Wertorientiertes Management: wie der Unternehmenswert gesteigert werden kann ; mit Fallstudien und Lösungen
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München [u.a.]
Oldenbourg
2008
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| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | X, 235 S. Ill., graph. Darst. |
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Inhalt
1 Einleitung 1
1.1 Problemstellung.1
1.2 Zielsetzung und Aufbau des Buches.2
2 Definition und Historie der Wertorientierten Unternehmensführung 3
2.1 Definition und Abgrenzung der Wertorientierten Unternehmensführung.4
2.2 Historie der Entwicklung des Konzeptes der wertorientierten
Unternehmensführung.8
2.3 Die Verbindung zwischen wertorientierter Unternehmensführung und
traditionellen Konzepten der Betriebswirtschaftslehre.12
2.4 Die Kernaktivitäten wertorientierter Unternehmensführung.14
2.4.1 Traditionelle Verfahren der Unternehmensbewertung.15
2.4.2 Kritik an den traditionellen Verfahren der Unternehmensbewertung.17
2.4.3 Messung des Periodenerfolges.17
2.4.4 Kritik an den traditionellen Größen zur Messung des Periodenerfolges.18
2.4.5 Traditionelle Verfahren zur Bewertung von Strategien und Projekten.21
2.4.6 Kritik an der traditionellen Vorgehensweise zur Bewertung
von Strategien und Projekten.22
2.4.7 Traditionelle Vorgehensweise zur Vergütung des Topmanagements.22
2.4.8 Kritik an der traditionellen Vorgehensweise zur Vergütung des Topmanagements 22
3 Die wichtigsten Rechenansätze wertorientierter Unternehmensführung 25
3.1 Der
Discounted Cashflow
Ansatz.26
3.1.1 Ursprung und Bedeutung des DCF-Ansatzes.26
3.1.2 Die Determinanten des DCF-Ansatzes.27
3.1.2.1 Der
Free Cashflow.
29
3.1.2.2 Der gewichtete Kapitalkostensatz.31
3.1.2.3 Der Residualwert.34
3.1.2.3.1 Berechnung des Residualwertes bei Annahme einer Fortführung
des Geschäftsbetriebes.35
3.1.2.3.2 Alternative Berechnung des Residualwertes bei Annahme
einer Fortführung des Geschäftsbetriebes.39
3.1.3 Gestaltung der verbleibenden Kernaktivitäten auf Basis des DCF-Ansatzes.44
VIH
_Inhalt
3.2 Der
Cashflow Return on Investment
.44
3.2.1 Ursprung und Bedeutung des CFRoI.45
3.2.2 Die Determinanten des CFRoI.45
3.2.2.1 Der Brutto
Cashflow
.45
3.2.2.2 Die Bruttoinvestitionsbasis.47
3.2.3 Die verschiedenen Berechnungsarten des CFRoI.48
3.2.3.1 Der ursprüngliche CFRoI.48
3.2.3.2 Die alternative Berechnungsart des CFRoI.53
3.2.3.3 Vergleich der beiden Berechnungsarten.54
3.3 Der
Cash Value Added.
55
3.3.1 Ursprung und Bedeutung des CVA.55
3.3.2 Die Determinanten des CVA.56
3.3.3 Gestaltung der verbleibenden Kernaktivitäten auf der Basis des CFRoI/CVA.57
3.4 Der
Economic Value Added
.58
3.4.1 Ursprung und Bedeutung des EVA-Ansatzes.58
3.4.2 Die Determinanten des EVA.58
3.4.2.1 Das Investierte Kapital.61
3.4.2.2 Der
Net Operating Profit
After
Tax (NOPAT).
65
3.4.2.3 Der Kapitalkostensatz.66
3.4.3 Gestaltung der verbleibenden Kernaktivitäten auf der Basis
des EVA-Konzeptes.66
4 Vor- und Nachteile sowie Vergleich der vorgestellten Rechenansätze 69
4.1 Vor- und Nachteile der vorgestellten Rechenansätze.69
4.1.1 Vor-und Nachteile des DCF-Ansatzes.69
4.1.1.1 Vorteile des DCF-Ansatzes.69
4.1.1.2 Nachteile des DCF-Ansatzes.70
4.1.2 Vor- und Nachteile des CFRoI-Ansatzes.71
4.1.2.1 Vorteile des CFRoI-Ansatzes.71
4.1.2.2 Nachteile des CFRoI-Ansatzes.74
4.1.3 Vor- und Nachteile des CVA-Ansatzes.77
4.1.3.1 Vorteile des CVA-Ansatzes.77
4.1.3.2 Nachteile des CVA-Ansatzes.77
4.1.4 Vor- und Nachteile des EVA-Ansatzes.77
4.1.4.1 Vorteile des EVA-Ansatzes.78
4.1.4.2 Nachteile des EVA-Ansatzes.78
4.2 Vergleich der vorgestellten Rechenansätze und abschließende Beurteilung.82
4.2.1 Eignung der Ansätze für die Unternehmensbewertung.82
4.2.2 Eignung der Ansätze für die Messung des Periodenerfolges.83
4.2.3 Eignung der Ansätze für die Bewertung von Strategien und Projekten.87
4.2.4 Eignung der Ansätze für die wertorientierte Vergütung.87
Inhalt_
IX
5 Praktische Umsetzung des Wertorientierten Managements - der EVA 89
5.1 Erste Phase der praktischen Umsetzung.93
5.1.1 Ein Praxisbeispiel.97
5.1.2 Steigerung des operativen Gewinnes.101
5.1.2.1 Was ist bzw. wie funktioniert die Deckungsbeitragsrechnung?.102
5.1.2.2 Praktische Umsetzung.104
5.1.2.3 Auswirkung auf den EVA.108
5.1.3 Verringerung des investierten Kapitals.110
5.1.3.1 Leasing von Anlagevermögen.110
5.1.3.1.1 Was ist bzw. wie funktioniert Leasing.110
5.1.3.1.2 Praktische Umsetzung.112
5.1.3.1.3 Auswirkung auf den EVA.115
5.1.3.2 Forderungsmanagement.116
5.1.3.2.1 Was ist bzw. wie funktioniert Forderangsmanagement.116
5.1.3.2.2 Praktische Umsetzung.122
5.1.3.2.3 Auswirkung auf den EVA.123
5.1.3.3 Lageroptimierung.125
5.1.3.3.1 Was ist bzw. wie funktioniert Lageroptimierung.125
5.1.3.3.2 Praktische Umsetzung.133
5.1.3.3.3 Auswirkung auf den EVA.135
5.1.4 Reduzierung der Kapitalkosten.136
5.1.4.1 Optimierung der Kapitalstruktur.136
5.1.4.1.1 Was ist bzw. wie funktioniert die Kapitalstrukturoptimierang.136
5.1.4.1.2 Praktische Umsetzung.143
5.1.4.1.3 Auswirkung auf den EVA.144
5.1.4.2 Aktives Risikomanagement.145
5.1.4.2.1 Was ist bzw. wie funktioniert aktives Risikomanagement.145
5.1.4.2.2. Praktische Umsetzung.161
5.1.4.2.3 Auswirkung auf den EVA.164
5.1.5 Zusammenfassung.165
5.2 Die zweite Phase der praktischen Umsetzung.167
5.2.1 Änderung der Bewertungsgrundlage der Unternehmensperformance.169
5.2.2 Kurze Erläuterung des Konzeptes der
Balanced Scorecard
.170
5.2.3 Veränderungen des Konzeptes der
Balanced
Scorecard zur Abbildung
einer wertorientierten Unternehmensperformance.171
5.2.4 Prüfung der Hinzunahme von Anpassungen bei der EVA-Berechnung.174
6 Zusammenfassung und Ausblick 175
7 Fallstudien 177
8 Lösungen zu den Fallstudien 189
Χ
_Inhalt
9 Anhang 209
9.1 Weitere Informationen zu ausgewählten Fußnoten.209
9.2 Abkürzungsverzeichnis.223
9.3 Abbildungs- und Formelverzeichnis.225
9.4 Literaturverzeichnis.227 |
| adam_txt |
Inhalt
1 Einleitung 1
1.1 Problemstellung.1
1.2 Zielsetzung und Aufbau des Buches.2
2 Definition und Historie der Wertorientierten Unternehmensführung 3
2.1 Definition und Abgrenzung der Wertorientierten Unternehmensführung.4
2.2 Historie der Entwicklung des Konzeptes der wertorientierten
Unternehmensführung.8
2.3 Die Verbindung zwischen wertorientierter Unternehmensführung und
traditionellen Konzepten der Betriebswirtschaftslehre.12
2.4 Die Kernaktivitäten wertorientierter Unternehmensführung.14
2.4.1 Traditionelle Verfahren der Unternehmensbewertung.15
2.4.2 Kritik an den traditionellen Verfahren der Unternehmensbewertung.17
2.4.3 Messung des Periodenerfolges.17
2.4.4 Kritik an den traditionellen Größen zur Messung des Periodenerfolges.18
2.4.5 Traditionelle Verfahren zur Bewertung von Strategien und Projekten.21
2.4.6 Kritik an der traditionellen Vorgehensweise zur Bewertung
von Strategien und Projekten.22
2.4.7 Traditionelle Vorgehensweise zur Vergütung des Topmanagements.22
2.4.8 Kritik an der traditionellen Vorgehensweise zur Vergütung des Topmanagements 22
3 Die wichtigsten Rechenansätze wertorientierter Unternehmensführung 25
3.1 Der
Discounted Cashflow
Ansatz.26
3.1.1 Ursprung und Bedeutung des DCF-Ansatzes.26
3.1.2 Die Determinanten des DCF-Ansatzes.27
3.1.2.1 Der
Free Cashflow.
29
3.1.2.2 Der gewichtete Kapitalkostensatz.31
3.1.2.3 Der Residualwert.34
3.1.2.3.1 Berechnung des Residualwertes bei Annahme einer Fortführung
des Geschäftsbetriebes.35
3.1.2.3.2 Alternative Berechnung des Residualwertes bei Annahme
einer Fortführung des Geschäftsbetriebes.39
3.1.3 Gestaltung der verbleibenden Kernaktivitäten auf Basis des DCF-Ansatzes.44
VIH
_Inhalt
3.2 Der
Cashflow Return on Investment
.44
3.2.1 Ursprung und Bedeutung des CFRoI.45
3.2.2 Die Determinanten des CFRoI.45
3.2.2.1 Der Brutto
Cashflow
.45
3.2.2.2 Die Bruttoinvestitionsbasis.47
3.2.3 Die verschiedenen Berechnungsarten des CFRoI.48
3.2.3.1 Der ursprüngliche CFRoI.48
3.2.3.2 Die alternative Berechnungsart des CFRoI.53
3.2.3.3 Vergleich der beiden Berechnungsarten.54
3.3 Der
Cash Value Added.
55
3.3.1 Ursprung und Bedeutung des CVA.55
3.3.2 Die Determinanten des CVA.56
3.3.3 Gestaltung der verbleibenden Kernaktivitäten auf der Basis des CFRoI/CVA.57
3.4 Der
Economic Value Added
.58
3.4.1 Ursprung und Bedeutung des EVA-Ansatzes.58
3.4.2 Die Determinanten des EVA.58
3.4.2.1 Das Investierte Kapital.61
3.4.2.2 Der
Net Operating Profit
After
Tax (NOPAT).
65
3.4.2.3 Der Kapitalkostensatz.66
3.4.3 Gestaltung der verbleibenden Kernaktivitäten auf der Basis
des EVA-Konzeptes.66
4 Vor- und Nachteile sowie Vergleich der vorgestellten Rechenansätze 69
4.1 Vor- und Nachteile der vorgestellten Rechenansätze.69
4.1.1 Vor-und Nachteile des DCF-Ansatzes.69
4.1.1.1 Vorteile des DCF-Ansatzes.69
4.1.1.2 Nachteile des DCF-Ansatzes.70
4.1.2 Vor- und Nachteile des CFRoI-Ansatzes.71
4.1.2.1 Vorteile des CFRoI-Ansatzes.71
4.1.2.2 Nachteile des CFRoI-Ansatzes.74
4.1.3 Vor- und Nachteile des CVA-Ansatzes.77
4.1.3.1 Vorteile des CVA-Ansatzes.77
4.1.3.2 Nachteile des CVA-Ansatzes.77
4.1.4 Vor- und Nachteile des EVA-Ansatzes.77
4.1.4.1 Vorteile des EVA-Ansatzes.78
4.1.4.2 Nachteile des EVA-Ansatzes.78
4.2 Vergleich der vorgestellten Rechenansätze und abschließende Beurteilung.82
4.2.1 Eignung der Ansätze für die Unternehmensbewertung.82
4.2.2 Eignung der Ansätze für die Messung des Periodenerfolges.83
4.2.3 Eignung der Ansätze für die Bewertung von Strategien und Projekten.87
4.2.4 Eignung der Ansätze für die wertorientierte Vergütung.87
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IX
5 Praktische Umsetzung des Wertorientierten Managements - der EVA 89
5.1 Erste Phase der praktischen Umsetzung.93
5.1.1 Ein Praxisbeispiel.97
5.1.2 Steigerung des operativen Gewinnes.101
5.1.2.1 Was ist bzw. wie funktioniert die Deckungsbeitragsrechnung?.102
5.1.2.2 Praktische Umsetzung.104
5.1.2.3 Auswirkung auf den EVA.108
5.1.3 Verringerung des investierten Kapitals.110
5.1.3.1 Leasing von Anlagevermögen.110
5.1.3.1.1 Was ist bzw. wie funktioniert Leasing.110
5.1.3.1.2 Praktische Umsetzung.112
5.1.3.1.3 Auswirkung auf den EVA.115
5.1.3.2 Forderungsmanagement.116
5.1.3.2.1 Was ist bzw. wie funktioniert Forderangsmanagement.116
5.1.3.2.2 Praktische Umsetzung.122
5.1.3.2.3 Auswirkung auf den EVA.123
5.1.3.3 Lageroptimierung.125
5.1.3.3.1 Was ist bzw. wie funktioniert Lageroptimierung.125
5.1.3.3.2 Praktische Umsetzung.133
5.1.3.3.3 Auswirkung auf den EVA.135
5.1.4 Reduzierung der Kapitalkosten.136
5.1.4.1 Optimierung der Kapitalstruktur.136
5.1.4.1.1 Was ist bzw. wie funktioniert die Kapitalstrukturoptimierang.136
5.1.4.1.2 Praktische Umsetzung.143
5.1.4.1.3 Auswirkung auf den EVA.144
5.1.4.2 Aktives Risikomanagement.145
5.1.4.2.1 Was ist bzw. wie funktioniert aktives Risikomanagement.145
5.1.4.2.2. Praktische Umsetzung.161
5.1.4.2.3 Auswirkung auf den EVA.164
5.1.5 Zusammenfassung.165
5.2 Die zweite Phase der praktischen Umsetzung.167
5.2.1 Änderung der Bewertungsgrundlage der Unternehmensperformance.169
5.2.2 Kurze Erläuterung des Konzeptes der
Balanced Scorecard
.170
5.2.3 Veränderungen des Konzeptes der
Balanced
Scorecard zur Abbildung
einer wertorientierten Unternehmensperformance.171
5.2.4 Prüfung der Hinzunahme von Anpassungen bei der EVA-Berechnung.174
6 Zusammenfassung und Ausblick 175
7 Fallstudien 177
8 Lösungen zu den Fallstudien 189
Χ
_Inhalt
9 Anhang 209
9.1 Weitere Informationen zu ausgewählten Fußnoten.209
9.2 Abkürzungsverzeichnis.223
9.3 Abbildungs- und Formelverzeichnis.225
9.4 Literaturverzeichnis.227 |
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