Steuerrecht: 1 Grundlagen, Allgemeines Steuerrecht, Internationales Steuerrecht
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Kohlhammer
2010
|
| Schriftenreihe: | Studienreihe Rechtswissenschaften
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXXII, 291 S. |
| ISBN: | 9783170194359 |
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VIL INHALTSVERZEICHNIS VORWORT V ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XVII
LITERATURVERZEICHNIS XXVIII A. GRUNDLAGEN § 1 EINFUEHRUNG 1 I.
EINGRENZUNG DES GEBIETES 1 1. STEUERRECHT ALS RECHTSGEBIET 1 2.
ABGRENZUNG ZU ANDEREN RECHTSGEBIETEN 3 A) STEUERRECHT UND ZIVILRECHT 3
B) STEUERRECHT UND WIRTSCHAFTSRECHT 4 C) STEUERRECHT UND SOZIALRECHT 4
D) DAS STEUERRECHT IN DER RECHTSORDNUNG 5 3. STEUERRECHT ALS GEGENSTAND
DER WIRTSCHAFTS- WISSENSCHAFTEN 5 4. DAS STEUERRECHT IN JURISTISCHER
AUSBILDUNG UND PRAXIS 6 *. STATIONEN DER STEUERGESCHICHTE 7 1. STEUERN
IN DER ANTIKE 7 2. STEUERN IM MITTELALTER 8 3. STEUERN IN DER NEUZEIT 9
4. DIE ENTWICKLUNG DES MODERNEN STEUERRECHTS IM 19. JAHRHUNDERT 10 5.
DAS STEUERRECHT IM 20. JAHRHUNDERT 11 § 2 BEGRIFF DER STEUER 12 I.
DEFINITION 12 1. VERFASSUNGSRECHTLICHER UND EINFACHGESETZLICHER
STEUERBEGRIFF 12 2. DIE MERKMALE DES § 3 ABS. 1 AO 14 A) GELDLEISTUNG 14
B) KEINE GEGENLEISTUNG 14 C) ERZIELUNG VON EINNAHMEN 15 D) AUFERLEGUNG
VON EINEM OEFFENTLICH-RECHTLICHEN GEMEINWESEN 16 E) ALLGEMEINHEIT DER
BESTEUERUNG (*ALLE") 17 F) TATBESTANDSMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG (BEI
DENEN DER TATBESTAND ZUTRIFFT, AN DEN DAS GESETZ DIE LEISTUNGSPFLICHT
KNUEPFT) 17 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/98441312X
DIGITALISIERT DURCH INHALTSVERZEICHNIS *. STEUERARTEN ^ 1. STEUERN AUF
HINZUERWERB 1 A) EINKOMMENSTEUER 19 B) ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER
19 C) GEWERBESTEUER 20 2. STEUERN AUF DEN VERMOEGENSBESTAND 21 A)
VERMOEGENSTEUER 21 B) GRUNDSTEUER 21 3. STEUERN AUF DIE VERWENDUNG VON
EINKOMMEN UND VERMOEGEN 21 A) VERBRAUCHSTEUERN 22 B) AUFWANDSTEUERN 23 C)
VERKEHRSTEUERN 23 4. WEITERE EINTEILUNGEN 24 *. ABGRENZUNG ZU ANDEREN
ABGABEN 25 A) GEBUEHR 25 B) BEITRAG 26 C) SONDERABGABEN UND VERGLEICHBARE
ABGABEN 27 D) SOZIALVERSICHERUNGSABGABEN 30 E) EIN- UND AUSFUHRABGABEN
31 § 3 VERFASSUNGSRECHTLICHE GRUNDLAGEN DER BESTEUERUNG 33 I. STEUERN IN
DER FINANZVERFASSUNG 33 1. UEBERBLICK 33 2. STEUERGESETZGEBUNG 33 A)
AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG DES BUNDES 34 B) KONKURRIERENDE
GESETZGEBUNG 34 C) AUSSCHLIESSLICHE KOMPETENZ DER LAENDER 36 3. VERTEILUNG
DER STEUEREINNAHMEN (ART. 106-107 GG) 37 A) PRIMAERER FINANZAUSGLEICH
(STEUERERTRAGSHOHEIT) 38 B) SEKUNDAERER FINANZAUSGLEICH 41 4.
STEUERVERWALTUNG UND RECHTSSCHUTZ (ART. 108 GG) 42 II. DIE
GESETZMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG 44 1. DER STEUERLICHE GESETZESVORBEHALT
44 2. VORRANG DES GESETZES IM STEUERRECHT 46 *. GLEICHMAESSIGKEIT DER
BESTEUERUNG 47 1. DIE BEDEUTUNG DES ALLGEMEINEN GLEICHHEITSSATZES (ART
INHALTSVERZEICHNIS 3. SCHRANKEN AUS DEN FREIHEITSGRUNDRECHTEN 57 A) ART.
14 GG 57 B) ART. 12 GG 58 C) ART. 2 ABS. 1 GG 59 D) SONSTIGE GRUNDRECHTE
60 4. RECHTSSTAATLICHE GEBOTE 60 A) RUECKWIRKUNGSVERBOT 60 B)
BESTIMMTHEITSGRUNDSATZ 62 V. SOZIALSTAATLICHE PRINZIPIEN DER BESTEUERUNG
63 § 4 RECHTSQUELLEN DES STEUERRECHTS 65 I. QUELLEN DER RECHTSANWENDUNG
65 1. VERFASSUNG 65 2. PARLAMENTSGESETZE 65 3. ALLGEMEINE
RECHTSGRUNDSAETZE UND GEWOHNHEITSRECHT 66 4. RECHTSVERORDNUNG 66 5.
SATZUNGEN 67 6. GEMEINSCHAFTSRECHT 68 7. VOELKERRECHT 69 8.
VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN 69 9. RECHTSPRECHUNG 70 *. AUSLEGUNG UND
ANWENDUNG STEUERRECHTLICHER NORMEN 71 1. ALLGEMEINE AUSLEGUNGSREGELN 72
2. DIE GESETZESLUECKE IM STEUERRECHT 72 3. DIE WIRTSCHAFTLICHE
BETRACHTUNGSWEISE 74 A) ZURECHNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN (§ 39 AO) 74 B)
SITTENWIDRIGE RECHTSGESCHAEFTE (§ 40 AO) 75 C) UNWIRKSAME RECHTSGESCHAEFTE
(§ 41 AO) 75 D) MISSBRAUCH VON GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN (§ 42 AO). . 76
4. ERMESSEN IM STEUERRECHT 77 B. ALLGEMEINES STEUERRECHT § 5 DAS
STEUERSCHULDVERHAELTNIS 79 I. DER STEUERANSPRUCH 79 1. DER
STEUERTATBESTAND 79 A) STEUERSUBJEKT 80 B) STEUEROBJEKT 80 C)
BEMESSUNGSGRUNDLAGE 81 D INHALTSVERZEICHNIS C) ERLASS 86 D) VERJAEHRUNG
87 *. NEBENLEISTUNGEN 90 1. VERSPAETUNGSZUSCHLAEGE 90 2. SAEUMNISZUSCHLAEGE
91 3. ZINSEN 91 4. ZWANGSGELDER, KOSTEN, ZUSCHLAEGE 92 *. HAFTUNG 93 1.
HAFTUNGSTATBESTAENDE 94 A) HAFTUNG WEGEN PFLICHTVERLETZUNGEN (§ 69-72 AO)
. 94 B) HAFTUNG BEI ORGANSCHAFT 96 C) DINGLICHE HAFTUNG (§§ 74, 75,
76 AO) 97 2. AKZESSORIETAET DER HAFTUNG 99 3. ERLASS EINES
HAFTUNGSBESCHEIDES 99 4. GELTENDMACHUNG DER HAFTUNG 100 EV. ERSTATTUNG
UND VERGUETUNG 100 1. ERSTATTUNGSANSPRUCH 100 2. VERGUETUNGSANSPRUCH 102 §
6 DAS STEUERVERFAHREN 102 I. DAS FESTSETZUNGSVERFAHREN 104 1.
ZUSTAENDIGKEIT 104 2. VERFAHREN 104 A) BETEILIGTE AM VERFAHREN 105 B)
BEVOLLMAECHTIGTE 106 C) SACHVERHALTSERMITTLUNG 107 AA)
UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ UND KOOPERATIONSMAXIME 107 BB) ERFASSUNG DER
STEUERPFLICHTIGEN 107 CC) MITWIRKUNGSPFLICHTEN 108 DD)
MITWIRKUNGSVERWEIGERUNG UND GEHEIMSCHUTZ . 111 EE) BEWEIS IM
STEUERVERFAHREN 113 FF) ANHOERUNG 116 3. FORM DER FESTSETZUNG 117 A)
FORMELLE ANFORDERUNGEN AN DIE STEUERFESTSETZUNG 117 AA) SCHRIFTFORM 117
BB) MINDESTINHALT 117 CC INHALTSVERZEICHNIS B) ALLGEMEINVERFUEGUNGEN UND
SAMMELBESCHEIDE 132 C) BESONDERE STEUERVERWALTUNGSAKTE (STEUERBESCHEIDE)
. . . 133 AA) STEUERBESCHEIDE 133 BB) FREISTELLUNGSBESCHEIDE 133 CC)
STEUERVERGUETUNGSBESCHEIDE 134 DD) FESTSTELLUNGSBESCHEIDE 134 EE)
STEUERMESSBESCHEIDE 138 D) ALLGEMEINE STEUERVERWALTUNGSAKTE 139 E)
NEBENBESTIMMUNGEN 139 2. ZUSTANDEKOMMEN UND WIRKSAMKEIT DER
STEUERVERWALTUNGSAKTE 140 3. DER FEHLERHAFTE STEUERVERWALTUNGSAKT UND
SEINE FOLGEN. . 141 A) NICHTIGKEIT 141 B) HEILUNG VON FEHLERN 142 C)
UNBEACHTLICHKEIT DES FEHLERS 143 D) UMDEUTUNG 143 4. KORREKTUR VON
STEUERVERWALTUNGSAKTEN 143 A) KORREKTUR BESTANDSKRAEFTIGER
STEUERBESCHEIDE 145 AA) GRUNDNORM § 172 AO 145 BB) AUFHEBUNG ODER
AENDERUNG WEGEN NEUER TATSACHEN ODER BEWEISMITTEL (§ 173 AO) 146 CC)
KORREKTUR WEGEN WIDERSTREITENDER FESTSETZUNG GEM. § 174 AO 149 DD)
KORREKTUR VON FOLGEBESCHEIDEN 152 EE) KORREKTUR WEGEN RUECKWIRKENDEM
EREIGNIS 153 FF) KORREKTUR WEGEN VERSTAENDIGUNGSVEREINBARUNGEN (S 175A
AO) 154 GG) KORREKTURVORSCHRIFTEN IN EINZELSTEUERGESETZEN . 154 HH)
BEGRENZUNG DER KORREKTURMOEGLICHKEITEN (S 176 AO) 154 II) ERWEITERUNG DER
KORREKTURMOEGLICHKEITEN 155 B) KORREKTUR VON ALLGEMEINEN
STEUERVERWALTUNGSAKTEN . 156 AA) RUECKNAHME RECHTSWIDRIGER
VERWALTUNGSAKTE 157 BB) WIDERRUF RECHTMAESSIGER VERWALTUNGSAKTE 158 C
INHALTSVERZEICHNIS § 7 RECHTSSCHUTZ IM STEUERRECHT 167 I.
AUSSERGERICHTLICHE RECHTSSCHUTZVERFAHREN 167 1. UEBERBLICK 167 2. DER
EINSPRUCH 169 A) ABLAUF DES EINSPRUCHSVERFAHRENS 169 B) ZULAESSIGKEIT DES
EINSPRUCHS 169 AA) FINANZVERWALTUNGSWEG (§ 347 AO) 170 BB)
STATTHAFTIGKEIT DES EINSPRUCHS (SS 347 ABS. 1, 348 AO) 170 CC)
EINSPRUCHSBEFUGNIS 171 DD) EINSPRUCHSFRIST 172 EE) EINSPRUCHSFORM 173
FF) RECHTSBEHELFSVERBRAUCH 174 GG) SONSTIGE VORAUSSETZUNGEN 174 C) DIE
EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG 175 3. AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 175 A)
ZULAESSIGER EINSPRUCH 177 B) AUSSETZUNGSGRUENDE 177 AA) ERNSTLICHE ZWEIFEL
AN DER RECHTMAESSIGKEIT 177 BB) UNBILLIGE HAERTE 178 *. GERICHTLICHER
RECHTSSCHUTZ 178 1. GRUNDSAETZE DES FINANZGERICHTLICHEN VERFAHRENS 179 A)
UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ 179 B) DISPOSITIONSMAXIME 179 C) MUENDLICHKEIT 179
D) OEFFENTLICHKEIT 180 2. ZULAESSIGKEIT EINER FINANZGERICHTLICHEN KLAGE
180 A) FINANZRECHTSWEG 180 B) STATTHAFTIGKEIT DER KLAGE 180 AA)
ANFECHTUNGSKLAGE (S 40 ABS. 1 ALTERNATIVE 1 FGO) 180 BB)
VERPFLICHTUNGSKLAGE (S 40 ABS. 1 ALTERNATIVE 2 FGO) 182 CC) ALLGEMEINE
LEISTUNGSKLAGE 182 DD) FESTSTELLUNGSKLAGEN 182 C) KLAGEBEFUGNIS 183 D)
SONSTIGE ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN 183 3. DIE ENTSCHEIDUNG 184 4.
VORLAEUFIGER RECHTSCHUTZ 184 5 INHALTSVERZEICHNIS AA)
STEUERVERGUENSTIGUNGEN BEI DER BEWERTUNG DES STEUERGEGENSTANDES 190 BB)
SONDERABSCHREIBUNGEN 190 CC) FREIBETRAEGE 191 B) SONDERAUSGABEN DES ESTG
192 4. STEUERERMAESSIGUNGEN 193 5. STEUERVERGUENSTIGUNGEN DURCH ERLASS 193
*. ZULAESSIGKEIT VON STEUERVERGUENSTIGUNGEN 194 1. VEREINBARKEIT MIT DEM
GRUNDSATZ DER GLEICHMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG 194 2. VEREINBARKEIT MIT
DEM GEMEINSCHAFTSRECHT 195 IV. GRUNDZUEGE DES GEMEINNUETZIGKEITSRECHTS 195
1. STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE 196 A) GEMEINNUETZIGE ZWECKE 196 B)
MILDTAETIGE ZWECKE 197 C) KIRCHLICHE ZWECKE 197 2. GEMEINNUETZIGE
BETAETIGUNG 197 A) SELBSTLOSIGKEIT 197 B) AUSSCHLIESSLICHKEIT 198 C)
UNMITTELBARKEIT 199 § 9 STEUERSTRAFRECHT 199 I. STEUERSTRAFTATBESTAENDE
199 1. STEUERHINTERZIEHUNG 199 A) TATBESTAND 199 B) QUALIFIZIERUNGEN 200
C) SELBSTANZEIGE 201 2. WEITERE TATBESTAENDE 201 *.
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN 202 C. INTERNATIONALES UND EUROPAEISCHES
STEUERRECHT § 10 GRUNDZUEGE DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 203 I.
UEBERBLICK 203 1. BEGRIFF 203 2. DIE DOPPELBESTEUERUNG ALS GRUNDPROBLEM
DE INHALTSVERZEICHNIS B) GEWOEHNLICHER AUFENTHALT 212 C) ORT DER
GESCHAEFTSLEITUNG 212 D) SITZ 213 E) ANDERE ANKNUEPFUNGEN 213 3.
BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 213 A) INLANDSBEGRIFF 213 B) ANKNUEPFUNGEN BEI
DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT (ESTG, KSTG) 214 AA) BEGRIFF DER
BETRIEBSTAETTE 215 BB) STAENDIGER VERTRETER 216 CC) ISOLIERTE
BETRACHTUNGSWEISE 216 3. ERWEITERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 217 4.
FINGIERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (GRENZPENDLER) 217 5. ERWEITERTE
BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 218 A) NIEDRIGSTEUERGEBIET 219 B) WESENTLICHE
WIRTSCHAFTLICHE INTERESSEN 219 C) BESTEUERUNG 219 *. VERMEIDUNG DER
DOPPELBESTEUERUNG 220 1. METHODEN 220 A) FREISTELLUNGSMETHODE 220 B)
ANRECHNUNGSMETHODE 221 C) ABZUG VON DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 222 D)
PAUSCHALIERUNG UND ERLASS 222 2. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 223 A)
INHALT DES OECD-MUSTERABKOMMENS 223 B) AUSLEGUNG 224 C) BESONDERE
KLAUSELN IN DBA 224 AA) FIKTIVE STEUERANRECHNUNG 225 BB)
RUECKFALLKLAUSELN 225 CC) BESONDERE MISSBRAUCHSKLAUSELN 225 § 11
EUROPAEISCHES STEUERRECHT 226 I. DAS EUROPAEISCHE ZOLLRECHT 226 1.
RECHTSGRUNDLAGEN 226 2. DAS GEMEINSAME ZOLLRECHT 227 *. HARMONISIERUNG
22 INHALTSVERZEICHNIS DD) ZINSBESTEUERUNG 236 III. GRUNDFREIHEITEN UND
NATIONALES STEUERRECHT 236 1. DIE WIRKUNGSWEISE DER GRUNDFREIHEITEN IM
STEUERRECHT . . . 237 2. VERBOT STEUERLICHER DISKRIMINIERUNGEN 237 A)
TATBESTAND DER DISKRIMINIERUNG 238 B) RECHTFERTIGUNG 239 AA) KOHAERENZ
DES STEUERSYSTEMS 240 BB) STEUERLICHE KONTROLLE UND
SACHVERHALTSAUFKLAERUNG 241 CC) SONSTIGE GRUENDE 242 C) BESONDERHEITEN BEI
DER KAPITAL VERKEHRSFREIHEIT 242 ANHANG I. UEBERSICHTEN 245 1.
STEUERRECHT ALS RECHTSGEBIET 245 2. ABGRENZUNG ZU ANDEREN RECHTSGEBIETEN
245 3. STEUERRECHT ALS GEGENSTAND DER WIRTSCHAFTSWISSENSCHAFTEN 245 4.
STEUERRECHT IN JURISTISCHER AUSBILDUNG UND PRAXIS 246 5. DEFINITION DER
STEUER 246 6. STEUERARTEN 247 7. ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABGABEN 248 8.
STEUERN IN DER FINANZVERFASSUNG 249 9. VERTEILUNG DER STEUEREINNAHMEN
250 10. STEUERVERWALTUNG 251 11. GRUNDRECHTE IM STEUERRECHT 251 12.
RECHTSTAATLICHE GRUNDSAETZE 252 13. SOZIALSTAATLICHE PRINZIPIEN DER
BESTEUERUNG 252 14. RECHTSQUELLEN DES STEUERRECHTS 253 15. AUSLEGUNG UND
ANWENDUNG STEUERRECHTLICHER NORMEN. . . . 253 16. DAS
STEUERSCHULDVERHAELTNIS 254 17. NEBENLEISTUNGEN 255 18. HAFTUNG 256 19.
DAS STEUERVERFAHREN 258 20. DAS FESTSETZUNGSVERFAHREN 258 21. DER
STEUERVERWALTUNGSAKT 259 22 INHALTSVERZEICHNIS *. SCHEMATA 275 1.
HAFTUNG 275 2. STEUERVERWALTUNGSAKT 276 3. NICHTIGKEIT 276 4.
ZULAESSIGKEIT EINES EINSPRUCHS 276 5. ZULAESSIGKEIT EINER AUSSETZUNG DER
VOLLZIEHUNG DURCH DAS FG 276 6. ZULAESSIGKEIT EINER FINANZGERICHTLICHEN
KLAGE 277 7. PRUEFUNG EINER GRUNDFREIHEIT 278 *. DEFINITIONEN 280
STICHWORTVERZEICHNIS 287 XVI |
| adam_txt |
VIL INHALTSVERZEICHNIS VORWORT V ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XVII
LITERATURVERZEICHNIS XXVIII A. GRUNDLAGEN § 1 EINFUEHRUNG 1 I.
EINGRENZUNG DES GEBIETES 1 1. STEUERRECHT ALS RECHTSGEBIET 1 2.
ABGRENZUNG ZU ANDEREN RECHTSGEBIETEN 3 A) STEUERRECHT UND ZIVILRECHT 3
B) STEUERRECHT UND WIRTSCHAFTSRECHT 4 C) STEUERRECHT UND SOZIALRECHT 4
D) DAS STEUERRECHT IN DER RECHTSORDNUNG 5 3. STEUERRECHT ALS GEGENSTAND
DER WIRTSCHAFTS- WISSENSCHAFTEN 5 4. DAS STEUERRECHT IN JURISTISCHER
AUSBILDUNG UND PRAXIS 6 *. STATIONEN DER STEUERGESCHICHTE 7 1. STEUERN
IN DER ANTIKE 7 2. STEUERN IM MITTELALTER 8 3. STEUERN IN DER NEUZEIT 9
4. DIE ENTWICKLUNG DES MODERNEN STEUERRECHTS IM 19. JAHRHUNDERT 10 5.
DAS STEUERRECHT IM 20. JAHRHUNDERT 11 § 2 BEGRIFF DER STEUER 12 I.
DEFINITION 12 1. VERFASSUNGSRECHTLICHER UND EINFACHGESETZLICHER
STEUERBEGRIFF 12 2. DIE MERKMALE DES § 3 ABS. 1 AO 14 A) GELDLEISTUNG 14
B) KEINE GEGENLEISTUNG 14 C) ERZIELUNG VON EINNAHMEN 15 D) AUFERLEGUNG
VON EINEM OEFFENTLICH-RECHTLICHEN GEMEINWESEN 16 E) ALLGEMEINHEIT DER
BESTEUERUNG (*ALLE") 17 F) TATBESTANDSMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG (BEI
DENEN DER TATBESTAND ZUTRIFFT, AN DEN DAS GESETZ DIE LEISTUNGSPFLICHT
KNUEPFT) 17 BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/98441312X
DIGITALISIERT DURCH INHALTSVERZEICHNIS *. STEUERARTEN ^ 1. STEUERN AUF
HINZUERWERB 1 A) EINKOMMENSTEUER 19 B) ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER
19 C) GEWERBESTEUER 20 2. STEUERN AUF DEN VERMOEGENSBESTAND 21 A)
VERMOEGENSTEUER 21 B) GRUNDSTEUER 21 3. STEUERN AUF DIE VERWENDUNG VON
EINKOMMEN UND VERMOEGEN 21 A) VERBRAUCHSTEUERN 22 B) AUFWANDSTEUERN 23 C)
VERKEHRSTEUERN 23 4. WEITERE EINTEILUNGEN 24 *. ABGRENZUNG ZU ANDEREN
ABGABEN 25 A) GEBUEHR 25 B) BEITRAG 26 C) SONDERABGABEN UND VERGLEICHBARE
ABGABEN 27 D) SOZIALVERSICHERUNGSABGABEN 30 E) EIN- UND AUSFUHRABGABEN
31 § 3 VERFASSUNGSRECHTLICHE GRUNDLAGEN DER BESTEUERUNG 33 I. STEUERN IN
DER FINANZVERFASSUNG 33 1. UEBERBLICK 33 2. STEUERGESETZGEBUNG 33 A)
AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG DES BUNDES 34 B) KONKURRIERENDE
GESETZGEBUNG 34 C) AUSSCHLIESSLICHE KOMPETENZ DER LAENDER 36 3. VERTEILUNG
DER STEUEREINNAHMEN (ART. 106-107 GG) 37 A) PRIMAERER FINANZAUSGLEICH
(STEUERERTRAGSHOHEIT) 38 B) SEKUNDAERER FINANZAUSGLEICH 41 4.
STEUERVERWALTUNG UND RECHTSSCHUTZ (ART. 108 GG) 42 II. DIE
GESETZMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG 44 1. DER STEUERLICHE GESETZESVORBEHALT
44 2. VORRANG DES GESETZES IM STEUERRECHT 46 *. GLEICHMAESSIGKEIT DER
BESTEUERUNG 47 1. DIE BEDEUTUNG DES ALLGEMEINEN GLEICHHEITSSATZES (ART
INHALTSVERZEICHNIS 3. SCHRANKEN AUS DEN FREIHEITSGRUNDRECHTEN 57 A) ART.
14 GG 57 B) ART. 12 GG 58 C) ART. 2 ABS. 1 GG 59 D) SONSTIGE GRUNDRECHTE
60 4. RECHTSSTAATLICHE GEBOTE 60 A) RUECKWIRKUNGSVERBOT 60 B)
BESTIMMTHEITSGRUNDSATZ 62 V. SOZIALSTAATLICHE PRINZIPIEN DER BESTEUERUNG
63 § 4 RECHTSQUELLEN DES STEUERRECHTS 65 I. QUELLEN DER RECHTSANWENDUNG
65 1. VERFASSUNG 65 2. PARLAMENTSGESETZE 65 3. ALLGEMEINE
RECHTSGRUNDSAETZE UND GEWOHNHEITSRECHT 66 4. RECHTSVERORDNUNG 66 5.
SATZUNGEN 67 6. GEMEINSCHAFTSRECHT 68 7. VOELKERRECHT 69 8.
VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN 69 9. RECHTSPRECHUNG 70 *. AUSLEGUNG UND
ANWENDUNG STEUERRECHTLICHER NORMEN 71 1. ALLGEMEINE AUSLEGUNGSREGELN 72
2. DIE GESETZESLUECKE IM STEUERRECHT 72 3. DIE WIRTSCHAFTLICHE
BETRACHTUNGSWEISE 74 A) ZURECHNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN (§ 39 AO) 74 B)
SITTENWIDRIGE RECHTSGESCHAEFTE (§ 40 AO) 75 C) UNWIRKSAME RECHTSGESCHAEFTE
(§ 41 AO) 75 D) MISSBRAUCH VON GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN (§ 42 AO). . 76
4. ERMESSEN IM STEUERRECHT 77 B. ALLGEMEINES STEUERRECHT § 5 DAS
STEUERSCHULDVERHAELTNIS 79 I. DER STEUERANSPRUCH 79 1. DER
STEUERTATBESTAND 79 A) STEUERSUBJEKT 80 B) STEUEROBJEKT 80 C)
BEMESSUNGSGRUNDLAGE 81 D INHALTSVERZEICHNIS C) ERLASS 86 D) VERJAEHRUNG
87 *. NEBENLEISTUNGEN 90 1. VERSPAETUNGSZUSCHLAEGE 90 2. SAEUMNISZUSCHLAEGE
91 3. ZINSEN 91 4. ZWANGSGELDER, KOSTEN, ZUSCHLAEGE 92 *. HAFTUNG 93 1.
HAFTUNGSTATBESTAENDE 94 A) HAFTUNG WEGEN PFLICHTVERLETZUNGEN (§ 69-72 AO)
. 94 B) HAFTUNG BEI ORGANSCHAFT 96 C) DINGLICHE HAFTUNG (§§ 74, 75,
76 AO) 97 2. AKZESSORIETAET DER HAFTUNG 99 3. ERLASS EINES
HAFTUNGSBESCHEIDES 99 4. GELTENDMACHUNG DER HAFTUNG 100 EV. ERSTATTUNG
UND VERGUETUNG 100 1. ERSTATTUNGSANSPRUCH 100 2. VERGUETUNGSANSPRUCH 102 §
6 DAS STEUERVERFAHREN 102 I. DAS FESTSETZUNGSVERFAHREN 104 1.
ZUSTAENDIGKEIT 104 2. VERFAHREN 104 A) BETEILIGTE AM VERFAHREN 105 B)
BEVOLLMAECHTIGTE 106 C) SACHVERHALTSERMITTLUNG 107 AA)
UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ UND KOOPERATIONSMAXIME 107 BB) ERFASSUNG DER
STEUERPFLICHTIGEN 107 CC) MITWIRKUNGSPFLICHTEN 108 DD)
MITWIRKUNGSVERWEIGERUNG UND GEHEIMSCHUTZ . 111 EE) BEWEIS IM
STEUERVERFAHREN 113 FF) ANHOERUNG 116 3. FORM DER FESTSETZUNG 117 A)
FORMELLE ANFORDERUNGEN AN DIE STEUERFESTSETZUNG 117 AA) SCHRIFTFORM 117
BB) MINDESTINHALT 117 CC INHALTSVERZEICHNIS B) ALLGEMEINVERFUEGUNGEN UND
SAMMELBESCHEIDE 132 C) BESONDERE STEUERVERWALTUNGSAKTE (STEUERBESCHEIDE)
. . . 133 AA) STEUERBESCHEIDE 133 BB) FREISTELLUNGSBESCHEIDE 133 CC)
STEUERVERGUETUNGSBESCHEIDE 134 DD) FESTSTELLUNGSBESCHEIDE 134 EE)
STEUERMESSBESCHEIDE 138 D) ALLGEMEINE STEUERVERWALTUNGSAKTE 139 E)
NEBENBESTIMMUNGEN 139 2. ZUSTANDEKOMMEN UND WIRKSAMKEIT DER
STEUERVERWALTUNGSAKTE 140 3. DER FEHLERHAFTE STEUERVERWALTUNGSAKT UND
SEINE FOLGEN. . 141 A) NICHTIGKEIT 141 B) HEILUNG VON FEHLERN 142 C)
UNBEACHTLICHKEIT DES FEHLERS 143 D) UMDEUTUNG 143 4. KORREKTUR VON
STEUERVERWALTUNGSAKTEN 143 A) KORREKTUR BESTANDSKRAEFTIGER
STEUERBESCHEIDE 145 AA) GRUNDNORM § 172 AO 145 BB) AUFHEBUNG ODER
AENDERUNG WEGEN NEUER TATSACHEN ODER BEWEISMITTEL (§ 173 AO) 146 CC)
KORREKTUR WEGEN WIDERSTREITENDER FESTSETZUNG GEM. § 174 AO 149 DD)
KORREKTUR VON FOLGEBESCHEIDEN 152 EE) KORREKTUR WEGEN RUECKWIRKENDEM
EREIGNIS 153 FF) KORREKTUR WEGEN VERSTAENDIGUNGSVEREINBARUNGEN (S 175A
AO) 154 GG) KORREKTURVORSCHRIFTEN IN EINZELSTEUERGESETZEN . 154 HH)
BEGRENZUNG DER KORREKTURMOEGLICHKEITEN (S 176 AO) 154 II) ERWEITERUNG DER
KORREKTURMOEGLICHKEITEN 155 B) KORREKTUR VON ALLGEMEINEN
STEUERVERWALTUNGSAKTEN . 156 AA) RUECKNAHME RECHTSWIDRIGER
VERWALTUNGSAKTE 157 BB) WIDERRUF RECHTMAESSIGER VERWALTUNGSAKTE 158 C
INHALTSVERZEICHNIS § 7 RECHTSSCHUTZ IM STEUERRECHT 167 I.
AUSSERGERICHTLICHE RECHTSSCHUTZVERFAHREN 167 1. UEBERBLICK 167 2. DER
EINSPRUCH 169 A) ABLAUF DES EINSPRUCHSVERFAHRENS 169 B) ZULAESSIGKEIT DES
EINSPRUCHS 169 AA) FINANZVERWALTUNGSWEG (§ 347 AO) 170 BB)
STATTHAFTIGKEIT DES EINSPRUCHS (SS 347 ABS. 1, 348 AO) 170 CC)
EINSPRUCHSBEFUGNIS 171 DD) EINSPRUCHSFRIST 172 EE) EINSPRUCHSFORM 173
FF) RECHTSBEHELFSVERBRAUCH 174 GG) SONSTIGE VORAUSSETZUNGEN 174 C) DIE
EINSPRUCHSENTSCHEIDUNG 175 3. AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 175 A)
ZULAESSIGER EINSPRUCH 177 B) AUSSETZUNGSGRUENDE 177 AA) ERNSTLICHE ZWEIFEL
AN DER RECHTMAESSIGKEIT 177 BB) UNBILLIGE HAERTE 178 *. GERICHTLICHER
RECHTSSCHUTZ 178 1. GRUNDSAETZE DES FINANZGERICHTLICHEN VERFAHRENS 179 A)
UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ 179 B) DISPOSITIONSMAXIME 179 C) MUENDLICHKEIT 179
D) OEFFENTLICHKEIT 180 2. ZULAESSIGKEIT EINER FINANZGERICHTLICHEN KLAGE
180 A) FINANZRECHTSWEG 180 B) STATTHAFTIGKEIT DER KLAGE 180 AA)
ANFECHTUNGSKLAGE (S 40 ABS. 1 ALTERNATIVE 1 FGO) 180 BB)
VERPFLICHTUNGSKLAGE (S 40 ABS. 1 ALTERNATIVE 2 FGO) 182 CC) ALLGEMEINE
LEISTUNGSKLAGE 182 DD) FESTSTELLUNGSKLAGEN 182 C) KLAGEBEFUGNIS 183 D)
SONSTIGE ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN 183 3. DIE ENTSCHEIDUNG 184 4.
VORLAEUFIGER RECHTSCHUTZ 184 5 INHALTSVERZEICHNIS AA)
STEUERVERGUENSTIGUNGEN BEI DER BEWERTUNG DES STEUERGEGENSTANDES 190 BB)
SONDERABSCHREIBUNGEN 190 CC) FREIBETRAEGE 191 B) SONDERAUSGABEN DES ESTG
192 4. STEUERERMAESSIGUNGEN 193 5. STEUERVERGUENSTIGUNGEN DURCH ERLASS 193
*. ZULAESSIGKEIT VON STEUERVERGUENSTIGUNGEN 194 1. VEREINBARKEIT MIT DEM
GRUNDSATZ DER GLEICHMAESSIGKEIT DER BESTEUERUNG 194 2. VEREINBARKEIT MIT
DEM GEMEINSCHAFTSRECHT 195 IV. GRUNDZUEGE DES GEMEINNUETZIGKEITSRECHTS 195
1. STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE 196 A) GEMEINNUETZIGE ZWECKE 196 B)
MILDTAETIGE ZWECKE 197 C) KIRCHLICHE ZWECKE 197 2. GEMEINNUETZIGE
BETAETIGUNG 197 A) SELBSTLOSIGKEIT 197 B) AUSSCHLIESSLICHKEIT 198 C)
UNMITTELBARKEIT 199 § 9 STEUERSTRAFRECHT 199 I. STEUERSTRAFTATBESTAENDE
199 1. STEUERHINTERZIEHUNG 199 A) TATBESTAND 199 B) QUALIFIZIERUNGEN 200
C) SELBSTANZEIGE 201 2. WEITERE TATBESTAENDE 201 *.
STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN 202 C. INTERNATIONALES UND EUROPAEISCHES
STEUERRECHT § 10 GRUNDZUEGE DES INTERNATIONALEN STEUERRECHTS 203 I.
UEBERBLICK 203 1. BEGRIFF 203 2. DIE DOPPELBESTEUERUNG ALS GRUNDPROBLEM
DE INHALTSVERZEICHNIS B) GEWOEHNLICHER AUFENTHALT 212 C) ORT DER
GESCHAEFTSLEITUNG 212 D) SITZ 213 E) ANDERE ANKNUEPFUNGEN 213 3.
BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 213 A) INLANDSBEGRIFF 213 B) ANKNUEPFUNGEN BEI
DER BESCHRAENKTEN STEUERPFLICHT (ESTG, KSTG) 214 AA) BEGRIFF DER
BETRIEBSTAETTE 215 BB) STAENDIGER VERTRETER 216 CC) ISOLIERTE
BETRACHTUNGSWEISE 216 3. ERWEITERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 217 4.
FINGIERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT (GRENZPENDLER) 217 5. ERWEITERTE
BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 218 A) NIEDRIGSTEUERGEBIET 219 B) WESENTLICHE
WIRTSCHAFTLICHE INTERESSEN 219 C) BESTEUERUNG 219 *. VERMEIDUNG DER
DOPPELBESTEUERUNG 220 1. METHODEN 220 A) FREISTELLUNGSMETHODE 220 B)
ANRECHNUNGSMETHODE 221 C) ABZUG VON DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 222 D)
PAUSCHALIERUNG UND ERLASS 222 2. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 223 A)
INHALT DES OECD-MUSTERABKOMMENS 223 B) AUSLEGUNG 224 C) BESONDERE
KLAUSELN IN DBA 224 AA) FIKTIVE STEUERANRECHNUNG 225 BB)
RUECKFALLKLAUSELN 225 CC) BESONDERE MISSBRAUCHSKLAUSELN 225 § 11
EUROPAEISCHES STEUERRECHT 226 I. DAS EUROPAEISCHE ZOLLRECHT 226 1.
RECHTSGRUNDLAGEN 226 2. DAS GEMEINSAME ZOLLRECHT 227 *. HARMONISIERUNG
22 INHALTSVERZEICHNIS DD) ZINSBESTEUERUNG 236 III. GRUNDFREIHEITEN UND
NATIONALES STEUERRECHT 236 1. DIE WIRKUNGSWEISE DER GRUNDFREIHEITEN IM
STEUERRECHT . . . 237 2. VERBOT STEUERLICHER DISKRIMINIERUNGEN 237 A)
TATBESTAND DER DISKRIMINIERUNG 238 B) RECHTFERTIGUNG 239 AA) KOHAERENZ
DES STEUERSYSTEMS 240 BB) STEUERLICHE KONTROLLE UND
SACHVERHALTSAUFKLAERUNG 241 CC) SONSTIGE GRUENDE 242 C) BESONDERHEITEN BEI
DER KAPITAL VERKEHRSFREIHEIT 242 ANHANG I. UEBERSICHTEN 245 1.
STEUERRECHT ALS RECHTSGEBIET 245 2. ABGRENZUNG ZU ANDEREN RECHTSGEBIETEN
245 3. STEUERRECHT ALS GEGENSTAND DER WIRTSCHAFTSWISSENSCHAFTEN 245 4.
STEUERRECHT IN JURISTISCHER AUSBILDUNG UND PRAXIS 246 5. DEFINITION DER
STEUER 246 6. STEUERARTEN 247 7. ABGRENZUNG ZU ANDEREN ABGABEN 248 8.
STEUERN IN DER FINANZVERFASSUNG 249 9. VERTEILUNG DER STEUEREINNAHMEN
250 10. STEUERVERWALTUNG 251 11. GRUNDRECHTE IM STEUERRECHT 251 12.
RECHTSTAATLICHE GRUNDSAETZE 252 13. SOZIALSTAATLICHE PRINZIPIEN DER
BESTEUERUNG 252 14. RECHTSQUELLEN DES STEUERRECHTS 253 15. AUSLEGUNG UND
ANWENDUNG STEUERRECHTLICHER NORMEN. . . . 253 16. DAS
STEUERSCHULDVERHAELTNIS 254 17. NEBENLEISTUNGEN 255 18. HAFTUNG 256 19.
DAS STEUERVERFAHREN 258 20. DAS FESTSETZUNGSVERFAHREN 258 21. DER
STEUERVERWALTUNGSAKT 259 22 INHALTSVERZEICHNIS *. SCHEMATA 275 1.
HAFTUNG 275 2. STEUERVERWALTUNGSAKT 276 3. NICHTIGKEIT 276 4.
ZULAESSIGKEIT EINES EINSPRUCHS 276 5. ZULAESSIGKEIT EINER AUSSETZUNG DER
VOLLZIEHUNG DURCH DAS FG 276 6. ZULAESSIGKEIT EINER FINANZGERICHTLICHEN
KLAGE 277 7. PRUEFUNG EINER GRUNDFREIHEIT 278 *. DEFINITIONEN 280
STICHWORTVERZEICHNIS 287 XVI |
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