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EStG-KompaktKommentar: Einkommensteuergesetz

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Bibliographische Detailangaben
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Heidelberg ; München [u.a.] Müller 2007
Ausgabe:	7., neu bearb. Aufl.
Schriftenreihe:	Heidelberger Kommentar
Schlagworte:	Deutschland > Einkommensteuergesetz Kommentar
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXIV, 1900 S.
ISBN:	9783811435186

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adam_text	Inhaltsverzeichnis Vorwort........................................................................... Bearbeiterverzeichnis............................................................... Abkürzungsverzeichnis............................................................. XIV Verzeichnis der abgekürzt wiedergegebenen Literatur.................................... XXI Einleitung........................................................................ 1 Einkommensteuergesetz (EStG) I. §1 ........................................................................... 18 § II. 1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung § 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen................................ 31 § 2a Negative Einkünfte mit Auslandsbezug......................................... 51 § 2b Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsgesellschaften und ähnlichen Modellen......................................................... 67 2. Steuerfreie Einnahmen §3 ........................................................................... 77 § 3a (weggefallen) § 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit........... 126 § 3c Anteilige Abzüge........................................................... 130 3. Gewinn § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen................................................ 144 § 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr.................................... 218 § 4b Direktversicherung.......................................................... 221 § 4c Zuwendungen an Pensionskassen.............................................. 225 § 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen........................................ 228 § 4e Beiträge an Pensionsfonds.................................................... 241 § 4f Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten...................................... 245 § 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Abs 1 Satz 3.............. 251 § 5 Gewinn bei Vollkaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden....... 257 § 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr................ 311 § 6 Bewertung................................................................. 318 § 6a Pensionsrückstellung........................................................ 401 § 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter......... 415 § 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter, bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs 3 oder nach Durchschnittssätzen............. 435 § 6d Euroumrechnungsrücklage................................................... 437 § 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung............................ 440 § 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen..... 464 § 7b Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentums¬ wohnungen................................................................. 469 § 7c Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Miet¬ wohnungen................................................................. 471 VII Inhaltsverzeichnis § 7d Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem Umweltschutz dienen.......... 475 § 7e (weggefallen) § 7f Bewertungsfreiheit für abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens privater Krankenhäuser...................................................... 476 § 7g Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe........................................................... 478 § 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städte¬ baulichen Entwicklungsbereichen............................................. 490 § 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen....................................... 492 § 7k Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung......................... 495 4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten § 8 Einnahmen................................................................. 497 § 9 Werbungskosten............................................................ 514 § 9a Pauschbeträge für Werbungskosten............................................ 544 4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug § 9b ........................................................................... 547 5. Sonderausgaben § 10 ........................................................................... 552 § 10a Zusätzliche Altersvorsorge................................................... 576 § 10b Steuerbegünstigte Zwecke.................................................... 581 § 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgepauschale............................... 603 § lOd Verlustabzug............................................................... 606 § § lOf Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen........ 621 § 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden................................. 624 § 10h Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im eigenen Haus............................................................... 626 § 6. Vereinnahmung und Verausgabung §11 ........................................................................... 627 § Ha Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen.................................... 642 § 7. Nicht abzugsfähige Ausgaben § 12 ........................................................................... 644 8. Die einzelnen Einkunftsarten a) Land- und Forstwirtschaft (§2 Abs 1 Satz 1 Nr 1) § 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft....................................... 655 § 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen___ 686 § 14 Veräußerung des Betriebs.................................................... 695 § 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter Betriebe................................................................... 701 b) Gewerbebetrieb (§2 Abs 1 Satz 1 Nr 2) § 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb................................................ 707 § 15a Verluste bei beschränkter Haftung............................................. 840 VIII Inhaltsverzeichnis § 15b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen....................... 858 § 16 Veräußerung des Betriebs.................................................... 875 § 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften............................. 955 c) Selbständige Arbeit (§ 2 Abs 1 Satz 1 Nr 3) § 18 ........................................................................... 1001 d) Nichtselbständige Arbeit (§2 Abs 1 Satz 1 Nr 4) § 19........................................................................... 1030 § 19a Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer...................... 1080 e) Kapitalvermögen (§ 2 Abs 1 Satz 1 Nr 5) §20 ........................................................................... 1086 f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs 1 Satz 1 Nr 6) §21 ........................................................................... 1129 g) Sonstige Einkünfte (§2 Abs 1 Satz 1 Nr 7) § 22 Arten der sonstigen Einkünfte................................................ 1159 § 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle................................ 1189 § 23 Private Veräußerungsgeschäfte................................................ 1190 h) Gemeinsame Vorschriften §24 ........................................................................... 1203 §24a Altersentlastungsbetrag...................................................... 1220 § 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende........................................ 1224 § 24c Jahresbescheinigung über Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne aus Finanz¬ anlagen .................................................................... 1226 III. § 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht.................................. 1227 § 26 Veranlagung von Ehegatten.................................................. 1229 § 26a Getrennte Veranlagung von Ehegatten......................................... 1238 § 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten......................................... 1241 § 26c Besondere Veranlagung für den Veranlagungszeitraum der Eheschließung.......... 1245 § 27 (weggefallen) § 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft................................ 1246 §§29 und 30 (weggefallen) IV. §31 Familienleistungsausgleich.................................................... 1247 § 32 Kinder, Freibeträge für Kinder................................................ 1251 § 32a Einkommensteuertarif....................................................... 1264 § 32b Progressionsvorbehalt....................................................... 1268 § 32c Tarifbegrenzung bei Gewinneinkünften........................................ 1274 § 33 Außergewöhnliche Belastungen............................................... 1277 § 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen.............................. 1300 §33b Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen....... 1316 § 33c Kinderbetreuungskosten..................................................... 1324 §34 Außerordentliche Einkünfte.................................................. 1330 § 34a (weggefallen) § 34b Außerordentliche Einkünfte aus Forstwirtschaft................................. 1348 IX Inhaltsverzeichnis V. 1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften § 34c ........................................................................... 1352 § 34d Ausländische Einkünfte...................................................... 1363 2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft § 34e ........................................................................... 1367 2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentunt §34f ........................................................................... 1370 2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen § 34g ........................................................................... 1371 3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb §35 ........................................................................... 1376 4. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen §35a ........................................................................... 1388 VI. 1. Erhebung der Einkommensteuer § 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer.................................. 1391 §§ 36a bis 36e (weggefallen) § 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung............................................. 1399 § 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte.............................. 1406 § 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen..................... 1408 2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) § 38 Erhebung der Lohnsteuer.................................................... 1413 §38a Höhe der Lohnsteuer........................................................ 1420 § 38b Lohnsteuerklassen.......................................................... 1421 § 39 Lohnsteuerkarte............................................................ 1423 § 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag......................................... 1426 § 39b Durchführung des Lohnsteuerabzugs für unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer.............................................................. 1430 § 39c Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuerkarte...................... 1435 § 39d Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer.............................................................. 1436 § 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen............................. 1437 § 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte................................................................ 1444 § 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherangsleistungen....... 1449 § 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug.................................. 1452 § 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer.................................... 1454 § 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs.............................................. 1457 § 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs.....................................,........ 1459 §§42 und 42a (weggefallen) X Inhaltsverzeichnis § 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber.............................. 1461 § 42c (weggefallen) § 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung............. 1464 § 42e Anrufungsauskunft.......................................................... 1480 § 42f Lohnsteuer-Außenprüfung................................................... 1482 3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) § 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug............................................... 1484 § 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer............................................ 1489 § 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften................ 1492 § 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer........................................... 1497 § 44a Abstandnahme vom Steuerabzug.............................................. 1500 § 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer............................................ 1505 §§ 44c und 44d (weggefallen) § 45 Ausschiuss der Erstattung von Kapitalertragsteuer............................... 1506 § 45a Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer.......................... 1507 § 45b Erstattung von Kapitalertragsteuer aufgrund von Sammelanträgen ................ 1509 § 45c Erstattung von Kapitalertragsteuer in Sonderfällen.............................. 1511 § 45d Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern.............................. 1512 § 45e Ermächtigung für Zinsformationsverordnung................................... 1513 4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit Steuerabzugspflichtigen Einkünften § 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit.............. 1514 § 47 (weggefallen) VII. § 48 Steuerabzug................................................................ 1521 §48a Verfahren.................................................................. 1529 § 48b Freistellungsbescheinigung................................................... 1531 § 48c Anrechnung................................................................ 1535 Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommmen .................... 1537 VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger § 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte ......................................... 1538 § 50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige.............................. 1565 § 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen................................... 1573 IX. §50b Prüfungsrecht............................................................... 1586 § 50c Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen...................... 1587 §50d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43 b und 50g ......................................................... 1595 § 50e Bußgeldvorschriften; NichtVerfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten............................................. 1618 §50f Bußgeldvorschriften......................................................... 1619 § 50g Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union - Richtlinie 2003/49/EG des Rates vom 3. Juni 2003 (Abi EU Nr 2004/66/EG des Rates vom 26. April 2004 (Abi EU Nr § 50h Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union......................................... 1626 §51 Ermächtigung.............................................................. 1626 § 51a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern................................. 1651 XI
adam_txt	Inhaltsverzeichnis Vorwort. Bearbeiterverzeichnis. Abkürzungsverzeichnis. XIV Verzeichnis der abgekürzt wiedergegebenen Literatur. XXI Einleitung. 1 Einkommensteuergesetz (EStG) I. §1 . 18 § II. 1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung § 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen. 31 § 2a Negative Einkünfte mit Auslandsbezug. 51 § 2b Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsgesellschaften und ähnlichen Modellen. 67 2. Steuerfreie Einnahmen §3 . 77 § 3a (weggefallen) § 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit. 126 § 3c Anteilige Abzüge. 130 3. Gewinn § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen. 144 § 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr. 218 § 4b Direktversicherung. 221 § 4c Zuwendungen an Pensionskassen. 225 § 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen. 228 § 4e Beiträge an Pensionsfonds. 241 § 4f Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten. 245 § 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Abs 1 Satz 3. 251 § 5 Gewinn bei Vollkaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden. 257 § 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr. 311 § 6 Bewertung. 318 § 6a Pensionsrückstellung. 401 § 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter. 415 § 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter, bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs 3 oder nach Durchschnittssätzen. 435 § 6d Euroumrechnungsrücklage. 437 § 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung. 440 § 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen. 464 § 7b Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentums¬ wohnungen. 469 § 7c Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Miet¬ wohnungen. 471 VII Inhaltsverzeichnis § 7d Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem Umweltschutz dienen. 475 § 7e (weggefallen) § 7f Bewertungsfreiheit für abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens privater Krankenhäuser. 476 § 7g Sonderabschreibungen und Ansparabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe. 478 § 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städte¬ baulichen Entwicklungsbereichen. 490 § 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen. 492 § 7k Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung. 495 4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten § 8 Einnahmen. 497 § 9 Werbungskosten. 514 § 9a Pauschbeträge für Werbungskosten. 544 4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug § 9b . 547 5. Sonderausgaben § 10 . 552 § 10a Zusätzliche Altersvorsorge. 576 § 10b Steuerbegünstigte Zwecke. 581 § 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgepauschale. 603 § lOd Verlustabzug. 606 § § lOf Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen. 621 § 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden. 624 § 10h Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken überlassenen Wohnung im eigenen Haus. 626 § 6. Vereinnahmung und Verausgabung §11 . 627 § Ha Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen. 642 § 7. Nicht abzugsfähige Ausgaben § 12 . 644 8. Die einzelnen Einkunftsarten a) Land- und Forstwirtschaft (§2 Abs 1 Satz 1 Nr 1) § 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft. 655 § 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen_ 686 § 14 Veräußerung des Betriebs. 695 § 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter Betriebe. 701 b) Gewerbebetrieb (§2 Abs 1 Satz 1 Nr 2) § 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb. 707 § 15a Verluste bei beschränkter Haftung. 840 VIII Inhaltsverzeichnis § 15b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen. 858 § 16 Veräußerung des Betriebs. 875 § 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften. 955 c) Selbständige Arbeit (§ 2 Abs 1 Satz 1 Nr 3) § 18 . 1001 d) Nichtselbständige Arbeit (§2 Abs 1 Satz 1 Nr 4) § 19. 1030 § 19a Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer. 1080 e) Kapitalvermögen (§ 2 Abs 1 Satz 1 Nr 5) §20 . 1086 f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs 1 Satz 1 Nr 6) §21 . 1129 g) Sonstige Einkünfte (§2 Abs 1 Satz 1 Nr 7) § 22 Arten der sonstigen Einkünfte. 1159 § 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle. 1189 § 23 Private Veräußerungsgeschäfte. 1190 h) Gemeinsame Vorschriften §24 . 1203 §24a Altersentlastungsbetrag. 1220 § 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. 1224 § 24c Jahresbescheinigung über Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne aus Finanz¬ anlagen . 1226 III. § 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht. 1227 § 26 Veranlagung von Ehegatten. 1229 § 26a Getrennte Veranlagung von Ehegatten. 1238 § 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten. 1241 § 26c Besondere Veranlagung für den Veranlagungszeitraum der Eheschließung. 1245 § 27 (weggefallen) § 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft. 1246 §§29 und 30 (weggefallen) IV. §31 Familienleistungsausgleich. 1247 § 32 Kinder, Freibeträge für Kinder. 1251 § 32a Einkommensteuertarif. 1264 § 32b Progressionsvorbehalt. 1268 § 32c Tarifbegrenzung bei Gewinneinkünften. 1274 § 33 Außergewöhnliche Belastungen. 1277 § 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen. 1300 §33b Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen. 1316 § 33c Kinderbetreuungskosten. 1324 §34 Außerordentliche Einkünfte. 1330 § 34a (weggefallen) § 34b Außerordentliche Einkünfte aus Forstwirtschaft. 1348 IX Inhaltsverzeichnis V. 1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften § 34c . 1352 § 34d Ausländische Einkünfte. 1363 2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft § 34e . 1367 2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentunt §34f . 1370 2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen § 34g . 1371 3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb §35 . 1376 4. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen §35a . 1388 VI. 1. Erhebung der Einkommensteuer § 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer. 1391 §§ 36a bis 36e (weggefallen) § 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung. 1399 § 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte. 1406 § 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen. 1408 2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) § 38 Erhebung der Lohnsteuer. 1413 §38a Höhe der Lohnsteuer. 1420 § 38b Lohnsteuerklassen. 1421 § 39 Lohnsteuerkarte. 1423 § 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag. 1426 § 39b Durchführung des Lohnsteuerabzugs für unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer. 1430 § 39c Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuerkarte. 1435 § 39d Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer. 1436 § 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen. 1437 § 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte. 1444 § 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherangsleistungen. 1449 § 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug. 1452 § 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer. 1454 § 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs. 1457 § 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs.,. 1459 §§42 und 42a (weggefallen) X Inhaltsverzeichnis § 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber. 1461 § 42c (weggefallen) § 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung. 1464 § 42e Anrufungsauskunft. 1480 § 42f Lohnsteuer-Außenprüfung. 1482 3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) § 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug. 1484 § 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer. 1489 § 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften. 1492 § 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer. 1497 § 44a Abstandnahme vom Steuerabzug. 1500 § 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer. 1505 §§ 44c und 44d (weggefallen) § 45 Ausschiuss der Erstattung von Kapitalertragsteuer. 1506 § 45a Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer. 1507 § 45b Erstattung von Kapitalertragsteuer aufgrund von Sammelanträgen . 1509 § 45c Erstattung von Kapitalertragsteuer in Sonderfällen. 1511 § 45d Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern. 1512 § 45e Ermächtigung für Zinsformationsverordnung. 1513 4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit Steuerabzugspflichtigen Einkünften § 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit. 1514 § 47 (weggefallen) VII. § 48 Steuerabzug. 1521 §48a Verfahren. 1529 § 48b Freistellungsbescheinigung. 1531 § 48c Anrechnung. 1535 Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommmen . 1537 VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger § 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte . 1538 § 50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige. 1565 § 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen. 1573 IX. §50b Prüfungsrecht. 1586 § 50c Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen. 1587 §50d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43 b und 50g . 1595 § 50e Bußgeldvorschriften; NichtVerfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten. 1618 §50f Bußgeldvorschriften. 1619 § 50g Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union - Richtlinie 2003/49/EG des Rates vom 3. Juni 2003 (Abi EU Nr 2004/66/EG des Rates vom 26. April 2004 (Abi EU Nr § 50h Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union. 1626 §51 Ermächtigung. 1626 § 51a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern. 1651 XI
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