Kapitalanlage und Steuern 2008: effiziente Geldanlagen mit steueroptimalen Anlageformen ; [mit den Änderungen zur Abgeltungssteuer 2009]
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Deubner
2007
|
| Schriftenreihe: | Praxiswissen kompakt
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | XIV, 650 S. |
| ISBN: | 9783886066834 3886066835 |
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|---|---|
| adam_text | Inhalt
Vorwort ...........................................................
V
Autorenverzeichnis..................................................
VII
Abkürzungsverzeichnis ..............................................
IX
1 Überblick..................................................... 1
2 Aktuelle gesetzliche Änderungen für Anleger ...................... 3
2.1 Veränderungen seit Neujahr 2007 ¡m Kurzüberblick .................... 3
2.2 Kommende Änderungen für die Geldanlage ab 2008 ................... 7
2.3 Auswirkung der Unternehmensteuerreform auf Kapitalerträge............ 10
2.4 Wesentliche Änderungen im InvG.................................. 14
3 Aktuelle Gerichtsurteile für die Geldanlage ........................ 15
3.1 Reihenweise Entscheidungen zu Finanzinnovationen................... 15
3.2 Steueranrechnung bei Auslandsdividenden........................... 16
3.3 Die Erbschaftsteuer ist verfassungswidrig ........................... 18
3.4 Der beschränkte Verlustausgleich des § 23 EStG ist verfassungsgemäß .... 19
3.5 Kontrollen durch die Finanzverwaltung .............................. 19
3.6 Rückkauf gleicher Wertpapiere ist kein Gestaltungsmissbrauch........... 22
3.7 Steuerschädliche Darlehenspolice.................................. 22
3.8 Gutachterkosten zum Erwerb von GmbH-Anteilen sind nicht abzugsfähig ... 23
3.9 Einnahmen aus Schneeballsystemen fließen nicht mit Gutschrift ......... 23
3.10 Ausländische Körperschaft kann deutsche Personengesellschaft sein...... 23
3.11 Schätzung von Einkünften aus Kapitalvermögen bei Auslandsanlage....... 23
3.12 Beginn der Spekulationsfrist bei Aktienerwerb durch Verschmelzung ...... 24
3.13 Keine Verfassungswidrigkeit bei den Kapitaleinnahmen ab 1993.......... 24
3.14 Vermögensverwaltungsgebühren als Werbungskosten ................. 24
3.15 Bescheinigung über negative ausländische Fondseinkünfte.............. 25
3.16 Einordnung von Stillhaltergeschäften ............................... 25
3.17 Kein Halbeinkünfteverfahren bei Veräußerungsverlusten................ 26
3.18 Werbungskosten bei Nichtausübung des Optionsrechts ................ 26
3.19 Strafbarkeit bei Spekulationsgewinnen ab 1999 ....................... 27
3.20 Besteuerung der Spekulationsgewinne in 1996nst verfassungsgemäß ..... 27
3.21 Behandlung von Meldungen im Rahmen der Steueramnestie ............ 27
3.22 Besitzer von Argentinien-Anleihen dürfen weiter klagen................. 28
3.23 Provision für Versicherungsvermittlung sind keine Einnahmen............ 28
3.24 Bedeutung des „grünen Flughafenausgangs ........................ 29
3.25 Vermittlungsprovision bei einer Kombi-Rente......................... 29
3.26 Bestandsprovision ¡st umsatzsteuerfrei.............................. 30
3.27 Weitere FG-Entscheidungen zur Geldanlage in Kurzform ................ 30
4 Anhängige Verfahren zu Themen der Geldanlage................... 33
4.1 Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG ....................... 33
4.2 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG ......... 39
4.3 Termin- und Stillhaltergeschäfte ................................... 42
4.4 Weitere offene Fragen im Überblick ................................ 42
5 Wichtige Verwaltungserlasse.................................... 47
5.1 Jahresbescheinigung............................................ 47
5.2 Thesaurierende Investmentfonds .................................. 47
5.3 Verrechnung von Börsenverlusten abweichend von BFH-Auffassung ...... 47
5.4 Umsatzsteuer auf Transaktionen in der Vermögensverwaltung ........... 48
5.5 Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen ............. 48
5.6 Berufsbedingte Kinderbetreuungskosten ............................ 48
5.7 Zinszertifikate gelten als Finanzinnovationen.......................... 49
5.8 Übertrag treuhänderisch gehaltener geschlossener Fondsanteile.......... 49
5.9 Erteilung von Steuerbescheinigungen in elektronischer Form ............ 49
5.10 Einordnung von Container- und Leasingfonds......................... 50
5.11 Vermögensverlagerung auf Kinder.................................. 50
5.12 Befreiung von Kapitalertragsteuer und Zinsabschlag.................... 50
5.13 Bewertung von Belegschaftsaktien nach § 19a EStG................... 50
5.14 Geänderte Vorschriften zum BewG................................. 51
5.15 Anwendungserlass
ги
Steuerstundungsmodellen...................... 51
5.16 Anwendung der BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen ............ 51
6 Der Trend hin zum gläsernen Anleger............................. 53
6.1 Einsatz von Kontrollmitteilungen ................................... 54
6.2 Kein Bankgeheimnis im Todesfall .................................. 56
6.3 Weitere Kontrollmaßnahmen...................................... 56
7 Die Abgeltungsteuer 2009 auf private Kapitalerträge ................ 61
7.1 Die Grundregeln des Systemwechsels 2009.......................... 62
7.2 Ausnahmen von der Abgeltungsteuer............................... 70
7.3 Unterschiedliche Behandlung von Kapitallebensversicherungen........... 73
7.4 Veranlagungsoption bei grundsätzlich abgeltender Wirkung.............. 74
7.5 Die der Abgeltungsteuer unterliegenden Kapitalerträge ................. 76
7.6 Die Bemessungsgrundlage für pauschal 25 % Steuer .................. 79
7.7 Der geänderte Umgang mit Verlusten............................... 80
7.8 Der Steuerabzug an der Quelle .................................... 81
7.9 Die Berechnung des Abzugsbetrags ................................ 83
7.10 Neue Regeln bei Investmentfonds ................................. 84
7.11 Verbleibende Besteuerung von privaten Veräußerungsgeschäften......... 86
7.12 Die Übergangsregeln zum 01.01.2009 .............................. 87
7.13 Bewertung der Abgeltungsteuer für die einzelnen Produktarten .......... 90
8 Lexikon der Geldanlage von
A
bis
Z
.............................. 97
9 Werbungskosten bei der Kapitalanlage............................ 617
9.1 Grundsätze zu Aufwendungen für die Geldanlage...................... 618
9.2 Werbungskosten-Einzelaufstellung in ABC-Form ...................... 621
10 Kapitalvermögen im Erb- und Schenkungsfall...................... 639
10.1 Das maßgebende Stichtagsprinzip ................................. 639
10.2 Der Wertansatz von Kapitalvermögen............................... 640
10.3 Kapitalvermögen in einer Erbengemeinschaft......................... 642
11 Hitliste der Kapitalmarktprodukte für jeden Anlegertyp.............. 645
Komplizierte gesetzliche Regelungen, eine Fülle von Kapitalmarktprodukten und schließlich die Einführung der
Abgeltungsteuer im Jahr 2009 machen die steuerrechtliche Beratung bei Kapitalanlagen immer schwieriger.
Das neue Jahrbuch „Kapitalanlage und Steuern 2008 unterstützt Sie jetzt umfassend bei dieser anspruchs¬
vollen Aufgabe. Es liefert Ihnen alle relevanten Informationen rund um die steuerrechtliche Beratung bei
Kapitalanlagen - inklusive der aktuellen Rechtsprechung und wichtiger Verwaltungsanweisungen.
Ebenso reagieren Bankhäuser auf die laufenden und kommenden Rechtsänderungen und sind innovativer
denn je: Durch den Systemwechsel bei der Besteuerung von Kapitalerträgen und die Einführung einer
Abgeltungsteuer zum 01.01.2009 mit ihren Übergangregelungen sind speziell gestaltete Zertifikate oder
Investmentfonds gefordert.
So trägt das integrierte Lexikon zur steueroptimalen Kapitalanlage alles Wissenswerte über die wichtigsten
Anlageformen zusammen und liefert Ihnen einen schnellen Überblick auf über 520 Seiten von
A
wie
Abfindung bis
Z
wie Zwischengewinn.
Eine Vielzahl praxisnaher Tipps, Hinweise und Beispiele sowie ein kritischer Blick auf die aktuellen
Entwicklungen des Kapitalanlagemarkts machen diesen Ratgeber zu einem unverzichtbaren Begleiter für
Ihre steuerrechtliche Beratung bei Kapitalanlagen.
|
| adam_txt |
Inhalt
Vorwort .
V
Autorenverzeichnis.
VII
Abkürzungsverzeichnis .
IX
1 Überblick. 1
2 Aktuelle gesetzliche Änderungen für Anleger . 3
2.1 Veränderungen seit Neujahr 2007 ¡m Kurzüberblick . 3
2.2 Kommende Änderungen für die Geldanlage ab 2008 . 7
2.3 Auswirkung der Unternehmensteuerreform auf Kapitalerträge. 10
2.4 Wesentliche Änderungen im InvG. 14
3 Aktuelle Gerichtsurteile für die Geldanlage . 15
3.1 Reihenweise Entscheidungen zu Finanzinnovationen. 15
3.2 Steueranrechnung bei Auslandsdividenden. 16
3.3 Die Erbschaftsteuer ist verfassungswidrig . 18
3.4 Der beschränkte Verlustausgleich des § 23 EStG ist verfassungsgemäß . 19
3.5 Kontrollen durch die Finanzverwaltung . 19
3.6 Rückkauf gleicher Wertpapiere ist kein Gestaltungsmissbrauch. 22
3.7 Steuerschädliche Darlehenspolice. 22
3.8 Gutachterkosten zum Erwerb von GmbH-Anteilen sind nicht abzugsfähig . 23
3.9 Einnahmen aus Schneeballsystemen fließen nicht mit Gutschrift . 23
3.10 Ausländische Körperschaft kann deutsche Personengesellschaft sein. 23
3.11 Schätzung von Einkünften aus Kapitalvermögen bei Auslandsanlage. 23
3.12 Beginn der Spekulationsfrist bei Aktienerwerb durch Verschmelzung . 24
3.13 Keine Verfassungswidrigkeit bei den Kapitaleinnahmen ab 1993. 24
3.14 Vermögensverwaltungsgebühren als Werbungskosten . 24
3.15 Bescheinigung über negative ausländische Fondseinkünfte. 25
3.16 Einordnung von Stillhaltergeschäften . 25
3.17 Kein Halbeinkünfteverfahren bei Veräußerungsverlusten. 26
3.18 Werbungskosten bei Nichtausübung des Optionsrechts . 26
3.19 Strafbarkeit bei Spekulationsgewinnen ab 1999 . 27
3.20 Besteuerung der Spekulationsgewinne in 1996nst verfassungsgemäß . 27
3.21 Behandlung von Meldungen im Rahmen der Steueramnestie . 27
3.22 Besitzer von Argentinien-Anleihen dürfen weiter klagen. 28
3.23 Provision für Versicherungsvermittlung sind keine Einnahmen. 28
3.24 Bedeutung des „grünen" Flughafenausgangs . 29
3.25 Vermittlungsprovision bei einer Kombi-Rente. 29
3.26 Bestandsprovision ¡st umsatzsteuerfrei. 30
3.27 Weitere FG-Entscheidungen zur Geldanlage in Kurzform . 30
4 Anhängige Verfahren zu Themen der Geldanlage. 33
4.1 Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 EStG . 33
4.2 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG . 39
4.3 Termin- und Stillhaltergeschäfte . 42
4.4 Weitere offene Fragen im Überblick . 42
5 Wichtige Verwaltungserlasse. 47
5.1 Jahresbescheinigung. 47
5.2 Thesaurierende Investmentfonds . 47
5.3 Verrechnung von Börsenverlusten abweichend von BFH-Auffassung . 47
5.4 Umsatzsteuer auf Transaktionen in der Vermögensverwaltung . 48
5.5 Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen . 48
5.6 Berufsbedingte Kinderbetreuungskosten . 48
5.7 Zinszertifikate gelten als Finanzinnovationen. 49
5.8 Übertrag treuhänderisch gehaltener geschlossener Fondsanteile. 49
5.9 Erteilung von Steuerbescheinigungen in elektronischer Form . 49
5.10 Einordnung von Container- und Leasingfonds. 50
5.11 Vermögensverlagerung auf Kinder. 50
5.12 Befreiung von Kapitalertragsteuer und Zinsabschlag. 50
5.13 Bewertung von Belegschaftsaktien nach § 19a EStG. 50
5.14 Geänderte Vorschriften zum BewG. 51
5.15 Anwendungserlass
ги
Steuerstundungsmodellen. 51
5.16 Anwendung der BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen . 51
6 Der Trend hin zum gläsernen Anleger. 53
6.1 Einsatz von Kontrollmitteilungen . 54
6.2 Kein Bankgeheimnis im Todesfall . 56
6.3 Weitere Kontrollmaßnahmen. 56
7 Die Abgeltungsteuer 2009 auf private Kapitalerträge . 61
7.1 Die Grundregeln des Systemwechsels 2009. 62
7.2 Ausnahmen von der Abgeltungsteuer. 70
7.3 Unterschiedliche Behandlung von Kapitallebensversicherungen. 73
7.4 Veranlagungsoption bei grundsätzlich abgeltender Wirkung. 74
7.5 Die der Abgeltungsteuer unterliegenden Kapitalerträge . 76
7.6 Die Bemessungsgrundlage für pauschal 25 % Steuer . 79
7.7 Der geänderte Umgang mit Verlusten. 80
7.8 Der Steuerabzug an der Quelle . 81
7.9 Die Berechnung des Abzugsbetrags . 83
7.10 Neue Regeln bei Investmentfonds . 84
7.11 Verbleibende Besteuerung von privaten Veräußerungsgeschäften. 86
7.12 Die Übergangsregeln zum 01.01.2009 . 87
7.13 Bewertung der Abgeltungsteuer für die einzelnen Produktarten . 90
8 Lexikon der Geldanlage von
A
bis
Z
. 97
9 Werbungskosten bei der Kapitalanlage. 617
9.1 Grundsätze zu Aufwendungen für die Geldanlage. 618
9.2 Werbungskosten-Einzelaufstellung in ABC-Form . 621
10 Kapitalvermögen im Erb- und Schenkungsfall. 639
10.1 Das maßgebende Stichtagsprinzip . 639
10.2 Der Wertansatz von Kapitalvermögen. 640
10.3 Kapitalvermögen in einer Erbengemeinschaft. 642
11 Hitliste der Kapitalmarktprodukte für jeden Anlegertyp. 645
Komplizierte gesetzliche Regelungen, eine Fülle von Kapitalmarktprodukten und schließlich die Einführung der
Abgeltungsteuer im Jahr 2009 machen die steuerrechtliche Beratung bei Kapitalanlagen immer schwieriger.
Das neue Jahrbuch „Kapitalanlage und Steuern 2008" unterstützt Sie jetzt umfassend bei dieser anspruchs¬
vollen Aufgabe. Es liefert Ihnen alle relevanten Informationen rund um die steuerrechtliche Beratung bei
Kapitalanlagen - inklusive der aktuellen Rechtsprechung und wichtiger Verwaltungsanweisungen.
Ebenso reagieren Bankhäuser auf die laufenden und kommenden Rechtsänderungen und sind innovativer
denn je: Durch den Systemwechsel bei der Besteuerung von Kapitalerträgen und die Einführung einer
Abgeltungsteuer zum 01.01.2009 mit ihren Übergangregelungen sind speziell gestaltete Zertifikate oder
Investmentfonds gefordert.
So trägt das integrierte Lexikon zur steueroptimalen Kapitalanlage alles Wissenswerte über die wichtigsten
Anlageformen zusammen und liefert Ihnen einen schnellen Überblick auf über 520 Seiten von
A
wie
Abfindung bis
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Eine Vielzahl praxisnaher Tipps, Hinweise und Beispiele sowie ein kritischer Blick auf die aktuellen
Entwicklungen des Kapitalanlagemarkts machen diesen Ratgeber zu einem unverzichtbaren Begleiter für
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