Zinsrisikomanagement und Hedge Accounting nach IFRS: Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen im Zinsrisikobereich unter Berücksichtigung der Risikomanagementpraxis
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Hamburg
Diplomica-Verl.
2007
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| Schriftenreihe: | Diplomarbeit
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Zugl.: Gießen, Univ., Diplomarbeit, 2005 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis...............................................................................III
Abkürzungsverzeichnis...............................................................................V
1 Problemstellung..................................................................................1
2 Management von Zinsrisiken.............................................................5
2.1 Grundlegende Begriffe..........................................................................5
2.2 Wesen und Ausprägungen des Zinsrisikos...........................................6
2.3 Organisatorische Aspekte.....................................................................9
2.4 Zinsrisikomanagement als dynamischer Prozess................................11
2.4.1 Schematische Darstellung.........................................................11
2.4.2 Risikoidentifikation.....................................................................12
2.4.3 Zinsrisikomessung.....................................................................13
2.4.4 Zinsrisikosteuerung...................................................................17
2.4.4.1 Handlungsalternativen.............................................................17
2.4.4.2 Begriff und Arten des Hedging.................................................18
2.4.4.3 Hedging mit Finanzderivaten...................................................19
2.4.5 Risikoüberwachung und -kontrolle............................................21
3 Hedge Accounting.............................................................................23
3.1 Notwendigkeit und Arten.....................................................................23
3.2 Sicherungsbeziehungen nach HGB.....................................................24
3.3 Grundlagen des Hedge Accounting nach IFRS...................................25
3.3.1 Zielsetzung und Entstehung......................................................25
3.3.2 Arten von Sicherungsbeziehungen............................................27
3.3.3 Bestandteile einer Sicherungsbeziehung..................................28
3.3.4 Formale Anforderungen.............................................................31
3.3.5 Effektivitätsmessung.................................................................32
I
3.3.6 Bilanzierung...............................................................................36
3.3.7 Umsetzungsproblematik.............................................................38
4 Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken....................................41
4.1 Entstehung und Grundkonzeption........................................................41
4.2 Ablauf des Portfolio Hedge Accounting................................................42
4.2.1 Portfolioidentifikation und Bildung der Laufzeitbänder...............42
4.2.2 Bestimmung des abzusichernden Betrags.................................44
4.2.3 Gesichertes Risiko und Sicherungsgeschäfte............................45
4.2.4 Effektivitätstest...........................................................................46
4.2.5 Bilanzierung...............................................................................49
4.3 Umsetzungsproblematik.......................................................................51
5 Analyse des Hedge Accounting und Ausblick................................53
5.1 Hedge Accounting aus Sicht des Bilanzadressaten.............................53
5.2 Zusammenfassung...............................................................................54
Anhang.........................................................................................................57
Literaturverzeichnis...................................................................................63
II
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Zinsrisikomanagement-Prozess......................................................11
Abb. 2: Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken......................................42
Tabellenverzeichnis
Tab. 1: Zinsderivate.....................................................................................19
III
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Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis.III
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1 Problemstellung.1
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2.1 Grundlegende Begriffe.5
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2.4.4.3 Hedging mit Finanzderivaten.19
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3.3.4 Formale Anforderungen.31
3.3.5 Effektivitätsmessung.32
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3.3.6 Bilanzierung.36
3.3.7 Umsetzungsproblematik.38
4 Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken.41
4.1 Entstehung und Grundkonzeption.41
4.2 Ablauf des Portfolio Hedge Accounting.42
4.2.1 Portfolioidentifikation und Bildung der Laufzeitbänder.42
4.2.2 Bestimmung des abzusichernden Betrags.44
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4.3 Umsetzungsproblematik.51
5 Analyse des Hedge Accounting und Ausblick.53
5.1 Hedge Accounting aus Sicht des Bilanzadressaten.53
5.2 Zusammenfassung.54
Anhang.57
Literaturverzeichnis.63
II
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1: Zinsrisikomanagement-Prozess.11
Abb. 2: Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken.42
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