Anwaltsstrategien, Steuern und Bilanzen:
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
Vorwort der Herausgeber 5
Vorwort 7
Literatur- und Rechtsprechungsverzeichnis 11
Abkürzungsverzeichnis 13
A. Einleitung 17
B. Die Steuern bei der Anwaltstätigkeit 18
I.
1. Allgemeines 20
a. Persönliche Steuerpflicht 20
b. Sachliche Steuerpflicht 22
aa. Einkünfte 22
bb. Verlustverrechnung 24
cc. Steuerfreie Einnahmen 27
dd. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 28
с
d. Besteuerung von Ehegatten 31
e. Solidaritätszuschlag/Kirchensteuer 32
2. Einkünfte aus der anwaltlichen Tätigkeit 32
a. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) 33
aa. Voraussetzungen 33
bb. Gewinnermittlung 34
cc. Veräußerungsgewinne 42
b. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 43
aa. Voraussetzungen 43
bb. Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit 44
cc. Werbungskosten 46
dd. Maßgeblicher Zeitpunkt (ZuyAbflussprinzip) 47
3. Erklärungspflicht, Vorauszahiungspflichten 48
II.
1. Aligemeines 50
2. Ermittlung der Höhe der Lohnsteuer 50
a. Arbeitslohn 51
b. Informationen auf der Lohnsteuerkarte 51
с
3. Pauschalierung der Lohnsteuer 53
4. Besonderheiten bei geringfügigen Beschäftigungen 54
5. Arbeitsverträge mit nahen Angehörigen 55
6. Erklärungspflichten 56
III.
1. Allgemeines 58
a. Steuerbarkeit 59
aa. Lieferungen und sonstige Leistungen 60
bb. Unternehmer 61
cc. Im Rahmen seines Unternehmens 62
10 Inhaltsverzeichnis
dd. Entgelt 62
ее.
b. Steuerpflicht 64
с
d. Steuersatz 66
e. Steuerschuldner 67
f. Entstehung der Steuerschuld 68
g. Vorsteuerabzug 69
aa. System 69
bb. Voraussetzungen 71
2. Besonderheiten im Zusammenhang mit anwaltlicher Tätigkeit 73
a. Besteuerung von Kleinunternehmem 73
b. Durchlaufende Posten 73
с
d. Rechnungen 75
e. Fehlerhafte Rechnungen ¡Sv. § 14 Abs. 2 und 3 UStG 76
f. Strafrechtliche Konsequenzen einer fehlerhaften Rechnung 78
g. Steuerbarkeit der Veräußerung eines Wirtschaftsguts, dessen Erwerb nicht
zum Vorsteuerabzug berechtigt 78
3. Erklärungspflichten 79
IV.
1. Anwalts-GmbH 80
2. Gründung, Eintritt und Ausscheiden bei Einzelkanzleien/Sozietäten 81
a. Kanzleigründung 81
b. Eintritt in Einzelkanzlei oder Sozietät 82
aa. Eintritt ohne Ausgleichszahlung an die bisherigen Gesellschafter 82
bb. Eintritt mit Ausgleichszahlung an die bisherigen Gesellschafter 84
с
kanzlei 85
aa. Fünftelungsregelung 85
bb. Ermäßigter Steuersatz und Freibetrag 86
cc. Unentgeltliche Übertragung der Kanzlei 88
d. Einstellung der Kanzleitätigkeit 88
C. Tipps zur Steueroptimierung in der Anwaltskanzlei 90
Glossar 95
Stichwortverzeichnis 99
Die Reihe »Anwaltsstrategien« vermittelt das Know-how für einen erfolg¬
reichen Start in den Anwaltsberuf und ermöglicht es Berufsanfängern, das
im Referendariat erlernte Wissen praxisgerecht umzusetzen. Durch die
konzentrierte Darstellung erleichtem die »Anwaltsstrategien« auch er¬
fahrenen Rechtsanwälten das Auffrischen ihres Wissens. Expertentipps,
Musterformulierungen sowie mandatsbezogene »Anwaltstricks« und Fall¬
beispiele helfen beim schnellen Einstieg in die jeweilige Rechtsmaterie
und bei deren Anwendung in der Praxis.
Band 6 vermittelt die für Rechtsanwälte wichtigen Kenntnisse im Steuer¬
recht. Der Leitfaden befasst sich eingehend mit den steuerlichen Auswir¬
kungen von Gründung, Eintritt und Ausscheiden aus Sozietät und Anwalts-
GmbH. Der Autor stellt die Bereiche Einkommens-, Lohn- und Umsatzsteuer
ausführlich und leicht verständlich dar. Praktische Beispiele und zahlreiche
Grafiken unterstützen das Verständnis der komplexen Materie. Tipps zur
Steueroptimierung der Anwaltskanzlei und ein Glossar mit den wichtigsten
Begriffen runden das Werk ab.
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Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
Vorwort der Herausgeber 5
Vorwort 7
Literatur- und Rechtsprechungsverzeichnis 11
Abkürzungsverzeichnis 13
A. Einleitung 17
B. Die Steuern bei der Anwaltstätigkeit 18
I.
1. Allgemeines 20
a. Persönliche Steuerpflicht 20
b. Sachliche Steuerpflicht 22
aa. Einkünfte 22
bb. Verlustverrechnung 24
cc. Steuerfreie Einnahmen 27
dd. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 28
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d. Besteuerung von Ehegatten 31
e. Solidaritätszuschlag/Kirchensteuer 32
2. Einkünfte aus der anwaltlichen Tätigkeit 32
a. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) 33
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dd. Maßgeblicher Zeitpunkt (ZuyAbflussprinzip) 47
3. Erklärungspflicht, Vorauszahiungspflichten 48
II.
1. Aligemeines 50
2. Ermittlung der Höhe der Lohnsteuer 50
a. Arbeitslohn 51
b. Informationen auf der Lohnsteuerkarte 51
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3. Pauschalierung der Lohnsteuer 53
4. Besonderheiten bei geringfügigen Beschäftigungen 54
5. Arbeitsverträge mit nahen Angehörigen 55
6. Erklärungspflichten 56
III.
1. Allgemeines 58
a. Steuerbarkeit 59
aa. Lieferungen und sonstige Leistungen 60
bb. Unternehmer 61
cc. Im Rahmen seines Unternehmens 62
10 Inhaltsverzeichnis
dd. Entgelt 62
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b. Steuerpflicht 64
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e. Steuerschuldner 67
f. Entstehung der Steuerschuld 68
g. Vorsteuerabzug 69
aa. System 69
bb. Voraussetzungen 71
2. Besonderheiten im Zusammenhang mit anwaltlicher Tätigkeit 73
a. Besteuerung von Kleinunternehmem 73
b. Durchlaufende Posten 73
с
d. Rechnungen 75
e. Fehlerhafte Rechnungen ¡Sv. § 14 Abs. 2 und 3 UStG 76
f. Strafrechtliche Konsequenzen einer fehlerhaften Rechnung 78
g. Steuerbarkeit der Veräußerung eines Wirtschaftsguts, dessen Erwerb nicht
zum Vorsteuerabzug berechtigt 78
3. Erklärungspflichten 79
IV.
1. Anwalts-GmbH 80
2. Gründung, Eintritt und Ausscheiden bei Einzelkanzleien/Sozietäten 81
a. Kanzleigründung 81
b. Eintritt in Einzelkanzlei oder Sozietät 82
aa. Eintritt ohne Ausgleichszahlung an die bisherigen Gesellschafter 82
bb. Eintritt mit Ausgleichszahlung an die bisherigen Gesellschafter 84
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aa. Fünftelungsregelung 85
bb. Ermäßigter Steuersatz und Freibetrag 86
cc. Unentgeltliche Übertragung der Kanzlei 88
d. Einstellung der Kanzleitätigkeit 88
C. Tipps zur Steueroptimierung in der Anwaltskanzlei 90
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Stichwortverzeichnis 99
Die Reihe »Anwaltsstrategien« vermittelt das Know-how für einen erfolg¬
reichen Start in den Anwaltsberuf und ermöglicht es Berufsanfängern, das
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Band 6 vermittelt die für Rechtsanwälte wichtigen Kenntnisse im Steuer¬
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kungen von Gründung, Eintritt und Ausscheiden aus Sozietät und Anwalts-
GmbH. Der Autor stellt die Bereiche Einkommens-, Lohn- und Umsatzsteuer
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