Besteuerung von Kapitalanlagen: Anlagen im Privatvermögen
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Gabler
2007
|
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 252 S. |
| ISBN: | 9783834905130 3834905135 |
Internformat
MARC
| LEADER | 00000nam a2200000 c 4500 | ||
|---|---|---|---|
| 001 | BV022400637 | ||
| 003 | DE-604 | ||
| 005 | 20071204 | ||
| 007 | t | ||
| 008 | 070425s2007 gw |||| 00||| ger d | ||
| 016 | 7 | |a 983536201 |2 DE-101 | |
| 020 | |a 9783834905130 |c Pb. : ca. EUR 49.90 |9 978-3-8349-0513-0 | ||
| 020 | |a 3834905135 |c Pb. : ca. EUR 49.90 |9 3-8349-0513-5 | ||
| 035 | |a (OCoLC)213387614 | ||
| 035 | |a (DE-599)DNB983536201 | ||
| 040 | |a DE-604 |b ger |e rakddb | ||
| 041 | 0 | |a ger | |
| 044 | |a gw |c XA-DE-HE | ||
| 049 | |a DE-M382 |a DE-739 |a DE-N2 |a DE-1047 |a DE-12 |a DE-703 |a DE-188 |a DE-2070s | ||
| 082 | 0 | |a 336.24260943 |2 22/ger | |
| 084 | |a QL 610 |0 (DE-625)141740: |2 rvk | ||
| 084 | |a 340 |2 sdnb | ||
| 084 | |a 330 |2 sdnb | ||
| 100 | 1 | |a Ashauer, Ellen |e Verfasser |0 (DE-588)133864782 |4 aut | |
| 245 | 1 | 0 | |a Besteuerung von Kapitalanlagen |b Anlagen im Privatvermögen |c Ellen Ashauer ; Saskia Bonenberger |
| 250 | |a 1. Aufl. | ||
| 264 | 1 | |a Wiesbaden |b Gabler |c 2007 | |
| 300 | |a 252 S. | ||
| 336 | |b txt |2 rdacontent | ||
| 337 | |b n |2 rdamedia | ||
| 338 | |b nc |2 rdacarrier | ||
| 650 | 0 | 7 | |a Steuer |0 (DE-588)4057399-0 |2 gnd |9 rswk-swf |
| 650 | 0 | 7 | |a Kapitalanlage |0 (DE-588)4073213-7 |2 gnd |9 rswk-swf |
| 651 | 7 | |a Deutschland |0 (DE-588)4011882-4 |2 gnd |9 rswk-swf | |
| 689 | 0 | 0 | |a Deutschland |0 (DE-588)4011882-4 |D g |
| 689 | 0 | 1 | |a Kapitalanlage |0 (DE-588)4073213-7 |D s |
| 689 | 0 | 2 | |a Steuer |0 (DE-588)4057399-0 |D s |
| 689 | 0 | |5 DE-604 | |
| 700 | 1 | |a Bonenberger, Saskia |e Verfasser |4 aut | |
| 856 | 4 | 2 | |q text/html |u http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=2932847&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm |3 Inhaltstext |
| 856 | 4 | 2 | |m Digitalisierung UB Passau |q application/pdf |u http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=015609299&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA |3 Inhaltsverzeichnis |
| 943 | 1 | |a oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-015609299 | |
Datensatz im Suchindex
| _version_ | 1805088918104702976 |
|---|---|
| adam_text |
Inhaltsverzeichnis
Vorwort 5
Inhaltsverzeichnis 7
Abkürzungsverzeichnis 15
§ 1 Einleitung 19
A. Private versus betriebliche Kapitalanlage 20
B. Abgrenzung Ertrag - Vermögen 20
§ 2 Ertragsebene (§ 20 EStG) 22
A. Allgemeines 22
I.
Einkünfteerzielungsabsicht 22
II.
Persönliche Zurechnung 22
III.
Zuflussprinzip 24
1. Grundlegendes 24
2. Besonderheiten beim Zufluss 24
a) Zinsen auf Spareinlagen 24
b) Zinsen bei Veräußerung bzw. Einlösung 25
c) Gewinnanteile 25
d) Erträge aus Investmentfonds 25
IV.
Verlustberücksichtigung 26
1. Aktuelles Recht 26
2. Abgeltungssteuer 26
V.
Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung von Einkünften aus
Kapitalvermögen 27
B. Gewinnanteile und sonstige Bezüge aus Kapitalgesellschaften
(§ 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG) 28
I.
Dividenden 28
1. Aktuelle Rechtslage 28
2. Abgeltungssteuer 30
II.
Stockdividende 30
1. Aktuelles Recht 30
2. Abgeltungssteuer 33
III.
Bonus-ZTreueaktien 33
1. Aktuelles Recht 33
2. Abgeltungssteuer 36
IV.
Gewinnanteile aus aktienähnlichen Genussrechten 36
С
Einnahmen aus stiller Gesellschaft (§ 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG) 36
I.
Aktuelles Recht 36
II.
Merkmale einer stillen Gesellschaft 37
III.
Einnahmen aus stiller Gesellschaft 37
IV.
Besonderes Besteuerungsverfahren 38
V.
Abgeltungssteuer 38
D.
Grundtatbestand Zinserträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 5, Nr. 6 und Nr. 7 EStG)
I.
Zinsen aus bestimmten Lebensversicherungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG)
1. Aktuelles Recht
2. Abgeltungssteuer
II.
Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen jeglicher Art
(§ 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG)
1. Aktuelles Recht
2. Kapitalanlagen mit gewährter Kapitalrückzahlung und
fester/variabler Verzinsung
3. Kapitalanlagen mit gewährter Kapitalrückzahlung, aber ohne oder
mit Ungewisser Verzinsung
a) Null-Kupon-Anleihe
b) Disagio-Anleihen
4. Kapitalanlagen mit Verzinsung, aber Ungewisser Kapitalrückzahlung
a) Kombinierte Optionsscheine
b) Wandelanleihen
5. Abgeltungssteuer
E. Ergänzungstatbestände zu Einnahmen aus Kapitalvermögen
I.
Besondere Entgelte und Vorteile (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 EStG)
II.
Einnahmen aus der Veräußerung von isolierten Dividenden- und
Zinsscheinen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 EStG)
III.
Stückzinsen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 EStG)
1. Steuerliche Behandlung von Stückzinsen
IV.
Einnahmen aus der Veräußerung oder Abtretung von
Finanzinnovationen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 4 EstG)
1. Grundlegendes
2. Ermittlung der Einnahmen
a) Emissionsrendite
b) Marktrendite
c) Wahlrecht zwischen Emissionsrendite und Marktrendite
d) Fremdwährungskurse
e) Erfassung von Einlösungen betroffener Wertpapiere
und Kapitalforderungen 56
3. Einnahmen aus der Veräußerung oder Abtretung ab- oder
aufgezinster Kapitalforderungen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 4
lit. a) EStG)
57
4. Einnahmen aus der getrennten Veräußerung oder Abtretung von
Zinsscheinen/Zinsforderungen oder den Stammrechten zu einem
auf- oder abgezinsten Preis (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 4
Ht. b)
EStG) 60
5. Einnahmen aus der Veräußerung oder Abtretung von
flat
gehandelten Wertpapieren oder bei Abhängigkeit der Erträge von
einem Ungewissen Ereignis (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 4
lit.
c) EStG)
60
a)
Aktienanleihen 61
b)
Umtauschanleihen 62
c)
Floater und Reverse-Floater 62
d)
Einnahmen aus der Veräußerung oder Abtretung von
Schuldverschreibungen, Schuldbuchforderungen und sonstigen
Kapitalforderungen mit Zinsscheinen oder Zinsforderungen und
Erträgen, die in unterschiedlicher Höhe oder für unterschiedlich
lange Zeiträume gezahlt werden (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 4
lit.
d) EStG)
63
V.
Abgeltungsteuer 64
F. Freibetrag und Werbungskostenpauschale 66
I.
Aktuelles Recht 66
II.
Abgeltungssteuer 67
G. Kapitalertragsteuer 68
I.
Höhe und Bemessungsgrundlage der Kapitalertragsteuer 68
1. Kapitalertragsteuer auf Dividenden und ähnliche Bezüge 69
2. Kapitalertragsteuer auf Zinsen (Zinsabschlagsteuer) 71
a) Stückzinstopf 73
b) Sonderfall Finanzinnovationen 76
aa) Differenzmethode 76
ab) Pauschalmethode 78
II.
Entrichtung der Kapitalertragsteuer 80
1. Steuerabzug durch den Schuldner der Kapitalerträge 80
2. Steuerabzug durch die Zahlstelle 81
III.
Abstandnahme und Erstattung der Kapitalertragsteuer 81
1. Freistellungsauftrag 81
2. Nichtveranlagungsbescheinigung 82
3. Abgeltungssteuer 84
IV.
Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer 84
V.
Abgeltungssteuer 86
1. Allgemeines 86
2. Depotüberträge 87
3. Verlustverrechnungstopf 88
4. Berücksichtigung ausländischer Quellensteuern 89
Vermögensebene (§ 23 EStG) 90
A. Allgemeines 90
I.
Persönliche Zurechnung 90
II.
Freigrenze 91
III.
Verlustberücksichtigung 91
1. Aktuelles Recht 91
2. Abgeltungssteuer 94
IV.
Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung gem. § 23 EStG 95
B. Veräußerung von Wertpapieren (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG) 96
I.
Jahresfrist 98
II.
Anschaffung und Veräußerung 98
1. Anschaffung 98
2. Veräußerung 99
3. Verwendungsreihenfolge 99
4. Sonderfälle 100
III.
Bezugsrechte
1. Veräußerung von Bezugsrechten
2. Ausübung von Bezugsrechten
3. Bezugsrechtshandel
4. Verkauf der jungen Aktien
5. BMF-Schreiben vom 20.12.2005
a) Ausübung der Bezugsrechte
b) Veräußerung der Alt-Aktien
c) Veräußerung der jungen Aktien
IV.
Weitere gesellschaftsrechtliche Vorgänge
1. Aktiensplit
2. Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln
3. Verschmelzung und Spaltung von Körperschaften
4. Spin-Off
V.
Aktienanleihe
VI.
Umtauschanleihe
VII.
Leergeschäfte (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 EStG)
VIII. Abgeltungssteuer
С
Termingeschäfte (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 4 EStG)
I.
Optionsgeschäfte
1. Allgemeines zu Optionsgeschäften
2. Besteuerung des Optionsgeschäfts
a) Erwerber der Option
b) Stillhalter
3. Besteuerung nach dem Basiswert
II.
Futures
und
Forwards
III.
Zertifikate, die Aktien vertreten
IV.
Sonstige Zertifikate
V.
Optionsscheine
VI.
Abgeltungssteuer
§ 4 Werbungskosten
A. Allgemeines
B. Schuldzinsen
C. Vermögensverwaltungsgebühr
D. Abgeltungssteuer
§ 5 Ausländische Kapitaleinkünfte
A. Allgemeines
B. Ausländische Quellensteuer
I.
Anrechnungsverfahren
II.
Abzugsverfahren
III.
Fiktive Quellensteuer
C. Abgeltungssteuer
§ 6 Besteuerung von Investmentfonds
A. Allgemeines
B.
Besteuerung auf Ebene des Investmentfonds 136
C.
Besteuerung auf Ebene des Anlegers 136
I.
Transparente Investmentfonds 136
1. Voraussetzungen für das Transparenzprinzip 136
2. Besteuerung der transparenten Fonds 138
3. Zuflusszeitpunkte 139
4. Zwischengewinn 141
5. Veräußerung der Investmentanteile 144
II.
Intransparente Investmentfonds 145
1. Erträge 145
2. Veräußerung der Investmentfondsanteile 146
III.
Exchange
Traded
Funds 147
1. Definition 147
2. Steuerliche Behandlung 147
IV.
Kapitalertragsteuer 148
1. Ebene des Investmentfonds 148
2. Ebene des Anlegers 148
3. Zinsabschlagsteuer 149
4. Kapitalertragsteuer 150
5. Abweichende Bemessungsgrundlagen für Kapitalertragsteuer
und Einkommensteuer 151
a) Ausländische thesaurierende Investmentfonds im
inländischen Depot 151
b) Inländische thesaurierende Investmentfonds im
inländischen Depot 154
c) Ausländische Einnahmen mit Progressionsvorbehalt 154
d) Dividendenbezüge 155
V.
Abgeltungssteuer 155
InformationsbeschafFung der Finanzverwaltung 157
A. Inland 157
I.
Steuererklärung 157
II.
Jahresbescheinigung 157
1. Allgemeines 157
2. Aufbau und Inhalt der Jahresbescheinigung 158
3. Fehlerquellen in der Jahresbescheinigung 159
a) Ertragsseite 159
aa) Erträge aus Finanzinnovationen 159
ab) Erträge aus Investmentfondsanteilen 160
ac) Unbare Einnahmen 161
b) Vermögensebene 162
c) Stillhalteprämien 162
4. Abgeltungssteuer 162
III.
Jahressteuerbescheinigung und Freistellungsauftrag 162
IV.
Kontenabrufverfahren 163
1. Rechtsgrundlage und Umfang 163
2. Legitimation durch den BFH
3. Rechtsschutz gegen den Kontenabruf
V.
Außenprüfungen und Steuerfahndung
1. Zulässigkeit der Außenprüfung
a) Unternehmer
b) NichtUnternehmer
c) Einkunftsmillionäre
2. Inhalt der Prüfung - Prüffelder und Herangehensweise
a) Vollständigkeitsprüfung
b) Einkunftserzielungsabsicht
c) Zurechnung der Einkünfte
d) Zuordnung zu anderen Einkunftsarten
e) Gewerblicher Wertpapierhandel
f) Werbungskosten
g) Steuerpflichtige Veräußerungsgeschäfte
3. Ablauf der Prüfung
a) Erlass der Einkommensteuerbescheide unter Vorbehalt
der Nachprüfung? - ein Plädoyer für die Transparenz der
Steuererklärung -
b) Telefonische Ankündigung der Außenprüfung
c) Bekanntgabe der Prüfungsanordnung und Ort der Prüfung
d) Vorbereitungshandlungen im Hinblick auf die Prüfung
e) Ablauf der Prüfung
f) Schlussbesprechung
g) Zusendung des Prüfungsberichtes
h) Bekanntgabe der Bescheide aufgrund der Außenprüfung
i) Bestandskraft der Bescheide aufgrund der Außenprüfung
j) Zu jedem Zeitpunkt möglich: Weitergabe an Bußgeld- und
Strafsachenstelle
4. Steuerberater einschalten - nur für Prüfung?
5. Gefahrenmomente des Umkippens der Außenprüfung zu einem
Strafverfahren
6. Digitale Prüfung bei Kapitalanlagen?
7. Steuerfahndung
8. Die Selbstanzeige
B. Ausland
I.
EU-Zinsrichtlinie
1. Voraussetzungen für die Informationsweitergabe
2. Meldepflichtige Zinserträge
3. Betroffener Personenkreis
4. Meldepflichtige Zahlstellen
5. Umfang der zu meldenden Daten
6. Ausnahmestaaten Belgien, Luxemburg, Österreich und Drittländer
II.
Spontanauskünfte
1. OECD-Musterabkommen
a) Große Auskunftsklausel
b) Kleine Auskunftsklausel
2. EG-Amtshilferichtlinie
197
a)
Auskünfte auf Ersuchen
197
b) Spontanauskünfte
198
c) Automatische Auskünfte
198
III.
Bilaterale Rechtshilfe: Protokoll über die Rechtshilfe in Strafsachen
199
IV.
Abschließende Bemerkung
200
§8
Ausblick
201
A. REITs
201
I.
Allgemeines
201
II.
Wesentliche Eckpunkte
201
B. Abgeltungssteuer
202
I.
Allgemeines
202
II.
Wesentliche Regelungen
203
III.
Darstellung von Einzelaspekten
205
IV.
Ausnahmen von der Abgeltungssteuer
206
V.
Handlungsmöglichkeiten
207
VI.
Verfahren zum Abzug an der Quelle
209
§9
Anlagen
210
A. Anlage 1
210
B. Anlage 2
214
С
Anlage 3
216
D. Anlage 4
220
E. Anlage 5
224
F. Anlage 6
228
G. Anlage 7
232
H. Anlage 8
235
I.
Anlage 9
237
J. Anlage 10
238
K. Anlagen
239
L. Anlage 12
241
N. Anlage 14
243
O. Anlage 15
245
Stichwortverzeichnis
247 |
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Vorwort 5
Inhaltsverzeichnis 7
Abkürzungsverzeichnis 15
§ 1 Einleitung 19
A. Private versus betriebliche Kapitalanlage 20
B. Abgrenzung Ertrag - Vermögen 20
§ 2 Ertragsebene (§ 20 EStG) 22
A. Allgemeines 22
I.
Einkünfteerzielungsabsicht 22
II.
Persönliche Zurechnung 22
III.
Zuflussprinzip 24
1. Grundlegendes 24
2. Besonderheiten beim Zufluss 24
a) Zinsen auf Spareinlagen 24
b) Zinsen bei Veräußerung bzw. Einlösung 25
c) Gewinnanteile 25
d) Erträge aus Investmentfonds 25
IV.
Verlustberücksichtigung 26
1. Aktuelles Recht 26
2. Abgeltungssteuer 26
V.
Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung von Einkünften aus
Kapitalvermögen 27
B. Gewinnanteile und sonstige Bezüge aus Kapitalgesellschaften
(§ 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG) 28
I.
Dividenden 28
1. Aktuelle Rechtslage 28
2. Abgeltungssteuer 30
II.
Stockdividende 30
1. Aktuelles Recht 30
2. Abgeltungssteuer 33
III.
Bonus-ZTreueaktien 33
1. Aktuelles Recht 33
2. Abgeltungssteuer 36
IV.
Gewinnanteile aus aktienähnlichen Genussrechten 36
С
Einnahmen aus stiller Gesellschaft (§ 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG) 36
I.
Aktuelles Recht 36
II.
Merkmale einer stillen Gesellschaft 37
III.
Einnahmen aus stiller Gesellschaft 37
IV.
Besonderes Besteuerungsverfahren 38
V.
Abgeltungssteuer 38
D.
Grundtatbestand Zinserträge (§ 20 Abs. 1 Nr. 5, Nr. 6 und Nr. 7 EStG)
I.
Zinsen aus bestimmten Lebensversicherungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG)
1. Aktuelles Recht
2. Abgeltungssteuer
II.
Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen jeglicher Art
(§ 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG)
1. Aktuelles Recht
2. Kapitalanlagen mit gewährter Kapitalrückzahlung und
fester/variabler Verzinsung
3. Kapitalanlagen mit gewährter Kapitalrückzahlung, aber ohne oder
mit Ungewisser Verzinsung
a) Null-Kupon-Anleihe
b) Disagio-Anleihen
4. Kapitalanlagen mit Verzinsung, aber Ungewisser Kapitalrückzahlung
a) Kombinierte Optionsscheine
b) Wandelanleihen
5. Abgeltungssteuer
E. Ergänzungstatbestände zu Einnahmen aus Kapitalvermögen
I.
Besondere Entgelte und Vorteile (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 EStG)
II.
Einnahmen aus der Veräußerung von isolierten Dividenden- und
Zinsscheinen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 EStG)
III.
Stückzinsen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 EStG)
1. Steuerliche Behandlung von Stückzinsen
IV.
Einnahmen aus der Veräußerung oder Abtretung von
Finanzinnovationen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 4 EstG)
1. Grundlegendes
2. Ermittlung der Einnahmen
a) Emissionsrendite
b) Marktrendite
c) Wahlrecht zwischen Emissionsrendite und Marktrendite
d) Fremdwährungskurse
e) Erfassung von Einlösungen betroffener Wertpapiere
und Kapitalforderungen 56
3. Einnahmen aus der Veräußerung oder Abtretung ab- oder
aufgezinster Kapitalforderungen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 4
lit. a) EStG)
57
4. Einnahmen aus der getrennten Veräußerung oder Abtretung von
Zinsscheinen/Zinsforderungen oder den Stammrechten zu einem
auf- oder abgezinsten Preis (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 4
Ht. b)
EStG) 60
5. Einnahmen aus der Veräußerung oder Abtretung von
flat
gehandelten Wertpapieren oder bei Abhängigkeit der Erträge von
einem Ungewissen Ereignis (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 4
lit.
c) EStG)
60
a)
Aktienanleihen 61
b)
Umtauschanleihen 62
c)
Floater und Reverse-Floater 62
d)
Einnahmen aus der Veräußerung oder Abtretung von
Schuldverschreibungen, Schuldbuchforderungen und sonstigen
Kapitalforderungen mit Zinsscheinen oder Zinsforderungen und
Erträgen, die in unterschiedlicher Höhe oder für unterschiedlich
lange Zeiträume gezahlt werden (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 4
lit.
d) EStG)
63
V.
Abgeltungsteuer 64
F. Freibetrag und Werbungskostenpauschale 66
I.
Aktuelles Recht 66
II.
Abgeltungssteuer 67
G. Kapitalertragsteuer 68
I.
Höhe und Bemessungsgrundlage der Kapitalertragsteuer 68
1. Kapitalertragsteuer auf Dividenden und ähnliche Bezüge 69
2. Kapitalertragsteuer auf Zinsen (Zinsabschlagsteuer) 71
a) Stückzinstopf 73
b) Sonderfall Finanzinnovationen 76
aa) Differenzmethode 76
ab) Pauschalmethode 78
II.
Entrichtung der Kapitalertragsteuer 80
1. Steuerabzug durch den Schuldner der Kapitalerträge 80
2. Steuerabzug durch die Zahlstelle 81
III.
Abstandnahme und Erstattung der Kapitalertragsteuer 81
1. Freistellungsauftrag 81
2. Nichtveranlagungsbescheinigung 82
3. Abgeltungssteuer 84
IV.
Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer 84
V.
Abgeltungssteuer 86
1. Allgemeines 86
2. Depotüberträge 87
3. Verlustverrechnungstopf 88
4. Berücksichtigung ausländischer Quellensteuern 89
Vermögensebene (§ 23 EStG) 90
A. Allgemeines 90
I.
Persönliche Zurechnung 90
II.
Freigrenze 91
III.
Verlustberücksichtigung 91
1. Aktuelles Recht 91
2. Abgeltungssteuer 94
IV.
Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung gem. § 23 EStG 95
B. Veräußerung von Wertpapieren (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG) 96
I.
Jahresfrist 98
II.
Anschaffung und Veräußerung 98
1. Anschaffung 98
2. Veräußerung 99
3. Verwendungsreihenfolge 99
4. Sonderfälle 100
III.
Bezugsrechte
1. Veräußerung von Bezugsrechten
2. Ausübung von Bezugsrechten
3. Bezugsrechtshandel
4. Verkauf der jungen Aktien
5. BMF-Schreiben vom 20.12.2005
a) Ausübung der Bezugsrechte
b) Veräußerung der Alt-Aktien
c) Veräußerung der jungen Aktien
IV.
Weitere gesellschaftsrechtliche Vorgänge
1. Aktiensplit
2. Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln
3. Verschmelzung und Spaltung von Körperschaften
4. Spin-Off
V.
Aktienanleihe
VI.
Umtauschanleihe
VII.
Leergeschäfte (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 EStG)
VIII. Abgeltungssteuer
С
Termingeschäfte (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 4 EStG)
I.
Optionsgeschäfte
1. Allgemeines zu Optionsgeschäften
2. Besteuerung des Optionsgeschäfts
a) Erwerber der Option
b) Stillhalter
3. Besteuerung nach dem Basiswert
II.
Futures
und
Forwards
III.
Zertifikate, die Aktien vertreten
IV.
Sonstige Zertifikate
V.
Optionsscheine
VI.
Abgeltungssteuer
§ 4 Werbungskosten
A. Allgemeines
B. Schuldzinsen
C. Vermögensverwaltungsgebühr
D. Abgeltungssteuer
§ 5 Ausländische Kapitaleinkünfte
A. Allgemeines
B. Ausländische Quellensteuer
I.
Anrechnungsverfahren
II.
Abzugsverfahren
III.
Fiktive Quellensteuer
C. Abgeltungssteuer
§ 6 Besteuerung von Investmentfonds
A. Allgemeines
B.
Besteuerung auf Ebene des Investmentfonds 136
C.
Besteuerung auf Ebene des Anlegers 136
I.
Transparente Investmentfonds 136
1. Voraussetzungen für das Transparenzprinzip 136
2. Besteuerung der transparenten Fonds 138
3. Zuflusszeitpunkte 139
4. Zwischengewinn 141
5. Veräußerung der Investmentanteile 144
II.
Intransparente Investmentfonds 145
1. Erträge 145
2. Veräußerung der Investmentfondsanteile 146
III.
Exchange
Traded
Funds 147
1. Definition 147
2. Steuerliche Behandlung 147
IV.
Kapitalertragsteuer 148
1. Ebene des Investmentfonds 148
2. Ebene des Anlegers 148
3. Zinsabschlagsteuer 149
4. Kapitalertragsteuer 150
5. Abweichende Bemessungsgrundlagen für Kapitalertragsteuer
und Einkommensteuer 151
a) Ausländische thesaurierende Investmentfonds im
inländischen Depot 151
b) Inländische thesaurierende Investmentfonds im
inländischen Depot 154
c) Ausländische Einnahmen mit Progressionsvorbehalt 154
d) Dividendenbezüge 155
V.
Abgeltungssteuer 155
InformationsbeschafFung der Finanzverwaltung 157
A. Inland 157
I.
Steuererklärung 157
II.
Jahresbescheinigung 157
1. Allgemeines 157
2. Aufbau und Inhalt der Jahresbescheinigung 158
3. Fehlerquellen in der Jahresbescheinigung 159
a) Ertragsseite 159
aa) Erträge aus Finanzinnovationen 159
ab) Erträge aus Investmentfondsanteilen 160
ac) Unbare Einnahmen 161
b) Vermögensebene 162
c) Stillhalteprämien 162
4. Abgeltungssteuer 162
III.
Jahressteuerbescheinigung und Freistellungsauftrag 162
IV.
Kontenabrufverfahren 163
1. Rechtsgrundlage und Umfang 163
2. Legitimation durch den BFH
3. Rechtsschutz gegen den Kontenabruf
V.
Außenprüfungen und Steuerfahndung
1. Zulässigkeit der Außenprüfung
a) Unternehmer
b) NichtUnternehmer
c) Einkunftsmillionäre
2. Inhalt der Prüfung - Prüffelder und Herangehensweise
a) Vollständigkeitsprüfung
b) Einkunftserzielungsabsicht
c) Zurechnung der Einkünfte
d) Zuordnung zu anderen Einkunftsarten
e) Gewerblicher Wertpapierhandel
f) Werbungskosten
g) Steuerpflichtige Veräußerungsgeschäfte
3. Ablauf der Prüfung
a) Erlass der Einkommensteuerbescheide unter Vorbehalt
der Nachprüfung? - ein Plädoyer für die Transparenz der
Steuererklärung -
b) Telefonische Ankündigung der Außenprüfung
c) Bekanntgabe der Prüfungsanordnung und Ort der Prüfung
d) Vorbereitungshandlungen im Hinblick auf die Prüfung
e) Ablauf der Prüfung
f) Schlussbesprechung
g) Zusendung des Prüfungsberichtes
h) Bekanntgabe der Bescheide aufgrund der Außenprüfung
i) Bestandskraft der Bescheide aufgrund der Außenprüfung
j) Zu jedem Zeitpunkt möglich: Weitergabe an Bußgeld- und
Strafsachenstelle
4. Steuerberater einschalten - nur für Prüfung?
5. Gefahrenmomente des Umkippens der Außenprüfung zu einem
Strafverfahren
6. Digitale Prüfung bei Kapitalanlagen?
7. Steuerfahndung
8. Die Selbstanzeige
B. Ausland
I.
EU-Zinsrichtlinie
1. Voraussetzungen für die Informationsweitergabe
2. Meldepflichtige Zinserträge
3. Betroffener Personenkreis
4. Meldepflichtige Zahlstellen
5. Umfang der zu meldenden Daten
6. Ausnahmestaaten Belgien, Luxemburg, Österreich und Drittländer
II.
Spontanauskünfte
1. OECD-Musterabkommen
a) Große Auskunftsklausel
b) Kleine Auskunftsklausel
2. EG-Amtshilferichtlinie
197
a)
Auskünfte auf Ersuchen
197
b) Spontanauskünfte
198
c) Automatische Auskünfte
198
III.
Bilaterale Rechtshilfe: Protokoll über die Rechtshilfe in Strafsachen
199
IV.
Abschließende Bemerkung
200
§8
Ausblick
201
A. REITs
201
I.
Allgemeines
201
II.
Wesentliche Eckpunkte
201
B. Abgeltungssteuer
202
I.
Allgemeines
202
II.
Wesentliche Regelungen
203
III.
Darstellung von Einzelaspekten
205
IV.
Ausnahmen von der Abgeltungssteuer
206
V.
Handlungsmöglichkeiten
207
VI.
Verfahren zum Abzug an der Quelle
209
§9
Anlagen
210
A. Anlage 1
210
B. Anlage 2
214
С
Anlage 3
216
D. Anlage 4
220
E. Anlage 5
224
F. Anlage 6
228
G. Anlage 7
232
H. Anlage 8
235
I.
Anlage 9
237
J. Anlage 10
238
K. Anlagen
239
L. Anlage 12
241
N. Anlage 14
243
O. Anlage 15
245
Stichwortverzeichnis
247 |
| any_adam_object | 1 |
| any_adam_object_boolean | 1 |
| author | Ashauer, Ellen Bonenberger, Saskia |
| author_GND | (DE-588)133864782 |
| author_facet | Ashauer, Ellen Bonenberger, Saskia |
| author_role | aut aut |
| author_sort | Ashauer, Ellen |
| author_variant | e a ea s b sb |
| building | Verbundindex |
| bvnumber | BV022400637 |
| classification_rvk | QL 610 |
| ctrlnum | (OCoLC)213387614 (DE-599)DNB983536201 |
| dewey-full | 336.24260943 |
| dewey-hundreds | 300 - Social sciences |
| dewey-ones | 336 - Public finance |
| dewey-raw | 336.24260943 |
| dewey-search | 336.24260943 |
| dewey-sort | 3336.24260943 |
| dewey-tens | 330 - Economics |
| discipline | Rechtswissenschaft Wirtschaftswissenschaften |
| discipline_str_mv | Rechtswissenschaft Wirtschaftswissenschaften |
| edition | 1. Aufl. |
| format | Book |
| fullrecord | <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><collection xmlns="http://www.loc.gov/MARC21/slim"><record><leader>00000nam a2200000 c 4500</leader><controlfield tag="001">BV022400637</controlfield><controlfield tag="003">DE-604</controlfield><controlfield tag="005">20071204</controlfield><controlfield tag="007">t</controlfield><controlfield tag="008">070425s2007 gw |||| 00||| ger d</controlfield><datafield tag="016" ind1="7" ind2=" "><subfield code="a">983536201</subfield><subfield code="2">DE-101</subfield></datafield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">9783834905130</subfield><subfield code="c">Pb. : ca. EUR 49.90</subfield><subfield code="9">978-3-8349-0513-0</subfield></datafield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">3834905135</subfield><subfield code="c">Pb. : ca. EUR 49.90</subfield><subfield code="9">3-8349-0513-5</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(OCoLC)213387614</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(DE-599)DNB983536201</subfield></datafield><datafield tag="040" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-604</subfield><subfield code="b">ger</subfield><subfield code="e">rakddb</subfield></datafield><datafield tag="041" ind1="0" ind2=" "><subfield code="a">ger</subfield></datafield><datafield tag="044" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">gw</subfield><subfield code="c">XA-DE-HE</subfield></datafield><datafield tag="049" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-M382</subfield><subfield code="a">DE-739</subfield><subfield code="a">DE-N2</subfield><subfield code="a">DE-1047</subfield><subfield code="a">DE-12</subfield><subfield code="a">DE-703</subfield><subfield code="a">DE-188</subfield><subfield code="a">DE-2070s</subfield></datafield><datafield tag="082" ind1="0" ind2=" "><subfield code="a">336.24260943</subfield><subfield code="2">22/ger</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">QL 610</subfield><subfield code="0">(DE-625)141740:</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">340</subfield><subfield code="2">sdnb</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">330</subfield><subfield code="2">sdnb</subfield></datafield><datafield tag="100" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Ashauer, Ellen</subfield><subfield code="e">Verfasser</subfield><subfield code="0">(DE-588)133864782</subfield><subfield code="4">aut</subfield></datafield><datafield tag="245" ind1="1" ind2="0"><subfield code="a">Besteuerung von Kapitalanlagen</subfield><subfield code="b">Anlagen im Privatvermögen</subfield><subfield code="c">Ellen Ashauer ; Saskia Bonenberger</subfield></datafield><datafield tag="250" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">1. Aufl.</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="1"><subfield code="a">Wiesbaden</subfield><subfield code="b">Gabler</subfield><subfield code="c">2007</subfield></datafield><datafield tag="300" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">252 S.</subfield></datafield><datafield tag="336" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">txt</subfield><subfield code="2">rdacontent</subfield></datafield><datafield tag="337" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">n</subfield><subfield code="2">rdamedia</subfield></datafield><datafield tag="338" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">nc</subfield><subfield code="2">rdacarrier</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Steuer</subfield><subfield code="0">(DE-588)4057399-0</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Kapitalanlage</subfield><subfield code="0">(DE-588)4073213-7</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="651" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="1"><subfield code="a">Kapitalanlage</subfield><subfield code="0">(DE-588)4073213-7</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="2"><subfield code="a">Steuer</subfield><subfield code="0">(DE-588)4057399-0</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2=" "><subfield code="5">DE-604</subfield></datafield><datafield tag="700" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Bonenberger, Saskia</subfield><subfield code="e">Verfasser</subfield><subfield code="4">aut</subfield></datafield><datafield tag="856" ind1="4" ind2="2"><subfield code="q">text/html</subfield><subfield code="u">http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=2932847&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm</subfield><subfield code="3">Inhaltstext</subfield></datafield><datafield tag="856" ind1="4" ind2="2"><subfield code="m">Digitalisierung UB Passau</subfield><subfield code="q">application/pdf</subfield><subfield code="u">http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=015609299&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA</subfield><subfield code="3">Inhaltsverzeichnis</subfield></datafield><datafield tag="943" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-015609299</subfield></datafield></record></collection> |
| geographic | Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd |
| geographic_facet | Deutschland |
| id | DE-604.BV022400637 |
| illustrated | Not Illustrated |
| index_date | 2024-07-02T17:18:17Z |
| indexdate | 2024-07-20T09:15:39Z |
| institution | BVB |
| isbn | 9783834905130 3834905135 |
| language | German |
| oai_aleph_id | oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-015609299 |
| oclc_num | 213387614 |
| open_access_boolean | |
| owner | DE-M382 DE-739 DE-N2 DE-1047 DE-12 DE-703 DE-188 DE-2070s |
| owner_facet | DE-M382 DE-739 DE-N2 DE-1047 DE-12 DE-703 DE-188 DE-2070s |
| physical | 252 S. |
| publishDate | 2007 |
| publishDateSearch | 2007 |
| publishDateSort | 2007 |
| publisher | Gabler |
| record_format | marc |
| spelling | Ashauer, Ellen Verfasser (DE-588)133864782 aut Besteuerung von Kapitalanlagen Anlagen im Privatvermögen Ellen Ashauer ; Saskia Bonenberger 1. Aufl. Wiesbaden Gabler 2007 252 S. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Steuer (DE-588)4057399-0 gnd rswk-swf Kapitalanlage (DE-588)4073213-7 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 g Kapitalanlage (DE-588)4073213-7 s Steuer (DE-588)4057399-0 s DE-604 Bonenberger, Saskia Verfasser aut text/html http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=2932847&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm Inhaltstext Digitalisierung UB Passau application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=015609299&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
| spellingShingle | Ashauer, Ellen Bonenberger, Saskia Besteuerung von Kapitalanlagen Anlagen im Privatvermögen Steuer (DE-588)4057399-0 gnd Kapitalanlage (DE-588)4073213-7 gnd |
| subject_GND | (DE-588)4057399-0 (DE-588)4073213-7 (DE-588)4011882-4 |
| title | Besteuerung von Kapitalanlagen Anlagen im Privatvermögen |
| title_auth | Besteuerung von Kapitalanlagen Anlagen im Privatvermögen |
| title_exact_search | Besteuerung von Kapitalanlagen Anlagen im Privatvermögen |
| title_exact_search_txtP | Besteuerung von Kapitalanlagen Anlagen im Privatvermögen |
| title_full | Besteuerung von Kapitalanlagen Anlagen im Privatvermögen Ellen Ashauer ; Saskia Bonenberger |
| title_fullStr | Besteuerung von Kapitalanlagen Anlagen im Privatvermögen Ellen Ashauer ; Saskia Bonenberger |
| title_full_unstemmed | Besteuerung von Kapitalanlagen Anlagen im Privatvermögen Ellen Ashauer ; Saskia Bonenberger |
| title_short | Besteuerung von Kapitalanlagen |
| title_sort | besteuerung von kapitalanlagen anlagen im privatvermogen |
| title_sub | Anlagen im Privatvermögen |
| topic | Steuer (DE-588)4057399-0 gnd Kapitalanlage (DE-588)4073213-7 gnd |
| topic_facet | Steuer Kapitalanlage Deutschland |
| url | http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=2932847&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=015609299&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA |
| work_keys_str_mv | AT ashauerellen besteuerungvonkapitalanlagenanlagenimprivatvermogen AT bonenbergersaskia besteuerungvonkapitalanlagenanlagenimprivatvermogen |