Grundlagen der Steuerlehre: prüfungsrelevantes Wissen zum Steuerrecht ; verständlich und praxisgerecht ; mit ergänzendem Übungsteil kostenlos im Internet
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Gabler
2007
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| Ausgabe: | 4., überarb. Aufl. |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Auch als Internetausgabe |
| Beschreibung: | XII, 147 S. graph. Darst. 240 mm x 170 mm |
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Inhaltsverzeichnis
Grundlagen. 1
Öffentliche Einnahmen. 1
System der öffentlichen Einnahmen. 1
Steuerhoheit. 3
System des Steuerrechts. 5
Rechtsgrundlagendes Steuerrechts. 5
Prinzipien der Besteuerung. 6
Aufgaben und Aufbau der Finanzverwaltung. 7
Literaturhinweise zu Kapitel 1. 10
Einkommensteuer. 11
Charakterisierung der ESt. 11
Persönliche Steuerpflicht. 11
Bemessungsgrundlage der ESt. 12
System der Einkunftsarten. 12
Gliederung der Einkunftsarten. 12
Ermittlung der Einkünfte. 14
Ermittlung der Gewinneinkünfte. 14
Ermittlung der Überschusseinkünfte. 18
Darstellung der Einkunftsarten. 19
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft. 19
Einkünfte aus Gewerbebetrieb. 19
Einkünfte aus selbständiger Arbeit. 23
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. 23
Einkünfte aus Kapitalvermögen. 25
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. 26
Sonstige Einkünfte.27
Gesamtbetrag der Einkünfte. 28
Summe der Einkünfte. 28
Altersentlastungsbetrag und Gesamtbetrag
der Einkünfte.28
Verlustabzug (§ lOdEStG) . 29
Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen. 30
Sonderausgaben. 30
Außergewöhnliche Belastungen. 33
Vom Einkommen abziehbare Beträge. 34
Einkommensteuertarif. 34
Ermäßigungen und Erhöhungen der Steuer. 38
Veranlagung und Erhebung der Einkommensteuer. 39
Veranlagung zur Einkommensteuer. 39
Erhebung der Einkommensteuer. 40
Zuschlagsteuern zur Einkommensteuer. 40
Hinweise zur Bearbeitung von Fällen
und Klausuren zur ESt. 40
Musterfälle mit Lösungshinweisen.42
Literaturhinweise zu Kapitel 2. 46
Körperschaftsteuer. 49
Charakterisierung der Körperschaftsteuer. 49
Steuerpflicht. 49
Persönliche Steuerpflicht. 49
Bemessungsgrandlage der Körperschaftsteuer. 50
Tarif (§ 23 KStG). 52
Steuerliche Behandlung von Ausschüttungen. 52
Halbeinkünfteverfahren. 53
Steuerbefreiungen von Gewinnausschüttungen
und Anteilsveräußerungen. 54
Nachwirkungen des Anrechnungsverfahrens. 54
Körperschaftsteuerliche Organschaft . 56
Entstehung und Veranlagung derKSt. 56
Änderungen im Rahmen der Unternehmensteuer¬
reform 2008. 57
Hinweise zur Bearbeitung von Fällen
und Klausuren zur KSt . 58
Musterfall mit Lösungshinweisen . 58
Literaturhinweise zu Kapitel 3 . 60
Gewerbesteuer.:. 61
Charakterisierung der GewSt. 61
Steuergegenstand und Steuerpflicht. 62
Ermittlung der Höhe der GewSt. 63
Überblick. 63
Gewinn aus Gewerbebetrieb. 63
Gewerbesteuerliche Modifizierungen.64
Verlustabzug. 66
Überleitung vom Gewerbeertrag zum Steuermessbetrag.66
Hebesatz der Gemeinde. 67
Berücksichtigung der GewSt als Betriebsausgabe. 67
Zerlegung. 68
Besteuerungsverfahren bei der GewSt. 69
Besondere steuerliche Pflichten. 71
Gewerbesteuerliche Organschaft. 71
Hinweise zur Bearbeitung von Fällen
und Klausuren zur GewSt. 71
Musterfalle mit Lösungshinweisen . 72
Literaturhinweise zu Kapitel 4. 76
Umsatzsteuer. 75
Charakterisierung der USt. 75
Problembereiche der USt. 76
Steuergegenstand . 77
Lieferungen und sonstige Leistungen . 77
Unentgeltliche Wertabgaben . 80
Einfuhr. 80
Steuerbefreiungen . 81
Bemessungsgrundlage . 82
Steuersätze . 83
Erteilung einer Rechnung . 83
Vorsteuerabzug . 83
Abzugsfähigkeit der Vorsteuer . 83
Aufteilung und Berichtigung des Vorsteuerabzugs . 85
Besteuerungsverfahren . 87
Grandzüge des Verfahrens . 87
Kiemunternehmer . 88
Steuerschuldnerschaft des Lei
stungsempfángers
. 89
Aufzeichnungspflichten . 89
Irmergemeinschaftlicher Warenverkehr . 90
Grundlagen . 90
Innergemeinschaftlicher Erwerb . 91
Innergemeinschaftliche Lieferungen . 92
Zusätzliche Dokumentationspflichten . 93
Umsatzsteuerliche Organschaft . 94
Hinweise zur Bearbeitung von Fällen
und Klausuren zur USt . 94
Musterfall mit Lösungshinweisen . 97
Literaturhinweise zu Kapitel 5 .102
Erbschaftsteuer. 103
Charakterisierung der Erbschaftsteuer. 103
Steuerpflicht. 104
Steuerpflichtige Vorgänge. 104
Zugewinnausgleich des überlebenden Ehegatten. 104
Vor- und Nacherbschaft . 105
Wertermittlung. 105
Berechnung der Steuer. 106
Steuerschuldner und Steuererhebung . 108
Literaturhinweise zu Kapitel 6. 108
Bewertungsgesetz . 109
Bedeutung und Anwendung des Bewertungsgesetzes. 109
Einheitsbewertung . 110
Bewertung für Zwecke der Erbschaft- und
Schenkungsteuer. 111
Abgabenordnung. 113
Funktion der Abgabenordnung. 113
Besteuerangsverfahren. 113
Ermittlungsverfahren. 113
Grandzüge des Verfahrens. 113
Mitwirkungspflichten im Veranlagungsverfahren. 115
Mitwirkungspflichten bei der Außenprüfung. 116
Wirtschaftliche Betrachtungsweise. 119
Festsetzungsverfahren. 120
Einspruchs- und Klageverfahren. 121
Nachträgliche Änderung bestandskräftiger
Steuerbescheide. 124
Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige
Steuerfestsetzung. 126
Verjährung des Steueranspruchs. 127
Haftung für fremde Steuerschulden. 130
Musterfall mit Lösungshinweisen. 129
Literaturhinweise zu Kapitel 8. 131
Betriebswirtschaftliche Steuerlehre. 135
Aufgaben und Konzeption der betriebswirt¬
schaftlichen Steuerlehre. 135
Einfluss der Besteuerung auf ausgewählte
Entscheidungen. 136
Besteuerung und Investitionsentscheidungen. 136
Erfolgsbesteuerung im Kapitalwertkalkül. 136
Erfolgsbesteuerung in finanzplanorientierten
Investitionsrechnungen. 138
Besteuerung und Wahl der Rechtsform. 139
Besteuerung und private Vermögensanlage . 142
Literaturhinweise zu Kapitel 9. 144
Stichwortverzeichnis . 145 |
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Inhaltsverzeichnis
Grundlagen. 1
Öffentliche Einnahmen. 1
System der öffentlichen Einnahmen. 1
Steuerhoheit. 3
System des Steuerrechts. 5
Rechtsgrundlagendes Steuerrechts. 5
Prinzipien der Besteuerung. 6
Aufgaben und Aufbau der Finanzverwaltung. 7
Literaturhinweise zu Kapitel 1. 10
Einkommensteuer. 11
Charakterisierung der ESt. 11
Persönliche Steuerpflicht. 11
Bemessungsgrundlage der ESt. 12
System der Einkunftsarten. 12
Gliederung der Einkunftsarten. 12
Ermittlung der Einkünfte. 14
Ermittlung der Gewinneinkünfte. 14
Ermittlung der Überschusseinkünfte. 18
Darstellung der Einkunftsarten. 19
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft. 19
Einkünfte aus Gewerbebetrieb. 19
Einkünfte aus selbständiger Arbeit. 23
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. 23
Einkünfte aus Kapitalvermögen. 25
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. 26
Sonstige Einkünfte.27
Gesamtbetrag der Einkünfte. 28
Summe der Einkünfte. 28
Altersentlastungsbetrag und Gesamtbetrag
der Einkünfte.28
Verlustabzug (§ lOdEStG) . 29
Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen. 30
Sonderausgaben. 30
Außergewöhnliche Belastungen. 33
Vom Einkommen abziehbare Beträge. 34
Einkommensteuertarif. 34
Ermäßigungen und Erhöhungen der Steuer. 38
Veranlagung und Erhebung der Einkommensteuer. 39
Veranlagung zur Einkommensteuer. 39
Erhebung der Einkommensteuer. 40
Zuschlagsteuern zur Einkommensteuer. 40
Hinweise zur Bearbeitung von Fällen
und Klausuren zur ESt. 40
Musterfälle mit Lösungshinweisen.42
Literaturhinweise zu Kapitel 2. 46
Körperschaftsteuer. 49
Charakterisierung der Körperschaftsteuer. 49
Steuerpflicht. 49
Persönliche Steuerpflicht. 49
Bemessungsgrandlage der Körperschaftsteuer. 50
Tarif (§ 23 KStG). 52
Steuerliche Behandlung von Ausschüttungen. 52
Halbeinkünfteverfahren. 53
Steuerbefreiungen von Gewinnausschüttungen
und Anteilsveräußerungen. 54
Nachwirkungen des Anrechnungsverfahrens. 54
Körperschaftsteuerliche Organschaft . 56
Entstehung und Veranlagung derKSt. 56
Änderungen im Rahmen der Unternehmensteuer¬
reform 2008. 57
Hinweise zur Bearbeitung von Fällen
und Klausuren zur KSt . 58
Musterfall mit Lösungshinweisen . 58
Literaturhinweise zu Kapitel 3 . 60
Gewerbesteuer.:. 61
Charakterisierung der GewSt. 61
Steuergegenstand und Steuerpflicht. 62
Ermittlung der Höhe der GewSt. 63
Überblick. 63
Gewinn aus Gewerbebetrieb. 63
Gewerbesteuerliche Modifizierungen.64
Verlustabzug. 66
Überleitung vom Gewerbeertrag zum Steuermessbetrag.66
Hebesatz der Gemeinde. 67
Berücksichtigung der GewSt als Betriebsausgabe. 67
Zerlegung. 68
Besteuerungsverfahren bei der GewSt. 69
Besondere steuerliche Pflichten. 71
Gewerbesteuerliche Organschaft. 71
Hinweise zur Bearbeitung von Fällen
und Klausuren zur GewSt. 71
Musterfalle mit Lösungshinweisen . 72
Literaturhinweise zu Kapitel 4. 76
Umsatzsteuer. 75
Charakterisierung der USt. 75
Problembereiche der USt. 76
Steuergegenstand . 77
Lieferungen und sonstige Leistungen . 77
Unentgeltliche Wertabgaben . 80
Einfuhr. 80
Steuerbefreiungen . 81
Bemessungsgrundlage . 82
Steuersätze . 83
Erteilung einer Rechnung . 83
Vorsteuerabzug . 83
Abzugsfähigkeit der Vorsteuer . 83
Aufteilung und Berichtigung des Vorsteuerabzugs . 85
Besteuerungsverfahren . 87
Grandzüge des Verfahrens . 87
Kiemunternehmer . 88
Steuerschuldnerschaft des Lei
stungsempfángers
. 89
Aufzeichnungspflichten . 89
Irmergemeinschaftlicher Warenverkehr . 90
Grundlagen . 90
Innergemeinschaftlicher Erwerb . 91
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und Klausuren zur USt . 94
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Literaturhinweise zu Kapitel 5 .102
Erbschaftsteuer. 103
Charakterisierung der Erbschaftsteuer. 103
Steuerpflicht. 104
Steuerpflichtige Vorgänge. 104
Zugewinnausgleich des überlebenden Ehegatten. 104
Vor- und Nacherbschaft . 105
Wertermittlung. 105
Berechnung der Steuer. 106
Steuerschuldner und Steuererhebung . 108
Literaturhinweise zu Kapitel 6. 108
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Bedeutung und Anwendung des Bewertungsgesetzes. 109
Einheitsbewertung . 110
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Schenkungsteuer. 111
Abgabenordnung. 113
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Besteuerangsverfahren. 113
Ermittlungsverfahren. 113
Grandzüge des Verfahrens. 113
Mitwirkungspflichten im Veranlagungsverfahren. 115
Mitwirkungspflichten bei der Außenprüfung. 116
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Festsetzungsverfahren. 120
Einspruchs- und Klageverfahren. 121
Nachträgliche Änderung bestandskräftiger
Steuerbescheide. 124
Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige
Steuerfestsetzung. 126
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Literaturhinweise zu Kapitel 8. 131
Betriebswirtschaftliche Steuerlehre. 135
Aufgaben und Konzeption der betriebswirt¬
schaftlichen Steuerlehre. 135
Einfluss der Besteuerung auf ausgewählte
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Erfolgsbesteuerung in finanzplanorientierten
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