Squeeze-out und die Unternehmensbewertung: eine Darstellung des Squeeze-out und der Barabfindung aus finanzökonomischer und juristischer Sicht
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Saarbrücken
VDM Verl. Dr. Müller
2006
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 142 S. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Gliederung 3
Abbildungsverzeichnis 6
Abkürzungsverzeichnis 7
Hauptteil 8
Literaturverzeichnis 127
rechtsprechungen 142
Gliederung
1. rechtsinstitut für den minderheitenausschluss
problemstellung und zielsetzung dieser arbeit 8
2. darstellende analyse des squeeze out verfahrens 11
2.1 Ausscheiden von Aktionären vor der Einführung des Squeeze out 11
21.1 Umwandlung des Rechtsträgers 11
2.1.2 Übertragende Auflösung 13
2.1.3 Eingliederung der Gesellschaft durch Mehrheitsbeschluss 13
2.1.4 Beherrschungs und Gewinnabführungsverträge 15
2.1.5 Zwangseinziehung von Aktien 16
2 1.6 Ergebnis 16
2.2 Regelungsgegenstand des Squeeze out 17
2.2.1 Tatbestandvoraussetzungen zur Durchführung 17
2 2.2 Ablauf des Verfahrens 19
2 2.3 Rechtsfolgen 20
2.3 MoTTVE FÜR DIE EINFÜHRUNG DES AUSSCHLUSSRECHTS 22
2.3.1 Reduzierung des verbundenen Verwaltungsaufwands 23
2.3.2 Erleichterung der Unternehmensführung 25
2.3.3 Gewährleistung der ökonomisch notwendigen Effizienz 27
2.4 Bewertung des Squeeze out 30
2 4.1 Bedeutung der Squeeze out Regelung für den Kapitalmarkt 30
2 4.2 Kontroversen im Zusammenhang mit dem Squeeze out 32
2.5 Verfassungsrechtliche Betrachtung 35
2.6 Aktuelle Rechtsentwicklung durch die neue EU Richtlinie 38
2 6.1 Einführung eines übernahmerechtlichen Squeeze out 39
2 6.2 Erweiterung um eine Sell out Option 42
3. PROBLEMATIK ZUR BESTIMMUNG DER ANGEMESSENEN
BARABFINDUNG 44
3.1 Abfindung als Frage zwischen Rechtswissenschaft und Ökonomie 44
3.1.1 Vorgaben für die Abfindung aus rechtlicher Sicht 45
3.1.2 Ökonomische Bedeutung der Abfindungshöhe 47
3.2 Abfindung und Unternehmenswert 50
3.2.1 Wertvorstellungen 5
3.2.2 Signifikanz der Unternehmenswerte
3.3 SCHIEDSWERTERMITTLUNG ZUR BEMESSUNG DER BARABFINDUNG 57
3.3.1 Grundlagen für die Ermittlung von Schiedswerten
3.3.2 Schiedswertermittlung beim Squeeze out ™
3.4 Spezielle Determinanten für die Abfindungshöhe 61
3.4.1 Berücksichtigung von Synergieeffekten
3.4.2 Relevanz von Börsenwerten
3.5 Spruchverfahren bei ABnNDUNGSSTRErnGKErrEN ®
4. UNTERNEHMENSBEWERTUNG ZUR BESTIMMUNG DER
ANGEMESSENEN BARABFINDUNG n
72
4.1 Methoden der Unternehmensbewertung
4.1.1 Ertragsorientierte Verfahren
4.1.1.1 Ertragszvertuerfahren
74
4.1.1.2 DiscountedCashFlow Verfahren
4.1.1.3 Vergleich von Ertragswertverfahren und DCF Verfahren
78
4.1.2 Vermögensorientierte Verfahren
4.1.2.1 Liquidationswertverfahren
79
4.1.2.2. Substanzwertverfahren
4.1.3 Mischformen ^
4.1.3.1 Mittelwertverfahren *
Kl
4.1.3.2 Übergewinnverfahren
4.1.4 Sonstige Verfahren 82
4.1.4.1 MulHplikatorverfahren Ä
4.1.4.2 Realoptionsansatz
i
4.2 Anwendung des Ertragswertverfahrens 83
4.2.1 Eignung des Ertragswertverfahrens zur Barabfindungsbemessung 83
4.2.2 Grundsätze der Unternehmensbewertung im Ertragswertverfahren 85
4.2.3 Bewertungsparameter des Ertragswertverfahrens 88
4.2.3.1 Finanzielle Überschüsse 88
4.2.3.2 Kapitalisierungszins 93
4.2.4 Bestandteile des Kapitalisierungszinssatzes 94
4.2.4.1 Basiszinssatz 94
4.2.4.2 Risikozuschlag 97
4.2.4.3 Wachstumsabschlag 101
4.2.4.4 Berücksichtigung persönlicher Ertragsteuern 103
5. ANALYSE AUSGEWÄHLTER PRAXISGUT ACHTEN IM RAHMEN VON
SQUEEZE OUT VERFAHREN 105
5.1 Squeeze out bei Microlog Logistics AG 105
5.2 Squeeze out bei RWE Dea AG 108
5.3 Squeeze out bei Kromschröder AG 111
5.4 Squeeze out bei Holsten AG 114
5.5 Squeeze out bei Vattenfall Europe AG 117
5.6 Squeeze out bei AVA AG 120
5.7 Squeeze out bei Volksfürsorge AG 122
5.8 Zusammenfassung zur Gutachtenanalyse 125
Abbildungsverzeichnis
23
Abbildung 1: Beschlussfassungskosten
Abbildung!: Publizitätskosten 23
Abbildung 3; Barwert der wiederkehrenden Verwaltungskosten bei Minderheits
Aktionären 24
Abbildung 4: Hauptfunktionen und Wertarten der funktionalen
Unternehmensbewertung 54
Abbildung 5: Modell zur Ermittlung von Arbitriumwerten 57
Abbildung 6: Bewertungsverfahren in der deutschen Bewertungspraxis 83
Abbildung 7: Komponenten des Kapitalisierungszinssatzes 91
Abbildung 8: Angewandte Methoden zur Berechnung des Basiszinssatzes 94
|
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Inhaltsübersicht
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Hauptteil 8
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Gliederung
1. rechtsinstitut für den minderheitenausschluss
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2 2.2 Ablauf des Verfahrens 19
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2.4 Bewertung des Squeeze out 30
2 4.1 Bedeutung der Squeeze out Regelung für den Kapitalmarkt 30
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2.6 Aktuelle Rechtsentwicklung durch die neue EU Richtlinie 38
2 6.1 Einführung eines übernahmerechtlichen Squeeze out 39
2 6.2 Erweiterung um eine Sell out Option 42
3. PROBLEMATIK ZUR BESTIMMUNG DER ANGEMESSENEN
BARABFINDUNG 44
3.1 Abfindung als Frage zwischen Rechtswissenschaft und Ökonomie 44
3.1.1 Vorgaben für die Abfindung aus rechtlicher Sicht 45
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3.4 Spezielle Determinanten für die Abfindungshöhe 61
3.4.1 Berücksichtigung von Synergieeffekten
3.4.2 Relevanz von Börsenwerten
3.5 Spruchverfahren bei ABnNDUNGSSTRErnGKErrEN ®
4. UNTERNEHMENSBEWERTUNG ZUR BESTIMMUNG DER
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72
4.1 Methoden der Unternehmensbewertung
4.1.1 Ertragsorientierte Verfahren
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5. ANALYSE AUSGEWÄHLTER PRAXISGUT ACHTEN IM RAHMEN VON
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5.8 Zusammenfassung zur Gutachtenanalyse 125
Abbildungsverzeichnis
23
Abbildung 1: Beschlussfassungskosten
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