Bilanzbuchhalter-Handbuch:
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
[Herne]
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
2008
|
| Ausgabe: | 6., vollst. überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | NWB-Bilanzbuchhalter
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXX, 1560 S. |
| ISBN: | 9783482477461 3482477469 |
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Rdn. Seite
Vorwort V
Inhaltsübersicht VII
Abkürzungsverzeichnis XIX
1. Kapitel: Buchführung 1
A. Aufgaben der Buchführung und Buchführungspflicht 1 9
I. Wesen und Aufgaben der Buchführung 1 9
II. Buchführungs und Aufzeichnungspflichten 5 10
B. Organisation der Buchführung 101 12
I. Belegorganisation 101 12
II. Bücher 109 14
III. EDV Buchführung 122 16
IV. Kontenrahmen und Kontenplan 136 18
C. Technik der Buchungen im Hauptbuch 301 55
I. Bilanzen 301 55
II. Buchen auf Bestandskonten 342 62
III. Eröffnungsbilanzkonto und Schlussbilanzkonto 349 63
IV. Buchen auf Erfolgskonten 354 64
V. Privatentnahmen und Privateinlagen 364 65
VI. Übersicht über die Konten 386 70
D. Buchungen im Bereich des Anlagevermögens 501 70
I. Anlagevermögen und Anlagenkartei 501 70
II. Anlagenzugänge 507 72
III. Abgang von Vermögensgegenständen des Anlagevermögens 611 91
IV. Ausweis und Bewertung der Software 623 96
V. Buchung von Leasinggeschäften 701 102
VI. Sonderposten mit Rücklageanteil 718 107
VII. Buchung und Bilanzierung von Zuschüssen 734 111
VIII. Festwerte im Anlagevermögen 759 117
IX. Anlagenspiegel 760 117
E. Buchung der Vorräte 801 120
I. Lagerbuchhaltung 801 120
II. Anschaffung von Vorräten 810 122
III. Verbrauch von Roh , Hilfs und Betriebsstoffen 855 130
IV. Bestandsveränderungen 859 130
V. Buchen der Handelswaren 876 133
VI. Kommissionsgeschäfte 894 138
Rdn. Seite
VII. Bewertung der Vorräte 906 141
VIII. Festwerte 937 148
F. Buchungen im Personalbereich 1101 155
I. Aufgaben der Lohn und Gehaltsbuchhaltung 1101 155
II. Lohn und Gehaltsbuchhaltung als Nebenbuchhaltung 1102 155
III. Buchung der Löhne und Gehälter im Hauptbuch 1108 156
G. Buchungen im Zahlungs und Finanzbereich 1201 161
I. Buchung von Anzahlungen 1201 161
II. Buchungen im Scheckverkehr 1209 163
III. Buchungen im Wechselverkehr 1212 164
IV. Buchung von Wertpapiergeschäften 1235 170
H. Buchung der Steuern 1401 176
I. Buchung der Aufwandssteuern und der Grunderwerbsteuer 1401 176
II. Buchung der durchlaufenden Steuern 1404/1 177
III. Buchung der Privatsteuern 1424 182
IV. Ausweis der Steuern in der GuV Rechnung der
Kapitalgesellschaften nach § 275 Abs. 2 HGB 1425 182
V. Weitere Buchungen im Bereich der Steuern 1426 183
1. Buchung der Forderungen, Verbindlichkeiten und Haftungsverhältnisse 1501 184
I. Buchung der Forderungen 1501 184
II. Buchung der Verbindlichkeiten 1521 188
III. Kontokorrent 1531 191
IV. Buchung der Haftungsverhältnisse 1534 192
J. Buchungen im Rahmen der Vorbereitung des Jahresabschlusses 1701 197
I. Zeitliche Abgrenzung 1701 197
II. Rückstellungen 1715 201
III. Bilanzierungshilfen 1826 224
IV. Abschluss in der Betriebsübersicht 1868 233
K. Buchungen im Jahresabschluss verschiedener Gesellschaftsformen 2001 236
I. Jahresabschluss der Personengesellschaften 2001 236
II. Jahresabschluss der Kapitalgesellschaften 2014 240
2. Kapitel: Jahresabschluss (Einzelabschluss, Handels und Steuerbilanz) 249
A. Allgemeine Grundsätze 1 258
I. Der handelsrechtliche Jahresabschluss 1 258
II. Der Jahresabschluss im Interesse der Besteuerung 18 262
III. Geschäftsjahr Wirtschaftsjahr 26 264
IV. Sprache, Währungseinheit 36 265
B. Der Vermögensvergleich 101 267
I. Überblick 101 267
II. Steuerliche Grundregelungen 105 267
Rdn. Seite
III. Die Gliederung der Bilanz und der GuV 115 271
IV. Die in den Bilanzen auszuweisenden Einzelposten 120 272
V. Das Inventar als Grundlage für die Bilanzaufstellung 158 282
C. Die Einzelposten der Bilanz 301 286
I. Das Anlagevermögen 301 286
II. Das Umlaufvermögen 341 297
III. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 360 299
IV. Rückstellungen 363 300
V. Verbindlichkeiten 380 307
VI. Passive Rechnungsabgrenzungsposten 385 308
D. Allgemeine Bilanzierungs und Bewertungsgrundsätze 501 309
I. Ausweis sämtlicher Vermögensgegenstände 501 309
II. Beschränkung auf das dem Unternehmen dienende Vermögen 515 314
III. Der Grundsatz der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die
Steuerbilanz 605 334
E. Die Bewertungsvorschriften 701 339
I. Überblick 701 339
II. Allgemeine Bewertungsgrundsätze 719 343
IM. Die Anschaffungskosten 756 351
IV. Die Herstellungskosten 805 361
V. Methoden zur Ermittlung der Anschaffungs oder
Herstellungskosten 872 380
VI. Die Bewertung von Entnahmen und Einlagen 900 386
VII. Planmäßige Abschreibungen Absetzungen für Abnutzung 940 397
VIII. Außerplanmäßige Abschreibungen Teilwertabschreibungen 1038 420
IX. Sonderabschreibungen und erhöhte Absetzungen 1080 433
X. Sonstige steuerliche Bewertungsfreiheiten, steuerfreie Rücklagen,
Bewertungsabschläge 1102 441
XI. Verbindlichkeiten, Rückstellungen 1165 462
F. Die Gewinn und Verlustrechnung 1301 467
I. Allgemeine Grundsätze 1301 467
II. Aufwendungen und Erträge 1308 469
III. Gesamtkostenverfahren und Umsatzkostenverfahren 1310 470
IV. Darstellung der Verwendung des Jahresergebnisses 1365 480
G. Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben in der steuerlichen
Gewinnermittlung 1501 481
I. Allgemeine Grundsätze 1501 481
II. Betriebseinnahmen 1516 484
III. Sofort abziehbare Betriebsausgaben 1525 487
IV. Einzelfragen zum Abzug von Betriebsausgaben 1528 487
V. Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben (§4 Abs. 5 EStG) 1578 506
H. Besonderheiten bei Personengesellschaften 1650 517
Rdn. Seite
I. Die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG durch Gegenübersteilung der
Betriebseinnahmen und der Betriebsausgaben 1701 519
I. Allgemeine Grundsätze 1701 519
II. Die Berechtigung zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 1708 521
IM. Betriebseinnahmen 1713 523
IV. Betriebsausgaben 1721 524
V. Sonderfragen zur Vereinnahmung und Verausgabung 1733 527
VI. Wechsel der Gewinnermittlungsart 1738 528
3. Kapitel: Konzernabschluss und Grundlagen internationaler
Rechnungslegung 531
A. Begriffe 1 537
I. Konzern 1 537
II. Verbundene Unternehmen 3 538
III. Assoziierte Unternehmen 5 538
IV. Konzernabschluss, Konzernlagebericht 9 539
V. Einheits Theorie und Interessen Theorie dieGrundgedanken 16 540
B. Aufstellungspflicht, Konsolidierungskreis 101 541
I. Aufstellungspflicht 101 541
II. Konsolidierungskreis 112 551
C. Allgemeine Voraussetzungen, Grundsätze der Konsolidierung 201 552
I. Allgemeine Voraussetzungen 201 552
II. Grundsätze der Konsolidierung 212 555
D. Konsolidierung der Bilanzen 301 556
I. Zusammenfassung der Einzelabschlüsse 301 556
II. Konsolidierung des Kapitals (= Kapitalkonsolidierung) 308 557
III. Konsolidierung von Forderungen und Verbindlichkeiten
(= Schuldenkonsolidierung) 347 569
IV. Konsolidierung zwischengesellschaftlicher Ergebnisse
(= Erfolgskonsolidierung) 356 572
V. Besondere Problemstellungen 365 575
VI. Gliederung der konsolidierten Bilanz 397 582
E. Konsolidierung der Gewinn und Verlustrechnungen 501 584
I. Zusammenfassung der Aufwendungen und Erträge, Aufwands und
Ertragskonsolidierung 501 584
II. Einzelne Konsolidierungsvorgänge 507 585
III. Gliederung der konsolidierten Gewinn und Verlustrechnung 514 586
F. Konzernanhang 601 587
G. Kapitalflussrechnung 604 592
I. Inhalt und Merkmale 604 592
Rdn. Seite
II. Aufstellungstechniken 607 592
IM. Tätigkeitsabgrenzung 610 593
H. Segmentberichterstattung 616 595
I. Inhalt und Merkmale 616 595
II. Segmentierung 618 596
III. Segmentangaben 619 598
I. Eigenkapitalspiegel 622 598
J. Konzernlagebericht 701 600
K. Prüfung 801 600
L Vorlage, Offenlegung 901 601
I. Vorlage 901 601
II. Offenlegung 904 601
M. Rechtsfolgen bei der Verletzung von Rechnungslegungsvorschriften 1001 602
I. Nichtigkeit des Konzernabschlusses 1001 602
II. Bußgeldvorschriften, Ordnungsgelder 1002 602
N. Grundlagen internationaler Rechnungslegung ein Vergleich der
Vorschriften nach HGB, IFRS und US GAAP 1101 603
I. Einführung 1101 603
II. Ziele 1104 603
MI. Organisationen 1105 604
IV. Rechtsgrundlagen 1112 607
V. Vergleich der Vorschriften nach HGB, IFRS, US GAAP 1118 614
VI. Konzernrechnungslegung nach HGB, IFRS und US GAAP 1135 629
VII. Ausblick 1144 632
4. Kapitel: Jahresabschlussanalyse 639
A. Grundlagen der Analyse von Jahresabschlüssen 1 642
I. Ziele und Fragestellungen 1 642
II. Grenzen der externen Bilanzanalyse 11 644
B. Methoden, Instrumente und Techniken der Analyse 101 645
I. Analyse und Auswertung der Bilanzpolitik: Qualitative Bilanzanalyse 101 645
II. Aufbereitung des Zahlenmaterials 105 647
III. Bilanzanalyse als Kennzahlenrechnung 110 648
IV. Methodisch systematischer Ablauf der Unternehmensbeurteilung 143 653
C. Erfolgswirtschaftliche Jahresabschlussanalyse 201 653
I. Problemstellung und Analyseziel 201 653
II. Ergebnisquellenanalyse und Erfolgsspaltung 208 657
IM. Rentabilitätsanalysen 315 683
D. Finanzwirtschaftliche Jahresabschlussanalyse 401 689
I. Das Analyseziel 401 689
Rdn. Seite
II. Analytisch relevante Bilanzpositionen und deren Aufbereitung 411 691
III. Liquiditätsanalysen 440 696
IV. Cashflow Analysen 534 713
5. Kapitel: Steuerrrecht und betriebliche Steuerlehre
Teil A: Einkommensteuer 719
I. Überblick 1 723
II. Die zu besteuernden Einkünfte 8 726
III. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 19 731
IV. Einkünfte aus selbständiger Arbeit 169/2 772
V. Einkünfte aus Kapitalvermögen 170 777
VI. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 208 781
VII. Verlustabzug 248 784
VIII. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb 260 785
IX. Spenden 272 787
X. Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen 281 789
XI. Steuerabzug bei Bauleistungen nach §§48 48d EStG 282 790
5. Kapitel: Teil B: Fördergesetze 799
I. Überblick 401 801
II. Das Fördergebietsgesetz 403 801
III. Die Gewährung von Investitionszulagen 406 802
5. Kapitel: Teil C: Lohnsteuerabzugsverfahren 813
I. Allgemeines 601 816
II. Lohnsteuerklassen und Lohnsteuertabellen 636 820
III. Lohnsteuerkarte (§39 EStG; R 39.1 LStR) 646 822
IV. Eintragungen auf der Lohnsteuerkarte durch das Finanzamt (§ 39a
EStG) 657 824
V. Durchführung des Steuerabzugs (§§ 39b ff. EStG) 676 828
VI. Pauschalierung der Lohnsteuer (§§40 40b EStG) 700 832
VII. Einbehaltung des Solidaritätszuschlags 715 837
VIII. Abführung der Lohnsteuer und sonstige Pflichten des Arbeitgebers
(§§ 41 41C EStG; § 4 LStDV; R 41.2 LStR) 716 837
IX. Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer (§ 41a EStG) 718 837
X. Lohnsteuerjahresausgleich durch den Arbeitgeber
(§ 42b EStG; R 42b LStR) 723 838
XI. Haftung des Arbeitgebers (§ 42d EStG; R 42d.l und R42d.2 LStR) 724 839
Rdn. Seite
XII. Anrufungsauskunft und verbindliche Zusage
(§42eEStG;§204AO;R42eLStR) 725 839
XIII. Lohnsteuer Außenprüfung (§42fEStG; R42fLStR) 730 840
5. Kapitel: Teil D: Körperschaftsteuer 841
I. Darstellung des Körperschaftsteuersystems 801 845
II. Persönliche Steuerpflicht 805 845
III. Sachliche Steuerpflicht (§§ 7 22 KStG) 843 855
IV. Tarif 909 877
V. Das Anrechnungsverfahren (Rechtslage bis 2001) 913 878
VI. Der Verlustabzug bei Kapitalgesellschaften 969 882
VII. Die Änderungen des Körperschaftsteuerrechts durch die
Unternehmenssteuerreform 1999/2000 986 883
5. Kapitel: Teil E: Gewerbesteuer 913
I. Allgemeines 1101 915
II. Der inländische Gewerbebetrieb 1104 915
III. Steuerpflicht 1125 920
IV. Die Festsetzung der Gewerbesteuer 1134 923
V. Festsetzung des Gewerbesteuermessbetrags 1178 936
VI. Erhebung der Gewerbesteuer 1180 936
VII. Zerlegung 1182 937
VIII. Die Gewerbesteuerrückstellung 1184 937
IX. Anrechnung auf die Einkommensteuer 1197 941
5. Kapitel: Teil F: Umsatzsteuer 943
I. Allgemeine Einführung 1501 946
II. Der Unternehmer 1510 947
III. Steuerbare Umsätze 1533 950
IV. Entgelt und andere Bemessungsgrundlagen 1585 955
V. Steuerbefreiungen 1609 957
VI. Steuersätze 1639 962
VII. Besteuerungsverfahren 1645 963
VIII. Rechnungserteilung 1656 966
IX. Vorsteuerabzug 1666 972
X. Aufzeichnungspflichten 1686 976
XI. Fiskalvertretung 1712 979
Rdn. Seite
XII. Umsatzsteuer Nachschau (§ 27b UStC) 1714/1 979
XIII. Verprobung 1715 979
5. Kapitel: Teil G: Abgabenordnung 983
I. Die Steuerarten im Überblick 1801 987
II. Ablauf des Besteuerungsverfahrens 1816 991
III. Die Steuererklärung 1828 993
IV. Steuerveranlagung: Bearbeitungsgrundsätze und Steuerkontrolle 1852 1002
V. Buchführungs und Aufzeichnungspflichten 1853 1008
VI. Der Steuerbescheid 1881 1016
VII. Verwaltungsakte im Besteuerungsverfahren 1896 1019
VIII. Das Einspruchsverfahren 1916 1024
IX. Das Finanzgerichtsverfahren 1937 1027
X. Die Außenprüfung 1940 1029
XI. Das Steuerstrafverfahren 1982 1037
6. Kapitel: Rechtsformwahl, Unternehmenszusammenschlüsse,
Umwandlungsfragen 1043
I. Die unterschiedlichen Rechtsformen 1 1047
II. Unternehmenszusammenschlüsse 6 1048
III. Motive für die Rechtsformwahl 21 1050
IV. Veränderungen der Rechtsform 36 1057
7. Kapitel: Praxis der Unternehmensführung und Steuerung
Teil A: Die Kosten und Leistungsrechnung als
Controllinginstrument 1109
I. Grundlagen und Grundbegriffe der Kosten und Leistungsrechnung
und des Controllings 1 1112
II. Kostenartenrechnung 90 1132
III. Bereichsrechnungen 154 1146
IV. Kostenträgerrechnung 185 1154
7. Kapitel: Teil B: Finanzwirtschaft und Planungsrechnung 1189
I. Finanzwirtschaft 401 1192
II. Planungsrechnung 581 1237
Rdn. Seite
8. Kapitel: Rahmenbedingungen
Teil A: Volks und betriebswirtschaftliche Grundlagen 1251
I. Abgrenzung Volkswirtschaftslehre/Betriebswirtschaftslehre 1 1253
II. Volkswirtschaftslehre 3 1253
III. Betriebswirtschaftslehre 39 1259
8. Kapitel: Teil B: Recht 1273
I. Privatrecht und öffentliches Recht 401 1277
II. Bürgerliches Gesetzbuch 402 1277
IM. Einzelne Schuldverhältnisse 454 1296
IV. Sachenrecht 514 1310
V. Grundzüge aus dem Handels und Gesellschaftsrecht 533 1314
VI. Gewerberecht 598 1336
VII. Wechsel und Scheckrecht 609 1338
VIII. Titulierung und Zwangsvollstreckung 638 1343
8. Kapitel: Teil C: System der sozialen Sicherung und Sozialversicherung 1355
I. System der sozialen Sicherung 801 1358
II. System Versicherung 803 1358
III. Sozialgesetzbuch IV Gemeinsame Vorschriften für die
Sozialversicherung 809 1361
IV. Die gesetzliche Krankenversicherung 833 1372
V. Die gesetzliche Unfallversicherung 842 1375
VI. Die gesetzliche Rentenversicherung 854 1377
VII. Die Arbeitslosenversicherung 881 1386
VIII. Die soziale Pflegeversicherung 889 1391
IX. Sozialgesetzbuch IX 898 1393
9. Kapitel: Berufswesen und recht 1399
A. Ausbildung und Berufsfelder des Bilanzbuchhalters 1 1402
B. Die selbstständige Berufsausübung des Bilanzbuchhalters 101 1404
I. Berufsgrundsätze 105 1405
II. Kurzüberblicke zum Arbeitsgebiet und zu den rechtlichen
Voraussetzungen 106 1405
III. Rechtlicher Rahmen 111 1406
Rdn. Seite
IV. Die Dienstleistungen des selbstständig tätigen Bilanzbuchhalters 143 1418
V. Organisation des Gewerbes 159 1421
10. Kapitel Glossar zum Rechnungswesen Deutsch Englisch 1459
1. Einführung 1 1460
2. Abkürzungen und Zeichen 2 1461
3. Organisation des Rechnungswesens 3 1461
4. Anlagenbuchhaltung 4 1463
5. Lagerbuchhaltung 5 1467
6. Abschreibungen und Zuschreibung 6 1471
7. Rücklagen 7 1475
8. Rückstellungen 8 1476
9. Bilanzierungshilfen 9 1477
10. Inventur, Inventar 10 1478
11. Ansatz und Bewertung 11 1479
12. Betriebsübersicht, Hauptabschlussübersicht 12 1484
13. Konzernrechnungslegung 13 1485
14. Steuern 14 1488
15. Kostenrechnung 15 1500
16. Begriffe zu den Bestandteilen des Jahresabschlusses 16 1505
17. Anhang 17 1508
18. Anlagenspiegel, Anlagengitter 18 1509
19. Lagebericht 19 1509
20. Bilanz und Gewinn und Verlustrechnung nach HGB 20 1510
21. Konsolidierte Bilanz und Gewinn und Verlustrechnung nach IAS/IFRS 23 1514
22. Internet Adressen 27 1518
Stichwortverzeichnis 1523 |
| adam_txt |
Rdn. Seite
Vorwort V
Inhaltsübersicht VII
Abkürzungsverzeichnis XIX
1. Kapitel: Buchführung 1
A. Aufgaben der Buchführung und Buchführungspflicht 1 9
I. Wesen und Aufgaben der Buchführung 1 9
II. Buchführungs und Aufzeichnungspflichten 5 10
B. Organisation der Buchführung 101 12
I. Belegorganisation 101 12
II. Bücher 109 14
III. EDV Buchführung 122 16
IV. Kontenrahmen und Kontenplan 136 18
C. Technik der Buchungen im Hauptbuch 301 55
I. Bilanzen 301 55
II. Buchen auf Bestandskonten 342 62
III. Eröffnungsbilanzkonto und Schlussbilanzkonto 349 63
IV. Buchen auf Erfolgskonten 354 64
V. Privatentnahmen und Privateinlagen 364 65
VI. Übersicht über die Konten 386 70
D. Buchungen im Bereich des Anlagevermögens 501 70
I. Anlagevermögen und Anlagenkartei 501 70
II. Anlagenzugänge 507 72
III. Abgang von Vermögensgegenständen des Anlagevermögens 611 91
IV. Ausweis und Bewertung der Software 623 96
V. Buchung von Leasinggeschäften 701 102
VI. Sonderposten mit Rücklageanteil 718 107
VII. Buchung und Bilanzierung von Zuschüssen 734 111
VIII. Festwerte im Anlagevermögen 759 117
IX. Anlagenspiegel 760 117
E. Buchung der Vorräte 801 120
I. Lagerbuchhaltung 801 120
II. Anschaffung von Vorräten 810 122
III. Verbrauch von Roh , Hilfs und Betriebsstoffen 855 130
IV. Bestandsveränderungen 859 130
V. Buchen der Handelswaren 876 133
VI. Kommissionsgeschäfte 894 138
Rdn. Seite
VII. Bewertung der Vorräte 906 141
VIII. Festwerte 937 148
F. Buchungen im Personalbereich 1101 155
I. Aufgaben der Lohn und Gehaltsbuchhaltung 1101 155
II. Lohn und Gehaltsbuchhaltung als Nebenbuchhaltung 1102 155
III. Buchung der Löhne und Gehälter im Hauptbuch 1108 156
G. Buchungen im Zahlungs und Finanzbereich 1201 161
I. Buchung von Anzahlungen 1201 161
II. Buchungen im Scheckverkehr 1209 163
III. Buchungen im Wechselverkehr 1212 164
IV. Buchung von Wertpapiergeschäften 1235 170
H. Buchung der Steuern 1401 176
I. Buchung der Aufwandssteuern und der Grunderwerbsteuer 1401 176
II. Buchung der durchlaufenden Steuern 1404/1 177
III. Buchung der Privatsteuern 1424 182
IV. Ausweis der Steuern in der GuV Rechnung der
Kapitalgesellschaften nach § 275 Abs. 2 HGB 1425 182
V. Weitere Buchungen im Bereich der Steuern 1426 183
1. Buchung der Forderungen, Verbindlichkeiten und Haftungsverhältnisse 1501 184
I. Buchung der Forderungen 1501 184
II. Buchung der Verbindlichkeiten 1521 188
III. Kontokorrent 1531 191
IV. Buchung der Haftungsverhältnisse 1534 192
J. Buchungen im Rahmen der Vorbereitung des Jahresabschlusses 1701 197
I. Zeitliche Abgrenzung 1701 197
II. Rückstellungen 1715 201
III. Bilanzierungshilfen 1826 224
IV. Abschluss in der Betriebsübersicht 1868 233
K. Buchungen im Jahresabschluss verschiedener Gesellschaftsformen 2001 236
I. Jahresabschluss der Personengesellschaften 2001 236
II. Jahresabschluss der Kapitalgesellschaften 2014 240
2. Kapitel: Jahresabschluss (Einzelabschluss, Handels und Steuerbilanz) 249
A. Allgemeine Grundsätze 1 258
I. Der handelsrechtliche Jahresabschluss 1 258
II. Der Jahresabschluss im Interesse der Besteuerung 18 262
III. Geschäftsjahr Wirtschaftsjahr 26 264
IV. Sprache, Währungseinheit 36 265
B. Der Vermögensvergleich 101 267
I. Überblick 101 267
II. Steuerliche Grundregelungen 105 267
Rdn. Seite
III. Die Gliederung der Bilanz und der GuV 115 271
IV. Die in den Bilanzen auszuweisenden Einzelposten 120 272
V. Das Inventar als Grundlage für die Bilanzaufstellung 158 282
C. Die Einzelposten der Bilanz 301 286
I. Das Anlagevermögen 301 286
II. Das Umlaufvermögen 341 297
III. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 360 299
IV. Rückstellungen 363 300
V. Verbindlichkeiten 380 307
VI. Passive Rechnungsabgrenzungsposten 385 308
D. Allgemeine Bilanzierungs und Bewertungsgrundsätze 501 309
I. Ausweis sämtlicher Vermögensgegenstände 501 309
II. Beschränkung auf das dem Unternehmen dienende Vermögen 515 314
III. Der Grundsatz der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die
Steuerbilanz 605 334
E. Die Bewertungsvorschriften 701 339
I. Überblick 701 339
II. Allgemeine Bewertungsgrundsätze 719 343
IM. Die Anschaffungskosten 756 351
IV. Die Herstellungskosten 805 361
V. Methoden zur Ermittlung der Anschaffungs oder
Herstellungskosten 872 380
VI. Die Bewertung von Entnahmen und Einlagen 900 386
VII. Planmäßige Abschreibungen Absetzungen für Abnutzung 940 397
VIII. Außerplanmäßige Abschreibungen Teilwertabschreibungen 1038 420
IX. Sonderabschreibungen und erhöhte Absetzungen 1080 433
X. Sonstige steuerliche Bewertungsfreiheiten, steuerfreie Rücklagen,
Bewertungsabschläge 1102 441
XI. Verbindlichkeiten, Rückstellungen 1165 462
F. Die Gewinn und Verlustrechnung 1301 467
I. Allgemeine Grundsätze 1301 467
II. Aufwendungen und Erträge 1308 469
III. Gesamtkostenverfahren und Umsatzkostenverfahren 1310 470
IV. Darstellung der Verwendung des Jahresergebnisses 1365 480
G. Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben in der steuerlichen
Gewinnermittlung 1501 481
I. Allgemeine Grundsätze 1501 481
II. Betriebseinnahmen 1516 484
III. Sofort abziehbare Betriebsausgaben 1525 487
IV. Einzelfragen zum Abzug von Betriebsausgaben 1528 487
V. Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben (§4 Abs. 5 EStG) 1578 506
H. Besonderheiten bei Personengesellschaften 1650 517
Rdn. Seite
I. Die Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG durch Gegenübersteilung der
Betriebseinnahmen und der Betriebsausgaben 1701 519
I. Allgemeine Grundsätze 1701 519
II. Die Berechtigung zur Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 1708 521
IM. Betriebseinnahmen 1713 523
IV. Betriebsausgaben 1721 524
V. Sonderfragen zur Vereinnahmung und Verausgabung 1733 527
VI. Wechsel der Gewinnermittlungsart 1738 528
3. Kapitel: Konzernabschluss und Grundlagen internationaler
Rechnungslegung 531
A. Begriffe 1 537
I. Konzern 1 537
II. Verbundene Unternehmen 3 538
III. Assoziierte Unternehmen 5 538
IV. Konzernabschluss, Konzernlagebericht 9 539
V. Einheits Theorie und Interessen Theorie dieGrundgedanken 16 540
B. Aufstellungspflicht, Konsolidierungskreis 101 541
I. Aufstellungspflicht 101 541
II. Konsolidierungskreis 112 551
C. Allgemeine Voraussetzungen, Grundsätze der Konsolidierung 201 552
I. Allgemeine Voraussetzungen 201 552
II. Grundsätze der Konsolidierung 212 555
D. Konsolidierung der Bilanzen 301 556
I. Zusammenfassung der Einzelabschlüsse 301 556
II. Konsolidierung des Kapitals (= Kapitalkonsolidierung) 308 557
III. Konsolidierung von Forderungen und Verbindlichkeiten
(= Schuldenkonsolidierung) 347 569
IV. Konsolidierung zwischengesellschaftlicher Ergebnisse
(= Erfolgskonsolidierung) 356 572
V. Besondere Problemstellungen 365 575
VI. Gliederung der konsolidierten Bilanz 397 582
E. Konsolidierung der Gewinn und Verlustrechnungen 501 584
I. Zusammenfassung der Aufwendungen und Erträge, Aufwands und
Ertragskonsolidierung 501 584
II. Einzelne Konsolidierungsvorgänge 507 585
III. Gliederung der konsolidierten Gewinn und Verlustrechnung 514 586
F. Konzernanhang 601 587
G. Kapitalflussrechnung 604 592
I. Inhalt und Merkmale 604 592
Rdn. Seite
II. Aufstellungstechniken 607 592
IM. Tätigkeitsabgrenzung 610 593
H. Segmentberichterstattung 616 595
I. Inhalt und Merkmale 616 595
II. Segmentierung 618 596
III. Segmentangaben 619 598
I. Eigenkapitalspiegel 622 598
J. Konzernlagebericht 701 600
K. Prüfung 801 600
L Vorlage, Offenlegung 901 601
I. Vorlage 901 601
II. Offenlegung 904 601
M. Rechtsfolgen bei der Verletzung von Rechnungslegungsvorschriften 1001 602
I. Nichtigkeit des Konzernabschlusses 1001 602
II. Bußgeldvorschriften, Ordnungsgelder 1002 602
N. Grundlagen internationaler Rechnungslegung ein Vergleich der
Vorschriften nach HGB, IFRS und US GAAP 1101 603
I. Einführung 1101 603
II. Ziele 1104 603
MI. Organisationen 1105 604
IV. Rechtsgrundlagen 1112 607
V. Vergleich der Vorschriften nach HGB, IFRS, US GAAP 1118 614
VI. Konzernrechnungslegung nach HGB, IFRS und US GAAP 1135 629
VII. Ausblick 1144 632
4. Kapitel: Jahresabschlussanalyse 639
A. Grundlagen der Analyse von Jahresabschlüssen 1 642
I. Ziele und Fragestellungen 1 642
II. Grenzen der externen Bilanzanalyse 11 644
B. Methoden, Instrumente und Techniken der Analyse 101 645
I. Analyse und Auswertung der Bilanzpolitik: Qualitative Bilanzanalyse 101 645
II. Aufbereitung des Zahlenmaterials 105 647
III. Bilanzanalyse als Kennzahlenrechnung 110 648
IV. Methodisch systematischer Ablauf der Unternehmensbeurteilung 143 653
C. Erfolgswirtschaftliche Jahresabschlussanalyse 201 653
I. Problemstellung und Analyseziel 201 653
II. Ergebnisquellenanalyse und Erfolgsspaltung 208 657
IM. Rentabilitätsanalysen 315 683
D. Finanzwirtschaftliche Jahresabschlussanalyse 401 689
I. Das Analyseziel 401 689
Rdn. Seite
II. Analytisch relevante Bilanzpositionen und deren Aufbereitung 411 691
III. Liquiditätsanalysen 440 696
IV. Cashflow Analysen 534 713
5. Kapitel: Steuerrrecht und betriebliche Steuerlehre
Teil A: Einkommensteuer 719
I. Überblick 1 723
II. Die zu besteuernden Einkünfte 8 726
III. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 19 731
IV. Einkünfte aus selbständiger Arbeit 169/2 772
V. Einkünfte aus Kapitalvermögen 170 777
VI. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 208 781
VII. Verlustabzug 248 784
VIII. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb 260 785
IX. Spenden 272 787
X. Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen 281 789
XI. Steuerabzug bei Bauleistungen nach §§48 48d EStG 282 790
5. Kapitel: Teil B: Fördergesetze 799
I. Überblick 401 801
II. Das Fördergebietsgesetz 403 801
III. Die Gewährung von Investitionszulagen 406 802
5. Kapitel: Teil C: Lohnsteuerabzugsverfahren 813
I. Allgemeines 601 816
II. Lohnsteuerklassen und Lohnsteuertabellen 636 820
III. Lohnsteuerkarte (§39 EStG; R 39.1 LStR) 646 822
IV. Eintragungen auf der Lohnsteuerkarte durch das Finanzamt (§ 39a
EStG) 657 824
V. Durchführung des Steuerabzugs (§§ 39b ff. EStG) 676 828
VI. Pauschalierung der Lohnsteuer (§§40 40b EStG) 700 832
VII. Einbehaltung des Solidaritätszuschlags 715 837
VIII. Abführung der Lohnsteuer und sonstige Pflichten des Arbeitgebers
(§§ 41 41C EStG; § 4 LStDV; R 41.2 LStR) 716 837
IX. Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer (§ 41a EStG) 718 837
X. Lohnsteuerjahresausgleich durch den Arbeitgeber
(§ 42b EStG; R 42b LStR) 723 838
XI. Haftung des Arbeitgebers (§ 42d EStG; R 42d.l und R42d.2 LStR) 724 839
Rdn. Seite
XII. Anrufungsauskunft und verbindliche Zusage
(§42eEStG;§204AO;R42eLStR) 725 839
XIII. Lohnsteuer Außenprüfung (§42fEStG; R42fLStR) 730 840
5. Kapitel: Teil D: Körperschaftsteuer 841
I. Darstellung des Körperschaftsteuersystems 801 845
II. Persönliche Steuerpflicht 805 845
III. Sachliche Steuerpflicht (§§ 7 22 KStG) 843 855
IV. Tarif 909 877
V. Das Anrechnungsverfahren (Rechtslage bis 2001) 913 878
VI. Der Verlustabzug bei Kapitalgesellschaften 969 882
VII. Die Änderungen des Körperschaftsteuerrechts durch die
Unternehmenssteuerreform 1999/2000 986 883
5. Kapitel: Teil E: Gewerbesteuer 913
I. Allgemeines 1101 915
II. Der inländische Gewerbebetrieb 1104 915
III. Steuerpflicht 1125 920
IV. Die Festsetzung der Gewerbesteuer 1134 923
V. Festsetzung des Gewerbesteuermessbetrags 1178 936
VI. Erhebung der Gewerbesteuer 1180 936
VII. Zerlegung 1182 937
VIII. Die Gewerbesteuerrückstellung 1184 937
IX. Anrechnung auf die Einkommensteuer 1197 941
5. Kapitel: Teil F: Umsatzsteuer 943
I. Allgemeine Einführung 1501 946
II. Der Unternehmer 1510 947
III. Steuerbare Umsätze 1533 950
IV. Entgelt und andere Bemessungsgrundlagen 1585 955
V. Steuerbefreiungen 1609 957
VI. Steuersätze 1639 962
VII. Besteuerungsverfahren 1645 963
VIII. Rechnungserteilung 1656 966
IX. Vorsteuerabzug 1666 972
X. Aufzeichnungspflichten 1686 976
XI. Fiskalvertretung 1712 979
Rdn. Seite
XII. Umsatzsteuer Nachschau (§ 27b UStC) 1714/1 979
XIII. Verprobung 1715 979
5. Kapitel: Teil G: Abgabenordnung 983
I. Die Steuerarten im Überblick 1801 987
II. Ablauf des Besteuerungsverfahrens 1816 991
III. Die Steuererklärung 1828 993
IV. Steuerveranlagung: Bearbeitungsgrundsätze und Steuerkontrolle 1852 1002
V. Buchführungs und Aufzeichnungspflichten 1853 1008
VI. Der Steuerbescheid 1881 1016
VII. Verwaltungsakte im Besteuerungsverfahren 1896 1019
VIII. Das Einspruchsverfahren 1916 1024
IX. Das Finanzgerichtsverfahren 1937 1027
X. Die Außenprüfung 1940 1029
XI. Das Steuerstrafverfahren 1982 1037
6. Kapitel: Rechtsformwahl, Unternehmenszusammenschlüsse,
Umwandlungsfragen 1043
I. Die unterschiedlichen Rechtsformen 1 1047
II. Unternehmenszusammenschlüsse 6 1048
III. Motive für die Rechtsformwahl 21 1050
IV. Veränderungen der Rechtsform 36 1057
7. Kapitel: Praxis der Unternehmensführung und Steuerung
Teil A: Die Kosten und Leistungsrechnung als
Controllinginstrument 1109
I. Grundlagen und Grundbegriffe der Kosten und Leistungsrechnung
und des Controllings 1 1112
II. Kostenartenrechnung 90 1132
III. Bereichsrechnungen 154 1146
IV. Kostenträgerrechnung 185 1154
7. Kapitel: Teil B: Finanzwirtschaft und Planungsrechnung 1189
I. Finanzwirtschaft 401 1192
II. Planungsrechnung 581 1237
Rdn. Seite
8. Kapitel: Rahmenbedingungen
Teil A: Volks und betriebswirtschaftliche Grundlagen 1251
I. Abgrenzung Volkswirtschaftslehre/Betriebswirtschaftslehre 1 1253
II. Volkswirtschaftslehre 3 1253
III. Betriebswirtschaftslehre 39 1259
8. Kapitel: Teil B: Recht 1273
I. Privatrecht und öffentliches Recht 401 1277
II. Bürgerliches Gesetzbuch 402 1277
IM. Einzelne Schuldverhältnisse 454 1296
IV. Sachenrecht 514 1310
V. Grundzüge aus dem Handels und Gesellschaftsrecht 533 1314
VI. Gewerberecht 598 1336
VII. Wechsel und Scheckrecht 609 1338
VIII. Titulierung und Zwangsvollstreckung 638 1343
8. Kapitel: Teil C: System der sozialen Sicherung und Sozialversicherung 1355
I. System der sozialen Sicherung 801 1358
II. System Versicherung 803 1358
III. Sozialgesetzbuch IV Gemeinsame Vorschriften für die
Sozialversicherung 809 1361
IV. Die gesetzliche Krankenversicherung 833 1372
V. Die gesetzliche Unfallversicherung 842 1375
VI. Die gesetzliche Rentenversicherung 854 1377
VII. Die Arbeitslosenversicherung 881 1386
VIII. Die soziale Pflegeversicherung 889 1391
IX. Sozialgesetzbuch IX 898 1393
9. Kapitel: Berufswesen und recht 1399
A. Ausbildung und Berufsfelder des Bilanzbuchhalters 1 1402
B. Die selbstständige Berufsausübung des Bilanzbuchhalters 101 1404
I. Berufsgrundsätze 105 1405
II. Kurzüberblicke zum Arbeitsgebiet und zu den rechtlichen
Voraussetzungen 106 1405
III. Rechtlicher Rahmen 111 1406
Rdn. Seite
IV. Die Dienstleistungen des selbstständig tätigen Bilanzbuchhalters 143 1418
V. Organisation des Gewerbes 159 1421
10. Kapitel Glossar zum Rechnungswesen Deutsch Englisch 1459
1. Einführung 1 1460
2. Abkürzungen und Zeichen 2 1461
3. Organisation des Rechnungswesens 3 1461
4. Anlagenbuchhaltung 4 1463
5. Lagerbuchhaltung 5 1467
6. Abschreibungen und Zuschreibung 6 1471
7. Rücklagen 7 1475
8. Rückstellungen 8 1476
9. Bilanzierungshilfen 9 1477
10. Inventur, Inventar 10 1478
11. Ansatz und Bewertung 11 1479
12. Betriebsübersicht, Hauptabschlussübersicht 12 1484
13. Konzernrechnungslegung 13 1485
14. Steuern 14 1488
15. Kostenrechnung 15 1500
16. Begriffe zu den Bestandteilen des Jahresabschlusses 16 1505
17. Anhang 17 1508
18. Anlagenspiegel, Anlagengitter 18 1509
19. Lagebericht 19 1509
20. Bilanz und Gewinn und Verlustrechnung nach HGB 20 1510
21. Konsolidierte Bilanz und Gewinn und Verlustrechnung nach IAS/IFRS 23 1514
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Beschreibung
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