Grundlagen des Risikomanagements:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Vahlen
2008
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Literaturverz. S. [303] - 314. - 2. Aufl. 2011 u.d.T.: Gleißner, Werner: Grundlagen des Risikomanagements im Unternehmen graph. Darst. |
| Beschreibung: | XVII, 317 S. |
| ISBN: | 9783800634583 3800634589 |
Internformat
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort..................................
V
Abbildungsverzeichnis.........................
XV
1. Die Welt des Risikos........................ 1
1.1 Einleitung: Bedeutung und Probleme............ 1
1.2 Grundlegende Begriffe..................... 8
1.3 Nutzen des Risikomanagements............... 11
1.3.1 Übersicht......................... 11
1.3.2 Erhöhung der Planungssicherheit........... 14
1.4 Risiko, Rating und Unternehmens wert............ 17
1.5 Entscheidungen bei Unsicherheit und Risiko: Nutzen
und Wert............................. 19
1.6 Die rechtlichen Rahmenbedingungen des Risiko¬
managements .......................... 25
1.6.1 KonTraG.......................... 25
1.6.2 Die Prüfung des Risikomanagementsystems durch
den Wirtschaftsprüfer.................. 26
1.6.3 Bilanzrechtsreformgesetz................ 27
1.6.4 Der deutsche
Corporate Governance
Kodex..... 27
1.6.5 SarbanesOxleyAct.................... 28
1.6.6 Deutscher Rechnungslegungs-Standard Nr. 5
und 15
(DRS
5 bzw. 15)................. 29
1.6.7 Risikoberichterstattung gemäß IFRS.......... 30
1.6.8 Risikomanagementnormen............... 31
2. Unternehmensstrategie, Risikopolitik und Risikokultur .... 35
2.1 Die Rolle der Risikopolitik und der Risikokultur...... 35
2.2 Strategisches Risikomanagement............... 38
3. Risikoanalyse............................. 45
3.1 Einleitung............................ 45
3.2 Risikoidentifikation....................... 46
3.2.1 Analyse der strategischen Planung.......... 47
3.2.2 Annahmenanalyse bei Controlling, operativer
Planung und Budgetierung............... 48
3.2.3 Risikoworkshops
(Risk Assessments)
zu Leistungs¬
risiken ........................... 49
3.2.4 FMEA (Fehier-Möglichkeits- und Einflussanalyse). . 56
3.2.5 Fehlerbaumanalyse (FTA,
Fault-Tree-Analysis).
... 57
X
Inhaltsverzeichnis
3.2.6 Weitere Methoden zur Risikoidentifikation...... 58
3.3 Risikofelder im Einzelnen................... 60
3.3.1 Strategische Risiken................... 61
3.3.1.1 Grundlagen der Unternehmensstrategie ... 61
3.3.1.2 Spezielle strategische Risiken nach
Unternehmenstyp und Umfeldsituation ... 64
3.3.2 Risiken des Absatz- und Beschaffungsmarktes
(„Marktrisiken )..................... 76
3.3.2.1 Absatzmarkt................... 76
3.3.2.2 Beschaffungsmarkt............... 79
3.3.3 Finanzwirtschaftliche Risiken............. 85
3.3.3.1 Zahlungsfähigkeit und Liquiditätsrisiken . . 85
3.3.3.2 Kapitalmarktrisiken............... 87
3.3.3.3 Kreditrisiken und Adressausfallrisiken. ... 87
3.3.3.4 Zinsänderungsrisiken.............. 88
3.3.3.5 Währungsrisiken................ 89
3.3.4 Politische, rechtliche und gesellschaftliche Risiken . 91
3.3.5 Risiken aus
Corporate Governance..........
92
3.3.6 Leistungsrisiken..................... 93
3.3.7 Checkliste zur Identifikation der wichtigsten
Unternehmensrisiken.................. 95
3.3.8 Risiken mittelständischer Unternehmen:
Ergebnisse des „Sachsen-Rating-Projekts ...... 97
3.3.9 Ergebnis der Risikoidentifikation:
Das Risikoinventar.................... 100
3.4 Risikobewertung/Risikoquantifizierung........... 101
3.4.1 Notwendigkeit und Nutzen der Risiko¬
quantifizierung ...................... 101
3.4.2 Qualitative Risikobewertung mittels Relevanz-
einschätzung....................... 104
3.4.3 Quantitative Beschreibung von Risiken........ 106
3.4.4 Verwendung von Risikomaßen bei der Risiko¬
bewertung......................... 110
3.4.5 Risikowertbeitrag und Performancemaße....... 115
3.5 Erweitertes Risikoinventar,
Risk-Maps
und Risiko-
Portfolios............................. 117
3.5.1 Das quantifizierte Risikoinventar mit Risiko¬
wertbeitrag ........................ 117
3.5.2 Aufbau und Probleme von
Risk-Maps
........ 119
3.6 Quantitative Risikoanalyse an einem Fallbeispiel...... 123
3.7 Literatur zu Spezialaspekten der Risikoanalyse....... 131
4. Risikoaggregation und Gesamtrisikoumfang........... 135
4.1 Einführung............................ 135
4.2 Kritik an traditionellen Verfahren der Risikoanalyse .... 137
Inhaltsverzeichnis
XI
4.2.1 Ein Fallbeispiel...................... 137
4.2.2 Risikoanalyse mit Schadensklassen.......... 138
4.2.3 Risikoanalyse mit Höchstschadenswerten
(Worst-case-
Analyse)................... 139
4.2.4 Risikoanalyse mit Schadenserwartungswert..... 140
4.3 Monte-Carlo-Simulationen zur Risikoaggregation..... 141
4.4 Das Unternehmensumfeld: Risikofaktorenmodelle und
Abweichungsanalyse...................... 149
4.5 Fundamentalgleichung: Abschätzung des Gesamtrisiko-
umfangs ohne Simulation................... 152
5. Risikobewältigung.......................... 159
5.1 Einführung zur Risikobewältigung.............. 159
5.2 Risikotransfer: Gegenwart und Zukunftsperspektiven. . . 163
5.3 Optimierung der Risikokosten................ 165
5.4 Ansatzpunkte zur Risikobewältigung für ausgewählte
Risikobereiche.......................... 173
5.4.1 Strategische Risiken................... 173
5.4.1.1 Unternehmenstypen.............. 174
5.4.1.2 Umfeldsituationen................ 179
5.4.2 Risiken des Absatz- und Beschaffungsmarktes
(Marktrisiken)....................... 184
5.4.3 Finanzwirtschaftliche Risiken.............. 184
5.4.4 Politische, rechtliche und gesellschaftliche Risiken . 185
5.4.5 Risiken aus
Corporate Governance..........
186
5.4.6 Leistungsrisiken..................... 186
5.5 Fallbeispiel: Beurteilung und Bewältigung des Gesamt-
risikoumfangs eines PPP-Projekts.............. 187
5.5.1 Einleitung......................... 187
5.5.2 Das Fallbeispiel ..................... 188
6. Risikoüberwachung und die Organisation des
Risikomanagements......................... 195
6.1 Einleitung und Grundsätze................... 195
6.2 Anforderungen an die Organisation des Risikomanage¬
mentsystems ........................... 198
6.3 Aufbau eines Risikomanagementsystems.......... 200
6.3.1 Eigenständiger Risikomanagementansatz....... 200
6.3.2 Controllingansatz: integriertes Risikomanagement. . 204
6.3.2.1 Grandidee.................... 204
6.3.2.2
Risikoeontrołłing
im Kontext des
Controllings................... 205
6.3.2.3 Verbindungspunkte von Risikomanage¬
ment, Unternehmensplanung und
Controlling.................... 207
XII Inhaltsverzeichnis
6.3.2.4 Integration der Prozesse von Controlling
und Risikomanagement............ 212
6.4 Risikomanagement- und Frühaufklärungssysteme .... 214
6.5 Bausteine und Regelungen eines Risikohandbuchs .... 215
6.5.1 Das Identifikationsverfahren für Risiken....... 215
6.5.2 Überwachung der Risiken............... 215
6.5.3 Risikoberichte...................... 216
6.5.4 Zuordnung von Verantwortlichkeiten......... 218
6.5.5 Stellenbeschreibungen im Risikomanagement .... 218
6.5.5.1 Der Risiko-Controller oder Risikomanager. . 219
6.5.5.2 Der Risikobeauftragte der Geschäftsleitung . 219
6.5.5.3 Die Risikoverantwortlichen
(„Risk Owner )
220
6.5.5.4 Unabhängige Prüfinstanz/Interne Revision . 220
6.5.5.5 Aufsichtsrat.................... 221
6.6 Prüfung der Leistungsfähigkeit eines Risikomanagement¬
systems .............................. 221
6.6.1 Drei Prüfstrategien.................... 221
6.6.2 Ansatzpunkte für die Leistungssteigerung des
Risikomanagementsystems - Zusammenfassung . . 223
6.6.2.1 Risikoidentifikation............... 223
6.6.2.2 Risikoanalyse/Risikoquantifizierung..... 224
6.6.2.3 Risikoaggregation................ 224
6.6.2.4 Risikobewältigung................ 225
6.6.2.5 Risikoüberwachung und Gestaltung des
Risikomanagementsystems........... 225
6.6.3 Zustand von Risikomanagement und Risiko-
reporting in Deutschland................ 228
6.6.4 Zusammenfassung.................... 232
6.7 Projektmanagement·. Einführung eines Risiko¬
managementsystems ...................... 232
6.7.1 Gestaltungsalternativen für Risikomanagement-
Projekte .......................... 232
6.7.2 Das Projektteam und dessen Aufgaben........ 234
6.7.3 Projektablauf....................... 235
6.7.4 Projektplan zum Aufbau eines Risikomanagement¬
systems - ein alternativer Weg............. 239
6.7.5 Zusammenfassung und Schlussbemerkungen .... 242
6.8 IT-Systeme und Software zur Unterstützung des Risiko¬
managements .......................... 243
6.8.1 Nutzen einer IT-Unterstützung............. 243
6.8.2 Anforderungen an ein
ГГ
-gestütztes
Risiko¬
management ....................... 244
6.8.3 Fallbeispiele für eine IT-Umsetzung:
Risiko-Kompass und Strategie-Navigator....... 246
Inhaltsverzeichnis
XIII
7. Risikomanagement, Rating und wertorientierte
Unternehmensführung....................... 259
7.1 Nutzung der Risikoaggregation zur Rating-Prognose . . . 259
7.2 Ableitung einer Rating-Strategie............... 263
7.3 Risikomanagement und wertorientierte Unternehmens-
führung.............................. 266
7.3.1 Das Paradigma der Wertorientierung......... 266
7.3.2 Risiko, Rendite und Kapitalkosten - die Grund¬
lagen von Bewertung und CAPM........... 270
7.3.2.1 Fellleinschätzung von Kapitalkosten -
drei Gründe................... 273
7.3.2.2 Neue Ansätze zur Bestimmung von Kapital¬
kosten....................... 277
7.3.2.3 Risikodeckungsansatz: Ableitung der
Kapitalkosten aus Planungsdaten....... 278
7.3.2.4 Exkurs: Berechnung ratingabhängiger
Eigenkapitalkosten............... 281
7.3.3 Verbindung von Risikomanagement und
wertorientierter Unternehmensführung........ 282
7.3.4 Ein Fallbeispiel zur Risikobewältigung im Kontext
des wertorientierten Managements.......... 284
7.3.4.1 Das fiktive Unternehmen............ 285
7.3.4.2 Wertbeitragsberechnung auf Basis der
Kapitalkosten................... 285
7.3.4.3 Wertbeitrag auf Basis des Sicherheits¬
äquivalents .................... 286
7.3.4.4 Wertbeitrag einer Versicherung........ 287
7.4 Integrierte wertorientierte Steuerungssysteme....... 289
7.5 Fazit: Kernthesen der Wertorientierung und ihre
Konsequenzen für ein unternehmensweites Risiko¬
management........................... 292
8. Zusammenfassung.......................... 297
9. Anhang: Definitionen der Kennzahlen des Finanzratings. . . . 299
10. Literatur............................... 303
11. Stichwortverzeichnis........................ 315
|
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Vorwort.
V
Abbildungsverzeichnis.
XV
1. Die Welt des Risikos. 1
1.1 Einleitung: Bedeutung und Probleme. 1
1.2 Grundlegende Begriffe. 8
1.3 Nutzen des Risikomanagements. 11
1.3.1 Übersicht. 11
1.3.2 Erhöhung der Planungssicherheit. 14
1.4 Risiko, Rating und Unternehmens wert. 17
1.5 Entscheidungen bei Unsicherheit und Risiko: Nutzen
und Wert. 19
1.6 Die rechtlichen Rahmenbedingungen des Risiko¬
managements . 25
1.6.1 KonTraG. 25
1.6.2 Die Prüfung des Risikomanagementsystems durch
den Wirtschaftsprüfer. 26
1.6.3 Bilanzrechtsreformgesetz. 27
1.6.4 Der deutsche
Corporate Governance
Kodex. 27
1.6.5 SarbanesOxleyAct. 28
1.6.6 Deutscher Rechnungslegungs-Standard Nr. 5
und 15
(DRS
5 bzw. 15). 29
1.6.7 Risikoberichterstattung gemäß IFRS. 30
1.6.8 Risikomanagementnormen. 31
2. Unternehmensstrategie, Risikopolitik und Risikokultur . 35
2.1 Die Rolle der Risikopolitik und der Risikokultur. 35
2.2 Strategisches Risikomanagement. 38
3. Risikoanalyse. 45
3.1 Einleitung. 45
3.2 Risikoidentifikation. 46
3.2.1 Analyse der strategischen Planung. 47
3.2.2 Annahmenanalyse bei Controlling, operativer
Planung und Budgetierung. 48
3.2.3 Risikoworkshops
(Risk Assessments)
zu Leistungs¬
risiken . 49
3.2.4 FMEA (Fehier-Möglichkeits- und Einflussanalyse). . 56
3.2.5 Fehlerbaumanalyse (FTA,
Fault-Tree-Analysis).
. 57
X
Inhaltsverzeichnis
3.2.6 Weitere Methoden zur Risikoidentifikation. 58
3.3 Risikofelder im Einzelnen. 60
3.3.1 Strategische Risiken. 61
3.3.1.1 Grundlagen der Unternehmensstrategie . 61
3.3.1.2 Spezielle strategische Risiken nach
Unternehmenstyp und Umfeldsituation . 64
3.3.2 Risiken des Absatz- und Beschaffungsmarktes
(„Marktrisiken"). 76
3.3.2.1 Absatzmarkt. 76
3.3.2.2 Beschaffungsmarkt. 79
3.3.3 Finanzwirtschaftliche Risiken. 85
3.3.3.1 Zahlungsfähigkeit und Liquiditätsrisiken . . 85
3.3.3.2 Kapitalmarktrisiken. 87
3.3.3.3 Kreditrisiken und Adressausfallrisiken. . 87
3.3.3.4 Zinsänderungsrisiken. 88
3.3.3.5 Währungsrisiken. 89
3.3.4 Politische, rechtliche und gesellschaftliche Risiken . 91
3.3.5 Risiken aus
Corporate Governance.
92
3.3.6 Leistungsrisiken. 93
3.3.7 Checkliste zur Identifikation der wichtigsten
Unternehmensrisiken. 95
3.3.8 Risiken mittelständischer Unternehmen:
Ergebnisse des „Sachsen-Rating-Projekts". 97
3.3.9 Ergebnis der Risikoidentifikation:
Das Risikoinventar. 100
3.4 Risikobewertung/Risikoquantifizierung. 101
3.4.1 Notwendigkeit und Nutzen der Risiko¬
quantifizierung . 101
3.4.2 Qualitative Risikobewertung mittels Relevanz-
einschätzung. 104
3.4.3 Quantitative Beschreibung von Risiken. 106
3.4.4 Verwendung von Risikomaßen bei der Risiko¬
bewertung. 110
3.4.5 Risikowertbeitrag und Performancemaße. 115
3.5 Erweitertes Risikoinventar,
Risk-Maps
und Risiko-
Portfolios. 117
3.5.1 Das quantifizierte Risikoinventar mit Risiko¬
wertbeitrag . 117
3.5.2 Aufbau und Probleme von
Risk-Maps
. 119
3.6 Quantitative Risikoanalyse an einem Fallbeispiel. 123
3.7 Literatur zu Spezialaspekten der Risikoanalyse. 131
4. Risikoaggregation und Gesamtrisikoumfang. 135
4.1 Einführung. 135
4.2 Kritik an traditionellen Verfahren der Risikoanalyse . 137
Inhaltsverzeichnis
XI
4.2.1 Ein Fallbeispiel. 137
4.2.2 Risikoanalyse mit Schadensklassen. 138
4.2.3 Risikoanalyse mit Höchstschadenswerten
(Worst-case-
Analyse). 139
4.2.4 Risikoanalyse mit Schadenserwartungswert. 140
4.3 Monte-Carlo-Simulationen zur Risikoaggregation. 141
4.4 Das Unternehmensumfeld: Risikofaktorenmodelle und
Abweichungsanalyse. 149
4.5 Fundamentalgleichung: Abschätzung des Gesamtrisiko-
umfangs ohne Simulation. 152
5. Risikobewältigung. 159
5.1 Einführung zur Risikobewältigung. 159
5.2 Risikotransfer: Gegenwart und Zukunftsperspektiven. . . 163
5.3 Optimierung der Risikokosten. 165
5.4 Ansatzpunkte zur Risikobewältigung für ausgewählte
Risikobereiche. 173
5.4.1 Strategische Risiken. 173
5.4.1.1 Unternehmenstypen. 174
5.4.1.2 Umfeldsituationen. 179
5.4.2 Risiken des Absatz- und Beschaffungsmarktes
(Marktrisiken). 184
5.4.3 Finanzwirtschaftliche Risiken. 184
5.4.4 Politische, rechtliche und gesellschaftliche Risiken . 185
5.4.5 Risiken aus
Corporate Governance.
186
5.4.6 Leistungsrisiken. 186
5.5 Fallbeispiel: Beurteilung und Bewältigung des Gesamt-
risikoumfangs eines PPP-Projekts. 187
5.5.1 Einleitung. 187
5.5.2 Das Fallbeispiel . 188
6. Risikoüberwachung und die Organisation des
Risikomanagements. 195
6.1 Einleitung und Grundsätze. 195
6.2 Anforderungen an die Organisation des Risikomanage¬
mentsystems . 198
6.3 Aufbau eines Risikomanagementsystems. 200
6.3.1 Eigenständiger Risikomanagementansatz. 200
6.3.2 Controllingansatz: integriertes Risikomanagement. . 204
6.3.2.1 Grandidee. 204
6.3.2.2
Risikoeontrołłing
im Kontext des
Controllings. 205
6.3.2.3 Verbindungspunkte von Risikomanage¬
ment, Unternehmensplanung und
Controlling. 207
XII Inhaltsverzeichnis
6.3.2.4 Integration der Prozesse von Controlling
und Risikomanagement. 212
6.4 Risikomanagement- und Frühaufklärungssysteme . 214
6.5 Bausteine und Regelungen eines Risikohandbuchs . 215
6.5.1 Das Identifikationsverfahren für Risiken. 215
6.5.2 Überwachung der Risiken. 215
6.5.3 Risikoberichte. 216
6.5.4 Zuordnung von Verantwortlichkeiten. 218
6.5.5 Stellenbeschreibungen im Risikomanagement . 218
6.5.5.1 Der Risiko-Controller oder Risikomanager. . 219
6.5.5.2 Der Risikobeauftragte der Geschäftsleitung . 219
6.5.5.3 Die Risikoverantwortlichen
(„Risk Owner")
220
6.5.5.4 Unabhängige Prüfinstanz/Interne Revision . 220
6.5.5.5 Aufsichtsrat. 221
6.6 Prüfung der Leistungsfähigkeit eines Risikomanagement¬
systems . 221
6.6.1 Drei Prüfstrategien. 221
6.6.2 Ansatzpunkte für die Leistungssteigerung des
Risikomanagementsystems - Zusammenfassung . . 223
6.6.2.1 Risikoidentifikation. 223
6.6.2.2 Risikoanalyse/Risikoquantifizierung. 224
6.6.2.3 Risikoaggregation. 224
6.6.2.4 Risikobewältigung. 225
6.6.2.5 Risikoüberwachung und Gestaltung des
Risikomanagementsystems. 225
6.6.3 Zustand von Risikomanagement und Risiko-
reporting in Deutschland. 228
6.6.4 Zusammenfassung. 232
6.7 Projektmanagement·. Einführung eines Risiko¬
managementsystems . 232
6.7.1 Gestaltungsalternativen für Risikomanagement-
Projekte . 232
6.7.2 Das Projektteam und dessen Aufgaben. 234
6.7.3 Projektablauf. 235
6.7.4 Projektplan zum Aufbau eines Risikomanagement¬
systems - ein alternativer Weg. 239
6.7.5 Zusammenfassung und Schlussbemerkungen . 242
6.8 IT-Systeme und Software zur Unterstützung des Risiko¬
managements . 243
6.8.1 Nutzen einer IT-Unterstützung. 243
6.8.2 Anforderungen an ein
ГГ
-gestütztes
Risiko¬
management . 244
6.8.3 Fallbeispiele für eine IT-Umsetzung:
Risiko-Kompass und Strategie-Navigator. 246
Inhaltsverzeichnis
XIII
7. Risikomanagement, Rating und wertorientierte
Unternehmensführung. 259
7.1 Nutzung der Risikoaggregation zur Rating-Prognose . . . 259
7.2 Ableitung einer Rating-Strategie. 263
7.3 Risikomanagement und wertorientierte Unternehmens-
führung. 266
7.3.1 Das Paradigma der Wertorientierung. 266
7.3.2 Risiko, Rendite und Kapitalkosten - die Grund¬
lagen von Bewertung und CAPM. 270
7.3.2.1 Fellleinschätzung von Kapitalkosten -
drei Gründe. 273
7.3.2.2 Neue Ansätze zur Bestimmung von Kapital¬
kosten. 277
7.3.2.3 Risikodeckungsansatz: Ableitung der
Kapitalkosten aus Planungsdaten. 278
7.3.2.4 Exkurs: Berechnung ratingabhängiger
Eigenkapitalkosten. 281
7.3.3 Verbindung von Risikomanagement und
wertorientierter Unternehmensführung. 282
7.3.4 Ein Fallbeispiel zur Risikobewältigung im Kontext
des wertorientierten Managements. 284
7.3.4.1 Das fiktive Unternehmen. 285
7.3.4.2 Wertbeitragsberechnung auf Basis der
Kapitalkosten. 285
7.3.4.3 Wertbeitrag auf Basis des Sicherheits¬
äquivalents . 286
7.3.4.4 Wertbeitrag einer Versicherung. 287
7.4 Integrierte wertorientierte Steuerungssysteme. 289
7.5 Fazit: Kernthesen der Wertorientierung und ihre
Konsequenzen für ein unternehmensweites Risiko¬
management. 292
8. Zusammenfassung. 297
9. Anhang: Definitionen der Kennzahlen des Finanzratings. . . . 299
10. Literatur. 303
11. Stichwortverzeichnis. 315 |
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