Die Unternehmensteuerreform 2008: [Erläuterungen und Gestaltungshinweise]
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Köln
Schmidt
2007
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Seite
Vorwort ......................................................
Inhaltsverzeichnis..............................................
Kapitel
A. Senkung des Körperschaftsteuersatzes auf 15 % ................... 1
B. Änderungen bei der Berechnung der Gewerbesteuer................ 1
C. Belastungsvergleiche......................................... 3
Kapitel
A. Hintergrund und gesetzgeberische Konzeption .................... 10
B. Begünstigung nicht entnommener Gewinne ...................... 11
C. Nachversteuerung........................................... 21
D. Erstmalige Anwendung der Neuregelung......................... 26
E. Gestaltungsüberlegungen ..................................... 26
F. Beurteilung der Thesaurierungsbegünstigung ..................... 29
Kapitel
A. Einleitung ................................................. 33
B. Überblick über die maßgeblichen Regelungen und übergreifende
Fragen..................................................... 34
C. Neuerungen bei den Besteuerungstatbeständen des § 20 EStG n. F.
und Einkünfteermittlung ..................................... 36
D. Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 32d
EStG n. F. bzw. Teileinkünfteverfahren bei Einkünften aus Gewerbe¬
betrieb (§ 3 Nr. 40 EStG n.F.) .................................. 55
E. Kapitalertragsteuer und Abgeltungswirkung („Abgeltungssteuer )..... 64
F. Kirchensteuer auf Einkünfte aus Kapitalvermögen ................. 73
G. Verfahrensrechtliche Fragen................................... 74
H. Schlussbemerkung........................................... 76
Kapitel
Einkommensteuer.......................................... 77
A. Einleitung................................................. 77
B. Investitionsabzugsbeträge..................................... 78
C. Sonderabschreibung, § 7g Abs. 5 und 6 EStG n.F................... 87
D. Änderung der Regelungen zu geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG) 91
E. Abschaffung der degressiven AfA............................... 101
F. Änderungen der Besteuerung von privaten Veräußerungsgewinnen .... 103
Inhaltsübersicht
Seite
Kapitel
A. Einleitung ................................................. 107
B. Aufbau der Gesetzesregelung und Prüf
C.
D. Ausnahmen von der Zinsschranke.............................. 130
Kapitel
A. Rechtsentwicklung und Überblick über die derzeitige Regelung ...... 172
B. Anteilige Beschränkung der Abziehbarkeit von noch nicht genutzten
Verlusten (§ 8c Satz 1 KStG n.F.) ............................... 174
C. Vollständiger Ausschluss der Abziehbarkeit von noch nicht genutzten
Verlusten (§ 8c Satz 2 KStG n.F.) ............................... 191
D. Entsprechende Anwendung des § 8c KStG........................ 193
E. Konsequenzen der Neuregelung................................ 194
F. Anwendungsregelung ........................................ 196
G. Kritik..................................................... 199
Kapitel
gesetzes und des Investmentsteuergesetzes..................... 203
A. Wertpapierleihe............................................. 203
B. Änderungen des Investmentgesetzes und des Investmentsteuergesetzes 211
Kapitel VIII - Gewerbesteuer ................................ 226
A. Ausweitung der Hinzurechnungstatbestände...................... 227
B. Änderungen bei den Kürzungstatbeständen....................... 237
C. Änderungen bei der gewerbesteuerlichen Verlustnutzung ........... 239
Kapitel
A. Einleitung ................................................. 241
B. Allgemeine Änderungen im Bereich Verrechnungspreise ............ 243
C. Funktionsverlagerung........................................ 254
D. Änderung der Dokumentationspflichten und Sanktionsmöglichkeit . . . 284
E. Vereinbarkeit mit dem Verfassungsrecht......................... 288
F. Vereinbarkeit mit dem Europarecht und den OECD-Richtlinien...... 290
G. Fazit und Handlungsempfehlung ............................... 292
Autorenverzeichnis............................................. 297
Stichwortverzeichnis............................................ 301
Die Unternehmensteuerreform 2008 ¡st eine der umfas¬
sendsten Steuerrechtsänderungen der letzten Jahre. Sie
betrifft Unternehmen. Unternehmer, Gesellschafter, aber
auch Anleger und Aktionäre. Das Kernstück der Reform
ist die Absenkung der nominellen Steuerbelastung deut¬
scher Kapitalgesellschaften - je nach Gewerbesteuerhe¬
besatz - auf um die 30%. Zur Finanzierung derTarlfab-
senkung wird die Bemessungsgrundlage (einmal mehr)
erheblich verbreitert. Zu nennen sind in diesem Zusam¬
menhang vor allem die Einführung einer sog. Zinsschran¬
ke, Verschärfungen beim Mantelkauf und bei den Verrech¬
nungspreisen sowie Änderungen bei den Abschreibun¬
gen. Die Gewerbesteuer wird zur dominierenden Unter¬
nehmensteuer ausgebaut. Die überwiegende Zahl der
Änderungen greift ab dem 1.1.2008, bei abweichendem
Wirtschaftsjahr teilweise schon früher. Ab 2009 kommt es
Im Bereich der Besteuerung von Kapitalerträgen und Ver¬
äußerungsgewinnen im privaten Bereich durch die Ein¬
führung der Abgeltungssteuer zu einem grundlegenden
Systemwechsel. Die Reform greift tief in bestehende Struk¬
turen ein und führt zu vielfältigem Handlungsbedarf, zu¬
meist noch im Jahr 2007
|
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Inhaltsübersicht
Seite
Vorwort .
Inhaltsverzeichnis.
Kapitel
A. Senkung des Körperschaftsteuersatzes auf 15 % . 1
B. Änderungen bei der Berechnung der Gewerbesteuer. 1
C. Belastungsvergleiche. 3
Kapitel
A. Hintergrund und gesetzgeberische Konzeption . 10
B. Begünstigung nicht entnommener Gewinne . 11
C. Nachversteuerung. 21
D. Erstmalige Anwendung der Neuregelung. 26
E. Gestaltungsüberlegungen . 26
F. Beurteilung der Thesaurierungsbegünstigung . 29
Kapitel
A. Einleitung . 33
B. Überblick über die maßgeblichen Regelungen und übergreifende
Fragen. 34
C. Neuerungen bei den Besteuerungstatbeständen des § 20 EStG n. F.
und Einkünfteermittlung . 36
D. Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 32d
EStG n. F. bzw. Teileinkünfteverfahren bei Einkünften aus Gewerbe¬
betrieb (§ 3 Nr. 40 EStG n.F.) . 55
E. Kapitalertragsteuer und Abgeltungswirkung („Abgeltungssteuer"). 64
F. Kirchensteuer auf Einkünfte aus Kapitalvermögen . 73
G. Verfahrensrechtliche Fragen. 74
H. Schlussbemerkung. 76
Kapitel
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E. Abschaffung der degressiven AfA. 101
F. Änderungen der Besteuerung von privaten Veräußerungsgewinnen . 103
Inhaltsübersicht
Seite
Kapitel
A. Einleitung . 107
B. Aufbau der Gesetzesregelung und Prüf
C.
D. Ausnahmen von der Zinsschranke. 130
Kapitel
A. Rechtsentwicklung und Überblick über die derzeitige Regelung . 172
B. Anteilige Beschränkung der Abziehbarkeit von noch nicht genutzten
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C. Vollständiger Ausschluss der Abziehbarkeit von noch nicht genutzten
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D. Entsprechende Anwendung des § 8c KStG. 193
E. Konsequenzen der Neuregelung. 194
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G. Kritik. 199
Kapitel
gesetzes und des Investmentsteuergesetzes. 203
A. Wertpapierleihe. 203
B. Änderungen des Investmentgesetzes und des Investmentsteuergesetzes 211
Kapitel VIII - Gewerbesteuer . 226
A. Ausweitung der Hinzurechnungstatbestände. 227
B. Änderungen bei den Kürzungstatbeständen. 237
C. Änderungen bei der gewerbesteuerlichen Verlustnutzung . 239
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A. Einleitung . 241
B. Allgemeine Änderungen im Bereich Verrechnungspreise . 243
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E. Vereinbarkeit mit dem Verfassungsrecht. 288
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G. Fazit und Handlungsempfehlung . 292
Autorenverzeichnis. 297
Stichwortverzeichnis. 301
Die Unternehmensteuerreform 2008 ¡st eine der umfas¬
sendsten Steuerrechtsänderungen der letzten Jahre. Sie
betrifft Unternehmen. Unternehmer, Gesellschafter, aber
auch Anleger und Aktionäre. Das Kernstück der Reform
ist die Absenkung der nominellen Steuerbelastung deut¬
scher Kapitalgesellschaften - je nach Gewerbesteuerhe¬
besatz - auf um die 30%. Zur Finanzierung derTarlfab-
senkung wird die Bemessungsgrundlage (einmal mehr)
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Im Bereich der Besteuerung von Kapitalerträgen und Ver¬
äußerungsgewinnen im privaten Bereich durch die Ein¬
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