Fallsammlung Körperschaftsteuer:
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
[Herne]
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
2007
|
| Ausgabe: | 6., vollst. überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuerfachkurs - Training
NWB-Ausbildung |
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| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | Literaturverzeichnis Seite 11 Frühere Aufl. u.d.T.: Ott, Hans: Fallsammlung Körperschaftsteuer |
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INHALTSVERZEICHNIS
Vorwort
Literaturverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
5
11
13
Abschnitt 1: Zuständigkeit (§ 20
АО)
15
15
Fall 1: Örtliche Zuständigkeit
Abschnitt 2: Steuerpflicht (§§ 1 und 2 KStG)
17
I.
Schwerpunkt: § 1 KStG
Fall 2: Steuersubjekte
Fall 3: Gesellschaften ausländischen Rechts als Steuersubjekte
(I)
Fall 4: Gesellschaften ausländischen Rechts als Steuersubjekte
(II)
Fall 5: Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des
öffentlichen Rechts als Steuersubjekte
Fall 6: Unbeschränkte Steuerpflicht
Fall 7: Geschäftsleitung
Fall 8: Sitz
Fall 9: Umfang der unbeschränkten Steuerpflicht
II.
Schwerpunkt: §2 KStG
Fall 10: Beginn der unbeschränkten Steuerpflicht bei einer
Kapitalgesellschaft
Fall 11: Beschränkte Steuerpflicht
Fall 12: Beschränkte Steuerpflicht von ausländischen juristischen
Personen des privaten Rechts
Beschränkte Steuerpflicht von ausländischen juristischen
Fall 13:
Fall M.¬
Fall 15:
Fall 16:
Fall 17:
Personen des öffentlichen Rechts
Beschränkte Steuerpflicht von inländischen juristischen
Personen des öffentlichen Rechts
Inländische Einkünfte
Betriebsstätte im Inland
Ständiger Vertreter im Inland
17
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44
52
56
Abschnitt 3: Steuerbefreiungen (§§ 5, 6 und 13 KStG)_59
Fall 18: Steuerbefreiungen 59
Fall 19: Partielle Steuerpflicht 64
Fall 20: Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb und Zweckbetrieb 66
Fall 21: Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung 70
Abschnitt 4: Einkommen (§§ 7 bis 10 KStG)_72
I.Schwerpunkt: §§7 bis 10 KStG 72
Fall 22: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
(I)
72
Fall 23: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
(II)
79
Fall 24: Ermittlungszeitraum 82
Fall 25: Verdeckte Gewinnausschüttungen 83
Fall 26: Auswirkungen einer verdeckten Gewinnausschüttung bei der
Kapitalgesellschaft und beim Anteilseigner 88
Fall 27: Tantieme als verdeckte Gewinnausschüttung bei
Dienstverträgen mit Gesellschaftern 90
Fall 28: Verdeckte Einlagen 94
II.
Schwerpunkt: § 8a KStG 96
Fall 29: Gesellschafter-Fremdfinanzierung 96
Fall 30: Gesellschafter-Fremdfinanzierung über eine
zwischengeschaltete Personengesellschaft
(Vorschaltung einer Personengesellschaft) 101
Fall 31: Gesellschafter-Fremdfinanzierung über eine
zwischengeschaltete Personengesellschaft
(Nachschaltung einer Personengesellschaft) 102
Fall 32: Vorübergehende Verluste bei Gesellschafter-Fremdfinanzierung 103
III.
Schwerpunkt: § 8b KStG 106
Fall 33: Steuerfreie Beteiligungserträge 106
Fall 34: Steuerfreie Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an
Kapitalgesellschaften 110
Fall 35: Ausnahmen von der Steuerbefreiung bei der Veräußerung von
Anteilen an Kapitalgesellschaften 112
IV.
Schwerpunkt: §§ 7 bis 10 und 38 KStG 119
Fall 36: Verlustabzug 119
Fall 37: Verlustrücktrag 122
Fall 38: Mantelkauf 125
V.
Schwerpunkt: §§ 8b und 37 KStG 129
Fall 39: Nachsteuer bei steuerfreien Beteiligungserträgen 129
Abschnitt 5: Sonderfälle (§§ 11,14 bis 19 und § 26 KStG) _131
I.Schwerpunkt: §11 KStG 131
Fall 40: Liquidation einer Kapitalgesellschaft 131
II.
Schwerpunkt: §§ 14 bis 19 KStG 136
Fall 41: Organschaft 136
III.
Schwerpunkt: §26 KStG 147
Fall 42: Ausländische Einkünfte 147
Abschnitt 6: Besteuerung (§§ 23, 24, 27 und 30 bis 32 KStG)_149
Fall 43: Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und
Kapitalertragsteuer 149
Fall 44: Steuerfreibeträge 151
Fall 45: Steuerliches Einlagekonto 152
Fall 46: Besteuerung von Körperschaften mit geringem Einkommen 156
Abschnitt 7: Anrechnungs- und Halbeinkünfteverfahren (§§ 36 bis 38 KStG) 158
Fall 47: Vergleich Anrechnungsverfahren und Halbeinkünfteverfahren 158
Fall 48: Übergang vom Anrechnungsverfahren zum
Halbeinkünfteverfahren
(I)
167
Fall 49: Übergang vom Anrechnungsverfahren zum
Halbeinkünfteverfahren
(II)
178
Fall 50: Gewinnausschüttungen in der Übergangszeit (dreijähriges
Moratorium) 183
Abschnitt 8: Auswirkungen auf die Gesellschafterebene (§§ 3 Nr. 40, 3c und 20 EStG) 186
Fall 51: Ausschüttung 186
Abschnitt 9: Komplexe und steuerübergreifende Gesamtfälle 188
Fall 52: Gesamtfall Körperschaftsteuer
(I)
188
Fall 53: Gesamtfall Körperschaftsteuer
(II)
194
Fall 54: Körperschaftsteuer und Umwandlungssteuerrecht 202
Fall 55: Körperschaftsteuer und Besteuerung der Gesellschafter
(I)
209
Fall 56: Körperschaftsteuer und Besteuerung der Gesellschafter
(II)
216
Fall
57: Körperschaftsteuer und Besteuerung der Gesellschafter
(III)
224
Fall 58: Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer 230
Stichwortverzeichnis 239
STEUERFACHKURS
TRAINING
Ihr Übungsbuch zur Körperschaftsteuer.
Diese Fallsammlung für zukünftige Steuerberater, -fachwirte und Diplom-
Finanzwirte enthält 58 Fälle zu den typischen, klausurnahen Bereichen der
Köperschaftsteuer. Damit trainieren Sie die sichere Anwendung Ihrer Kennt¬
nisse. Die jeweiligen Lösungen unterstützen Sie dabei.
Mit Fällen zu den Themengebieten
► Steuerpflicht, Steuerbefreiungen,
► Einkommen juristischer Personen,
► Sonderfälle im KStG,
*■ Besteuerung,
► Anrechnungs- und Halbeinkünfteverfahren,
*■ Auswirkungen auf die Gesellschafterebene,
► steuerübergreifende Sachverhalte.
Maßgeblicher Veranlagungszeitraum für die Fallsammlung ist 2007. Berück¬
sichtigt wurden u.a. die Änderungen durch das SEStEG und JStG 2007.
Ihren Lernerfolg unterstützen auch das Lehrbuch, die Schaubildsammlung
„visuell" und die Steuer-Box Körperschaftsteuer.
STEUERFACHKURS Erfolgreich Lernen mit System.
LEHRBUCH
Altes, was
Ste
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den wichtigen steuerlichen Rechtsgebieten wissen müssen,
vermi«»!«
Itwen die Lehrbücher et» Steuerfachkurs von NWB,
TRAINING
dabei, fhf Wissen zu
festífen
und
cken zu ichließen.
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ISBN 978-3-482-43586->
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III
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INHALTSVERZEICHNIS
Vorwort
Literaturverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
5
11
13
Abschnitt 1: Zuständigkeit (§ 20
АО)
15
15
Fall 1: Örtliche Zuständigkeit
Abschnitt 2: Steuerpflicht (§§ 1 und 2 KStG)
17
I.
Schwerpunkt: § 1 KStG
Fall 2: Steuersubjekte
Fall 3: Gesellschaften ausländischen Rechts als Steuersubjekte
(I)
Fall 4: Gesellschaften ausländischen Rechts als Steuersubjekte
(II)
Fall 5: Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des
öffentlichen Rechts als Steuersubjekte
Fall 6: Unbeschränkte Steuerpflicht
Fall 7: Geschäftsleitung
Fall 8: Sitz
Fall 9: Umfang der unbeschränkten Steuerpflicht
II.
Schwerpunkt: §2 KStG
Fall 10: Beginn der unbeschränkten Steuerpflicht bei einer
Kapitalgesellschaft
Fall 11: Beschränkte Steuerpflicht
Fall 12: Beschränkte Steuerpflicht von ausländischen juristischen
Personen des privaten Rechts
Beschränkte Steuerpflicht von ausländischen juristischen
Fall 13:
Fall M.¬
Fall 15:
Fall 16:
Fall 17:
Personen des öffentlichen Rechts
Beschränkte Steuerpflicht von inländischen juristischen
Personen des öffentlichen Rechts
Inländische Einkünfte
Betriebsstätte im Inland
Ständiger Vertreter im Inland
17
17
21
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35
37
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41
43
44
44
52
56
Abschnitt 3: Steuerbefreiungen (§§ 5, 6 und 13 KStG)_59
Fall 18: Steuerbefreiungen 59
Fall 19: Partielle Steuerpflicht 64
Fall 20: Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb und Zweckbetrieb 66
Fall 21: Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung 70
Abschnitt 4: Einkommen (§§ 7 bis 10 KStG)_72
I.Schwerpunkt: §§7 bis 10 KStG 72
Fall 22: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
(I)
72
Fall 23: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
(II)
79
Fall 24: Ermittlungszeitraum 82
Fall 25: Verdeckte Gewinnausschüttungen 83
Fall 26: Auswirkungen einer verdeckten Gewinnausschüttung bei der
Kapitalgesellschaft und beim Anteilseigner 88
Fall 27: Tantieme als verdeckte Gewinnausschüttung bei
Dienstverträgen mit Gesellschaftern 90
Fall 28: Verdeckte Einlagen 94
II.
Schwerpunkt: § 8a KStG 96
Fall 29: Gesellschafter-Fremdfinanzierung 96
Fall 30: Gesellschafter-Fremdfinanzierung über eine
zwischengeschaltete Personengesellschaft
(Vorschaltung einer Personengesellschaft) 101
Fall 31: Gesellschafter-Fremdfinanzierung über eine
zwischengeschaltete Personengesellschaft
(Nachschaltung einer Personengesellschaft) 102
Fall 32: Vorübergehende Verluste bei Gesellschafter-Fremdfinanzierung 103
III.
Schwerpunkt: § 8b KStG 106
Fall 33: Steuerfreie Beteiligungserträge 106
Fall 34: Steuerfreie Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an
Kapitalgesellschaften 110
Fall 35: Ausnahmen von der Steuerbefreiung bei der Veräußerung von
Anteilen an Kapitalgesellschaften 112
IV.
Schwerpunkt: §§ 7 bis 10 und 38 KStG 119
Fall 36: Verlustabzug 119
Fall 37: Verlustrücktrag 122
Fall 38: Mantelkauf 125
V.
Schwerpunkt: §§ 8b und 37 KStG 129
Fall 39: Nachsteuer bei steuerfreien Beteiligungserträgen 129
Abschnitt 5: Sonderfälle (§§ 11,14 bis 19 und § 26 KStG) _131
I.Schwerpunkt: §11 KStG 131
Fall 40: Liquidation einer Kapitalgesellschaft 131
II.
Schwerpunkt: §§ 14 bis 19 KStG 136
Fall 41: Organschaft 136
III.
Schwerpunkt: §26 KStG 147
Fall 42: Ausländische Einkünfte 147
Abschnitt 6: Besteuerung (§§ 23, 24, 27 und 30 bis 32 KStG)_149
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Kapitalertragsteuer 149
Fall 44: Steuerfreibeträge 151
Fall 45: Steuerliches Einlagekonto 152
Fall 46: Besteuerung von Körperschaften mit geringem Einkommen 156
Abschnitt 7: Anrechnungs- und Halbeinkünfteverfahren (§§ 36 bis 38 KStG) 158
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Halbeinkünfteverfahren
(I)
167
Fall 49: Übergang vom Anrechnungsverfahren zum
Halbeinkünfteverfahren
(II)
178
Fall 50: Gewinnausschüttungen in der Übergangszeit (dreijähriges
Moratorium) 183
Abschnitt 8: Auswirkungen auf die Gesellschafterebene (§§ 3 Nr. 40, 3c und 20 EStG) 186
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Abschnitt 9: Komplexe und steuerübergreifende Gesamtfälle 188
Fall 52: Gesamtfall Körperschaftsteuer
(I)
188
Fall 53: Gesamtfall Körperschaftsteuer
(II)
194
Fall 54: Körperschaftsteuer und Umwandlungssteuerrecht 202
Fall 55: Körperschaftsteuer und Besteuerung der Gesellschafter
(I)
209
Fall 56: Körperschaftsteuer und Besteuerung der Gesellschafter
(II)
216
Fall
57: Körperschaftsteuer und Besteuerung der Gesellschafter
(III)
224
Fall 58: Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer 230
Stichwortverzeichnis 239
STEUERFACHKURS
TRAINING
Ihr Übungsbuch zur Körperschaftsteuer.
Diese Fallsammlung für zukünftige Steuerberater, -fachwirte und Diplom-
Finanzwirte enthält 58 Fälle zu den typischen, klausurnahen Bereichen der
Köperschaftsteuer. Damit trainieren Sie die sichere Anwendung Ihrer Kennt¬
nisse. Die jeweiligen Lösungen unterstützen Sie dabei.
Mit Fällen zu den Themengebieten
► Steuerpflicht, Steuerbefreiungen,
► Einkommen juristischer Personen,
► Sonderfälle im KStG,
*■ Besteuerung,
► Anrechnungs- und Halbeinkünfteverfahren,
*■ Auswirkungen auf die Gesellschafterebene,
► steuerübergreifende Sachverhalte.
Maßgeblicher Veranlagungszeitraum für die Fallsammlung ist 2007. Berück¬
sichtigt wurden u.a. die Änderungen durch das SEStEG und JStG 2007.
Ihren Lernerfolg unterstützen auch das Lehrbuch, die Schaubildsammlung
„visuell" und die Steuer-Box Körperschaftsteuer.
STEUERFACHKURS Erfolgreich Lernen mit System.
LEHRBUCH
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