Verfügbarkeit: Jahresabschlussprüfung

Jahresabschlussprüfung: Arbeitshilfen zur Qualitätssicherung

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	München Beck 2008
Ausgabe:	3., völlig neu bearb. und erw. Aufl., Ed. 2007
Schlagworte:	Jahresabschlussprüfung Klein- und Mittelbetrieb Deutschland Checkliste
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	CD-ROM-Beil. u.d.T.: Niemann-Jahresabschlussprüfung-CD-ROM
Beschreibung:	XIII, 662 S. Ill. CD-ROM (Faltbl., 12 cm)
ISBN:	9783406561283 3406561284

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adam_text	Inhaltsverzeichnis Vorwort............................................................................................................................................. V Α. Anwendungshilfen I. Einführung in die Systematik des Prüfungsprogramms.................................................. 3 II. Benutzungshinweise zur Anwendung der Arbeitshilfen.................................................. 7 Teil 1. Praxisorganisation 1. Einhaltung der Berufspflichten................................................................................................ 7 2. Arbeitshilfen zur Personalbeurteilung...................................................................................... 7 3. Gesamtplanung........................................................................................................................ 7 4. Beschwerdemanagement......................................................................................................... 8 5. Auftragsorganisation................................................................................................................ 8 6. Nachschau................................................................................................................................ 8 Teil 2. Auftragsabwicklung Jahresabschlussprüfung 7. Auftragsorganisation............................................................................................................... 8 8. Verständnis vom Unternehmen und IKS ................................................................................... 9 9. Allgemenie Prüfungshandlungen ............................................................................................ 13 10. Prüfung der Bilanz und der GuV.............................................................................................. 14 11. Abschluss der Prüfung............................................................................................................. 15 12. Berichterstattung und Qualitätssicherung............................................................................... 15 III. Einführung in die Technik des Prüfungsprogramms 1. Hardware - Ausstattung.......................................................................................................... 16 2. Software - Ausstattung............................................................................................................ 16 3. Programmaufruf....................................................................................................................... 16 4. Mandant und Auftrag anlegen................................................................................................ 18 5. Auswahl der Arbeitshilfen....................................................................................................... 18 5.1. Auswahl einer einheitlichen Prüfungsstrategie ............................................................... 18 5.2. Einheitliche Prüfungsstrategie und selektive Auswahl einzelner Arbeitshilfen aus unterschiedlichen Prüfungsstrategien............................................................................... 18 5.3. Auswahl einzelner Arbeitshilfen aus unterschiedlichen Prüfungsstrategien.................... 20 6. Bearbeiten der Arbeitshilfen ................................................................................................... 21 6.1. Selektion innerhalb der einzelnen Arbeitshilfen, individuelle Bearbeitung....................... 21 6.2. Auftragsbezogene Speicherung der Arbeitshilfen............................................................ 23 6.3. Ausfüllen der Arbeitshilfen.............................................................................................. 23 6.4. Drucken............................................................................................................................ 24 7. Beenden des Programms......................................................................................................... 24 -VII- Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis / Indexveränderungen 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage I.Auflage Seite B. Arbeitshilfen Teil 1: Praxisorganisation Einhaltung der Berufspflichten C.6.1 Verpflichtungserklärung Berufspflichten (bei Einstellung) C.6.3 Verpflichtungserklärung Berufspflichten (auftragsbezogen) Personalorganisation F.1.1 Einstellung von Mitarbeitern F.2 Aus- und Fortbildung F.3.1 Beurteilung in der Probezeit F.3.2 Mitarbeiterbeurteilung (regelmäßig) Gesamtplanung 6 Gesamtplanung aller Aufträge Beschwerdemanagement H Umgang mit Beschwerden und Vorwürfen Auftragsorganisation 1.1 Einholung von fachlichem Rat I.5.4 Mandantenstammblatt I.5.5 Prüffelddeckblatt Nachschau I K4 Nachschau / Praxisorganisation K5 Nachschau / Auftragsabwicklung Teil 2: Auftragsabwicklung Jahresabschlussprüfung Auftragsorganisation 1.2 Auftragsannahme 1.3 Auftragsfortführung 1.5 Auftragsbestätigung 1.6 Auftragsbeendigung Verständnis vom Unternehmen und IKS 2.1.1 Prüfungsvorbereitung 2.1.2 Informationsbeschaffung 2.1.3 Gespräche mit dem Management, dem Aufsichtsorgan oder anderen Personen 2.2.1 Prüfung der rechtlichen Verhältnisse 2.2.2 Dauerakte, Vollständigkeitsnachweis 2.4.1 Going-Concern-Beurteilung 2.4.2 Überschuldungsprüfung 2.5.1 Unregelmäßigkeiten und Verstöße 2.5.2 Fehlerindikatoren, Fehlerhypothesen auf JA-Ebene generei Ρ 05 Ρ4 Ρ 01 __ Ρ 04 — Ρ 02 — РОЗ — Ρ15 Ρ17 Ρ2 Ρ2 N1 N2 — Ρ 4.1 Ρ3 Ρ 4.2 Ρ3 Ρ3 Ρ6 Ρ6 Ρ8 Ρ 40 Ρ 49 Ρ16 Ρ 20 Ρ 21 — Ρ 41 Ρ 56 Ρ 25 Ρ 23 27 28 29 34 36 38 43 44 46 47 48 49 64 81 93 94 96 97 99 118 119 121 123 127 133 140 - VIII - Inhaltsverzeichnis 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage 1. Auflage Seite 2.5.3 Fehlerindikatoren, Fehlerhypothesen, Vorräte Ρ 26 Ρ 24 141 2.5.4 Fehlerindikatoren, Fehlerhypothesen, Forderungen Ρ 27 Ρ 25 143 2.5.5 Fehlerindikatoren, Fehlerhypothesen, Personalaufwendungen Ρ 28 Ρ 26 145 2.5.6 Fehlerindikatoren, Fehlerhypothesen, Sachlich bedingte IT-Risiken Ρ 22 — 147 2.6 Nahestehende Personen / Unternehmen — — 150 2.7 Beurteilung des IKS (vorläufig) — — 152 2.8.1 Risikoanalyse, Risikoinventur Ρ 20 Ρ 21 155 Planung 3.2 Wesentlichkeits- und Nichtaufgriffsgrenze — — 158 3.3.1 Planung Einzelauftrag nach Prüffeldern Ρ14 Ρ16 159 3.3.2 Planung Einzelauftrag nach Mitarbeitern Ρ13 Ρ13 161 3.4.1 Planungsmemorandum — — 163 3.4.2 Prüfungsstrategie, Tabelle — — 165 3.4.3 Prüfungsstrategie, Vorgehensweise — — 171 Auftragsdurchführung: Allgemeine Prüfungshandlungen 4.1 Prüfung der EB-Werte und Erstprüfung — — 173 4.2.1 Saldenbestätigung Debitoren Ρ8 Ρ10 175 4.2.5 Saldenbestätigung Kreditoren Ρ9 Ρ11 176 4.2.8 Auswertung Saldenbestätigung Ρ10 Ρ12 177 4.2.9 Bankbestätigung Ρ11 Ρ13 178 4.2.10 Anwaltsbestätigung Ρ12 Ρ14 179 4.2.12 Verwahrungsbestätigung Ρ7 Ρ9 180 4.5.1 IT-Kontrollrisiko, Generelle Kontrollen zur IT-Sicherheit — — 181 IT-Kontrollrisiko / Sicherheit der rechnungslegungsrelevanten Daten Ρ 23 — — 4.5.2 IT-Kontrollrisiko / Kontrollen zur Ordnungsmäßigkeit der IT-Anwendungen Ρ 24 — 189 Auftragsdurchführung, Prüfung der Bilanz und GuV Aktiva 5.AAI Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital / AAI AAI 204 Eingeforderte Nachschüsse / Eingeforderte, aber noch (425) ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital / Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter 5.A/5.A I Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes ΑΙ ΑΙ 205 Anlagevermögen S.B Immaterielle Vermögensgegenstände — — 211 5.BI Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten ΒΙ ΒΙ 213 -IX- Inhaltsverzeichnis 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage 1. Auflage Seite 5. В II Geschäfts- oder Firmenwert BII BII 221 5. В III Geleistete Anzahlungen Bill Bill 227 S.C Sachanlagen — — 234 5.CI Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten, einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken CI CI 236 5.CII Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung CII CII 245 б.СІІІ Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau CIII CIII 256 5.D Finanzanlagen — — 265 5.DI Anteile an verbundenen Unternehmen Beteiligungen Wertpapiere des Anlagevermögens Sonstige Ausleihungen DI DI 267 5.DII Ausleihungen an verbundenen Unternehmen Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an Gesellschafter Sonstige Ausleihungen DII DII 278 Umlaufvermögen 5.Е Vorräte — — 286 5.ЕІ Inventurprüfung El El 289 5.EII Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Ell Ell 295 5-Е III Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen EHI EIN 306 5. E IV Fertige Erzeugnisse, Waren E IV E IV 318 5.EV Geleistete Anzahlungen EV EV 332 5. G Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände, Verbindlichkeiten — — 337 5.GI Einholung von Saldenbestätigungen FI FI 340 5.GII Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Gì Gì 343 5.G III Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Gesellschafter GII GII 353 5. G IV Sonstige Vermögensgegenstände GIII GIN 366 5.H Wertpapiere des Umlaufvermögens — — 376 5.HI Anteile an verbundenen Unternehmen Sonstige Wertpapiere HI HI 378 5.J Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks — — 386 5.JI Kassenbestand Jl Jl 388 5.JII Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten J II J II 394 5.JIII Schecks Jill ли 402 -Х- Inhaltsverzeichnis 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage 1. Auflage Seite S.K Rechnungsabgrenzungsposten — — 408 5.KI Disagio, Sonstige Rechnungsabgrenzungsposten Kl Kl 410 5.KII (aktive) latente Steuern, Rückstellungen für latente Steuern К II Kil 415 5.AA VI Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil persönlich 422 haftender Gesellschafter AAVI AAVI (450) Passiva 5.AA Eigenkapital — — 423 5.AAI Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital / Eingeforderte Nachschüsse / Eingeforderte, aber noch ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital / Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter AAI AAI 425 5.AAII Eigene Anteile AA II AAN 429 5.AA III Gezeichnetes Kapital / Kapitalanteile ДАНІ AA III 435 5.AA IV Kapitalrücklage / Rücklagen AA IV AA IV 442 5.AAV (Kapitalgesellschaften:) Gewinnrücklagen AAV AAV 446 5. AA VI Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil persönlich haftender Gesellschafter / Gewinnvortrag / Verlustvortrag / Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag / Bilanzgewinn / Bilanzverlust AAVI AAVI 450 5.BB Sonderposten mit Rücklageanteil — — 453 5. CC Rückstellungen — — 461 5.CCI Rückstellung für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen CCI CCI 463 5.CC II Steuerrückstellungen CCII CCII 470 5.KII Rückstellungen für latente Steuern KN Kil 415 5.CC III Sonstige Rückstellungen CCIII CCIII 477 5.DD Verbindlichkeiten — — 488 5.GI Einholung von Saldenbestätigungen Gì Gl 340 5.DDI Anleihen DD I DDI 491 5.DD II Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten DD II DDII 497 5.DDIII Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen DD III DD III 505 5.DD IV Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen DD IV DDIV 512 5. DD V Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel DD V DDV 522 5.DDVI Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen DD VI DDVI 529 5.DDVI Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht DD VI DDVI 529 5.DDVI Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern DD VI DDVI 529 5.DDVII Sonstige Verbindlichkeiten DD VII DDVII 540 -XI- Inhaltsverzeichnis 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage 1. Auflage Seite 5.KI Rechnungsabgrenzungsposten Kl Kl 410 (548) 5.EE Eventualverbindlichkeiten EEI EEI 549 5.1 Gewinn- und Verlustrechnung — — 558 Gesamtkostenverfahren 5.10 Umsatzerlöse 10 10 559 5.20 Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen 20 20 562 5.30 Andere aktivierte Eigenleistungen 30 30 564 5.40 Sonstige betriebliche Erträge 40 40 566 5.50 Materialaufwand 50 50 569 5.60 Personalaufwand 60 60 5/1 5.70 Abschreibungen 70 70 578 5.80 Sonstige betriebliche Aufwendungen 80 80 580 5.90 Erträge aus Beteiligungen 90 90 583 5.90 Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder eines Teilgewinnabführungs¬ vertrages erhaltene Gewinne 90 90 583 5.90 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 90 90 583 5.100 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 100 100 587 5.70 Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere 590 des Umlaufvermögens 70 70 (578) 5.90 Aufwendungen aus Verlustübernahme 591 90 90 (583) 5.100 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 100 100 587 5.110 Außerordentliche Erträge 110 110 592 5.110 Außerordentliche Aufwendungen 110 110 592 5.120 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 120 120 594 5.120 Sonstige Steuern 120 120 594 5.90 Erträge aus Verlustübernahme 90 90 583 5.90 Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder eines Teilgewinnabführungs¬ vertrages abgeführte Gewinne 90 90 583 Umsatzkostenverfahren 5.200 Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen 200 200 596 5.210 Vertriebskosten 210 210 600 5.220 Allgemeine Verwaltungskosten 220 220 603 5.230 Sonstige betriebliche Aufwendungen 230 230 606 -XII- Inhaltsverzeichnis 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage 1. Auflage Seite Auftragsd urchführung / Weitere Prüfungshandlungen Checklisten Anhang Alle Gesellschaften 6.1000-1 Allgemeine Angaben 1000-1 1000-1 609 6.1000-3 Erläuterungen zur Bilanz 1000-3 1000-3 610 6.1000-7 Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 1000-7 1000-7 612 6.1000-9 Sonstige Angaben 1000-9 1000-9 613 Mittelgroße und große Kapital- und KapCo-Gesellschaften, zusätzliche Angaben 6.1100-1 Zusätzliche Erläuterungen zur Bilanz 1100-1 1100-1 614 6.1100-4 Zusätzliche Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 1100-4 1100-4 616 6.1100-6 Zusätzliche sonstige Angaben 1100-6 1100-6 617 Aktiengesellschaften, zusätzliche Angaben 6.1200-1 Zusätzliche Erläuterungen zur Bilanz 1200-1 1200-1 618 6.1200-3 Zusätzliche Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 1200-3 1200-3 620 6.1200-4 Zusätzliche sonstige Angaben 1200-4 1200-4 621 6.1300 Anhang, Auswertung der Feststellungen 1300 1300 622 6.2000 Checkliste Lagebericht 200 200 624 6.3 Prüfung der Ereignisse nach dem Abschlussstichtag Ρ 44 Ρ 80 632 Abschluss der Prüfung 7.3.1 Überwachung und abschließende Durchsicht der Auftragsergebnisses — — 635 7.3.2 Mitarbeiterbezogene Auswertung Ρ 43 — 640 7.3.3 Auswertung wesentlicher Prüfungsfeststellungen Ρ 42 — 641 Berichterstattung und Qualitätssicherung 8.1 Berichtsbegleitbogen P5 P7 642 8.2 Musterbericht / Bestätigungsvermerk Ρ 45/Ρ 46 — 643 8.3 Berichtskritik P17 Ρ 70 655 8.4 Auftragsbegleitende Qualitätssicherung — — 658 8.5 Angebot zur Durchführung der Offenlegung — — 662 -XIII-
adam_txt	Inhaltsverzeichnis Vorwort. V Α. Anwendungshilfen I. Einführung in die Systematik des Prüfungsprogramms. 3 II. Benutzungshinweise zur Anwendung der Arbeitshilfen. 7 Teil 1. Praxisorganisation 1. Einhaltung der Berufspflichten. 7 2. Arbeitshilfen zur Personalbeurteilung. 7 3. Gesamtplanung. 7 4. Beschwerdemanagement. 8 5. Auftragsorganisation. 8 6. Nachschau. 8 Teil 2. Auftragsabwicklung Jahresabschlussprüfung 7. Auftragsorganisation. 8 8. Verständnis vom Unternehmen und IKS . 9 9. Allgemenie Prüfungshandlungen . 13 10. Prüfung der Bilanz und der GuV. 14 11. Abschluss der Prüfung. 15 12. Berichterstattung und Qualitätssicherung. 15 III. Einführung in die Technik des Prüfungsprogramms 1. Hardware - Ausstattung. 16 2. Software - Ausstattung. 16 3. Programmaufruf. 16 4. Mandant und Auftrag anlegen. 18 5. Auswahl der Arbeitshilfen. 18 5.1. Auswahl einer einheitlichen Prüfungsstrategie . 18 5.2. Einheitliche Prüfungsstrategie und selektive Auswahl einzelner Arbeitshilfen aus unterschiedlichen Prüfungsstrategien. 18 5.3. Auswahl einzelner Arbeitshilfen aus unterschiedlichen Prüfungsstrategien. 20 6. Bearbeiten der Arbeitshilfen . 21 6.1. Selektion innerhalb der einzelnen Arbeitshilfen, individuelle Bearbeitung. 21 6.2. Auftragsbezogene Speicherung der Arbeitshilfen. 23 6.3. Ausfüllen der Arbeitshilfen. 23 6.4. Drucken. 24 7. Beenden des Programms. 24 -VII- Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis / Indexveränderungen 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage I.Auflage Seite B. Arbeitshilfen Teil 1: Praxisorganisation Einhaltung der Berufspflichten C.6.1 Verpflichtungserklärung Berufspflichten (bei Einstellung) C.6.3 Verpflichtungserklärung Berufspflichten (auftragsbezogen) Personalorganisation F.1.1 Einstellung von Mitarbeitern F.2 Aus- und Fortbildung F.3.1 Beurteilung in der Probezeit F.3.2 Mitarbeiterbeurteilung (regelmäßig) Gesamtplanung 6 Gesamtplanung aller Aufträge Beschwerdemanagement H Umgang mit Beschwerden und Vorwürfen Auftragsorganisation 1.1 Einholung von fachlichem Rat I.5.4 Mandantenstammblatt I.5.5 Prüffelddeckblatt Nachschau I K4 Nachschau / Praxisorganisation K5 Nachschau / Auftragsabwicklung Teil 2: Auftragsabwicklung Jahresabschlussprüfung Auftragsorganisation 1.2 Auftragsannahme 1.3 Auftragsfortführung 1.5 Auftragsbestätigung 1.6 Auftragsbeendigung Verständnis vom Unternehmen und IKS 2.1.1 Prüfungsvorbereitung 2.1.2 Informationsbeschaffung 2.1.3 Gespräche mit dem Management, dem Aufsichtsorgan oder anderen Personen 2.2.1 Prüfung der rechtlichen Verhältnisse 2.2.2 Dauerakte, Vollständigkeitsnachweis 2.4.1 Going-Concern-Beurteilung 2.4.2 Überschuldungsprüfung 2.5.1 Unregelmäßigkeiten und Verstöße 2.5.2 Fehlerindikatoren, Fehlerhypothesen auf JA-Ebene generei Ρ 05 Ρ4 Ρ 01 _ Ρ 04 — Ρ 02 — РОЗ — Ρ15 Ρ17 Ρ2 Ρ2 N1 N2 — Ρ 4.1 Ρ3 Ρ 4.2 Ρ3 Ρ3 Ρ6 Ρ6 Ρ8 Ρ 40 Ρ 49 Ρ16 Ρ 20 Ρ 21 — Ρ 41 Ρ 56 Ρ 25 Ρ 23 27 28 29 34 36 38 43 44 46 47 48 49 64 81 93 94 96 97 99 118 119 121 123 127 133 140 - VIII - Inhaltsverzeichnis 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage 1. Auflage Seite 2.5.3 Fehlerindikatoren, Fehlerhypothesen, Vorräte Ρ 26 Ρ 24 141 2.5.4 Fehlerindikatoren, Fehlerhypothesen, Forderungen Ρ 27 Ρ 25 143 2.5.5 Fehlerindikatoren, Fehlerhypothesen, Personalaufwendungen Ρ 28 Ρ 26 145 2.5.6 Fehlerindikatoren, Fehlerhypothesen, Sachlich bedingte IT-Risiken Ρ 22 — 147 2.6 Nahestehende Personen / Unternehmen — — 150 2.7 Beurteilung des IKS (vorläufig) — — 152 2.8.1 Risikoanalyse, Risikoinventur Ρ 20 Ρ 21 155 Planung 3.2 Wesentlichkeits- und Nichtaufgriffsgrenze — — 158 3.3.1 Planung Einzelauftrag nach Prüffeldern Ρ14 Ρ16 159 3.3.2 Planung Einzelauftrag nach Mitarbeitern Ρ13 Ρ13 161 3.4.1 Planungsmemorandum — — 163 3.4.2 Prüfungsstrategie, Tabelle — — 165 3.4.3 Prüfungsstrategie, Vorgehensweise — — 171 Auftragsdurchführung: Allgemeine Prüfungshandlungen 4.1 Prüfung der EB-Werte und Erstprüfung — — 173 4.2.1 Saldenbestätigung Debitoren Ρ8 Ρ10 175 4.2.5 Saldenbestätigung Kreditoren Ρ9 Ρ11 176 4.2.8 Auswertung Saldenbestätigung Ρ10 Ρ12 177 4.2.9 Bankbestätigung Ρ11 Ρ13 178 4.2.10 Anwaltsbestätigung Ρ12 Ρ14 179 4.2.12 Verwahrungsbestätigung Ρ7 Ρ9 180 4.5.1 IT-Kontrollrisiko, Generelle Kontrollen zur IT-Sicherheit — — 181 IT-Kontrollrisiko / Sicherheit der rechnungslegungsrelevanten Daten Ρ 23 — — 4.5.2 IT-Kontrollrisiko / Kontrollen zur Ordnungsmäßigkeit der IT-Anwendungen Ρ 24 — 189 Auftragsdurchführung, Prüfung der Bilanz und GuV Aktiva 5.AAI Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital / AAI AAI 204 Eingeforderte Nachschüsse / Eingeforderte, aber noch (425) ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital / Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter 5.A/5.A I Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes ΑΙ ΑΙ 205 Anlagevermögen S.B Immaterielle Vermögensgegenstände — — 211 5.BI Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten ΒΙ ΒΙ 213 -IX- Inhaltsverzeichnis 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage 1. Auflage Seite 5. В II Geschäfts- oder Firmenwert BII BII 221 5. В III Geleistete Anzahlungen Bill Bill 227 S.C Sachanlagen — — 234 5.CI Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten, einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken CI CI 236 5.CII Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung CII CII 245 б.СІІІ Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau CIII CIII 256 5.D Finanzanlagen — — 265 5.DI Anteile an verbundenen Unternehmen Beteiligungen Wertpapiere des Anlagevermögens Sonstige Ausleihungen DI DI 267 5.DII Ausleihungen an verbundenen Unternehmen Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an Gesellschafter Sonstige Ausleihungen DII DII 278 Umlaufvermögen 5.Е Vorräte — — 286 5.ЕІ Inventurprüfung El El 289 5.EII Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Ell Ell 295 5-Е III Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen EHI EIN 306 5. E IV Fertige Erzeugnisse, Waren E IV E IV 318 5.EV Geleistete Anzahlungen EV EV 332 5. G Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände, Verbindlichkeiten — — 337 5.GI Einholung von Saldenbestätigungen FI FI 340 5.GII Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Gì Gì 343 5.G III Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Gesellschafter GII GII 353 5. G IV Sonstige Vermögensgegenstände GIII GIN 366 5.H Wertpapiere des Umlaufvermögens — — 376 5.HI Anteile an verbundenen Unternehmen Sonstige Wertpapiere HI HI 378 5.J Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks — — 386 5.JI Kassenbestand Jl Jl 388 5.JII Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten J II J II 394 5.JIII Schecks Jill ли 402 -Х- Inhaltsverzeichnis 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage 1. Auflage Seite S.K Rechnungsabgrenzungsposten — — 408 5.KI Disagio, Sonstige Rechnungsabgrenzungsposten Kl Kl 410 5.KII (aktive) latente Steuern, Rückstellungen für latente Steuern К II Kil 415 5.AA VI Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil persönlich 422 haftender Gesellschafter AAVI AAVI (450) Passiva 5.AA Eigenkapital — — 423 5.AAI Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital / Eingeforderte Nachschüsse / Eingeforderte, aber noch ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital / Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter AAI AAI 425 5.AAII Eigene Anteile AA II AAN 429 5.AA III Gezeichnetes Kapital / Kapitalanteile ДАНІ AA III 435 5.AA IV Kapitalrücklage / Rücklagen AA IV AA IV 442 5.AAV (Kapitalgesellschaften:) Gewinnrücklagen AAV AAV 446 5. AA VI Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil persönlich haftender Gesellschafter / Gewinnvortrag / Verlustvortrag / Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag / Bilanzgewinn / Bilanzverlust AAVI AAVI 450 5.BB Sonderposten mit Rücklageanteil — — 453 5. CC Rückstellungen — — 461 5.CCI Rückstellung für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen CCI CCI 463 5.CC II Steuerrückstellungen CCII CCII 470 5.KII Rückstellungen für latente Steuern KN Kil 415 5.CC III Sonstige Rückstellungen CCIII CCIII 477 5.DD Verbindlichkeiten — — 488 5.GI Einholung von Saldenbestätigungen Gì Gl 340 5.DDI Anleihen DD I DDI 491 5.DD II Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten DD II DDII 497 5.DDIII Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen DD III DD III 505 5.DD IV Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen DD IV DDIV 512 5. DD V Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel DD V DDV 522 5.DDVI Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen DD VI DDVI 529 5.DDVI Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht DD VI DDVI 529 5.DDVI Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern DD VI DDVI 529 5.DDVII Sonstige Verbindlichkeiten DD VII DDVII 540 -XI- Inhaltsverzeichnis 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage 1. Auflage Seite 5.KI Rechnungsabgrenzungsposten Kl Kl 410 (548) 5.EE Eventualverbindlichkeiten EEI EEI 549 5.1 Gewinn- und Verlustrechnung — — 558 Gesamtkostenverfahren 5.10 Umsatzerlöse 10 10 559 5.20 Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen 20 20 562 5.30 Andere aktivierte Eigenleistungen 30 30 564 5.40 Sonstige betriebliche Erträge 40 40 566 5.50 Materialaufwand 50 50 569 5.60 Personalaufwand 60 60 5/1 5.70 Abschreibungen 70 70 578 5.80 Sonstige betriebliche Aufwendungen 80 80 580 5.90 Erträge aus Beteiligungen 90 90 583 5.90 Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder eines Teilgewinnabführungs¬ vertrages erhaltene Gewinne 90 90 583 5.90 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 90 90 583 5.100 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 100 100 587 5.70 Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere 590 des Umlaufvermögens 70 70 (578) 5.90 Aufwendungen aus Verlustübernahme 591 90 90 (583) 5.100 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 100 100 587 5.110 Außerordentliche Erträge 110 110 592 5.110 Außerordentliche Aufwendungen 110 110 592 5.120 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 120 120 594 5.120 Sonstige Steuern 120 120 594 5.90 Erträge aus Verlustübernahme 90 90 583 5.90 Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder eines Teilgewinnabführungs¬ vertrages abgeführte Gewinne 90 90 583 Umsatzkostenverfahren 5.200 Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen 200 200 596 5.210 Vertriebskosten 210 210 600 5.220 Allgemeine Verwaltungskosten 220 220 603 5.230 Sonstige betriebliche Aufwendungen 230 230 606 -XII- Inhaltsverzeichnis 3. Auflage Arbeitshilfe 2. Auflage 1. Auflage Seite Auftragsd urchführung / Weitere Prüfungshandlungen Checklisten Anhang Alle Gesellschaften 6.1000-1 Allgemeine Angaben 1000-1 1000-1 609 6.1000-3 Erläuterungen zur Bilanz 1000-3 1000-3 610 6.1000-7 Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 1000-7 1000-7 612 6.1000-9 Sonstige Angaben 1000-9 1000-9 613 Mittelgroße und große Kapital- und KapCo-Gesellschaften, zusätzliche Angaben 6.1100-1 Zusätzliche Erläuterungen zur Bilanz 1100-1 1100-1 614 6.1100-4 Zusätzliche Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 1100-4 1100-4 616 6.1100-6 Zusätzliche sonstige Angaben 1100-6 1100-6 617 Aktiengesellschaften, zusätzliche Angaben 6.1200-1 Zusätzliche Erläuterungen zur Bilanz 1200-1 1200-1 618 6.1200-3 Zusätzliche Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 1200-3 1200-3 620 6.1200-4 Zusätzliche sonstige Angaben 1200-4 1200-4 621 6.1300 Anhang, Auswertung der Feststellungen 1300 1300 622 6.2000 Checkliste Lagebericht 200 200 624 6.3 Prüfung der Ereignisse nach dem Abschlussstichtag Ρ 44 Ρ 80 632 Abschluss der Prüfung 7.3.1 Überwachung und abschließende Durchsicht der Auftragsergebnisses — — 635 7.3.2 Mitarbeiterbezogene Auswertung Ρ 43 — 640 7.3.3 Auswertung wesentlicher Prüfungsfeststellungen Ρ 42 — 641 Berichterstattung und Qualitätssicherung 8.1 Berichtsbegleitbogen P5 P7 642 8.2 Musterbericht / Bestätigungsvermerk Ρ 45/Ρ 46 — 643 8.3 Berichtskritik P17 Ρ 70 655 8.4 Auftragsbegleitende Qualitätssicherung — — 658 8.5 Angebot zur Durchführung der Offenlegung — — 662 -XIII-
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