Planung von Management-Buy-outs:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Norderstedt
Books on Demand
2006
|
| Schriftenreihe: | Schriftenreihe des Instituts für Unternehmungsplanung
41 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | X, 258 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3833443030 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Inhaltsiibersicht I
Inhaltsverzeichnis Il
Abbildungsverzeichnis V
Abkurzungsverzeichnis VII
1 Einleitung 1
1.1 Problemstellung und Zielsetzung 1
1.2 Vorgehensweise und Aufbau der Arbeit 2
2 Unternehmung, Fuhrung und Planung 5
2.1 Ein und mehrgliedrige Unternehmung/Konzern 5
2.2 Fuhrung und Planung Grundlegung 7
2.3 Mehrstufiges Fuhrungs und Planungssystem nach HAHN 11
2.3.1 Strategische Fuhrung 12
2.3.1.1 Merkmale strategischer Fuhrung 12
2.3.1.2 Trâger strategischer Fuhrung 12
2.3.1.3 Prozess strategischer Fuhrung 15
2.3.1.4 Gegenstànde strategischer Fuhrung 20
2.3.2 Operative Fuhrung 24
3 Management Buy out (MBO) 27
3.1 Begriffsbestimmung und typische Merkmale 27
3.2 Abgrenzungen und Ùberschneidungen 36
3.2.1 Leveraged Buy out und Leveraged Management Buy out 36
3.2.2 Spin off 39
3.2.3 Management Buy in 41
3.2.4 Belegschafts Buy out 43
3.3 Anlasse von Management Buy outs 43
3.4 Historische Entwicklung und Rahmenbedingungen des Buy out
Marktes 45
3.4.1 Vorbetrachtung 45
3.4.2 USA IZZ i I^^ZZ^Z 46
3.4.3 Deutschland 50
4 Planung eines MBO aus Sicht der Fuhrung der
desinvestierenden Unternehmung 57
4.1 Vorbetrachtung 57
4.2 Analyse und Prognose 59
4.3 Generelle Zielplanung 61
4.4 Strategische Planung 63
4.4.1 Strategische Geschäftsfeldstrategieplanung
Portfoliomanagement 63
4.4.1.1 Vorbetrachtung 63
4.4.1.2 Primär marktbezogene Portfolioplanung 64
4.4.1.3 Primär ressourcen und kompetenzorientierte Portfolioplanung.. 68
4.4.1.4 Primär ergebnis und finanzorientierte Portfolioplanung 73
4.4.2 Weiterführung vs. Desinvestition 78
4.4.2.1 Weiterführung 78
4.4.2.2 Desinvestitionsaltemativen 80
4.4.2.2.1 Verkauf an strategische Investoren 81
4.4.2.2.2 Verkauf an Management/Mitarbeiter und
Finanzinvestoren (MBO/BBO) 83
4.4.2.2.3 Börsengang 87
4.4.2.2.4 Stillegung 88
4.4.2.3 Entscheidung 89
5 Planung eines MBO aus Sicht der potenziellen Führung der
MBO Unternehmung 92
5.1 Vorbetrachtung 92
5.2 Analyse und Prognose 93
5.2.1 Umwelt 93
5.2.1.1 Generelle Umwelt 93
5.2.1.2 Spezielle Umwelt 101
5.2.2 Unternehmung 106
5.2.2.1 Ressourcen und Kompetenzsituation 106
5.2.2.2 Ergebnis und Finanzsituation 109
5.2.2.3 Managementsituation 113
5.3 Generelle Zielplanung 116
5.3.1 Interessen der Anspruchsgruppen 116
5.3.2 Generelle Ziele und Vision 119
5.3.3 Unternehmungsverfassung 123
5.3.4 Unternehmungskultur 125
5.4 Strategische Planung 126
5.4.1 Integrierte Geschäftsfeldstrategieplanung 126
5.4.1.1 Geschäftsfeldstrategieplanung 126
5.4.1.2 Funktionsbereichsstrategieplanung 134
5.4.1.2.1 Absatz 134
5.4.1.2.2 Produktion 135
5.4.1.2.3 Beschaffung 138
5.4.1.2.4 Forschung und Entwicklung 139
5.4.1.2.5 Personal 141
5.4.1.3 Regionalstrategieplanung 144
5.4.2 Organisations , Rechtsform und Rechtstrukturplanung 145
5.4.2.1 Organisationsplanung 145
5.4.2.2 Rechtsform und Rechtsstrukturplanung 148
5.4.3 Führungskräftesystemplanung 151
5.4.3.1 Führungskräfteplanung 151
5.4.3.2 Führungskräfteanreizsystemplanung 153
5.4.3.3 Führungskräfteinformationssystemplanung 162
5.5 Operative Planung 163
5.6 Gesamtunternehmungsbezogene Ergebnis und Finanzplanung 164
5.6.1 Ergebnisplanung 164
5.6.2 Finanzplanung 167
5.6.2.1 Erwerbsfinanzierung 167
5.6.2.1.1 Finanzierungsbedarf und Finanzierungsstruktur 167
5.6.2.1.2 Finanzierungsmöglichkeiten 170
5.6.2.1.2.1 Klassisches, erstrangiges Fremdkapital 170
5.6.2.1.2.2 Mezzanine Kapital 174
5.6.2.1.2.3 Klassisches Eigenkapital 178
5.6.2.2 Folgefinanzplanung 179
5.6.2.3 Ausstieg der Eigenkapitalinvestoren (Exit) 188
6 Unternehmungsbewertung und Preisfindung
Kardinale Bestandteile der Planung eines MBO 192
6.1 Unternehmungsbewertung 192
6.1.1 Discounted Cashflow Verfahren 192
6.1.2 Multiplikatorverfahren 207
6.1.3 Praktikerverfahren 216
6.1.4 Substanzwertverfahren (Einzelbewertungsverfahren) 219
6.2 Preisfindung 219
7 Zusammenfassung 223
Literaturverzeichnis 233
Interviewverzeichnis 258
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1.1: Aufbau der Arbeit 3
Abb. 2.1: Führung als Planungs , Steuerungs und Kontrollprozess 8
Abb. 2.2: Teilplanungskomplexe im Führungs und Planungssystem 11
Abb. 2.3: Gegenstände bzw. Teilplanungskomplexe der strategischen Führung 20
Abb. 2.4: Träger, Prozess und Gegenstände strategischer Führung
nach HAHN 23
Abb. 2.5: Gegenstände bzw. Teilplanungskomplexe der operativen Führung 24
Abb. 2.6: Planungssystem im Rahmen des Führungssystems nach HAHN 26
Abb. 3.1: Käuferund Struktur einer typischen MBO Transaktion 30
Abb. 3.2: Gründungstypologien 35
Abb. 3.3: Buy out Transaktionen in Deutschland 55
Abb. 3.4: Anlässe für Buy Outs in Deutschland 56
Abb. 4.1: Marktwachstums /Marktanteilsportfolio 65
Abb. 4.2: Marktattraktivitäts /Geschäftsfeldstärken Portfolio 67
Abb. 4.3: Technologie Portfolio 69
Abb. 4.4: Kompetenz Portfolio 72
Abb. 4.5: Profitabilitäts A/Vachstumsportfolio und Wertbeitrags /Free Cashflow
Portfolio 75
Abb. 5.1: Verteilung von MBOs, Wertschöpfung und Beschäftigtenzahl
in Deutschland 102
Abb. 5.2: Five Forces Model nach PORTER mit Einflussdeterminanten 103
Abb. 5.3: Wertkette nach PORTER 106
Abb. 5.4: Exemplarische Darstellung von Vision und generellen Zielen 121
Abb. 5.5: Markt , ressourcen und wertorientierte Portfoliobetrachtung
der Unternehmung 127
Abb. 5.6: Produkt /Marktkombinationen 129
Abb. 5.7: Typische Rechtsstruktur einer MBO Unternehmung 150
Abb. 5.8: Anreize für Führungskräfte 155
Abb. 5.9: Materielle Anreizgestaltung für das MBO Team 160
Abb. 5.10: Schwellenwerte zur Befreiung von Konzernabschluss
erstellungspflicht 167
Abb. 5.11: Durchschnittliche Anteile der Finanzierungsschichten 169
Abb. 5.12: Beleihungsgrenzen von Vermögensgegenständen 171
Abb. 5.13: Beispielhafte Darstellung der Erwerbsfinanzierung 179
Abb. 5.14: Zusammenfassende Darstellung der Folgefinanzplanung 188
Abb. 6.1: Grundprinzip der Discounted Cashflow (DCF ) Verfahren 193
Abb. 6.2: Unternehmungswertberechnung mit dem WACC Ansatz 194
Abb. 6.3: Berechnung des Gesamt und Eigenkapitalkostensatzes 195
Abb. 6.4: Berechnung des ß Faktors einer unverschuldeten Unternehmung 196
Abb. 6.5: Unternehmungswertberechnung mit dem APV Ansatz 197
Abb. 6.6: Restwertbestimmung der Steuervorteile im Rahmen des
APV Ansatzes 198
Abb. 6.7: Berechnung der (Free) Cashflows im Entity und Equity Ansatz 199
Abb. 6.8: Entscheidungswert nach DCF Verfahren aus Sicht der Käuferpartei. 203
Abb. 6.9: Berechnung des ß Faktors mit Hilfe von Vergleichsunternehmungen. 205
Abb. 6.10: Berechnungsprinzip des Multiplikatorverfahrens 208
Abb. 6.11: Anlehnung der Multiplikatormethode an vereinfachte DCF Methode..215
Abb. 6.12: Beispielhafte Darstellung der Target IRR Methode 218
|
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsiibersicht I
Inhaltsverzeichnis Il
Abbildungsverzeichnis V
Abkurzungsverzeichnis VII
1 Einleitung 1
1.1 Problemstellung und Zielsetzung 1
1.2 Vorgehensweise und Aufbau der Arbeit 2
2 Unternehmung, Fuhrung und Planung 5
2.1 Ein und mehrgliedrige Unternehmung/Konzern 5
2.2 Fuhrung und Planung Grundlegung 7
2.3 Mehrstufiges Fuhrungs und Planungssystem nach HAHN 11
2.3.1 Strategische Fuhrung 12
2.3.1.1 Merkmale strategischer Fuhrung 12
2.3.1.2 Trâger strategischer Fuhrung 12
2.3.1.3 Prozess strategischer Fuhrung 15
2.3.1.4 Gegenstànde strategischer Fuhrung 20
2.3.2 Operative Fuhrung 24
3 Management Buy out (MBO) 27
3.1 Begriffsbestimmung und typische Merkmale 27
3.2 Abgrenzungen und Ùberschneidungen 36
3.2.1 Leveraged Buy out und Leveraged Management Buy out 36
3.2.2 Spin off 39
3.2.3 Management Buy in 41
3.2.4 Belegschafts Buy out 43
3.3 Anlasse von Management Buy outs 43
3.4 Historische Entwicklung und Rahmenbedingungen des Buy out
Marktes 45
3.4.1 Vorbetrachtung 45
3.4.2 USA IZZ""i'I^^ZZ^Z 46
3.4.3 Deutschland 50
4 Planung eines MBO aus Sicht der Fuhrung der
desinvestierenden Unternehmung 57
4.1 Vorbetrachtung 57
4.2 Analyse und Prognose 59
4.3 Generelle Zielplanung 61
4.4 Strategische Planung 63
4.4.1 Strategische Geschäftsfeldstrategieplanung
Portfoliomanagement 63
4.4.1.1 Vorbetrachtung 63
4.4.1.2 Primär marktbezogene Portfolioplanung 64
4.4.1.3 Primär ressourcen und kompetenzorientierte Portfolioplanung. 68
4.4.1.4 Primär ergebnis und finanzorientierte Portfolioplanung 73
4.4.2 Weiterführung vs. Desinvestition 78
4.4.2.1 Weiterführung 78
4.4.2.2 Desinvestitionsaltemativen 80
4.4.2.2.1 Verkauf an strategische Investoren 81
4.4.2.2.2 Verkauf an Management/Mitarbeiter und
Finanzinvestoren (MBO/BBO) 83
4.4.2.2.3 Börsengang 87
4.4.2.2.4 Stillegung 88
4.4.2.3 Entscheidung 89
5 Planung eines MBO aus Sicht der potenziellen Führung der
MBO Unternehmung 92
5.1 Vorbetrachtung 92
5.2 Analyse und Prognose 93
5.2.1 Umwelt 93
5.2.1.1 Generelle Umwelt 93
5.2.1.2 Spezielle Umwelt 101
5.2.2 Unternehmung 106
5.2.2.1 Ressourcen und Kompetenzsituation 106
5.2.2.2 Ergebnis und Finanzsituation 109
5.2.2.3 Managementsituation 113
5.3 Generelle Zielplanung 116
5.3.1 Interessen der Anspruchsgruppen 116
5.3.2 Generelle Ziele und Vision 119
5.3.3 Unternehmungsverfassung 123
5.3.4 Unternehmungskultur 125
5.4 Strategische Planung 126
5.4.1 Integrierte Geschäftsfeldstrategieplanung 126
5.4.1.1 Geschäftsfeldstrategieplanung 126
5.4.1.2 Funktionsbereichsstrategieplanung 134
5.4.1.2.1 Absatz 134
5.4.1.2.2 Produktion 135
5.4.1.2.3 Beschaffung 138
5.4.1.2.4 Forschung und Entwicklung 139
5.4.1.2.5 Personal 141
5.4.1.3 Regionalstrategieplanung 144
5.4.2 Organisations , Rechtsform und Rechtstrukturplanung 145
5.4.2.1 Organisationsplanung 145
5.4.2.2 Rechtsform und Rechtsstrukturplanung 148
5.4.3 Führungskräftesystemplanung 151
5.4.3.1 Führungskräfteplanung 151
5.4.3.2 Führungskräfteanreizsystemplanung 153
5.4.3.3 Führungskräfteinformationssystemplanung 162
5.5 Operative Planung 163
5.6 Gesamtunternehmungsbezogene Ergebnis und Finanzplanung 164
5.6.1 Ergebnisplanung 164
5.6.2 Finanzplanung 167
5.6.2.1 Erwerbsfinanzierung 167
5.6.2.1.1 Finanzierungsbedarf und Finanzierungsstruktur 167
5.6.2.1.2 Finanzierungsmöglichkeiten 170
5.6.2.1.2.1 Klassisches, erstrangiges Fremdkapital 170
5.6.2.1.2.2 Mezzanine Kapital 174
5.6.2.1.2.3 Klassisches Eigenkapital 178
5.6.2.2 Folgefinanzplanung 179
5.6.2.3 Ausstieg der Eigenkapitalinvestoren (Exit) 188
6 Unternehmungsbewertung und Preisfindung
Kardinale Bestandteile der Planung eines MBO 192
6.1 Unternehmungsbewertung 192
6.1.1 Discounted Cashflow Verfahren 192
6.1.2 Multiplikatorverfahren 207
6.1.3 Praktikerverfahren 216
6.1.4 Substanzwertverfahren (Einzelbewertungsverfahren) 219
6.2 Preisfindung 219
7 Zusammenfassung 223
Literaturverzeichnis 233
Interviewverzeichnis 258
Abbildungsverzeichnis
Abb. 1.1: Aufbau der Arbeit 3
Abb. 2.1: Führung als Planungs , Steuerungs und Kontrollprozess 8
Abb. 2.2: Teilplanungskomplexe im Führungs und Planungssystem 11
Abb. 2.3: Gegenstände bzw. Teilplanungskomplexe der strategischen Führung 20
Abb. 2.4: Träger, Prozess und Gegenstände strategischer Führung
nach HAHN 23
Abb. 2.5: Gegenstände bzw. Teilplanungskomplexe der operativen Führung 24
Abb. 2.6: Planungssystem im Rahmen des Führungssystems nach HAHN 26
Abb. 3.1: Käuferund Struktur einer typischen MBO Transaktion 30
Abb. 3.2: Gründungstypologien 35
Abb. 3.3: Buy out Transaktionen in Deutschland 55
Abb. 3.4: Anlässe für Buy Outs in Deutschland 56
Abb. 4.1: Marktwachstums /Marktanteilsportfolio 65
Abb. 4.2: Marktattraktivitäts /Geschäftsfeldstärken Portfolio 67
Abb. 4.3: Technologie Portfolio 69
Abb. 4.4: Kompetenz Portfolio 72
Abb. 4.5: Profitabilitäts A/Vachstumsportfolio und Wertbeitrags /Free Cashflow
Portfolio 75
Abb. 5.1: Verteilung von MBOs, Wertschöpfung und Beschäftigtenzahl
in Deutschland 102
Abb. 5.2: Five Forces Model" nach PORTER mit Einflussdeterminanten 103
Abb. 5.3: Wertkette nach PORTER 106
Abb. 5.4: Exemplarische Darstellung von Vision und generellen Zielen 121
Abb. 5.5: Markt , ressourcen und wertorientierte Portfoliobetrachtung
der Unternehmung 127
Abb. 5.6: Produkt /Marktkombinationen 129
Abb. 5.7: Typische Rechtsstruktur einer MBO Unternehmung 150
Abb. 5.8: Anreize für Führungskräfte 155
Abb. 5.9: Materielle Anreizgestaltung für das MBO Team 160
Abb. 5.10: Schwellenwerte zur Befreiung von Konzernabschluss
erstellungspflicht 167
Abb. 5.11: Durchschnittliche Anteile der Finanzierungsschichten 169
Abb. 5.12: Beleihungsgrenzen von Vermögensgegenständen 171
Abb. 5.13: Beispielhafte Darstellung der Erwerbsfinanzierung 179
Abb. 5.14: Zusammenfassende Darstellung der Folgefinanzplanung 188
Abb. 6.1: Grundprinzip der Discounted Cashflow (DCF ) Verfahren 193
Abb. 6.2: Unternehmungswertberechnung mit dem WACC Ansatz 194
Abb. 6.3: Berechnung des Gesamt und Eigenkapitalkostensatzes 195
Abb. 6.4: Berechnung des ß Faktors einer unverschuldeten Unternehmung 196
Abb. 6.5: Unternehmungswertberechnung mit dem APV Ansatz 197
Abb. 6.6: Restwertbestimmung der Steuervorteile im Rahmen des
APV Ansatzes 198
Abb. 6.7: Berechnung der (Free) Cashflows im Entity und Equity Ansatz 199
Abb. 6.8: Entscheidungswert nach DCF Verfahren aus Sicht der Käuferpartei. 203
Abb. 6.9: Berechnung des ß Faktors mit Hilfe von Vergleichsunternehmungen. 205
Abb. 6.10: Berechnungsprinzip des Multiplikatorverfahrens 208
Abb. 6.11: Anlehnung der Multiplikatormethode an vereinfachte DCF Methode.215
Abb. 6.12: Beispielhafte Darstellung der Target IRR Methode 218 |
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