Verfügbarkeit: Geschlossene Fonds

Geschlossene Fonds: Grundlagen - Konzeption - Analyse

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Löwer, Stefan 1964- (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Hamburg DFI, Dt. Finanzdienstleistungs-Informationszentrum 2006
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	355 S. graph. Darst. 21 cm
ISBN:	3981024214

Internformat

MARC


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Datensatz im Suchindex

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adam_text	5 INHALTSVERZEICHNIS INHALTSVERZEICHNIS VORWORT 15 1. DEFINITION UND GRUNDLAGEN 1 9 1.1. KEINE GESETZLICHE DEFINITION 19 1.2. TYPISCHE MERKMALE VON GESCHLOSSENEN FONDS 20 1.3. DEFINITION DER FINANZVERWALTUNG 22 1.4. AUFBAU EINES GESCHLOSSENEN FONDS (UEBERBLICK) 26 1.5. GENERELLE VOR- UND NACHTEILE GESCHLOSSENER FONDS 29 1.5.1. VORTEILE 29 1.5.2. NACHTEILE 32 1.6. BRANCHEN UND MARKTANTEILE 36 1.7. RECHTSFORMEN 38 1.7.1. KOMMANDITGESELLSCHAFT 38 1.7.2. LIMITED PARTNERSHIP 39 1.7.3. STILLE GESELLSCHAFT 39 1.7.4. GENUSSRECHT 41 1.7.5. GBR / OHG 42 1.8. ZIELGRUPPEN 43 1.9. ZWEITMARKT 45 1.10. WEITERE BEGRIFFSDEFINITIONEN 49 1.10.1. AUSSCHUETTUNG 49 1.10.2. RENDITE .50 1.10.3. VERZINSUNG 51 1.10.4. GEWINN/UEBERSCHUSS 51 2. INITIATOREN UND LEISTUNGSBILANZEN 53 2.1. WER IST INITIATOR? 54 2.2. INITIATOREN- LANDSCHAFT" IN DEUTSCHLAND 56 2.2.1. INSTITUTIONELLE INITIATOREN 57 2.2.2. BOERSENNOTIERTE INITIATOREN 58 INHALTSVERZEICHNIS 6 2.2.3. PRIVATE" INITIATOREN 58 2.3. LEISTUNGSBILANZEN 60 2.3.1. SINN UND ZWECK VON LEISTUNGSBILANZEN 60 2.3.2. DER DFI-LEISTUNGSBILANZ-FRAGENKATALOG 60 2.3.2.1. UNTERNEHMEN UND HANDELNDE PERSONEN 61 2.3.2.2. ANGABEN ZU DEN BISHERIGEN EMISSIONEN 62 2.3.3. VGF-BRANCHENSTANDARD LEISTUNGSBILANZEN 63 2.4. BEURTEILUNG VON LEISTUNGSBILANZEN 63 2.4.1. INVESTITIONSPHASE 66 2.4.2. BETRIEBSPHASE 68 2.4.3. VOLLSTAENDIG AUFGELOESTE FONDS 70 3. INVESTITION UND FINANZIERUNG 71 3.1 MITTELHERKUNFT 72 3.1.1. EIGENKAPITAL 72 3.1.2. FREMDKAPITAL 73 3.1.3. GRENZBEREICHE DER ZUORDNUNG 73 3.2. MITTELVERWENDUNGSPLAN 74 3.2.1. OBJEKTKOSTEN 74 3.2.2. OBJEKTNEBENKOSTEN 75 3.2.3. ERWERBSNEBENKOSTEN 75 3.2.4. FONDSBEDINGTE DIENSTLEISTUNGSKOSTEN 75 3.2.5. FINANZIERUNGSKOSTEN 77 3.2.6. LIQUIDITAETSRESERVE 78 3.2.7. GRENZBEREICHE DER ZUORDNUNG 78 4. STEUERLICHE GRUNDLAGEN . 81 4.1. STEUERLICHE TRANSPARENZ 82 4.2. EINHEITLICHE UND GESONDERTE FESTSTELLUNG 84 4.3. VERLUSTZUWEISUNG 85 4.3.1. ENTSTEHUNG VON STEUERLICHEM VERLUSTPOTENZIAL 86 4.3.2. PARAGRAF 15B ESTG 87 INHALTSVERZEICHNIS 4.3.3. WEITERE RESTRIKTIONEN 90 4.3.3.1. GEWINN- / UEBERSCHUSSERZIELUNGSABSICHT 90 4.3.3.2. PARAGRAF 15A ESTG 91 4.3.3.3.PARAGRAF 2B ESTG 92 4.3.3.4. PARAGRAF2AESTG 93 4.3.3.5. 5. BAUHERRENERLASS" 93 4.4. ERBSCHAFT-/SCHENKUNGSTEUER 96 4.4.1. IMMOBILIENFONDS (EINKUENFTE AUS V+V) 97 4.4.2. GEWERBLICHE FONDS 98 4.4.3 TREUHANDVERHAELTNISSE 99 5. RECHTLICHE KONZEPTION 101 5.1. GESELLSCHAFTSVERTRAG 102 5.1.1. FIRMA, RECHTSFORM 103 5.1.2. GESELLSCHAFTSZWECK 103 5.1.3. HAFTUNG 104 5.1.4. EINZAHLUNGSMODALITAETEN 105 5.1.5. GESCHAEFTSFUEHRUNGSBEFUGNIS 105 5.1.6. ERGEBNISVERTEILUNG 106 5.1.7. VERGUETUNGEN 107 5.1.8. KONTROLL-UND MITWIRKUNGSRECHTE DER ANLEGER 107 5.1.8.1. WIDERSPRUCHSRECHT DES KOMMANDITISTEN (§ 164 HGB) 108 5.1.8.2. EINSICHTSRECHT DES KOMMANDITISTEN (§ 166 HGB) 108 5.1.8.3. GESELLSCHAFTERVERSAMMLUNGEN UND-BESCHLUESSE 109 5.1.8.4. BEIRAT 111 5.1.8.5.JAHRESABSCHLUSS 111 5.1.9. UEBERTRAGUNG DES GESELLSCHAFTSANTEILS 111 5.1.10. KUENDIGUNG / ABFINDUNGSGUTHABEN 112 5.1.11. TYPISCHE SCHWAECHEN UND DEREN FOLGEN 115 5.2. TREUHANDVERTRAG 119 5.3. MITTELVERWENDUNGSKONTROLLVERTRAG 121 5.4. ZEICHNUNGSSCHEIN 124 INHALTSVERZEICHNIS 8 6. PROSPEKTPFLICHT UND PROSPEKTIERUNG 127 6.1. EINFUEHRUNG 127 6.2. PROSPEKTPFLICHT GEMAESS VERKAUFSPROSPEKTGESETZ 129 6.2.1. GENERELLE REGELUNG 129 6.2.2- GENEHMIGUNGSVERFAHREN 132 6.2.3. VERMOEGENSANLAGENVERKAUFSPROSPEKTVERORDNUNG 134 6.2.3.1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE (§ 2) 134 6.2.3.2. VERANTWORTUNG FUER DEN INHALT (§ 3) 135 6.2.3.3. ANGABEN UEBER DIE VERMOEGENSANLAGEN (§ 4) 136 6.2.3.4. ANGABEN UEBER DEN EMITTENTEN (§ 5) 137 6.2.3.5. KAPITAL DES EMITTENTEN (§ 6) 137 6.2.3.6. GRUENDUNGSGESELLSCHAFTER DES EMITTENTEN (§ 7) 138 6.2.3.7. GESCHAEFTSTAETIGKEIT DES EMITTENTEN (§ 8) 138 6.2.3.8. ANLAGEZIELE UND ANLAGEPOLITIK (§ 9) 139 6.2.3.9. VERMOEGENS-, FINANZ- UND ERTRAGSLAGE (§ 10) 141 6.2.3.10. PRUEFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES (§ 11) 142 6.2.3.11. MITGLIEDER DER GESCHAEFTSFUEHRUNG ETC. (§ 12) 143 6.2.3.12. JUENGSTER GESCHAEFTSGANG UND GESCHAEFTSAUSSICHTEN 144 6.2.3.13. GEWAEHRLEISTETE VERMOEGENSANLAGEN (§ 14) 145 6.2.3.14. VERRINGERTE PROSPEKTANFORDERUNGEN (§15) 146 6.3. IDW S 4 147 6.3.1. HISTORISCHE ENTWICKLUNG 147 6.3.2. AUSSAGEKRAFT VON PROSPEKTGUTACHTEN NACH IDW S 4 149 6.3.3. AUFBAU UND CHARAKTER DES IDW S 4 151 6.3.4. ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN AN DEN PROSPEKTINHALT (ANLAGE 1) 157 6.3.4.1. BESONDERE BERICHTSPFLICHTEN 158 6.3.4.2. ERGAENZENDE BERICHTSPFLICHTEN 161 6.3.4.2.1. ANGABEN UEBER DEN INITIATOR 161 6.3.4.2.2. KOSTEN DER INVESTITIONSPHASE 162 6.3.4.2.3. NUTZUNG DER VERMOEGENSANLAGE 163 6.3.4.2.4. WEITERE ANGABEN 166 INHALTSVERZEICHNIS 6,3.5. ZUSATZANGABEN FUER EINZELNE BRANCHEN (WEITERE ANLAGEN) 169 6.4. IDW VERSUS BAFIN , 171 6.4.1. GENERELLE UNTERSCHIEDE 171 6.4.2. UEBER DIE VERORDNUNG HINAUSGEHENDE VORGABEN DES IDVV 172 6.5. ERSTE ERKENNTNISSE AUS DER GESETZLICHEN PROSPEKTPFLICHT 173 6.6. FAZIT 175 7. FONDSBRANCHEN 179 7.1. IMMOBILIENFONDS DEUTSCHLAND 179 7.1.1. MARKTBEDEUTUNG UND -ENTWICKLUNG 179 7.1.2. ARTEN VON FONDS / FONDSOBJEKTEN 180 7.1.3. WICHTIGE VERTRAEGE / VERTRAGSPARTNER 182 7.1.3.1. KAUFVERTRAG / VERKAEUFER 182 7.1.3.2. GENERALUEBER- / -UNTERNEHMERVERTRAG 183 7.1.3.3. MIETVERTRAEGE 185 7.1.3.3.1. VERTRAGSINHALTE / MIETHOEHE 185 7.1.3.3.2. MIETGARANTIE/GENERALMIETVERTRAG 187 7.1.3.3.3. INDEXIERUNG 190 7.1.3.3.4. VERLAENGERUNGSOPTIONEN 191 7.1.3.4. WEITERE VERTRAEGE/VERTRAGSPARTNER 192 7.1.4. STEUERLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 192 7.1.4.1. EINKUNFTSART 192 7.1.4.2. GRUNDERWERBSTEUER 193 7.1.4.3. ABSCHREIBUNGSBEDINGUNGEN 194 7.1.4.4. 5. BAUHERRENERLASS" 195 7.2. IMMOBILIENFONDS AUSLAND 196 7.2.1. MARKTENTWICKLUNG / MARKTSITUATION 196 7.2.2. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 200 7.2.3. RECHTLICHE UND STEUERLICHE BESONDERHEITEN BEI US-FONDS 203 7.2.3.1. LIMITED PARTNERSHIP 203 7.2.3.2. JOINT VENTURES 205 7.2.3.3. STEUERLICHE BESONDERHEITEN 206 INHALTSVERZEICHNIS 10 7.3. SCHIFFSFONDS 209 7.3.1. AKTUELLE MARKTSITUATION 209 7.3.2. CHARAKTER VON SCHIFFSFONDS 212 7.3.3. SCHIFFSTYPEN 213 7.3.4. WICHTIGE VERTRAEGE/VERTRAGSPARTNER 214 7.3.4.1. VERTRAGSREEDER 214 7.3.4.2. CHARTERER 215 7.3.4.3. POOLVERTRAEGE 215 7.3.4.4. BAUWERFT 216 7.3.4.5. BAUAUFSICHT/KLASSIFIKATION 217 7.3.4.6. SCHILTSGUTACHTEN 217 7.3.5. FINANZIERUNG 218 7.3.6. STEUERLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 220 7.3.6.1. EINKUNFTSART 220 7.3.6.2. ABSCHREIBUNGSBEDINGUNGEN 221 7.3.6.2.1. AFA-TABELLE/DEGRESSIVE AFA 221 7.3.6.2.2. BMF-SCHREIBEN VOM 15. JUNI 1999 221 7.3.6.3. TONNAGESTEUER" 223 7.4. ENERGIEFONDS 226 7.4.1. SITUATION DER BRANCHE 226 7.4.2. ERNEUERBARE-ENERGIEN-GESETZ (EEG) 229 7.4.3. WICHTIGE VERTRAGSPARTNER 230 7.4.4. STEUERLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 232 7.4.4.1 EINKUNFTSART UND ANFANGSVERLUSTE 232 7.4.4.2. ABSCHREIBUNGSBEDINGUNGEN 233 7.4.4.3. SONDERABSCHREIBUNG NACH § 7G ESTG 234 7.5. MEDIENFONDS 236 7.5.1. FUNKTIONSWEISE VON MEDIENFONDS 236 7.5.2. MARKTENTWICKLUNG / MARKTSITUATION 238 7.5.3. WICHTIGE VERTRAGSPARTNER / VERTRAEGE 243 7.5.3.1. STUDIO/PRODUKTIONSDIENSTLEISTER 243 7.5.3.2. VERTRIEB (WELTVERTRIEB") 244 11 INHALTSVERZEICHNIS 7.5.3.3. COLLECTION AGENT 245 7.5.3.4. COMPLETION BOND 245 7.5.3.5. ERRORS & OMISSIONS-VERSICHERUNG 246 7.5.3.6. SHORT FALL VERSICHERUNG 246 7.5.3.7. LIZENZNEHMER 247 7.5.4. STEUERLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 247 7.5-4.1. AKTIVIERUNGSVERBOT / MEDIENERLASS" 247 7.5.4.2. GEWERBESTEUER 251 7.6. VENTURE CAPITAL-/ PRIVATE EQUITY FONDS 251 7.6.1 AKTUELLE MARKTSITUATION 251 7.6.2. DACHFONDS VS. DIREKTINVESTITIONEN 255 7.6.3. INVESTITIONSSTRATEGIEN 257 7.6.4. STEUERLICHE SITUATION 258 7.7. PORTFOLIOFONDS 262 7.7.1. MISCHFONDS 262 7.7.2. WERTPAPIER-GBR-FONDS 264 7.8. LEASINGFONDS 265 7.9. LEBENSVERSICHERUNGS-ZWEITMARKTFONDS 266 7.9.1. US-POLICENFONDS 267 7.9.2. DEUTSCHE LV-POLICEN 270 7.9.3. BRITISCHE LV-POLICEN 271 7.10. ZWEITMARKTFONDS 273 7.11. EXOTEN" 275 7.12. OPERATIVE UNTERNEHMERISCHE BETEILIGUNGEN ALLER BRANCHEN 275 8. PROGNOSERECHNUNGEN 279 8.1. BEDEUTUNG VON PROGNOSERECHNUNGEN 279 8.2. GENERELLER AUFBAU VON PROGNOSERECHNUNGEN 283 8.2.1. PROGNOSE FUER DEN FONDS 283 8.2.2. RENDITEBERECHNUNG FUER EINZELNE ANLEGER 284 8.2.3. SENSITIVITAETSANALYSE 285 8.3. STELLSCHRAUBEN" IN DER PROGNOSERECHNUNG 285 INHALTSVERZEICHNIS 12 8.3.1. STELLSCHRAUBEN" FUER ALLE BRANCHEN 286 8.3.1.1. TILGUNGSAUSSETZUNG 286 8.3.1.2. ABBAU DER LIQUIDITAETSRESERVE 286 8.3.1.3. FREMDFINANZIERUNG IN FREMDWAEHRUNGEN 287 8.3.1.4. KALKULATION DER ANSCHLUSSFINANZIERUNG 288 8.3.1.5. VERZINSUNG DER LIQUIDITAETSRESERVE 288 8.3.1.6. KALKULATION DER LAUFENDEN FONDSKOSTEN 289 8.3.2. STELLSCHRAUBEN" DER EINZELNEN BRANCHEN 290 8.3.2.1. STELLSCHRAUBEN" SPEZIELL FUER IMMOBILIENFONDS 290 8.3.2.2. STELLSCHRAUBEN" SPEZIELL FUER SCHIFFSFONDS 293 8.3.2.3. STELLSCHRAUBEN" SPEZIELL FUER MEDIENFONDS 298 8.3.2.4. STELLSCHRAUBEN" SPEZIELL FUER WINDENERGIEFONDS 300 8.3.2.5. STELLSCHRAUBEN" SPEZIELL FUER LV-ZWEITMARKTFONDS 301 9. KENNZAHLEN 303 9.1. DEFINITIONEN 303 9.1.1. GESAMTAUFWAND 303 9.1.2. EIGENKAPITAL 305 9.1.3. FREMDKAPITAL 305 9.1.4. SUBSTANZBILDENDE KOSTEN / AUFWENDUNGEN 306 9.1.5. OBJEKT-/ERWERBSNEBENKOSTEN 307 9.1.6. FINANZIERUNGSKOSTEN 308 9.1.7. FONDSBEDINGTE KOSTEN 308 9.2. BERECHNUNG VON KENNZAHLEN 309 9.2.1. EIGENKAPITALQUOTE 309 9.2.2. FREMDKAPITALQUOTE 309 9.2.3. SUBSTANZQUOTE 310 9.2.4. FONDSKOSTENQUOTE 310 9.2.5. KAUFPREISFAKTOR 311 9.3. BEISPIEL 313 13 INHALTSVERZEICHNIS 10. ANALYSE VON GESCHLOSSENEN FONDS 315 10.1. VORBEMERKUNG , , 315 10.2. ANALYSEANSAETZE 316 10.3. DAS G.U.B.-ANALYSEVERFAHREN 318 10.3.1. EXISTENZKRITERIEN 318 10.3.2. QUALITAETSKRITERIEN 319 10.3.3. MAXIMA 322 10.3.3.1. INITIATOR UND MANAGEMENT 323 10.3.3.2. INVESTITION UND FINANZIERUNG 324 10.3.3.2.1. INVESTITIONSOBJEKT (E) 324 10.3.3.2.2. FINANZIERUNG 327 10.3.3.3. WIRTSCHAFTLICHES UND STEUERLICHES KONZEPT 327 10.3.3.4. RECHTLICHES KONZEPT 330 10.3.3.5. INTERESSENKONSTELLATION 335 10.3.3.6. PROSPEKT UND DOKUMENTATION 336 10.4. FONDSPRUEFUNG DURCH ANLEGER 338 10.4.1. GRUNDREGELN 338 10.4.2. CHECKLISTE FUER DIE VORAUSWAHL 341 11. STICHWORTVERZEICHNIS 347 12. ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 353 PPN: 25686392X TITEL: GESCHLOSSENE FONDS : GRUNDLAGEN, KONZEPTION, ANALYSE / STEFAN LOEWER. - HAMBURG : DT. FINANZDIENSTLEISTUNGS-INFORMATIONSZENTRUM, 2006 ISBN: 3-9810242-1-4: EUR 59.00 BIBLIOGRAPHISCHER DATENSATZ IM SWB-VERBUND
adam_txt	5 INHALTSVERZEICHNIS INHALTSVERZEICHNIS VORWORT 15 1. DEFINITION UND GRUNDLAGEN 1 9 1.1. KEINE GESETZLICHE DEFINITION 19 1.2. TYPISCHE MERKMALE VON GESCHLOSSENEN FONDS 20 1.3. DEFINITION DER FINANZVERWALTUNG 22 1.4. AUFBAU EINES GESCHLOSSENEN FONDS (UEBERBLICK) 26 1.5. GENERELLE VOR- UND NACHTEILE GESCHLOSSENER FONDS 29 1.5.1. VORTEILE 29 1.5.2. NACHTEILE 32 1.6. BRANCHEN UND MARKTANTEILE 36 1.7. RECHTSFORMEN 38 1.7.1. KOMMANDITGESELLSCHAFT 38 1.7.2. LIMITED PARTNERSHIP 39 1.7.3. STILLE GESELLSCHAFT 39 1.7.4. GENUSSRECHT 41 1.7.5. GBR / OHG 42 1.8. ZIELGRUPPEN 43 1.9. ZWEITMARKT 45 1.10. WEITERE BEGRIFFSDEFINITIONEN 49 1.10.1. AUSSCHUETTUNG 49 1.10.2. RENDITE .50 1.10.3. VERZINSUNG 51 1.10.4. GEWINN/UEBERSCHUSS 51 2. INITIATOREN UND LEISTUNGSBILANZEN 53 2.1. WER IST INITIATOR? 54 2.2. INITIATOREN- LANDSCHAFT" IN DEUTSCHLAND 56 2.2.1. INSTITUTIONELLE INITIATOREN 57 2.2.2. BOERSENNOTIERTE INITIATOREN 58 INHALTSVERZEICHNIS 6 2.2.3. PRIVATE" INITIATOREN 58 2.3. LEISTUNGSBILANZEN 60 2.3.1. SINN UND ZWECK VON LEISTUNGSBILANZEN 60 2.3.2. DER DFI-LEISTUNGSBILANZ-FRAGENKATALOG 60 2.3.2.1. UNTERNEHMEN UND HANDELNDE PERSONEN 61 2.3.2.2. ANGABEN ZU DEN BISHERIGEN EMISSIONEN 62 2.3.3. VGF-BRANCHENSTANDARD LEISTUNGSBILANZEN 63 2.4. BEURTEILUNG VON LEISTUNGSBILANZEN 63 2.4.1. INVESTITIONSPHASE 66 2.4.2. BETRIEBSPHASE 68 2.4.3. VOLLSTAENDIG AUFGELOESTE FONDS 70 3. INVESTITION UND FINANZIERUNG 71 3.1 MITTELHERKUNFT 72 3.1.1. EIGENKAPITAL 72 3.1.2. FREMDKAPITAL 73 3.1.3. GRENZBEREICHE DER ZUORDNUNG 73 3.2. MITTELVERWENDUNGSPLAN 74 3.2.1. OBJEKTKOSTEN 74 3.2.2. OBJEKTNEBENKOSTEN 75 3.2.3. ERWERBSNEBENKOSTEN 75 3.2.4. FONDSBEDINGTE DIENSTLEISTUNGSKOSTEN 75 3.2.5. FINANZIERUNGSKOSTEN 77 3.2.6. LIQUIDITAETSRESERVE 78 3.2.7. GRENZBEREICHE DER ZUORDNUNG 78 4. STEUERLICHE GRUNDLAGEN . 81 4.1. STEUERLICHE TRANSPARENZ 82 4.2. EINHEITLICHE UND GESONDERTE FESTSTELLUNG 84 4.3. VERLUSTZUWEISUNG 85 4.3.1. ENTSTEHUNG VON STEUERLICHEM VERLUSTPOTENZIAL 86 4.3.2. PARAGRAF 15B ESTG 87 INHALTSVERZEICHNIS 4.3.3. WEITERE RESTRIKTIONEN 90 4.3.3.1. GEWINN- / UEBERSCHUSSERZIELUNGSABSICHT 90 4.3.3.2. PARAGRAF 15A ESTG 91 4.3.3.3.PARAGRAF 2B ESTG 92 4.3.3.4. PARAGRAF2AESTG 93 4.3.3.5. 5. BAUHERRENERLASS" 93 4.4. ERBSCHAFT-/SCHENKUNGSTEUER 96 4.4.1. IMMOBILIENFONDS (EINKUENFTE AUS V+V) 97 4.4.2. GEWERBLICHE FONDS 98 4.4.3 TREUHANDVERHAELTNISSE 99 5. RECHTLICHE KONZEPTION 101 5.1. GESELLSCHAFTSVERTRAG 102 5.1.1. FIRMA, RECHTSFORM 103 5.1.2. GESELLSCHAFTSZWECK 103 5.1.3. HAFTUNG 104 5.1.4. EINZAHLUNGSMODALITAETEN 105 5.1.5. GESCHAEFTSFUEHRUNGSBEFUGNIS 105 5.1.6. ERGEBNISVERTEILUNG 106 5.1.7. VERGUETUNGEN 107 5.1.8. KONTROLL-UND MITWIRKUNGSRECHTE DER ANLEGER 107 5.1.8.1. WIDERSPRUCHSRECHT DES KOMMANDITISTEN (§ 164 HGB) 108 5.1.8.2. EINSICHTSRECHT DES KOMMANDITISTEN (§ 166 HGB) 108 5.1.8.3. GESELLSCHAFTERVERSAMMLUNGEN UND-BESCHLUESSE 109 5.1.8.4. BEIRAT 111 5.1.8.5.JAHRESABSCHLUSS 111 5.1.9. UEBERTRAGUNG DES GESELLSCHAFTSANTEILS 111 5.1.10. KUENDIGUNG / ABFINDUNGSGUTHABEN 112 5.1.11. TYPISCHE SCHWAECHEN UND DEREN FOLGEN 115 5.2. TREUHANDVERTRAG 119 5.3. MITTELVERWENDUNGSKONTROLLVERTRAG 121 5.4. ZEICHNUNGSSCHEIN 124 INHALTSVERZEICHNIS 8 6. PROSPEKTPFLICHT UND PROSPEKTIERUNG 127 6.1. EINFUEHRUNG 127 6.2. PROSPEKTPFLICHT GEMAESS VERKAUFSPROSPEKTGESETZ 129 6.2.1. GENERELLE REGELUNG 129 6.2.2- GENEHMIGUNGSVERFAHREN 132 6.2.3. VERMOEGENSANLAGENVERKAUFSPROSPEKTVERORDNUNG 134 6.2.3.1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE (§ 2) 134 6.2.3.2. VERANTWORTUNG FUER DEN INHALT (§ 3) 135 6.2.3.3. ANGABEN UEBER DIE VERMOEGENSANLAGEN (§ 4) 136 6.2.3.4. ANGABEN UEBER DEN EMITTENTEN (§ 5) 137 6.2.3.5. KAPITAL DES EMITTENTEN (§ 6) 137 6.2.3.6. GRUENDUNGSGESELLSCHAFTER DES EMITTENTEN (§ 7) 138 6.2.3.7. GESCHAEFTSTAETIGKEIT DES EMITTENTEN (§ 8) 138 6.2.3.8. ANLAGEZIELE UND ANLAGEPOLITIK (§ 9) 139 6.2.3.9. VERMOEGENS-, FINANZ- UND ERTRAGSLAGE (§ 10) 141 6.2.3.10. PRUEFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES (§ 11) 142 6.2.3.11. MITGLIEDER DER GESCHAEFTSFUEHRUNG ETC. (§ 12) 143 6.2.3.12. JUENGSTER GESCHAEFTSGANG UND GESCHAEFTSAUSSICHTEN 144 6.2.3.13. GEWAEHRLEISTETE VERMOEGENSANLAGEN (§ 14) 145 6.2.3.14. VERRINGERTE PROSPEKTANFORDERUNGEN (§15) 146 6.3. IDW S 4 147 6.3.1. HISTORISCHE ENTWICKLUNG 147 6.3.2. AUSSAGEKRAFT VON PROSPEKTGUTACHTEN NACH IDW S 4 149 6.3.3. AUFBAU UND CHARAKTER DES IDW S 4 151 6.3.4. ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN AN DEN PROSPEKTINHALT (ANLAGE 1) 157 6.3.4.1. BESONDERE BERICHTSPFLICHTEN 158 6.3.4.2. ERGAENZENDE BERICHTSPFLICHTEN 161 6.3.4.2.1. ANGABEN UEBER DEN INITIATOR 161 6.3.4.2.2. KOSTEN DER INVESTITIONSPHASE 162 6.3.4.2.3. NUTZUNG DER VERMOEGENSANLAGE 163 6.3.4.2.4. WEITERE ANGABEN 166 INHALTSVERZEICHNIS 6,3.5. ZUSATZANGABEN FUER EINZELNE BRANCHEN (WEITERE ANLAGEN) 169 6.4. IDW VERSUS BAFIN , 171 6.4.1. GENERELLE UNTERSCHIEDE 171 6.4.2. UEBER DIE VERORDNUNG HINAUSGEHENDE VORGABEN DES IDVV 172 6.5. ERSTE ERKENNTNISSE AUS DER GESETZLICHEN PROSPEKTPFLICHT 173 6.6. FAZIT 175 7. FONDSBRANCHEN 179 7.1. IMMOBILIENFONDS DEUTSCHLAND 179 7.1.1. MARKTBEDEUTUNG UND -ENTWICKLUNG 179 7.1.2. ARTEN VON FONDS / FONDSOBJEKTEN 180 7.1.3. WICHTIGE VERTRAEGE / VERTRAGSPARTNER 182 7.1.3.1. KAUFVERTRAG / VERKAEUFER 182 7.1.3.2. GENERALUEBER- / -UNTERNEHMERVERTRAG 183 7.1.3.3. MIETVERTRAEGE 185 7.1.3.3.1. VERTRAGSINHALTE / MIETHOEHE 185 7.1.3.3.2. MIETGARANTIE/GENERALMIETVERTRAG 187 7.1.3.3.3. INDEXIERUNG 190 7.1.3.3.4. VERLAENGERUNGSOPTIONEN 191 7.1.3.4. WEITERE VERTRAEGE/VERTRAGSPARTNER 192 7.1.4. STEUERLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 192 7.1.4.1. EINKUNFTSART 192 7.1.4.2. GRUNDERWERBSTEUER 193 7.1.4.3. ABSCHREIBUNGSBEDINGUNGEN 194 7.1.4.4. 5. BAUHERRENERLASS" 195 7.2. IMMOBILIENFONDS AUSLAND 196 7.2.1. MARKTENTWICKLUNG / MARKTSITUATION 196 7.2.2. DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN 200 7.2.3. RECHTLICHE UND STEUERLICHE BESONDERHEITEN BEI US-FONDS 203 7.2.3.1. LIMITED PARTNERSHIP 203 7.2.3.2. JOINT VENTURES 205 7.2.3.3. STEUERLICHE BESONDERHEITEN 206 INHALTSVERZEICHNIS 10 7.3. SCHIFFSFONDS 209 7.3.1. AKTUELLE MARKTSITUATION 209 7.3.2. CHARAKTER VON SCHIFFSFONDS 212 7.3.3. SCHIFFSTYPEN 213 7.3.4. WICHTIGE VERTRAEGE/VERTRAGSPARTNER 214 7.3.4.1. VERTRAGSREEDER 214 7.3.4.2. CHARTERER 215 7.3.4.3. POOLVERTRAEGE 215 7.3.4.4. BAUWERFT 216 7.3.4.5. BAUAUFSICHT/KLASSIFIKATION 217 7.3.4.6. SCHILTSGUTACHTEN 217 7.3.5. FINANZIERUNG 218 7.3.6. STEUERLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 220 7.3.6.1. EINKUNFTSART 220 7.3.6.2. ABSCHREIBUNGSBEDINGUNGEN 221 7.3.6.2.1. AFA-TABELLE/DEGRESSIVE AFA 221 7.3.6.2.2. BMF-SCHREIBEN VOM 15. JUNI 1999 221 7.3.6.3. TONNAGESTEUER" 223 7.4. ENERGIEFONDS 226 7.4.1. SITUATION DER BRANCHE 226 7.4.2. ERNEUERBARE-ENERGIEN-GESETZ (EEG) 229 7.4.3. WICHTIGE VERTRAGSPARTNER 230 7.4.4. STEUERLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 232 7.4.4.1 EINKUNFTSART UND ANFANGSVERLUSTE 232 7.4.4.2. ABSCHREIBUNGSBEDINGUNGEN 233 7.4.4.3. SONDERABSCHREIBUNG NACH § 7G ESTG 234 7.5. MEDIENFONDS 236 7.5.1. FUNKTIONSWEISE VON MEDIENFONDS 236 7.5.2. MARKTENTWICKLUNG / MARKTSITUATION 238 7.5.3. WICHTIGE VERTRAGSPARTNER / VERTRAEGE 243 7.5.3.1. STUDIO/PRODUKTIONSDIENSTLEISTER 243 7.5.3.2. VERTRIEB (WELTVERTRIEB") 244 11 INHALTSVERZEICHNIS 7.5.3.3. COLLECTION AGENT 245 7.5.3.4. COMPLETION BOND 245 7.5.3.5. ERRORS & OMISSIONS-VERSICHERUNG 246 7.5.3.6. SHORT FALL VERSICHERUNG 246 7.5.3.7. LIZENZNEHMER 247 7.5.4. STEUERLICHE RAHMENBEDINGUNGEN 247 7.5-4.1. AKTIVIERUNGSVERBOT / MEDIENERLASS" 247 7.5.4.2. GEWERBESTEUER 251 7.6. VENTURE CAPITAL-/ PRIVATE EQUITY FONDS 251 7.6.1 AKTUELLE MARKTSITUATION 251 7.6.2. DACHFONDS VS. DIREKTINVESTITIONEN 255 7.6.3. INVESTITIONSSTRATEGIEN 257 7.6.4. STEUERLICHE SITUATION 258 7.7. PORTFOLIOFONDS 262 7.7.1. MISCHFONDS 262 7.7.2. WERTPAPIER-GBR-FONDS 264 7.8. LEASINGFONDS 265 7.9. LEBENSVERSICHERUNGS-ZWEITMARKTFONDS 266 7.9.1. US-POLICENFONDS 267 7.9.2. DEUTSCHE LV-POLICEN 270 7.9.3. BRITISCHE LV-POLICEN 271 7.10. ZWEITMARKTFONDS 273 7.11. EXOTEN" 275 7.12. OPERATIVE UNTERNEHMERISCHE BETEILIGUNGEN ALLER BRANCHEN 275 8. PROGNOSERECHNUNGEN 279 8.1. BEDEUTUNG VON PROGNOSERECHNUNGEN 279 8.2. GENERELLER AUFBAU VON PROGNOSERECHNUNGEN 283 8.2.1. PROGNOSE FUER DEN FONDS 283 8.2.2. RENDITEBERECHNUNG FUER EINZELNE ANLEGER 284 8.2.3. SENSITIVITAETSANALYSE 285 8.3. STELLSCHRAUBEN" IN DER PROGNOSERECHNUNG 285 INHALTSVERZEICHNIS 12 8.3.1. STELLSCHRAUBEN" FUER ALLE BRANCHEN 286 8.3.1.1. TILGUNGSAUSSETZUNG 286 8.3.1.2. ABBAU DER LIQUIDITAETSRESERVE 286 8.3.1.3. FREMDFINANZIERUNG IN FREMDWAEHRUNGEN 287 8.3.1.4. KALKULATION DER ANSCHLUSSFINANZIERUNG 288 8.3.1.5. VERZINSUNG DER LIQUIDITAETSRESERVE 288 8.3.1.6. KALKULATION DER LAUFENDEN FONDSKOSTEN 289 8.3.2. STELLSCHRAUBEN" DER EINZELNEN BRANCHEN 290 8.3.2.1. STELLSCHRAUBEN" SPEZIELL FUER IMMOBILIENFONDS 290 8.3.2.2. STELLSCHRAUBEN" SPEZIELL FUER SCHIFFSFONDS 293 8.3.2.3. STELLSCHRAUBEN" SPEZIELL FUER MEDIENFONDS 298 8.3.2.4. STELLSCHRAUBEN" SPEZIELL FUER WINDENERGIEFONDS 300 8.3.2.5. STELLSCHRAUBEN" SPEZIELL FUER LV-ZWEITMARKTFONDS 301 9. KENNZAHLEN 303 9.1. DEFINITIONEN 303 9.1.1. GESAMTAUFWAND 303 9.1.2. EIGENKAPITAL 305 9.1.3. FREMDKAPITAL 305 9.1.4. SUBSTANZBILDENDE KOSTEN / AUFWENDUNGEN 306 9.1.5. OBJEKT-/ERWERBSNEBENKOSTEN 307 9.1.6. FINANZIERUNGSKOSTEN 308 9.1.7. FONDSBEDINGTE KOSTEN 308 9.2. BERECHNUNG VON KENNZAHLEN 309 9.2.1. EIGENKAPITALQUOTE 309 9.2.2. FREMDKAPITALQUOTE 309 9.2.3. SUBSTANZQUOTE 310 9.2.4. FONDSKOSTENQUOTE 310 9.2.5. KAUFPREISFAKTOR 311 9.3. BEISPIEL 313 13 INHALTSVERZEICHNIS 10. ANALYSE VON GESCHLOSSENEN FONDS 315 10.1. VORBEMERKUNG , , 315 10.2. ANALYSEANSAETZE 316 10.3. DAS G.U.B.-ANALYSEVERFAHREN 318 10.3.1. EXISTENZKRITERIEN 318 10.3.2. QUALITAETSKRITERIEN 319 10.3.3. MAXIMA 322 10.3.3.1. INITIATOR UND MANAGEMENT 323 10.3.3.2. INVESTITION UND FINANZIERUNG 324 10.3.3.2.1. INVESTITIONSOBJEKT (E) 324 10.3.3.2.2. FINANZIERUNG 327 10.3.3.3. WIRTSCHAFTLICHES UND STEUERLICHES KONZEPT 327 10.3.3.4. RECHTLICHES KONZEPT 330 10.3.3.5. INTERESSENKONSTELLATION 335 10.3.3.6. PROSPEKT UND DOKUMENTATION 336 10.4. FONDSPRUEFUNG DURCH ANLEGER 338 10.4.1. GRUNDREGELN 338 10.4.2. CHECKLISTE FUER DIE VORAUSWAHL 341 11. STICHWORTVERZEICHNIS 347 12. ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 353 PPN: 25686392X TITEL: GESCHLOSSENE FONDS : GRUNDLAGEN, KONZEPTION, ANALYSE / STEFAN LOEWER. - HAMBURG : DT. FINANZDIENSTLEISTUNGS-INFORMATIONSZENTRUM, 2006 ISBN: 3-9810242-1-4: EUR 59.00 BIBLIOGRAPHISCHER DATENSATZ IM SWB-VERBUND
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