
3 Kreditfinanzierung und Mezzanine Finanzierung 157
3.1 Wesen und Voraussetzungen 157
3.1.1 Begriffsabgrenzung und Merkmale 157
3.1.2 Voraussetzungen 158
3.1.3 Rating 160
3.1.4 Kreditsicherheiten 162
3.1.4.1 Personensicherheiten 162
3.1.4.2 Sachsicherheiten 165
3.2 Kurzfristige Kredite 169
3.2.1 Handelskredite 169
3.2.1.1 Lieferantenkredit 170
3.2.1.2 Kundenanzahlung 171
3.2.2 Kurzfristige Bankkredite 172
3.2.2.1 Kontokorrentkredit 172
3.2.2.2 Lombardkredit 173
3.2.2.3 Wechseldiskontkredit 174
3.2.2.4 Kreditleihe 174
3.2.2.5 Außenhandelskredite 175
3.2.3 Commercial Paper 177
3.3 Mittel und langfristige Kredite 178
3.3.1 Mittel und langfristige Bankkredite 179
3.3.1.1 Investitionsdarlehen 179
3.3.1.2 Öffentliche Kreditprogramme 180
3.3.2 Schuldverschreibungen 181
3.3.2.1 Merkmale 181
3.3.2.2 Arten von Schuldverschreibungen 182
3.3.3 Sonstige mittel und langfristige Kreditfinanzierung 186
3.3.3.1 Schuldscheindarlehen 186
3.3.3.2 Projekth'nanzierung 187
3.3.3.3 Leasing 189
3.4 Mezzanine Finanzierung 192
3.4.1 Begriff, Arten und Einsatzmöglichkeiten 192
3.4.2 Instrumente der Mezzanine Finanzierung 195
3.4.2.1 Stille Gesellschaft 195
3.4.2.2 Nachrangiges Darlehen 196
3.4.2.3 Genussrechtskapital 198
3.4.2.4 Optionsanleihe 199
3.4.2.5 Wandelanleihe 201
3.4.3 Venture Capital Finanzierung 204
3.4.3.1 Begriff und Notwendigkeit 204
3.4.3.2 Besonderheiten 206
4 Innenfinanzierung 211
4.1 Wesen der Innenfinanzierung 211
4.2 Überschussfinanzierung 212
4.2.1 Selbstfinanzierung 212
4.2.1.1 Offene Selbstfinanzierung 213
4.2.1.2 Stille Selbstfinanzierung 213
4.2.1.3 Beurteilung der Selbstfinanzierung 215
4.2.2 Finanzierung aus Abschreibungen 217
4.2.2.1 Kapitalfreisetzungseffekt 217
4.2.2.2 Kapazitätserweiterungseffekt 218
4.2.3 Finanzierung aus Rückstellungen 220
4.2.3.1 Merkmale und Arten von Rückstellungen 220
4.2.3.2 Pensionsrückstellungen 222
4.3 Umschichtungsfinanzierung 224
4.3.1 Factoring und Forfainerung 224
4.3.1.1 Factoring 224
4.3.1.2 Forfainerung 229
4.3.2 Asset Backed Securities (True Sale ABS) 230
4.3.2.1 Wesen und Struktur 230
4.3.2.2 Vorteile für den ABS Originator 234
4.3.2.3 ABS im Vergleich zu Factoring 236
4.3.3 Sonstige Kapitalfreisetzungen 237
4.3.3.1 Verkauf von Gütern und Finanztiteln 237
4.3.3.2 Finanzierungseffekt durch Rationalisierung 239
5 Derivative Finanzinstrumente 241
5.1 Wesen derivativer Finanzinstrumente 241
5.1.1 Merkmale und Arten 241
5.1.2 Derivatehandel 244
5.2 Finanzswaps 245
5.2.1 Zinsswap 245
5.2.1.1 Charakteristika 245
5.2.1.2 Einsatzmöglichkeiten von Zinsswaps 247
5.2.1.3 Ermittlung des Marktwertes von Zinsswaps 252
5.2.2 Weitere Swapformen 253
5.2.2.1 Währungsswap 253
5.2.2.2 Zins AVährungsswap 256
5.3 Unbedingte Termingeschäfte 258
5.3.1 Forwards 259
5.3.1.1 Devisentermingeschäft 259
5.3.1.2 Forward Rate Agreement 260
5.3.2 Futures 264
5.3.2.1 Bund Future 265
5.3.2.2 DAX Future 269
5.4 Optionen 272
5.4.1 Wesen von Optionen 272
5.4.1.1 Begriff und Grundpositionen 272
5.4.1.2 Optionspreis 276
5.4.2 Aktien und Aktienindexoptionen 280
5.4.2.1 Aktienoptionen 280
5.4.2.2 DAX Option 283
5.4.3 Zinsoptionen 285
5.4.3.1 Cap, Floor und Collar 285
5.4.3.2 Swaption 290
5.5 Kreditderivate 291
5.5.1 Total Return Swap 291
5.5.2 Credit Default Swap 292
5.5.3 Credit Linked Note 293
5.5.4 Synthetische Asset Backed Securities 294
Teil D:
Aufgaben und Lösungen
1 Aufgaben 297
1.1 Übersicht über die Aufgaben 297
1.2 Aufgabenstellungen 298
2 Lösungen 305
2.1 Übersicht über die Lösungen 305
2.2 Lösungshinweise 306
Literaturverzeichnis 319
Stichwortverzeichnis 323 |
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