Zinsrisikomanagement und Hedge Accounting nach IFRS: Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen im Zinsrisikobereich unter Berücksichtigung der Risikomanagementpraxis
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Hamburg
Diplomica-Verl.
2007
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis...............................................................................III
Abkürzungsverzeichnis...............................................................................V
1 Problemstellung..................................................................................1
2 Management von Zinsrisiken.............................................................5
2.1 Grundlegende Begriffe..........................................................................5
2.2 Wesen und Ausprägungen des Zinsrisikos...........................................6
2.3 Organisatorische Aspekte.....................................................................9
2.4 Zinsrisikomanagement als dynamischer Prozess................................11
2.4.1 Schematische Darstellung.........................................................11
2.4.2 Risikoidentifikation.....................................................................12
2.4.3 Zinsrisikomessung.....................................................................13
2.4.4 Zinsrisikosteuerung...................................................................17
2.4.4.1 Handlungsalternativen.............................................................17
2.4.4.2 Begriff und Arten des Hedging.................................................18
2.4.4.3 Hedging mit Finanzderivaten...................................................19
2.4.5 Risikoüberwachung und -kontrolle............................................21
3 Hedge Accounting.............................................................................23
3.1 Notwendigkeit und Arten.....................................................................23
3.2 Sicherungsbeziehungen nach HGB.....................................................24
3.3 Grundlagen des Hedge Accounting nach IFRS...................................25
3.3.1 Zielsetzung und Entstehung......................................................25
3.3.2 Arten von Sicherungsbeziehungen............................................27
3.3.3 Bestandteile einer Sicherungsbeziehung..................................28
3.3.4 Formale Anforderungen.............................................................31
3.3.5 Effektivitätsmessung.................................................................32
I
3.3.6 Bilanzierung...............................................................................36
3.3.7 Umsetzungsproblematik.............................................................38
4 Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken....................................41
4.1 Entstehung und Grundkonzeption........................................................41
4.2 Ablauf des Portfolio Hedge Accounting................................................42
4.2.1 Portfolioidentifikation und Bildung der Laufzeitbänder...............42
4.2.2 Bestimmung des abzusichernden Betrags.................................44
4.2.3 Gesichertes Risiko und Sicherungsgeschäfte............................45
4.2.4 Effektivitätstest...........................................................................46
4.2.5 Bilanzierung...............................................................................49
4.3 Umsetzungsproblematik.......................................................................51
5 Analyse des Hedge Accounting und Ausblick................................53
5.1 Hedge Accounting aus Sicht des Bilanzadressaten.............................53
5.2 Zusammenfassung...............................................................................54
Anhang.........................................................................................................57
Literaturverzeichnis...................................................................................63
II
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Zinsrisikomanagement-Prozess......................................................11
Abb. 2: Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken......................................42
Tabellenverzeichnis
Tab. 1: Zinsderivate.....................................................................................19
III
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Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis.III
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2.4.4.3 Hedging mit Finanzderivaten.19
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3.3 Grundlagen des Hedge Accounting nach IFRS.25
3.3.1 Zielsetzung und Entstehung.25
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3.3.4 Formale Anforderungen.31
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3.3.7 Umsetzungsproblematik.38
4 Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken.41
4.1 Entstehung und Grundkonzeption.41
4.2 Ablauf des Portfolio Hedge Accounting.42
4.2.1 Portfolioidentifikation und Bildung der Laufzeitbänder.42
4.2.2 Bestimmung des abzusichernden Betrags.44
4.2.3 Gesichertes Risiko und Sicherungsgeschäfte.45
4.2.4 Effektivitätstest.46
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4.3 Umsetzungsproblematik.51
5 Analyse des Hedge Accounting und Ausblick.53
5.1 Hedge Accounting aus Sicht des Bilanzadressaten.53
5.2 Zusammenfassung.54
Anhang.57
Literaturverzeichnis.63
II
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Zinsrisikomanagement-Prozess.11
Abb. 2: Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken.42
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