Methoden der Unternehmensbewertung: internationaler Vergleich kleiner und mittelgroßer Unternehmen
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Hamburg
Kovac
2007
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| Schriftenreihe: | Schriftenreihe Schriften zum betrieblichen Rechnungswesen und Controlling
45 |
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| Online-Zugang: | Ausführliche Beschreibung Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | Zugl.: Warschau, Univ., Diss., 2006 |
| Beschreibung: | XX, 286 S. graph. Darst. 210 mm x 150 mm, 403 gr. |
| ISBN: | 9783830025818 |
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Inhaltsverzeichnis
Verzeichnis der Tabellen.....................................................................
Verzeichnis der Abbildungen................................................................ XIII
Abkürzungsverzeichnis........................................................................
Verzeichnis der verwendeten Symbole.................................................... XIX
1. Einleitung................................................................................. 1
1.1 Ziel dieser Arbeit................................................................ 1
1.2 Gang der Untersuchung....................................................... 5
2. Ökonomisches und soziologisches Wertverständnis..................... 9
2.1 Das demokratische System................................................... 9
2.2 Die reife Marktwirtschaft....................................................... 12
2.2.1 Privates Eigentum und Freiheit............................................ 16
2.2.2 Gesellschaftlicher Zusammenhalt......................................... 18
2.3 Wie viel ¡st ein Unternehmen wert?................................................ 20
2.3.1 Ökonomische Betrachtung.................................................. 21
2.3.2 Soziologische Betrachtung.................................................. 22
3. Kleine und mittelgroße Unternehmen........................................... 25
3.1
3.2 Abgrenzungsmerkmale von kleinen und mittelgroßen
Unternehmen..................................................................... 27
3.2.1 Abgrenzung anhand quantitativer Merkmale........................... 28
3.2.1.1 Europäische Union.......................................................... 28
3.2.1.2 Bundesrepublik Deutschland............................................. 30
3.2.1.3 Republik Polen............................................................... 32
3.2.1.4 Zusammenfassung......................................................... 34
3.2.2 Abgrenzung anhand qualitativer Merkmale............................. 36
3.3 Besonderheiten im internationalen Vergleich
Deutschland - Polen........................................................... 39
3.3.1 Wesentliche Vorteile kleiner und mittelgroßer Unternehmen...... 39
VIII
3.3.1.1 Stärken des Unternehmers............................................... 39
3.3.1.2 Flexibilität...................................................................... 41
3.3.1.3 Überschaubarkeit............................................................ 42
3.3.1.4 Individuelle und differenzierte Marktleistungen...................... 43
3.3.2 Wesentliche Nachteile kleiner und mittelgroßer Unternehmen... 44
3.3.2.1 Finanzielle Risiken.......................................................... 44
3.3.2.2 Unternehmensnachfolge................................................... 46
3.3.2.3 Schwächen des Unternehmers.......................................... 48
3.4 Definition im Sinne dieser Arbeit............................................ 50
4. Wirtschaftliche Betrachtung kleiner und mittelgroßer Unternehmen
in Deutschland und Polen........................................................... 53
4.1 Zahlen und Daten............................................................... 54
4.1.1 Die Europäische Union und ihre volkswirtschaftliche
Stellung in der Welt - besonderer Einfluss der KMU -............... 54
4.1.2 Kleine und mittelgroße Unternehmen
in Deutschland und Polen................................................... 57
4.1.2.1 Unternehmen und Veränderungsquote................................ 57
4.1.2.2 Struktur der KMU nach Wirtschaftszweigen.......................... 59
4.1.3 Zusammenfassung............................................................ 64
4.2 Kleine und mittelgroße Unternehmen auf verschiedenen Märk¬
ten.................................................................................................. 66
4.2.1 Lokaler Markt................................................................... 67
4.2.2 Regionaler Markt............................................................... 70
4.2.3 Binnenmarkt..................................................................... 72
4.2.4 Weltmarkt........................................................................ 72
4.3 Eroberung neuer Märkte durch kleine und mittelgroße Unter¬
nehmen.............................................................................. 75
4.3.1 Marktnischen................................................................... 75
4.3.2 Internationalisierung.......................................................... 78
4.3.3 Schattenwirtschaft............................................................. 83
4.4 Möglichkeiten und Grenzen der Expansion kleiner und mittelgro¬
ßer Unternehmen............................................................... 88
IX
5. Das wirtschaftliche „Viereck ...................................................... 93
5.1 Die reife Marktwirtschaft als Ausgangspunkt............................. 94
5.1.1 Republik Polen................................................................. 95
5.1.2 Tschechische Republik...................................................... 98
5.1.3 Ostdeutschland................................................................ 102
5.1.4 Westdeutschland.............................................................. 105
5.2 Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich.................. 108
5.3 Entwicklung der Transformationswirtschaften seit 1989.............. 112
5.4 Neue Betrachtungsweisen im Transformationsprozess............... 115
5.4.1 Ökonomische Betrachtung.................................................. 115
5.4.1.1 Sprunghafte Entwicklung der KMU..................................... 115
5.4.1.2 Einfluss der Europäischen Union........................................ 118
5.4.1.3 Snfluss der Globalisierung................................................ 119
5.4.2 Soziologische Betrachtung.................................................. 122
5.4.2.1 Einfluss des Transformationsprozesses auf KMU................... 122
5.4.2.2 Verbindung Bürgergesellschaft - KMU................................ 124
5.4.3 Zusammenfassung............................................................ 126
6. Unternehmensbewertung............................................................ 129
6.1 Einstieg in die Unternehmensbewertung.................................... 129
6.1.1 Grundlagen..................................................................... 129
6.1.2 Bewertungsfunktionen........................................................ 133
6.1.3 Bewertungsanlässe........................................................... 137
6.1.4 Berücksichtigung von Steuern............................................. 140
6.2 Besonderheiten der Bewertung von KMU........................................ 143
6.2.1 Unternehmensanalyse....................................................... 144
6.2.2 Aussagefähigkeit des Unternehmenswerts............................. 149
6.3 Überblick über die Bewertungsverfahren in Polen und
Deutschland...................................................................... 153
6.3.1 Gesamtbewertungsverfahren.............................................. 155
6.3.1.1 Ertragswertverfahren....................................................... 155
6.3.1.2 Discounted-Cashflow-Verfahren......................................... 159
6.3.1.3 Muttiplikatarverfartren...................................................... 164
χ
6.3.2 Einzelbewertungsverfahren................................................ 170
6.3.3 Mischverfahren................................................................ 174
6.4 Geeignete Methoden zur Bewertung kleiner und mittelgroßer Un¬
ternehmen........................................................................ 175
6.4.1 Einkommensbasierte Methoden
6.4.1.1 Modifiziertes Ertragswertverfahren.................................... 177
6.4.1.2 Discounted-Cashflow-Verfahrenfür KMU............................ 188
6.4.2 Komplementär-und Nebenverfahren.................................... 195
6.4.2.1 Vergleichswertverfahren................................................... 195
6.4.2.2 Net-Adjusted-Value-Method.............................................. 198
6.4.3 Zusammenfassung der zusätzlichen Modifikationen................. 200
6.5 Vergleich und Beurteilung der verschiedenen Verfahren in Bezug
auf kleine und mittelgroße Unternehmen................................. 203
7. Internationale Beurteilung der Bewertungsmethoden für KMU........ 211
7.1 Auswirkungen der verschiedenen Methoden............................ 212
7.1.1 Deutsche Unternehmen...................................................... 212
7.1.2 Polnische Unternehmen..................................................... 214
7.1.3 Unterschiede zur Bewertung von Großunternehmen................ 215
7.2 Auswirkungen auf die mikroökonomische Expansion.................. 218
7.3 Einfiuss der verschiedenen Methoden auf die unterschiedlichen
Märkte.............................................................................. 219
7.3.1 Lokale und regionale Märkte................................................ 219
7.3.2 Integrierter Markt............................................................... 221
7.4 Einfiuss der Europäischen Union auf die betrachteten Methoden.. 222
7.5 Zusammenfassung und Ausblick............................................ 224
Anhang: Beispiel einer Untemehmensbewertung........................................ 227
Literaturverzeichnis............................................................................... 265
Mit dem Beitritt Polens zur Europäischen Union am 01. Mai 2004
kommen neue Anforderungen auf die Bewerter und Erwerber von
kleinen und mittelgroßen Unternehmen (KMU) zu. Insbesondere die
ökonomischen und soziologischen Aspekte sind hier von großer
Bedeutung. Der Autor unterzieht die Methoden der Unternehmens¬
bewertung in Deutschland und Polen einem Vergleich hinsichtlich
der Eignung für diese Unternehmensgruppe.
|
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VII
Inhaltsverzeichnis
Verzeichnis der Tabellen.
Verzeichnis der Abbildungen. XIII
Abkürzungsverzeichnis.
Verzeichnis der verwendeten Symbole. XIX
1. Einleitung. 1
1.1 Ziel dieser Arbeit. 1
1.2 Gang der Untersuchung. 5
2. Ökonomisches und soziologisches Wertverständnis. 9
2.1 Das demokratische System. 9
2.2 Die reife Marktwirtschaft. 12
2.2.1 Privates Eigentum und Freiheit. 16
2.2.2 Gesellschaftlicher Zusammenhalt. 18
2.3 Wie viel ¡st ein Unternehmen wert?. 20
2.3.1 Ökonomische Betrachtung. 21
2.3.2 Soziologische Betrachtung. 22
3. Kleine und mittelgroße Unternehmen. 25
3.1
3.2 Abgrenzungsmerkmale von kleinen und mittelgroßen
Unternehmen. 27
3.2.1 Abgrenzung anhand quantitativer Merkmale. 28
3.2.1.1 Europäische Union. 28
3.2.1.2 Bundesrepublik Deutschland. 30
3.2.1.3 Republik Polen. 32
3.2.1.4 Zusammenfassung. 34
3.2.2 Abgrenzung anhand qualitativer Merkmale. 36
3.3 Besonderheiten im internationalen Vergleich
Deutschland - Polen. 39
3.3.1 Wesentliche Vorteile kleiner und mittelgroßer Unternehmen. 39
VIII
3.3.1.1 Stärken des Unternehmers. 39
3.3.1.2 Flexibilität. 41
3.3.1.3 Überschaubarkeit. 42
3.3.1.4 Individuelle und differenzierte Marktleistungen. 43
3.3.2 Wesentliche Nachteile kleiner und mittelgroßer Unternehmen. 44
3.3.2.1 Finanzielle Risiken. 44
3.3.2.2 Unternehmensnachfolge. 46
3.3.2.3 Schwächen des Unternehmers. 48
3.4 Definition im Sinne dieser Arbeit. 50
4. Wirtschaftliche Betrachtung kleiner und mittelgroßer Unternehmen
in Deutschland und Polen. 53
4.1 Zahlen und Daten. 54
4.1.1 Die Europäische Union und ihre volkswirtschaftliche
Stellung in der Welt - besonderer Einfluss der KMU -. 54
4.1.2 Kleine und mittelgroße Unternehmen
in Deutschland und Polen. 57
4.1.2.1 Unternehmen und Veränderungsquote. 57
4.1.2.2 Struktur der KMU nach Wirtschaftszweigen. 59
4.1.3 Zusammenfassung. 64
4.2 Kleine und mittelgroße Unternehmen auf verschiedenen Märk¬
ten. 66
4.2.1 Lokaler Markt. 67
4.2.2 Regionaler Markt. 70
4.2.3 Binnenmarkt. 72
4.2.4 Weltmarkt. 72
4.3 Eroberung neuer Märkte durch kleine und mittelgroße Unter¬
nehmen. 75
4.3.1 Marktnischen. 75
4.3.2 Internationalisierung. 78
4.3.3 Schattenwirtschaft. 83
4.4 Möglichkeiten und Grenzen der Expansion kleiner und mittelgro¬
ßer Unternehmen. 88
IX
5. Das wirtschaftliche „Viereck". 93
5.1 Die reife Marktwirtschaft als Ausgangspunkt. 94
5.1.1 Republik Polen. 95
5.1.2 Tschechische Republik. 98
5.1.3 Ostdeutschland. 102
5.1.4 Westdeutschland. 105
5.2 Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich. 108
5.3 Entwicklung der Transformationswirtschaften seit 1989. 112
5.4 Neue Betrachtungsweisen im Transformationsprozess. 115
5.4.1 Ökonomische Betrachtung. 115
5.4.1.1 Sprunghafte Entwicklung der KMU. 115
5.4.1.2 Einfluss der Europäischen Union. 118
5.4.1.3 Snfluss der Globalisierung. 119
5.4.2 Soziologische Betrachtung. 122
5.4.2.1 Einfluss des Transformationsprozesses auf KMU. 122
5.4.2.2 Verbindung Bürgergesellschaft - KMU. 124
5.4.3 Zusammenfassung. 126
6. Unternehmensbewertung. 129
6.1 Einstieg in die Unternehmensbewertung. 129
6.1.1 Grundlagen. 129
6.1.2 Bewertungsfunktionen. 133
6.1.3 Bewertungsanlässe. 137
6.1.4 Berücksichtigung von Steuern. 140
6.2 Besonderheiten der Bewertung von KMU. 143
6.2.1 Unternehmensanalyse. 144
6.2.2 Aussagefähigkeit des Unternehmenswerts. 149
6.3 Überblick über die Bewertungsverfahren in Polen und
Deutschland. 153
6.3.1 Gesamtbewertungsverfahren. 155
6.3.1.1 Ertragswertverfahren. 155
6.3.1.2 Discounted-Cashflow-Verfahren. 159
6.3.1.3 Muttiplikatarverfartren. 164
χ
6.3.2 Einzelbewertungsverfahren. 170
6.3.3 Mischverfahren. 174
6.4 Geeignete Methoden zur Bewertung kleiner und mittelgroßer Un¬
ternehmen. 175
6.4.1 Einkommensbasierte Methoden
6.4.1.1 Modifiziertes Ertragswertverfahren. 177
6.4.1.2 Discounted-Cashflow-Verfahrenfür KMU. 188
6.4.2 Komplementär-und Nebenverfahren. 195
6.4.2.1 Vergleichswertverfahren. 195
6.4.2.2 Net-Adjusted-Value-Method. 198
6.4.3 Zusammenfassung der zusätzlichen Modifikationen. 200
6.5 Vergleich und Beurteilung der verschiedenen Verfahren in Bezug
auf kleine und mittelgroße Unternehmen. 203
7. Internationale Beurteilung der Bewertungsmethoden für KMU. 211
7.1 Auswirkungen der verschiedenen Methoden. 212
7.1.1 Deutsche Unternehmen. 212
7.1.2 Polnische Unternehmen. 214
7.1.3 Unterschiede zur Bewertung von Großunternehmen. 215
7.2 Auswirkungen auf die mikroökonomische Expansion. 218
7.3 Einfiuss der verschiedenen Methoden auf die unterschiedlichen
Märkte. 219
7.3.1 Lokale und regionale Märkte. 219
7.3.2 Integrierter Markt. 221
7.4 Einfiuss der Europäischen Union auf die betrachteten Methoden. 222
7.5 Zusammenfassung und Ausblick. 224
Anhang: Beispiel einer Untemehmensbewertung. 227
Literaturverzeichnis. 265
Mit dem Beitritt Polens zur Europäischen Union am 01. Mai 2004
kommen neue Anforderungen auf die Bewerter und Erwerber von
kleinen und mittelgroßen Unternehmen (KMU) zu. Insbesondere die
ökonomischen und soziologischen Aspekte sind hier von großer
Bedeutung. Der Autor unterzieht die Methoden der Unternehmens¬
bewertung in Deutschland und Polen einem Vergleich hinsichtlich
der Eignung für diese Unternehmensgruppe. |
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