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Investition: 1 Entscheidungen bei Sicherheit

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Breuer, Wolfgang 1966- (VerfasserIn)
Format:	Elektronisch E-Book
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Wiesbaden Gabler 2007
Ausgabe:	3., aktualisierte Aufl.
Schriftenreihe:	Lehrbuch
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Beschreibung:	1 Online-Ressource (XXI, 500 S.)
ISBN:	9783834905598 9783834993274
DOI:	10.1007/978-3-8349-9327-4

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adam_text	XI Gliederung Vorwort V Verzeichnis wichtiger Symbole XIX I Problemstellung und Aufbau des Buches 1 II Investitionsentscheidungen bei fehlendem Kapitalmarktzugang 7 1 Problemstellung 7 2 Die Annahmen 7 2.1 Unternehmerische Präferenzen 7 2.2 Unternehmerische Anfangsausstattung und Realinve stitionsmöglichkeiten 12 3 Optimale Konsum und Investitionsentscheidungen 27 3.1 Darstellung der Lösung 27 3.2 Diskussion 37 4 Zusammenfassung 39 Wiederholungsfragen 41 III Investitionsentscheidungen bei vollkommenem Kapitalmarkt 43 1 Fisher Separation und Kapitalwertkriterium 43 1.1 Problemstellung 43 1.2 Die zusätzlichen Annahmen 43 1.3 Die Konsequenzen 45 1.3.1 Existenz eines einheitlichen Zinssatzes für Anlage/Verschuldung 45 1.3.2 Die Kapitalmarktgeraden 46 1.3.3 Die F/sAer Separation: präferenz und vermögensun¬ abhängige Ermittlung optimaler Realinvestitionen ... 49 XII 1.3.4 Das Kapitalwertkriterium 59 1.3.4.1 Herleitung 59 1.3.4.2 Diskussion 61 1.4 Zusammenfassung 79 Wiederholungsfragen 81 2 Dynamischer versus statischer Vorteilhaftigkeitsvergleich 83 2.1 Problemstellung 83 2.2 Rentenbarwertfaktor und äquivalente Annuität 84 2.3 Statischer Gewinnvergleich versus Kapitalwertkriterium .... 90 2.3.1 Vorgehen im Rahmen eines statischen Gewinnvergleichs 90 2.3.1.1 Einzelentscheidung 92 2.3.1.2 Auswahlentscheidung 98 2.3.2 Gegenüberstellung mit dem Kapitalwertkriterium . . . 102 2.4 Zusammenfassung 107 Anhang 1 109 Anhang 2 110 Wiederholungsfragen 111 3 Parameterregem 113 3.1 Problemstellung 113 3.2 Irrelevanz der Nullpunktwahl bei Kapitalwertorientierung 114 3.3 Parameter, kritische Werte und Projektkapitalwerte 119 3.4 Interne Zinsfüße von Zahlungsreihen 125 3.4.1 Ermittlung und Interpretation von internen Zinsfüßen 125 3.4.2 Investitionsentscheidungen mit Hilfe interner Zinsfüße 132 3.4.2.1 Einzelentscheidungen 132 3.4.2.2 Auswahlentscheidungen 136 XIII 3.5 Zusammenfassung 151 Wiederholungsfragen 153 4 Nutzungsdauerentscheidungen und optimaler Ersatzzeitpunkt 155 4.1 Problemstellung 155 4.2 Optimale Nutzungsdauer eines Projekts ohne Möglichkeit zu Anschlussinvestitionen 159 4.3 Optimale Nutzungsdauern bei endlicher Wiederholung gleichartiger Projekte 167 4.4 Optimale Nutzungsdauern bei endlicher Kette verschieden¬ artiger Projekte 172 4.5 Optimale Nutzungsdauern bei unendlicher Wiederholung identischer Projekte 180 4.6 Optimale Nutzungsdauern bei unendlicher Kette verschie¬ denartiger Projekte 184 4.7 Zusammenfassung 186 Wiederholungsfragen 189 5 Kapital wert bei nicht flacher Zinsstruktur 191 5.1 Problemstellung 191 5.2 Die retrograde Berechnungsmethode nach Rolfes 198 5.3 Kapitalwertberechnung mittels Zero Bond Abzinsungs faktoren 200 5.4 Effektivrenditen von Zero Bonds und Zinsstrukturcha¬ rakterisierung 210 5.5 Ein Perioden Terminzinssätze und Zero Bond Abzinsungs faktoren 215 5.6 Zusammenfassung 221 Anhang 223 Wiederholungsfragen 226 XIV 6 Kapitalwert und Inflation 228 6.1 Problemstellung 228 6.2 Inflationsraten, nominale und reale Größen 228 6.3 Kapitalwertformel in realen Größen 233 6.3.1 Herleitung 233 6.3.2 Diskussion 240 6.3.2.1 Konstante reale Einzahlungen 240 6.3.2.2 Konstanter Realzinssatz 242 6.4 Monetäre Konsequenzen von Inflationsratenvariationen . . . 249 6.5 Zusammenfassung 257 Wiederholungsfragen 259 7 Kapitalwert von Auslandsdirektinvestitionen 261 7.1 Problemstellung 261 7.2 Fisher Separation und Kapitalwertkriterium 262 7.3 Kapitalwertformeln 264 7.3.1 Kapitalwertformel in Inlandswährung 264 7.3.2 Kapitalwertformel in Fremdwährung 266 7.4 Der Internationale Fisher Effekt 269 7.5 Weitergehende Fragen 272 7.5.1 Möglichkeit zur Einzelprojektbeurteilung 273 7.5.2 Alleinige Bewertungsrelevanz der durch die Investition ausgelösten Zahlungskonsequenzen .... 274 7.5.3 Vereinfachte Kapitalwertformel bei Gültigkeit des Nationalen F/s/ier Effekts 278 7.5.3.1 Herleitung 278 7.5.3.2 Diskussion 283 7.6 Zusammenfassung 288 Wiederholungsfragen 290 XV IV Investitionsentscheidungen bei unvollkommenem Kapitalmarkt .. 293 1 Hirshleifer Modell und Klienteleffekt 293 1.1 Problemstellung 293 1.2 Das Hirshleifer Modell 294 1.2.1 Die Annahmen 294 1.2.2 Optimale Investitionsentscheidungen im Hirshleifer Modell 299 1.2.3 Marktwert von Investitionsmöglichkeiten 312 1.3 Der Klienteleffekt 319 1.4 Hirshleifer Modell und Klienteleffekt 321 1.5 Zusammenfassung 325 Wiederholungsfragen 327 2 Das Dean Modell 329 2.1 Problemstellung 329 2.2 Das Dean Modell in seiner Grundversion 329 2.2.1 Die Prämissen 329 2.2.2 Die Resultate 335 2.3 Mögliche Erweiterungen des Dean Modells 341 2.3.1 Mangelnde Teilbarkeit von Investitions¬ projekten 341 2.3.2 Gegenseitiger Ausschluss von Investitions¬ projekten 345 2.3.3 Mehr Perioden Betrachtung 353 2.4 Das Verhältnis von Hirshleifer zu Dean Modell 360 2.5 Zusammenfassung 364 Wiederholungsfragen 366 AVI 3 Vollständige Finanzplanung und Ansätze der Linearen Program¬ mierung 368 3.1 Problemstellung 368 3.2 Die Grundstruktur vollständiger Finanzpläne 369 3.2.1 Definition und Funktion vollständiger Finanzplanung 369 3.2.2 Elemente eines vollständigen Finanzplans 371 3.2.3 Mögliche Zielsetzungen im Rahmen vollständiger Finanzplanung 373 3.3 Ein Zahlenbeispiel 378 3.4 LP Ansätze zur Lösung von Kapitalbudgetierungsproblemen 393 3.4.1 Charakterisierung des allgemeinen Budgetierungs problems 393 3.4.2 Endogene Kalkulationszinsfüße im Rahmen des allgemeinen Budgetierungsproblems 397 3.5 Zusammenfassung 402 Wiederholungsfragen 403 4 Steuern in der Investitionsrechnung 405 4.1 Problemstellung 405 4.2 Grundzüge steuerlicher Regelungen in Deutschland und die Annahmen des Standardmodells 407 4.3 /Vs/ier Separation und Kapitalwertkriterium bei Steuern ... 413 4.3.1 Unternehmerische Präferenzen und Realinvestitionsmöglichkeiten 413 4.3.2 Der unternehmerische Kapitalmarktzugang 415 4.3.3 Kapitalwertmaximierung als Auswahlkriterium für Realinvestitionen 419 4.4 Steuerparadoxon und Investitionsneutralität 435 4.4.1 Das Steuerparadoxon 436 4.4.2 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adam_txt	XI Gliederung Vorwort V Verzeichnis wichtiger Symbole XIX I Problemstellung und Aufbau des Buches 1 II Investitionsentscheidungen bei fehlendem Kapitalmarktzugang 7 1 Problemstellung 7 2 Die Annahmen 7 2.1 Unternehmerische Präferenzen 7 2.2 Unternehmerische Anfangsausstattung und Realinve stitionsmöglichkeiten 12 3 Optimale Konsum und Investitionsentscheidungen 27 3.1 Darstellung der Lösung 27 3.2 Diskussion 37 4 Zusammenfassung 39 Wiederholungsfragen 41 III Investitionsentscheidungen bei vollkommenem Kapitalmarkt 43 1 Fisher Separation und Kapitalwertkriterium 43 1.1 Problemstellung 43 1.2 Die zusätzlichen Annahmen 43 1.3 Die Konsequenzen 45 1.3.1 Existenz eines einheitlichen Zinssatzes für Anlage/Verschuldung 45 1.3.2 Die Kapitalmarktgeraden 46 1.3.3 Die F/sAer Separation: präferenz und vermögensun¬ abhängige Ermittlung optimaler Realinvestitionen . 49 XII 1.3.4 Das Kapitalwertkriterium 59 1.3.4.1 Herleitung 59 1.3.4.2 Diskussion 61 1.4 Zusammenfassung 79 Wiederholungsfragen 81 2 Dynamischer versus statischer Vorteilhaftigkeitsvergleich 83 2.1 Problemstellung 83 2.2 Rentenbarwertfaktor und äquivalente Annuität 84 2.3 Statischer Gewinnvergleich versus Kapitalwertkriterium . 90 2.3.1 Vorgehen im Rahmen eines statischen Gewinnvergleichs 90 2.3.1.1 Einzelentscheidung 92 2.3.1.2 Auswahlentscheidung 98 2.3.2 Gegenüberstellung mit dem Kapitalwertkriterium . . . 102 2.4 Zusammenfassung 107 Anhang 1 109 Anhang 2 110 Wiederholungsfragen 111 3 Parameterregem 113 3.1 Problemstellung 113 3.2 Irrelevanz der Nullpunktwahl bei Kapitalwertorientierung 114 3.3 Parameter, kritische Werte und Projektkapitalwerte 119 3.4 Interne Zinsfüße von Zahlungsreihen 125 3.4.1 Ermittlung und Interpretation von internen Zinsfüßen 125 3.4.2 Investitionsentscheidungen mit Hilfe interner Zinsfüße 132 3.4.2.1 Einzelentscheidungen 132 3.4.2.2 Auswahlentscheidungen 136 XIII 3.5 Zusammenfassung 151 Wiederholungsfragen 153 4 Nutzungsdauerentscheidungen und optimaler Ersatzzeitpunkt 155 4.1 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vollständiger Finanzplanung 369 3.2.2 Elemente eines vollständigen Finanzplans 371 3.2.3 Mögliche Zielsetzungen im Rahmen vollständiger Finanzplanung 373 3.3 Ein Zahlenbeispiel 378 3.4 LP Ansätze zur Lösung von Kapitalbudgetierungsproblemen 393 3.4.1 Charakterisierung des allgemeinen Budgetierungs problems 393 3.4.2 Endogene Kalkulationszinsfüße im Rahmen des allgemeinen Budgetierungsproblems 397 3.5 Zusammenfassung 402 Wiederholungsfragen 403 4 Steuern in der Investitionsrechnung 405 4.1 Problemstellung 405 4.2 Grundzüge steuerlicher Regelungen in Deutschland und die Annahmen des Standardmodells 407 4.3 /Vs/ier Separation und Kapitalwertkriterium bei Steuern . 413 4.3.1 Unternehmerische Präferenzen und Realinvestitionsmöglichkeiten 413 4.3.2 Der unternehmerische Kapitalmarktzugang 415 4.3.3 Kapitalwertmaximierung als Auswahlkriterium für Realinvestitionen 419 4.4 Steuerparadoxon und Investitionsneutralität 435 4.4.1 Das Steuerparadoxon 436 4.4.2 Investitionsneutrale Besteuerung 442 XVII 4.4.2.1 Ertragswertabschreibung im Standard¬ modell 442 4.4.2.2 Cashflow Besteuerung 453 4.4.2.3 Residualgewinnorientierte Besteuerung . 460 4.5 Zusammenfassung 468 Anhang 1 471 Anhang 2 473 Anhang 3 477 Wiederholungsfragen 479 V Ausblick 481 Literaturverzeichnis 483 Verweisregister 495 Stichwortregister 497
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