Umsatzsteuer kompakt:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München [u.a.]
Oldenbourg
2008
|
| Schriftenreihe: | Lehrbuch kompakt
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Klappentext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XIV, 142 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783486584073 3486584073 |
Internformat
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Datensatz im Suchindex
| _version_ | 1804136606510088192 |
|---|---|
| adam_text | Inhalt
Vorwort
V
Abbildungsverzeichnis
XI
Abkttrzungsverzeichnis XIII
1 Der Charakter der Umsatzsteuer und ihre ertragsteuerliche Behandlung 1
2 Umsatzsteuerlicher Unternehmer 3
2.1 Unternehmerfähigkeit..............................................................................................4
2.2 Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit....................................................................4
2.3 Selbständigkeit........................................................................................................5
3 Umfang des Unternehmens 9
4 Umsatzbesteuerung 11
5
Steuerbare Umsätze nach § 1 Abs. 1 UStG 13
6 Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 15
6.1 Lieferungen...........................................................................................................16
6.1.1 Verschaffung der Verfügungsmacht......................................................................16
6.1.2 Zeitpunkt der Lieferung.........................................................................................17
6.2 Sonstige Leistungen...............................................................................................17
6.3 Sonderfall gemischte Leistungen: Werklieferangen und Werkleistungen.............18
6.4 Sonderfall: Unentgeltliche Wertabgaben...............................................................21
6.5 Unternehmer..........................................................................................................22
6.6 Inland/Ausland.....................................................................................................23
6.6.1 Ort der Lieferung...................................................................................................24
6.6.2 Ort der sonstigen Leistung.....................................................................................27
6.6.3 Ort der Werklieferang bzw. Werkleistung............................................................27
6.7 Gegen Entgelt (Leistungsaustausch)......................................................................27
6.8 Im Rahmen seines Unternehmens.........................................................................31
VIH
________________________________________________________Inhalt
7 Steuerbefreiung von Umsätzen 37
8 Aufhebung der Steuerbefreiung (Option zur Steuerpflicht) 39
9 Bemessungsgrundlage für Lieferungen und sonstige Leistungen 43
9.1 Durchlaufende Posten...........................................................................................45
9.2 Sonderfalle: Tausch und tauschähnlicher Umsatz.................................................46
10 Steuersätze 51
11 Entstehung der Umsatzsteuer 53
12 Voranmeldungszeitraum 57
13 Umsatzsteuer-Voranmeldung, Dauerfristverlängerung und
Umsatzsteuerjahreserklärung 59
14 Vorsteuerabzug 63
14.1 Wer darf Vorsteuer geltend machen?....................................................................65
14.2 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs.............................................................................66
14.3 Ausschluss des Vorsteuerabzugs (Ausschlussumsätze)........................................67
14.3.1 Nutzungsartbedingter Ausschluss vom Vorsteuerabzug.......................................67
14.3.2 Aufwandsartbedingter Ausschluss vom Vorsteuerabzug......................................68
14.3.3 Umsatzartbedingter Ausschluss vom Vorsteuerabzug..........................................70
14.4 Umsatzsteuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug (Abzugsumsätze).........................72
14.5 Die ertragsteuerliche Behandlung von nicht abziehbaren Vorsteuern...................73
15 Rechnungen 75
15.1 Pflichtangaben in einer Rechnung.........................................................................75
15.2 Unrichtiger Umsatzsteuerausweis.........................................................................77
15.2.1 Umsatzsteuer zu hoch ausgewiesen.......................................................................77
15.2.2 Umsatzsteuer zu niedrig ausgewiesen...................................................................77
15.3 Unberechtigter Umsatzsteuerausweis....................................................................78
16 Kleinunternehmerregelung 81
17 Innergemeinschaftliche Warenbewegungen 83
17.1 Innergemeinschaftliche Lieferungen.....................................................................83
17.1.1 Abnehmer ist umsatzsteuerlicher Unternehmer....................................................84
17.1.2 Abnehmer ist Privatperson....................................................................................87
17.1.3 Juristische Personen, die den Gegenstand für den nicht-unternehmerischen
Bereich beziehen...................................................................................................89
Inhalt_________________________________________________________________
IX
17.1.4 Halbuntemehmer...................................................................................................90
17.1.5 Lieferang neuer Fahrzeuge....................................................................................91
17.1.6 Erwerbsbesteuerung im Bestimmungsland............................................................92
17.1.7 Erwerbsschwelle....................................................................................................93
17.1.8 Dokumentation und Nachweis der innergemeinschaftlichen Lieferang................96
17.1.9 Unternehmensinternes Verbringen........................................................................97
17.1.10 Versandhandelsregelung........................................................................................99
17.2 Innergemeinschaftliche Erwerbe.........................................................................101
17.2.1 Lieferungen von anderen umsatzsteuerlichen Unternehmern gegen Entgelt.......102
17.2.2 Erwerbsbesteuerung und Erwerbsschwellen.......................................................104
17.2.3 Erwerb neuer Kraftfahrzeuge..............................................................................105
17.2.4 Unternehmensinternes Verbringen......................................................................106
18 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Zusammenfassende Meldung 111
19 Warenbewegungen mit Drittländern 117
19.1 Ausfuhr................................................................................................................118
19.1.1 Der leistende Unternehmer befördert oder versendet die Lieferang....................119
19.1.2 Der ausländische Abnehmer befördert oder versendet die Lieferung..................120
19.2 Einführ.................................................................................................................121
20 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers 129
21 Wie wird die Umsatzsteuer und Vorsteuer gebucht? 133
21.1 Wesen der Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer).........................................................133
21.2 Buchen der Vorsteuer (Einkauf)..........................................................................134
21.3 Buchen der Umsatzsteuer (Verkauf)...................................................................135
21.4 Buchen der Zahllast.............................................................................................135
21.5 Buchen des Vorsteuerüberhangs..........................................................................136
Literaturverzeichnis 139
Stichwortverzeichnis 141
Umsatzsteuer kompakt
Die Umsatzsteuer dürfte im täglichen unternehmerischen Geschäfts¬
leben von den verschiedenen Steuerarten die wohl bedeutendste
Stellung einnehmen, weil mit jedem erzielten Umsatz zugleich auch
die Prüfung der Steuerbarkeit, Steuerfreiheit oder Steuerpflicht ver¬
bunden ist. Losgelöst davon, wie die umsatzsteuerliche Rechnung dann
im Einzelnen auszusehen hat oder welcher Steuersatz bei Vorliegen der
Steuerpflicht berücksichtigt werden
muss.
Neben den Ausgangsum¬
sätzen eines Unternehmens sind auch die Eingangsumsätze und mit
ihnen der Vorsteuerabzug zu bestimmen. Insofern berührt fast jeder
Geschäftsvorfall das Umsatzsteuerrecht, so
dass
die Akteure im
täglichen Geschäft eine höhere Vertrautheit im Umsatzsteuerrecht
benötigen als in anderen Steuerarten.
Das vorliegende Buch führt in das (deutsche) Umsatzsteuerrecht ein,
ohne
dass
steuerliche oder betriebswirtschaftliche Grundkenntnisse
vorausgesetzt werden.
»Das vorliegende Lern- und Arbeitsbuch ist
Шт
Studierende, Auszu¬
bildende
m
kaufmännischen Berufen, Geschäftsführer, aber auch für
Nichtfachleute geschrieben, die sich kurzfristig in das System der
Umsatzsteuer und
Јћгет
Funktionsweise einarbeiten möchten. Die
systematische Abhandhing der einzelnen Themengebiete bereitet auf
berufliche Prüfungen bzw. die Tätigkeiten
m
der Praxis vor. Jedes
Kapitel schließt mit Fragen einschließlich Lösungen als Lemkontrolle.«
Prof. Dt.
Torsten Wengel
lehrt Externes Rech¬
nungswesen und
Besteuerung an der
Fachhochschule
Koblenz.
|
| adam_txt |
Inhalt
Vorwort
V
Abbildungsverzeichnis
XI
Abkttrzungsverzeichnis XIII
1 Der Charakter der Umsatzsteuer und ihre ertragsteuerliche Behandlung 1
2 Umsatzsteuerlicher Unternehmer 3
2.1 Unternehmerfähigkeit.4
2.2 Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit.4
2.3 Selbständigkeit.5
3 Umfang des Unternehmens 9
4 Umsatzbesteuerung 11
5
Steuerbare Umsätze nach § 1 Abs. 1 UStG 13
6 Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 15
6.1 Lieferungen.16
6.1.1 Verschaffung der Verfügungsmacht.16
6.1.2 Zeitpunkt der Lieferung.17
6.2 Sonstige Leistungen.17
6.3 Sonderfall gemischte Leistungen: Werklieferangen und Werkleistungen.18
6.4 Sonderfall: Unentgeltliche Wertabgaben.21
6.5 Unternehmer.22
6.6 Inland/Ausland.23
6.6.1 Ort der Lieferung.24
6.6.2 Ort der sonstigen Leistung.27
6.6.3 Ort der Werklieferang bzw. Werkleistung.27
6.7 Gegen Entgelt (Leistungsaustausch).27
6.8 Im Rahmen seines Unternehmens.31
VIH
_Inhalt
7 Steuerbefreiung von Umsätzen 37
8 Aufhebung der Steuerbefreiung (Option zur Steuerpflicht) 39
9 Bemessungsgrundlage für Lieferungen und sonstige Leistungen 43
9.1 Durchlaufende Posten.45
9.2 Sonderfalle: Tausch und tauschähnlicher Umsatz.46
10 Steuersätze 51
11 Entstehung der Umsatzsteuer 53
12 Voranmeldungszeitraum 57
13 Umsatzsteuer-Voranmeldung, Dauerfristverlängerung und
Umsatzsteuerjahreserklärung 59
14 Vorsteuerabzug 63
14.1 Wer darf Vorsteuer geltend machen?.65
14.2 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs.66
14.3 Ausschluss des Vorsteuerabzugs (Ausschlussumsätze).67
14.3.1 Nutzungsartbedingter Ausschluss vom Vorsteuerabzug.67
14.3.2 Aufwandsartbedingter Ausschluss vom Vorsteuerabzug.68
14.3.3 Umsatzartbedingter Ausschluss vom Vorsteuerabzug.70
14.4 Umsatzsteuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug (Abzugsumsätze).72
14.5 Die ertragsteuerliche Behandlung von nicht abziehbaren Vorsteuern.73
15 Rechnungen 75
15.1 Pflichtangaben in einer Rechnung.75
15.2 Unrichtiger Umsatzsteuerausweis.77
15.2.1 Umsatzsteuer zu hoch ausgewiesen.77
15.2.2 Umsatzsteuer zu niedrig ausgewiesen.77
15.3 Unberechtigter Umsatzsteuerausweis.78
16 Kleinunternehmerregelung 81
17 Innergemeinschaftliche Warenbewegungen 83
17.1 Innergemeinschaftliche Lieferungen.83
17.1.1 Abnehmer ist umsatzsteuerlicher Unternehmer.84
17.1.2 Abnehmer ist Privatperson.87
17.1.3 Juristische Personen, die den Gegenstand für den nicht-unternehmerischen
Bereich beziehen.89
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IX
17.1.4 Halbuntemehmer.90
17.1.5 Lieferang neuer Fahrzeuge.91
17.1.6 Erwerbsbesteuerung im Bestimmungsland.92
17.1.7 Erwerbsschwelle.93
17.1.8 Dokumentation und Nachweis der innergemeinschaftlichen Lieferang.96
17.1.9 Unternehmensinternes Verbringen.97
17.1.10 Versandhandelsregelung.99
17.2 Innergemeinschaftliche Erwerbe.101
17.2.1 Lieferungen von anderen umsatzsteuerlichen Unternehmern gegen Entgelt.102
17.2.2 Erwerbsbesteuerung und Erwerbsschwellen.104
17.2.3 Erwerb neuer Kraftfahrzeuge.105
17.2.4 Unternehmensinternes Verbringen.106
18 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Zusammenfassende Meldung 111
19 Warenbewegungen mit Drittländern 117
19.1 Ausfuhr.118
19.1.1 Der leistende Unternehmer befördert oder versendet die Lieferang.119
19.1.2 Der ausländische Abnehmer befördert oder versendet die Lieferung.120
19.2 Einführ.121
20 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers 129
21 Wie wird die Umsatzsteuer und Vorsteuer gebucht? 133
21.1 Wesen der Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer).133
21.2 Buchen der Vorsteuer (Einkauf).134
21.3 Buchen der Umsatzsteuer (Verkauf).135
21.4 Buchen der Zahllast.135
21.5 Buchen des Vorsteuerüberhangs.136
Literaturverzeichnis 139
Stichwortverzeichnis 141
Umsatzsteuer kompakt
Die Umsatzsteuer dürfte im täglichen unternehmerischen Geschäfts¬
leben von den verschiedenen Steuerarten die wohl bedeutendste
Stellung einnehmen, weil mit jedem erzielten Umsatz zugleich auch
die Prüfung der Steuerbarkeit, Steuerfreiheit oder Steuerpflicht ver¬
bunden ist. Losgelöst davon, wie die umsatzsteuerliche Rechnung dann
im Einzelnen auszusehen hat oder welcher Steuersatz bei Vorliegen der
Steuerpflicht berücksichtigt werden
muss.
Neben den Ausgangsum¬
sätzen eines Unternehmens sind auch die Eingangsumsätze und mit
ihnen der Vorsteuerabzug zu bestimmen. Insofern berührt fast jeder
Geschäftsvorfall das Umsatzsteuerrecht, so
dass
die Akteure im
täglichen Geschäft eine höhere Vertrautheit im Umsatzsteuerrecht
benötigen als in anderen Steuerarten.
Das vorliegende Buch führt in das (deutsche) Umsatzsteuerrecht ein,
ohne
dass
steuerliche oder betriebswirtschaftliche Grundkenntnisse
vorausgesetzt werden.
»Das vorliegende Lern- und Arbeitsbuch ist
Шт
Studierende, Auszu¬
bildende
m
kaufmännischen Berufen, Geschäftsführer, aber auch für
Nichtfachleute geschrieben, die sich kurzfristig in das System der
Umsatzsteuer und
Јћгет
Funktionsweise einarbeiten möchten. Die
systematische Abhandhing der einzelnen Themengebiete bereitet auf
berufliche Prüfungen bzw. die Tätigkeiten
m
der Praxis vor. Jedes
Kapitel schließt mit Fragen einschließlich Lösungen als Lemkontrolle.«
Prof. Dt.
Torsten Wengel
lehrt Externes Rech¬
nungswesen und
Besteuerung an der
Fachhochschule
Koblenz. |
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