Investition: 1 Entscheidungen bei Sicherheit
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Gabler
2007
|
| Ausgabe: | 3., aktualisierte Aufl. |
| Schriftenreihe: | Lehrbuch
|
| Online-Zugang: | Beschreibung für Leser Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | XXI, 500 S. Ill., graph. Darst. |
| ISBN: | 9783834905598 |
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XI
Gliederung
Vorwort.
Verzeichnis wichtiger Symbole.XIX
I
II
1 Problemstellung.7
2 Die Annahmen.7
2.1 Unternehmerische Präferenzen.7
2.2 Unternehmerische Anfangsausstattung und Realinve-
stitionsmöglichkeiten . 12
3 Optimale Konsum- und Investitionsentscheidungen .27
3.1 Darstellung der Lösung. 27
3.2 Diskussion . 37
4 Zusammenfassung . 39
Wiederholungsfragen. 41
III
1 Fts/ier-Separation und Kapitalwertkriterium. 43
1.1 Problemstellung. 43
1.2 Die zusätzlichen Annahmen . 43
1.3 Die Konsequenzen. 45
1.3.1 Existenz eines einheitlichen Zinssatzes für
Anlage/Verschuldung.45
1.3.2 Die Kapitalmarktgeraden.46
1.3.3 Die
abhängige Ermittlung optimaler Realinvestitionen . 49
XII
1.3.4 Das Kapitalwertkriterium . 59
1.3.4.1 Herleitung. 59
1.3.4.2 Diskussion. 61
1.4 Zusammenfassung . 79
Wiederholungsfragen . 81
Dynamischer versus statischer Vorteilhaftigkeitsvergleich. 83
2.1 Problemstellung. 83
2.2 Rentenbarwertfaktor und äquivalente Annuität. 84
2.3 Statischer Gewinnvergleich versus Kapitalwertkriterium . 90
2.3.1 Vorgehen im Rahmen eines statischen
Gewinnvergleichs.90
2.3.1.1 Einzelentscheidung.92
2.3.1.2 Auswahlentscheidung.98
2.3.2 Gegenüberstellung mit dem Kapitalwertkriterium . . . 102
2.4 Zusammenfassung . 107
Anhang 1 . 109
Anhang 2 . 110
Wiederholungsfragen . 111
Parameterregeln. 113
3.1 Problemstellung. 113
3.2 Irrelevanz der Nullpunktwahl bei Kapitalwertorientierung 114
3.3 Parameter, kritische Werte und Projektkapitalwerte . 119
3.4 Interne Zinsfüße von Zahlungsreihen . 125
3.4.1 Ermittlung und Interpretation von internen
Zinsfüßen. 125
3.4.2 Investitionsentscheidungen mit Hilfe interner
Zinsfüße. 132
3.4.2.1 Einzelentscheidungen. 132
3.4.2.2 Auswahlentscheidungen . 136
XIII
3.5 Zusammenfassung . 151
Wiederholungsfragen . 153
4 Nutzungsdauerentscheidungen und optimaler Ersatzzeitpunkt. 155
4.1 Problemstellung. 155
4.2 Optimale Nutzungsdauer eines Projekts ohne Möglichkeit
zu Anschlussinvestitionen. 159
4.3 Optimale Nutzungsdauern bei endlicher Wiederholung
gleichartiger Projekte . 167
4.4 Optimale Nutzungsdauern bei endlicher Kette verschieden¬
artiger Projekte . 172
4.5 Optimale Nutzungsdauern bei unendlicher Wiederholung
identischer Projekte . 180
4.6 Optimale Nutzungsdauern bei unendlicher Kette verschie¬
denartiger Projekte. 184
4.7 Zusammenfassung . 186
Wiederholungsfragen . 189
5 Kapitalwert bei nicht-flacher Zinsstruktur. 191
5.1 Problemstellung. 191
5.2 Die
5.3 Kapitalwertberechnung mittels Zero-Bond-Abzinsungs-
faktoren . 200
5.4 Effektivrenditen von
rakterisierung . 210
5.5 Ein-Perioden-Terminzinssätze und
faktoren . 215
5.6 Zusammenfassung . 221
Anhang. 223
Wiederholungsfragen . 226
XIV
Kapitalwert und Inflation . 228
6.1 Problemstellung. 228
6.2 Inflationsraten, nominale und reale Größen. 228
6.3 Kapitalwertformel in realen Größen. 233
6.3.1 Herleitung. 233
6.3.2 Diskussion . 240
6.3.2.1 Konstante reale Einzahlungen . 240
6.3.2.2 Konstanter Realzinssatz . 242
6.4 Monetäre Konsequenzen von Inflationsratenvariationen . . . 249
6.5 Zusammenfassung . 257
Wiederholungsfragen . 259
Kapitalwert von Auslandsdirektinvestitionen. 261
7.1 Problemstellung. 261
7.2 Fisher-Separation und Kapitalwertkriterium . 262
7.3 Kapitalwertformeln . 264
7.3.1 Kapitalwertformel in Inlandswährung. 264
7.3.2 Kapitalwertformel in Fremdwährung . 266
7.4 Der Internationale Fisfter-Effekt . 269
7.5 Weitergehende Fragen . 272
7.5.1 Möglichkeit zur Einzelprojektbeurteilung . 273
7.5.2 Alleinige Bewertungsrelevanz der durch die
Investition ausgelösten Zahlungskonsequenzen . 274
7.5.3 Vereinfachte Kapitalwertformel bei Gültigkeit des
Nationalen
7.5.3.1 Herleitung. 278
7.5.3.2 Diskussion. 283
7.6 Zusammenfassung . 288
Wiederholungsfragen . 290
XV
IV
1 Hirshleifer-Modell und Klienteleffekt. 293
1.1 Problemstellung. 293
1.2 Das Hirshleifer-Modell. 294
1.2.1 Die Annahmen. 294
1.2.2 Optimale Investitionsentscheidungen im
Hirshleifer-Modell . 299
1.2.3 Marktwert von Investitionsmöglichkeiten . 312
1.3 Der Klienteleffekt . 319
1.4 Hirshleifer-Modell und Klienteleffekt. 321
1.5 Zusammenfassung . 325
Wiederholungsfragen . 327
2 Das Dean-Modell. 329
2.1 Problemstellung. 329
2.2 Das Dean-Modell in seiner Grundversion. 329
2.2.1 Die Prämissen. 329
2.2.2 Die Resultate. 335
2.3 Mögliche Erweiterungen des Dean-Modells . 341
2.3.1 Mangelnde Teilbarkeit von Investitions¬
projekten . 341
2.3.2 Gegenseitiger Ausschluss von Investitions¬
projekten . 345
2.3.3 Mehr-Perioden-Betrachtung. 353
2.4 Das Verhältnis von Hirshleifer- zu Dean-Modell. 360
2.5 Zusammenfassung . 364
Wiederholungsfragen . 366
XVI
Vollständige Finanzplanung und Ansätze der Linearen Program¬
mierung . 368
3.1 Problemstellung. 368
3.2 Die
3.2.1 Definition und Funktion vollständiger
Finanzplanung. 369
3.2.2 Elemente eines vollständigen Finanzplans. 371
3.2.3 Mögliche Zielsetzungen im Rahmen vollständiger
Finanzplanung. 373
3.3 Ein Zahlenbeispiel. 378
3.4 LP-Ansätze zur Lösung von Kapitalbudgetierungsproblemen 393
3.4.1 Charakterisierung des allgemeinen Budgetierungs-
problems. 393
3.4.2 Endogene Kalkulationszinsfüße im Rahmen des
allgemeinen Budgetierungsproblems. 397
3.5 Zusammenfassung . 402
Wiederholungsfragen . 403
Steuern in der Investitionsrechnung . 405
4.1 Problemstellung. 405
4.2 Grundzüge steuerlicher Regelungen in Deutschland und die
Annahmen des Standardmodells. 407
4.3 Fisher-Separation und Kapitalwertkriterium bei Steuern . 413
4.3.1 Unternehmerische Präferenzen und
Realinvestitionsmöglichkeiten . 413
4.3.2 Der unternehmerische Kapitalmarktzugang . 415
4.3.3 Kapitalwertmaximierung als Auswahlkriterium für
Realinvestitionen . 419
4.4 Steuerparadoxon und Investitionsneutralität. 435
4.4.1 Das Steuerparadoxon . 436
4.4.2 Investitionsneutrale Besteuerung . 442
XVII
4.4.2.1 Ertragswertabschreibung im
modell
4.4.2.2 Cashflow-Besteuerung . 453
4.4.2.3
4.5 Zusammenfassung . 468
Anhang 1 . 471
Anhang 2. 473
Anhang 3 . 477
Wiederholungsfragen . 479
V
Literaturverzeichnis. 483
Verweisregister . 495
Stichwortregister . 497
Investition
„Investition
bändigen Darstellung zum aktuellen Stand der betriebswirt¬
schaftlichen Investitionstheorie. Im Rahmen des ersten Bandes
erfolgt eine ausführliche Auseinandersetzung mit Investitions¬
entscheidungen bei Sicherheit. Neben Standardinhalten wie
der Fisher-Separation werden auch Themen wie Parameterre¬
geln sowie Kapitalwertberechnungen unter Berücksichtigung
von Inflationsaspekten und bei Auslandsdirektinvestitionen
erörtert. Das Lehrbuch ist streng mikroökonomisch fundiert.
Die 3. Auflage wurde aktualisiert und um die neuesten Ände¬
rungen im Steuerrecht ergänzt.
Das Buch richtet sich an Studenten und Dozenten der
Betriebswirtschaftslehre, insbesondere mit dem Schwerpunkt
Investition und Finanzierung, sowie an Unternehmensprakti¬
ker in Finanzabteilungen. |
| adam_txt |
XI
Gliederung
Vorwort.
Verzeichnis wichtiger Symbole.XIX
I
II
1 Problemstellung.7
2 Die Annahmen.7
2.1 Unternehmerische Präferenzen.7
2.2 Unternehmerische Anfangsausstattung und Realinve-
stitionsmöglichkeiten . 12
3 Optimale Konsum- und Investitionsentscheidungen .27
3.1 Darstellung der Lösung. 27
3.2 Diskussion . 37
4 Zusammenfassung . 39
Wiederholungsfragen. 41
III
1 Fts/ier-Separation und Kapitalwertkriterium. 43
1.1 Problemstellung. 43
1.2 Die zusätzlichen Annahmen . 43
1.3 Die Konsequenzen. 45
1.3.1 Existenz eines einheitlichen Zinssatzes für
Anlage/Verschuldung.45
1.3.2 Die Kapitalmarktgeraden.46
1.3.3 Die
abhängige Ermittlung optimaler Realinvestitionen . 49
XII
1.3.4 Das Kapitalwertkriterium . 59
1.3.4.1 Herleitung. 59
1.3.4.2 Diskussion. 61
1.4 Zusammenfassung . 79
Wiederholungsfragen . 81
Dynamischer versus statischer Vorteilhaftigkeitsvergleich. 83
2.1 Problemstellung. 83
2.2 Rentenbarwertfaktor und äquivalente Annuität. 84
2.3 Statischer Gewinnvergleich versus Kapitalwertkriterium . 90
2.3.1 Vorgehen im Rahmen eines statischen
Gewinnvergleichs.90
2.3.1.1 Einzelentscheidung.92
2.3.1.2 Auswahlentscheidung.98
2.3.2 Gegenüberstellung mit dem Kapitalwertkriterium . . . 102
2.4 Zusammenfassung . 107
Anhang 1 . 109
Anhang 2 . 110
Wiederholungsfragen . 111
Parameterregeln. 113
3.1 Problemstellung. 113
3.2 Irrelevanz der Nullpunktwahl bei Kapitalwertorientierung 114
3.3 Parameter, kritische Werte und Projektkapitalwerte . 119
3.4 Interne Zinsfüße von Zahlungsreihen . 125
3.4.1 Ermittlung und Interpretation von internen
Zinsfüßen. 125
3.4.2 Investitionsentscheidungen mit Hilfe interner
Zinsfüße. 132
3.4.2.1 Einzelentscheidungen. 132
3.4.2.2 Auswahlentscheidungen . 136
XIII
3.5 Zusammenfassung . 151
Wiederholungsfragen . 153
4 Nutzungsdauerentscheidungen und optimaler Ersatzzeitpunkt. 155
4.1 Problemstellung. 155
4.2 Optimale Nutzungsdauer eines Projekts ohne Möglichkeit
zu Anschlussinvestitionen. 159
4.3 Optimale Nutzungsdauern bei endlicher Wiederholung
gleichartiger Projekte . 167
4.4 Optimale Nutzungsdauern bei endlicher Kette verschieden¬
artiger Projekte . 172
4.5 Optimale Nutzungsdauern bei unendlicher Wiederholung
identischer Projekte . 180
4.6 Optimale Nutzungsdauern bei unendlicher Kette verschie¬
denartiger Projekte. 184
4.7 Zusammenfassung . 186
Wiederholungsfragen . 189
5 Kapitalwert bei nicht-flacher Zinsstruktur. 191
5.1 Problemstellung. 191
5.2 Die
5.3 Kapitalwertberechnung mittels Zero-Bond-Abzinsungs-
faktoren . 200
5.4 Effektivrenditen von
rakterisierung . 210
5.5 Ein-Perioden-Terminzinssätze und
faktoren . 215
5.6 Zusammenfassung . 221
Anhang. 223
Wiederholungsfragen . 226
XIV
Kapitalwert und Inflation . 228
6.1 Problemstellung. 228
6.2 Inflationsraten, nominale und reale Größen. 228
6.3 Kapitalwertformel in realen Größen. 233
6.3.1 Herleitung. 233
6.3.2 Diskussion . 240
6.3.2.1 Konstante reale Einzahlungen . 240
6.3.2.2 Konstanter Realzinssatz . 242
6.4 Monetäre Konsequenzen von Inflationsratenvariationen . . . 249
6.5 Zusammenfassung . 257
Wiederholungsfragen . 259
Kapitalwert von Auslandsdirektinvestitionen. 261
7.1 Problemstellung. 261
7.2 Fisher-Separation und Kapitalwertkriterium . 262
7.3 Kapitalwertformeln . 264
7.3.1 Kapitalwertformel in Inlandswährung. 264
7.3.2 Kapitalwertformel in Fremdwährung . 266
7.4 Der Internationale Fisfter-Effekt . 269
7.5 Weitergehende Fragen . 272
7.5.1 Möglichkeit zur Einzelprojektbeurteilung . 273
7.5.2 Alleinige Bewertungsrelevanz der durch die
Investition ausgelösten Zahlungskonsequenzen . 274
7.5.3 Vereinfachte Kapitalwertformel bei Gültigkeit des
Nationalen
7.5.3.1 Herleitung. 278
7.5.3.2 Diskussion. 283
7.6 Zusammenfassung . 288
Wiederholungsfragen . 290
XV
IV
1 Hirshleifer-Modell und Klienteleffekt. 293
1.1 Problemstellung. 293
1.2 Das Hirshleifer-Modell. 294
1.2.1 Die Annahmen. 294
1.2.2 Optimale Investitionsentscheidungen im
Hirshleifer-Modell . 299
1.2.3 Marktwert von Investitionsmöglichkeiten . 312
1.3 Der Klienteleffekt . 319
1.4 Hirshleifer-Modell und Klienteleffekt. 321
1.5 Zusammenfassung . 325
Wiederholungsfragen . 327
2 Das Dean-Modell. 329
2.1 Problemstellung. 329
2.2 Das Dean-Modell in seiner Grundversion. 329
2.2.1 Die Prämissen. 329
2.2.2 Die Resultate. 335
2.3 Mögliche Erweiterungen des Dean-Modells . 341
2.3.1 Mangelnde Teilbarkeit von Investitions¬
projekten . 341
2.3.2 Gegenseitiger Ausschluss von Investitions¬
projekten . 345
2.3.3 Mehr-Perioden-Betrachtung. 353
2.4 Das Verhältnis von Hirshleifer- zu Dean-Modell. 360
2.5 Zusammenfassung . 364
Wiederholungsfragen . 366
XVI
Vollständige Finanzplanung und Ansätze der Linearen Program¬
mierung . 368
3.1 Problemstellung. 368
3.2 Die
3.2.1 Definition und Funktion vollständiger
Finanzplanung. 369
3.2.2 Elemente eines vollständigen Finanzplans. 371
3.2.3 Mögliche Zielsetzungen im Rahmen vollständiger
Finanzplanung. 373
3.3 Ein Zahlenbeispiel. 378
3.4 LP-Ansätze zur Lösung von Kapitalbudgetierungsproblemen 393
3.4.1 Charakterisierung des allgemeinen Budgetierungs-
problems. 393
3.4.2 Endogene Kalkulationszinsfüße im Rahmen des
allgemeinen Budgetierungsproblems. 397
3.5 Zusammenfassung . 402
Wiederholungsfragen . 403
Steuern in der Investitionsrechnung . 405
4.1 Problemstellung. 405
4.2 Grundzüge steuerlicher Regelungen in Deutschland und die
Annahmen des Standardmodells. 407
4.3 Fisher-Separation und Kapitalwertkriterium bei Steuern . 413
4.3.1 Unternehmerische Präferenzen und
Realinvestitionsmöglichkeiten . 413
4.3.2 Der unternehmerische Kapitalmarktzugang . 415
4.3.3 Kapitalwertmaximierung als Auswahlkriterium für
Realinvestitionen . 419
4.4 Steuerparadoxon und Investitionsneutralität. 435
4.4.1 Das Steuerparadoxon . 436
4.4.2 Investitionsneutrale Besteuerung . 442
XVII
4.4.2.1 Ertragswertabschreibung im
modell
4.4.2.2 Cashflow-Besteuerung . 453
4.4.2.3
4.5 Zusammenfassung . 468
Anhang 1 . 471
Anhang 2. 473
Anhang 3 . 477
Wiederholungsfragen . 479
V
Literaturverzeichnis. 483
Verweisregister . 495
Stichwortregister . 497
Investition
„Investition
bändigen Darstellung zum aktuellen Stand der betriebswirt¬
schaftlichen Investitionstheorie. Im Rahmen des ersten Bandes
erfolgt eine ausführliche Auseinandersetzung mit Investitions¬
entscheidungen bei Sicherheit. Neben Standardinhalten wie
der Fisher-Separation werden auch Themen wie Parameterre¬
geln sowie Kapitalwertberechnungen unter Berücksichtigung
von Inflationsaspekten und bei Auslandsdirektinvestitionen
erörtert. Das Lehrbuch ist streng mikroökonomisch fundiert.
Die 3. Auflage wurde aktualisiert und um die neuesten Ände¬
rungen im Steuerrecht ergänzt.
Das Buch richtet sich an Studenten und Dozenten der
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Investition und Finanzierung, sowie an Unternehmensprakti¬
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