Lehrbuch Umsatzsteuer:
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
[Herne ; Berlin]
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
2007
|
| Ausgabe: | 11., überarb. und aktualisierte Aufl. |
| Schriftenreihe: | NWB-Steuerfachkurs - 1, Wissen
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 518 S. Ill. |
| ISBN: | 9783482575815 3482575819 |
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Inhaltsübersicht
Seite Rdn.
Abschnitt 1: Einführung
A. Geschichte der Umsatzsteuer . 37 1
B. Das Umsatzsteuersystem . 42 10
C. Die Kompetenzen im Umsatzsteuerrecht . 44 15
D. Geltungsbereich . 46 22
E. Prüfungsschema . 48 26
Abschnitt 2: Steuergegenstand
A. Umsatz . 50 27
B. Leistung . 51 30
С
Leistungsaustausch . 58 45
Abschnitt 3: Lieferung
A. Allgemeines . 82 101
B. Gegenstandsbegriff . 83 103
С
Reihengeschäft . 94 133
D. Zeit und Ort der Lieferung . 96 135
E. Grenzüberschreitende Warenlieferungen . 103 149
F. Rückgabe und Rücklieferung . 118 177
Abschnitt 4: Sonstige Leistung
A. Allgemeines. 120 182
B. Ort der sonstigen Leistung (§§ 3a, 3b und 3f) . 124 188
Abschnitt 5: Werklieferung - Werkleistung
A. Allgemeines . 139 216
B. Begriff . 139 217
С
Verwandte Institute . 146 231
D. Zeit und Ort der Werklieferang und der Werkleistung . 148 233
Abschnitt 6: Unternehmer - Unternehmen
A. Allgemeines, Bedeutung und Begriff . 149 235
B. Unternehmerfähigkeit . 150 238
Seite Rdn.
C.
Selbständigkeit . 152 246
D.
Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit . 158 258
E. Beginn und Ende der unternehmerischen Tätigkeit . 163 264
F. Personengesellschaften und Gemeinschaften . 164 267
G. Auftreten des Unternehmers nach außen . 167 270
H. Juristische Personen des öffentlichen Rechts . 174 281
I.
Unternehmen . 179 294
Abschnitt 7: Unentgeltliche Wertabgaben
(Eigenverbrauch)
A. Allgemeines . 185 301
B. Den Lieferungen und den sonstigen Leistungen gleichgestellte
Wertabgaben. 188 308
C. Übrige unentgeltliche Wertabgaben
(Aufwendungseigenverbrauch, § 1 Abs. 1 Nr. 2c UStG 1993) . 196 320
D. Unentgeltliche Wertabgabe an Gesellschafter
(Gesellschafterverbrauch, § 1 Abs. 1 Nr. 3 UStG 1993) . 201 336
Abschnitt 8: Steuerbefreiungen bei Lieferungen, sonstigen
Leistungen und Eigenverbrauch (§ 4) sowie
Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9)
A. Allgemeines . 203 345
B. Befreiungen, die zum Vorsteuerabzug berechtigen
(§4Nr. 1 bis7) . 207 354
С
Befreiungen ohne Vorsteuerabzug (§ 4 Nr. 8 ff.) . 237 423
D. Befreiungen, auf die verzichtet werden kann . 244 436
E. Bedingt zum Vorsteuerabzug berechtigende
Befreiungen gem. § 15 Abs. 3 Nr. 1 Buchst,
b
. 276 487
Abschnitt 9: Bemessungsgrundlage (§§ 10 - 11)
A. Überblick. 277 488
B. Entgelt als Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 1 und Abs. 2) . 279 491
С
Ersatzwerte als Bemessungsgrundlage (§10 Abs. 4) . 295 526
D. Änderungen der Bemessungsgrundlage . 313 548
E. Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr . 318 557
Abschnitt 10: Steuersätze (§ 12)
A. Vorbemerkung . 320 560
B. Überblick . 321 561
Seite Rdn.
C.
Allgemeines . 321 562
D.
Der Regelsteuersatz . 322 564
E. Der ermäßigte Steuersatz . 325 569
Abschnitt 11: Rechnung (§§ 14 - 14c)
A. Vorbemerkung . 336 584
B. Ausstellung von Rechnungen . 337 587
C. Rechnungen in besonderen Fällen (§ 14a) . 357 632
D. Aufbewahrung von Rechnungen . 359 640
E. Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis . 363 649
Abschnitt 12: Der Vorsteuerabzug (§ IS)
A. Funktion und Wirkung . 379 680
B. Vorsteuerabzug für Lieferungen und sonstige Leistungen . 382 683
C. Sonderregelungen. 396 723
D. Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs . 398 731
E. Abzug von Einfuhrumsatzsteuer und Erwerbsteuer . 400 738
F. Beschränkungen des Vorsteuerabzugs
gem. § 15 Abs.
la
und lb . 403 750
G. Vorsteuerausschluss nach § 15 Abs. 2 und 3 . 416 771
H. Vorsteueraufteilung (§ 15 Abs. 4). 421 781
I.
Die Berichtigung des Vorsteuerabzugs (§ 15a) . 424 787
Abschnitt 13: Entstehung der Steuer, Steuerschuldner und
Haftungsschuldner
A. Allgemeines .'. 446 838
B. Entstehen der Steuer. 446 839
C. Steuerschuldner . 452 858
D. Haftungsschuldner . 453 860
Abschnitt 14: Besteuerungsverfahren (§ 18)
A. Allgemeines . 456 865
B. Erwerbsbesteuerung durch „Exoten"
etc
. 460 876
C.
Fahrzeuglieferung durch NichtUnternehmer . 461 877
D. Besteuerung grenzüberschreitender Personenbeförderungen mit
nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen . 461 878
E. Fahrzeugeinzelbesteuerung (§ 18 Abs. 5a) . 463 882
F. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b) . 464 884
Seite Rdn.
G.
Vergütung der Vorsteuern in einem besonderen Verfahren
(§§59-61 UStDV) . 470 901
H. Aufzeichnungspflichten . 471 902
I.
Fiskalvertretung . 473 911
J. Kiemunternehmer . 475 914
Abschnitt 15: Sonderregelungen
A. Durchschnittssätze für
land-
und forstwirtschaftliche Betriebe
(§24) . 479 924
B. Margen- oder Differenzbesteuerung (§§ 25 und 25a) . 487 933
C. Sonderregelungen aufgrund der besonderen Rechtslage
Deutschlands . 498 956
D. Umsatzsteuer im Insolvenzverfahren . 501 965 |
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Inhaltsübersicht
Seite Rdn.
Abschnitt 1: Einführung
A. Geschichte der Umsatzsteuer . 37 1
B. Das Umsatzsteuersystem . 42 10
C. Die Kompetenzen im Umsatzsteuerrecht . 44 15
D. Geltungsbereich . 46 22
E. Prüfungsschema . 48 26
Abschnitt 2: Steuergegenstand
A. Umsatz . 50 27
B. Leistung . 51 30
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Abschnitt 3: Lieferung
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D. Zeit und Ort der Lieferung . 96 135
E. Grenzüberschreitende Warenlieferungen . 103 149
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Abschnitt 4: Sonstige Leistung
A. Allgemeines. 120 182
B. Ort der sonstigen Leistung (§§ 3a, 3b und 3f) . 124 188
Abschnitt 5: Werklieferung - Werkleistung
A. Allgemeines . 139 216
B. Begriff . 139 217
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Verwandte Institute . 146 231
D. Zeit und Ort der Werklieferang und der Werkleistung . 148 233
Abschnitt 6: Unternehmer - Unternehmen
A. Allgemeines, Bedeutung und Begriff . 149 235
B. Unternehmerfähigkeit . 150 238
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C.
Selbständigkeit . 152 246
D.
Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit . 158 258
E. Beginn und Ende der unternehmerischen Tätigkeit . 163 264
F. Personengesellschaften und Gemeinschaften . 164 267
G. Auftreten des Unternehmers nach außen . 167 270
H. Juristische Personen des öffentlichen Rechts . 174 281
I.
Unternehmen . 179 294
Abschnitt 7: Unentgeltliche Wertabgaben
(Eigenverbrauch)
A. Allgemeines . 185 301
B. Den Lieferungen und den sonstigen Leistungen gleichgestellte
Wertabgaben. 188 308
C. Übrige unentgeltliche Wertabgaben
(Aufwendungseigenverbrauch, § 1 Abs. 1 Nr. 2c UStG 1993) . 196 320
D. Unentgeltliche Wertabgabe an Gesellschafter
(Gesellschafterverbrauch, § 1 Abs. 1 Nr. 3 UStG 1993) . 201 336
Abschnitt 8: Steuerbefreiungen bei Lieferungen, sonstigen
Leistungen und Eigenverbrauch (§ 4) sowie
Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9)
A. Allgemeines . 203 345
B. Befreiungen, die zum Vorsteuerabzug berechtigen
(§4Nr. 1 bis7) . 207 354
С
Befreiungen ohne Vorsteuerabzug (§ 4 Nr. 8 ff.) . 237 423
D. Befreiungen, auf die verzichtet werden kann . 244 436
E. Bedingt zum Vorsteuerabzug berechtigende
Befreiungen gem. § 15 Abs. 3 Nr. 1 Buchst,
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. 276 487
Abschnitt 9: Bemessungsgrundlage (§§ 10 - 11)
A. Überblick. 277 488
B. Entgelt als Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 1 und Abs. 2) . 279 491
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D. Änderungen der Bemessungsgrundlage . 313 548
E. Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr . 318 557
Abschnitt 10: Steuersätze (§ 12)
A. Vorbemerkung . 320 560
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Allgemeines . 321 562
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Der Regelsteuersatz . 322 564
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Abschnitt 11: Rechnung (§§ 14 - 14c)
A. Vorbemerkung . 336 584
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C. Rechnungen in besonderen Fällen (§ 14a) . 357 632
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Abschnitt 12: Der Vorsteuerabzug (§ IS)
A. Funktion und Wirkung . 379 680
B. Vorsteuerabzug für Lieferungen und sonstige Leistungen . 382 683
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D. Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs . 398 731
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F. Beschränkungen des Vorsteuerabzugs
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la
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G. Vorsteuerausschluss nach § 15 Abs. 2 und 3 . 416 771
H. Vorsteueraufteilung (§ 15 Abs. 4). 421 781
I.
Die Berichtigung des Vorsteuerabzugs (§ 15a) . 424 787
Abschnitt 13: Entstehung der Steuer, Steuerschuldner und
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A. Allgemeines .'. 446 838
B. Entstehen der Steuer. 446 839
C. Steuerschuldner . 452 858
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Abschnitt 14: Besteuerungsverfahren (§ 18)
A. Allgemeines . 456 865
B. Erwerbsbesteuerung durch „Exoten"
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Fahrzeuglieferung durch NichtUnternehmer . 461 877
D. Besteuerung grenzüberschreitender Personenbeförderungen mit
nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen . 461 878
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F. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b) . 464 884
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Vergütung der Vorsteuern in einem besonderen Verfahren
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Fiskalvertretung . 473 911
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Abschnitt 15: Sonderregelungen
A. Durchschnittssätze für
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(§24) . 479 924
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