Steuer-Seminar Besteuerung von Gesellschaften: 73 praktische Fälle
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
1996
|
| Ausgabe: | 7. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuer-Seminar
7 : Praxisfälle |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 624 S. |
| ISBN: | 3816830773 |
Internformat
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Teil I: Die Besteuerung der Personengesellschaften
Fall Seite
1 Gründung einer Personengesellschaft Bargründung 15
• 2 Gründung einer Kommanditgesellschaft Bar und Sachgründung 27
3 Gründung einer offenen Handelsgesellschaft Einbringung eines
Betriebs in die Personengesellschaft — Buchwertverknüpfung bei der
Umwandlung Ansatz der Teilwerte Ansatz eines Zwischenwerts .... 32
4 Einbringung eines Betriebes in eine Kommanditgesellschaft Realisier¬
ter Veräußerungsgewinn durch Zuzahlung in das Privatvermögen des
Einbringenden 48
| 5 Aufnahme eines neuen Gesellschafters in eine bestehende OHG
Ausweis der Beteiligungsverhältnisse in den Kapitalkonten ohne
Gewinnrealisierung 53
/ 6 Aufnahme eines neuen Gesellschafters in eine bestehende OHG
I Bejahung der Gesellschafterstellung Verneinung der Mitunternehmer¬
schaft Bejahung der Mitunternehmerschaft 59
7 Gewerblicher Grundstückshandel bei einer Personengesellschaft 68
8 Erbfall und Erbauseinandersetzung Die Erbengemeinschaft als Mit¬
unternehmerschaft 73
9 Ausscheiden eines Miterben aus der Erbengemeinschaft — Abfindungs¬
zahlung an den weichenden Erben 79
10 Realteilung im Rahmen der Erbauseinandersetzung 84
11 Erbfall — Gewerbliches Unternehmen im Nachlaß Betriebsvermögens¬
freibetrag Behaltensregelung 88
12 Gewinnermittlung Gewinnverteilung Vorabvergütungen Rest¬
gewinnverteilung 96
13 Gewinnermittlung Gewinnverteilung Negatives Kapitalkonto bei
vereinbarter Zinsvergütung 99
14 Gewinnermittlung Gewinnverteilung Mietzins als Vorabvergütung
Sonderbetriebseinnahmen und Sonderbetriebsausgaben 102
7
Fall Seite
15 Sonderbetriebsausgaben Kontrollrecht des Kommanditisten Auf¬
wendungen in Ausübung des Kontrollrechts 110
16 Grundstücke und Grundstücksteile als Sonderbetriebsvermögen
Alleineigentum des Gesellschafters Ehegattengrundstück eines
Gesellschafters Erbengemeinschaft als Eigentümer Gesellschafter als
Mitglied der Erbengemeinschaft 114
(17 Unbebautes Grundstück im Gesamthandseigentum und Betriebsver¬
mögen der KG Bebauung einer Teilfläche mit einem Einfamilienhaus
Nutzung des Einfamilienhauses durch den Komplementär Zustim¬
mung der Kommanditisten Bestellung eines Erbbaurechts 123
18 Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern Darlehensforde¬
rung als Sonderbetriebsvermögen — Finanzierung des Darlehens —
Finanzierung der Kommanditbeteiligung sog. „negatives Sonder¬
betriebsvermögen II 127
19 Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern Übertragung von
Wirtschaftsgütern Übertragung aus dem Gesamthandsvermögen in
das Privatvermögen und umgekehrt Übertragung aus dem Gesamt¬
handsvermögen in das Sonderbetriebsvermögen und umgekehrt Über¬
tragung aus einem Sonderbetriebsvermögen in ein anderes Sonder¬
betriebsvermögen 133
20 Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern Übertragung
von Wirtschaftsgütern aus dem Gesamthandsvermögen in das Privat
vermögen und umgekehrt — Vereinbarung eines unangemessenen
Kaufpreises oder Gewährung von Gesellschaftsrechten 141
21 Verluste bei beschränkter Haftung Ausgleichs und abzugsfähiger
Verlust bei einem Kommanditisten Verrechenbarer Verlust und geson¬
derte Feststellung Nachfolgende Gewinne Kapital und Verlust im
Bereich des Sonderbetriebsvermögens 143
22 Feststellung des Einheitswerts des Betriebsvermögens bei Personen¬
gesellschaften Aufteilung des Einheitswerts auf die Gesellschafter .... 151
23 Ausscheiden eines Gesellschafters Ermittlung des Veräußerungs¬
gewinns bei Barabfindung Behandlung einer betrieblichen Versor¬
gungsrente 155
24 Betriebliche Versorgungsrente für die Gesellschafterwitwe Erbschaft¬
besteuerung der Witwenbezüge 164
25 Veräußerung einer Kommanditbeteiligung bei Zuriickbehaltung von
Sonderbetriebsvermögen 167
8
Fall Seite
26 Ausscheiden eines Gesellschafters Eintritt eines neuen Gesellschafters
Übernahme des Kapitalkontos in der Gesellschaftsbilanz als Vertrags¬
abrede Veräußerung des Mitunternehmeranteils gegen Leibrente
Ergänzungsbilanz und Sonderbilanz II des neuen Gesellschafters 169
27 Verlustvortrag nach § 10 a GewStG 182
28 Gesellschafterwechsel Grundstück mit Erbbaurecht belastet im j
Sonderbetriebsvermögen Ehegattengrundstück des Gesellschafters
mit Erbbaurecht belastet 185
29 Ausscheiden eines lästigen Gesellschafters Veräußerungsgewinn
beim Ausscheiden — Firmenwertermittlung nach der indirekten Methode
beim Ausscheiden Behandlung der Abfindungsverpflichtung bei den
verbleibenden Gesellschaftern 195
30 Ausscheiden eines Kommanditisten mit negativem Kapitalkonto — Dar¬
lehensforderung als Sonderbetriebsvermögen Ausfall der Darlehens¬
forderung 200
31 Gesellschafterwechsel bei einer Kommanditgesellschaft Barzahlung 1
und Übernahme des negativen Kapitalkontos des ausscheidenden l
Kommanditisten durch den neu eintretenden Gesellschafter 205
32 Unentgeltliche Übertragung eines Gesellschaftsanteils an einer OHG
im Wege der sog. vorweggenommenen Erbfolge 211
33 Übertragung eines Gesellschaftsanteils gegen Versorgungsleistungen . . 220
34 Unentgeltliche Übertragung eines Gesellschaftsanteils an einer OHG
im Wege der vorweggenommenen Erbfolge unter Zahlung von
Gleichstellungsgeldern 225
35 Rechtsnachfolge in einen Gesellschaftsanteil einer OHG Gesellschafts¬
vertrag ohne Fortsetzungsklausel Fortsetzungsklausel Einfache und
qualifizierte Nachfolgeklausel 230
36 Realteilung und Versteuerung des Aufgabegewinns 241
37 Realteilung mit Buchwertfortschreibung 245
38 Realteilung mit Spitzenausgleich 249
39 Betriebsaufgabe und Sanierungsgewinn bei einer KG 256
40 j Die Familienpersonengesellschaft Gründung einer Kommanditgesell¬
schaft mit minderjährigen Kindern Zivilrechtliche Voraussetzungen für
die Anerkennung Vertragliche Verfügungsbeschränkungen 260
9
Fall Seite
41 Die Familienpersonengesellschaft Angemessene Gewinnverteilung bei
einer Familien Kommanditgesellschaft mit minderjährigen Kindern .... 266
42 Die stille Gesellschaft Die stille Beteiligung im Privatvermögen
Die stille Beteiligung im Betriebsvermögen Bewertung der stillen
Beteiligung über dem Nennwert Beteiligung eines minderjährigen
Sohnes — Angemessener Gewinnanteil 273
43 Die stille Gesellschaft als atypische stille Gesellschaft
(Mitunternehmerschaft) 282
Teil II: Die Besteuerung der GmbH
44 Gründung einer Einmann GmbH durch Bareinlage Zivilrechtliche
Formvorschriften Gewährung von Darlehen des Alleingesellschafters
an die GmbH Bestellung des Alleingesellschafters zum Geschäfts¬
führer der GmbH Vergütungen der GmbH an den Alleingesellschafter
Bewertungsrechtliche , verkehrsteuerrechtliche und körperschaft
steuerrechtliche Folgen der Gründung 289
45 Ausgliederung des Unternehmens eines Einzelkaufmanns zur Neugrün¬
dung einer GmbH nach den Vorschriften des handelsrechtlichen
Umwandlungsgesetzes Wertansatzwahlrechte in der Steuerbilanz
der übernehmenden GmbH nach den Vorschriften des steuerlichen
Umwandlungsgesetzes Buchwert, Zwischenwert und Teilwertansatz
AfA Bemessunggrundlage und AfA bei der übernehmenden GmbH .... 298
46 Ausgliederung des Einzelunternehmens eines Einzelkaufmanns in eine
GmbH Zurückbehaltung von Wirtschaftsgütern Ansatz der Zeitwerte
in der Handelsbilanz Ansatz von Zwischenwerten in der
Steuerbilanz 319
47 Die „verschleierte („verdeckte ) Sachgründung 334
48 Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine GmbH Bargründung
verschleierte Sachgründung Kapitalerhöhung . 342
49 Umwandlung einer Personengesellschaft in eine zu errichtende GmbH
Buchwertverknüpfung 351
50 Umwandlung einer Personengesellschaft in eine zu errichtende GmbH
Zwischenwertansatz Rückbeziehung des Umwandlungszeitpunktes
verdeckte Gewinnausschüttung 358
51 Umwandlung einer OHG in eine GmbH Einlage einbringungsgebore¬
ner Anteile in ein Betriebsvermögen Veräußerung einbringungs¬
geborener Anteile 370
10
Fall Seite
52 Kleine Mittelgroße Große GmbH rechtliche Folgen und Erleichte¬
rungen 374
53 Jahresabschluß einer GmbH nach den handelsrechtlichen Bilanzie¬
rungsvorschriften 379
54 Ertragsbesteuerung einer unbeschränkt steuerpflichtigen GmbH
Verdeckte Gewinnausschüttungen Körperschaftsteuerrückstellung
Herstellung der Ausschüttungsbelastung Ertragsbesteuerung der
Gesellschafter 384
55 Umwandlung einer OHG in eine GmbH unter Buchwertfortführung
Kapitalerhöhung nach Sacheinlage Ertragsbesteuerung einer unbe¬
schränkt steuerpflichtigen GmbH verdeckte Gewinnausschüttungen
Wettbewerbsverbot gewinnabhängige Gesellschafter Geschäftsführer
Vergütungen Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals Umglie
derung des verwendbaren Eigenkapitals Ertragsbesteuerung der
Gesellschafter Gewerbesteuerrückstellung 398
56 Umwandlung einer GmbH in eine OHG formwechselnde
Umwandlung 420
57 Verschmelzung einer GmbH mit einer OHG Übertragungsgewinn
Übernahmegewinn Umwandlungsfolgegewinn 438
58 Umwandlung einer GmbH in eine KG Formwechselnde Umwandlung
— Buchwertfortführung 456
59 Liquidation einer GmbH 464
Teil III: Die Besteuerung der GmbH Co. KG
60 Umwandlung einer Kommanditgesellschaft mit einem persönlich haften¬
den Gesellschafter in eine GmbH Co. KG 474
61 Verschmelzung einer GmbH Co. KG mit der eigenen Komplementär
GmbH im Wege der Kapitalerhöhung 479
62 Umwandlung einer GmbH Co. KG auf die eigene Komplementär
GmbH unter Verwendung der Rechtsfigur der Anwachsung (Anwach
sungsmodell) 487
63 Ertragsbesteuerung einer GmbH Co. KG Gewinnverteilung
Geschäftsführervergütung ausschüttungsfähiger Gewinn verdeckte
Einlage Verlustabzug 494
11
Fall Seite
64 Ertragsbesteuerung einer unbeschränkt steuerpflichtigen GmbH Aus¬
schüttungsfähiger Gewinn Gewerbesteuerrückstellung Geschäfts¬
führervergütung Stille Gesellschaft 506
65 Verdeckte Gewinnausschüttung der Komplementär GmbH bei unange¬
messener Gewinnbeteiligung innerhalb der GmbH Co. KG — Mindest¬
gewinnanteil der Komplementär GmbH Folgen der unangemessenen
Gewinnausstattung der Komplementär GmbH bei der einheitlichen und
gesonderten Gewinnfeststellung Körperschaftsteuerrechtliche Folgen
unangemessener Gewinnbeteiligung 513
66 Angemessenheit der Gewinnverteilung bei der Besteuerung der Gesell¬
schafter einer KG und einer GmbH 517
67 GmbH Anteil als Sonderbetriebsvermögen II bei einer doppelstöckigen
GmbH Co. KG 521
68 Wegfall des negativen Kapitalkontos des Kommanditisten bei Konkurs
der GmbH Co. KG 525
I 69 Erwerb einer KG Beteiligung für 1 DM Positives bzw. negatives
Kapitalkonto bei Übertragung des Gesellschaftsanteils 530
I 70 Die Verlustzuweisungs GmbH Co. KG 538
71 Besteuerung einer GmbH Still Angemessenheit der Gewinnver¬
teilung Einbringung von Mitunternehmeranteilen in eine GmbH
Veräußerung der durch Sacheinlage erworbenen GmbH Anteile 542
72 Die GmbH Still als Mitunternehmerschaft 546
73 Keine faktische Mitunternehmerschaft beim Geschäftsführer einer
GmbH Co. KG 548
Teil IV: Die Betriebsaufspaltung
74 Betriebsaufspaltung Geschäftswert Kapitalerhöhung Beendigung
der Betriebsaufspaltung 552
75 Betriebsaufspaltung sachliche und personelle Verflechtung Buch¬
wertfortführung verdeckte Einlage verschleierte Sachgründung
Umfang des Betriebsvermögens Gewinnausschüttung Substanz¬
erhaltungsverpflichtung korrespondierende Bilanzierung 563
12
Fall Seite
76 Grundstück als wesentliche Betriebsgrundlage im Rahmen einer
Betriebsaufspaltung Innere betriebliche Struktur des Betriebsunter¬
nehmens maßgebend Beendigung der Betriebsaufspaltung 579
77 Beginn der Betriebsaufspaltung Faktische Betriebsaufspaltung leih¬
weise Überlassung wesentlicher Betriebsgrundlagen 582
78 Unechte Betriebsaufspaltung Betriebsauf gäbe Erbfall 591
79 Betriebsaufspaltung selbständige Tätigkeit Stimmrechtsausschluß
verdeckte Gewinnausschüttung 593
80 Betriebsaufspaltung — Einstimmigkeitsabrede 597
81 Betriebsaufspaltung bei Eheleuten sog. Wiesbadener Modell 600
82 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung Vorrang des § 15 Abs. 1
Nr. 2 EStG vor der mitunternehmerischen Betriebsaufspaltung 605
Abkürzungen 608
§§ Schlüssel 609
Stichwortverzeichnis 617
13
|
| adam_txt |
Inhaltsübersicht
Teil I: Die Besteuerung der Personengesellschaften
Fall Seite
' 1 Gründung einer Personengesellschaft Bargründung 15
• 2 Gründung einer Kommanditgesellschaft Bar und Sachgründung 27
3 Gründung einer offenen Handelsgesellschaft Einbringung eines
Betriebs in die Personengesellschaft — Buchwertverknüpfung bei der
Umwandlung Ansatz der Teilwerte Ansatz eines Zwischenwerts . 32
4 Einbringung eines Betriebes in eine Kommanditgesellschaft Realisier¬
ter Veräußerungsgewinn durch Zuzahlung in das Privatvermögen des
Einbringenden 48
| 5 Aufnahme eines neuen Gesellschafters in eine bestehende OHG
Ausweis der Beteiligungsverhältnisse in den Kapitalkonten ohne
Gewinnrealisierung 53
/ 6 Aufnahme eines neuen Gesellschafters in eine bestehende OHG
I Bejahung der Gesellschafterstellung Verneinung der Mitunternehmer¬
schaft Bejahung der Mitunternehmerschaft 59
7 Gewerblicher Grundstückshandel bei einer Personengesellschaft 68
8 Erbfall und Erbauseinandersetzung Die Erbengemeinschaft als Mit¬
unternehmerschaft 73
9 Ausscheiden eines Miterben aus der Erbengemeinschaft — Abfindungs¬
zahlung an den weichenden Erben 79
10 Realteilung im Rahmen der Erbauseinandersetzung 84
11 Erbfall — Gewerbliches Unternehmen im Nachlaß Betriebsvermögens¬
freibetrag Behaltensregelung 88
12 Gewinnermittlung Gewinnverteilung Vorabvergütungen Rest¬
gewinnverteilung 96
13 Gewinnermittlung Gewinnverteilung Negatives Kapitalkonto bei
vereinbarter Zinsvergütung 99
14 Gewinnermittlung Gewinnverteilung Mietzins als Vorabvergütung
Sonderbetriebseinnahmen und Sonderbetriebsausgaben 102
7
Fall Seite
15 Sonderbetriebsausgaben Kontrollrecht des Kommanditisten Auf¬
wendungen in Ausübung des Kontrollrechts 110
16 Grundstücke und Grundstücksteile als Sonderbetriebsvermögen
Alleineigentum des Gesellschafters Ehegattengrundstück eines
Gesellschafters Erbengemeinschaft als Eigentümer Gesellschafter als
Mitglied der Erbengemeinschaft 114
(17 Unbebautes Grundstück im Gesamthandseigentum und Betriebsver¬
mögen der KG Bebauung einer Teilfläche mit einem Einfamilienhaus
Nutzung des Einfamilienhauses durch den Komplementär Zustim¬
mung der Kommanditisten Bestellung eines Erbbaurechts 123
18 Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern Darlehensforde¬
rung als Sonderbetriebsvermögen — Finanzierung des Darlehens —
Finanzierung der Kommanditbeteiligung sog. „negatives" Sonder¬
betriebsvermögen II 127
19 Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern Übertragung von
Wirtschaftsgütern Übertragung aus dem Gesamthandsvermögen in
das Privatvermögen und umgekehrt Übertragung aus dem Gesamt¬
handsvermögen in das Sonderbetriebsvermögen und umgekehrt Über¬
tragung aus einem Sonderbetriebsvermögen in ein anderes Sonder¬
betriebsvermögen 133
20 Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern Übertragung
von Wirtschaftsgütern aus dem Gesamthandsvermögen in das Privat
vermögen und umgekehrt — Vereinbarung eines unangemessenen
Kaufpreises oder Gewährung von Gesellschaftsrechten 141
21 Verluste bei beschränkter Haftung Ausgleichs und abzugsfähiger
Verlust bei einem Kommanditisten Verrechenbarer Verlust und geson¬
derte Feststellung Nachfolgende Gewinne Kapital und Verlust im
Bereich des Sonderbetriebsvermögens 143
22 Feststellung des Einheitswerts des Betriebsvermögens bei Personen¬
gesellschaften Aufteilung des Einheitswerts auf die Gesellschafter . 151
23 Ausscheiden eines Gesellschafters Ermittlung des Veräußerungs¬
gewinns bei Barabfindung Behandlung einer betrieblichen Versor¬
gungsrente 155
24 Betriebliche Versorgungsrente für die Gesellschafterwitwe Erbschaft¬
besteuerung der Witwenbezüge 164
25 Veräußerung einer Kommanditbeteiligung bei Zuriickbehaltung von
Sonderbetriebsvermögen 167
8
Fall Seite
26 Ausscheiden eines Gesellschafters Eintritt eines neuen Gesellschafters
Übernahme des Kapitalkontos in der Gesellschaftsbilanz als Vertrags¬
abrede Veräußerung des Mitunternehmeranteils gegen Leibrente
Ergänzungsbilanz und Sonderbilanz II des neuen Gesellschafters 169
27 Verlustvortrag nach § 10 a GewStG 182
28 Gesellschafterwechsel Grundstück mit Erbbaurecht belastet im j
Sonderbetriebsvermögen Ehegattengrundstück des Gesellschafters '
mit Erbbaurecht belastet 185
29 Ausscheiden eines lästigen Gesellschafters Veräußerungsgewinn
beim Ausscheiden — Firmenwertermittlung nach der indirekten Methode
beim Ausscheiden Behandlung der Abfindungsverpflichtung bei den
verbleibenden Gesellschaftern 195
30 Ausscheiden eines Kommanditisten mit negativem Kapitalkonto — Dar¬
lehensforderung als Sonderbetriebsvermögen Ausfall der Darlehens¬
forderung 200
31 Gesellschafterwechsel bei einer Kommanditgesellschaft Barzahlung 1
und Übernahme des negativen Kapitalkontos des ausscheidenden l
Kommanditisten durch den neu eintretenden Gesellschafter 205
32 Unentgeltliche Übertragung eines Gesellschaftsanteils an einer OHG
im Wege der sog. vorweggenommenen Erbfolge 211
33 Übertragung eines Gesellschaftsanteils gegen Versorgungsleistungen . . 220
34 Unentgeltliche Übertragung eines Gesellschaftsanteils an einer OHG
im Wege der vorweggenommenen Erbfolge unter Zahlung von
Gleichstellungsgeldern 225
35 Rechtsnachfolge in einen Gesellschaftsanteil einer OHG Gesellschafts¬
vertrag ohne Fortsetzungsklausel Fortsetzungsklausel Einfache und
qualifizierte Nachfolgeklausel 230
36 Realteilung und Versteuerung des Aufgabegewinns 241
37 Realteilung mit Buchwertfortschreibung 245
38 Realteilung mit Spitzenausgleich 249
39 Betriebsaufgabe und Sanierungsgewinn bei einer KG 256
40 j Die Familienpersonengesellschaft Gründung einer Kommanditgesell¬
schaft mit minderjährigen Kindern Zivilrechtliche Voraussetzungen für
die Anerkennung Vertragliche Verfügungsbeschränkungen 260
9
Fall Seite
41 Die Familienpersonengesellschaft Angemessene Gewinnverteilung bei
einer Familien Kommanditgesellschaft mit minderjährigen Kindern . 266
42 Die stille Gesellschaft Die stille Beteiligung im Privatvermögen
Die stille Beteiligung im Betriebsvermögen Bewertung der stillen
Beteiligung über dem Nennwert Beteiligung eines minderjährigen
Sohnes — Angemessener Gewinnanteil 273
43 Die stille Gesellschaft als atypische stille Gesellschaft
(Mitunternehmerschaft) 282
Teil II: Die Besteuerung der GmbH
44 Gründung einer Einmann GmbH durch Bareinlage Zivilrechtliche
Formvorschriften Gewährung von Darlehen des Alleingesellschafters
an die GmbH Bestellung des Alleingesellschafters zum Geschäfts¬
führer der GmbH Vergütungen der GmbH an den Alleingesellschafter
Bewertungsrechtliche , verkehrsteuerrechtliche und körperschaft
steuerrechtliche Folgen der Gründung 289
45 Ausgliederung des Unternehmens eines Einzelkaufmanns zur Neugrün¬
dung einer GmbH nach den Vorschriften des handelsrechtlichen
Umwandlungsgesetzes Wertansatzwahlrechte in der Steuerbilanz
der übernehmenden GmbH nach den Vorschriften des steuerlichen
Umwandlungsgesetzes Buchwert, Zwischenwert und Teilwertansatz
AfA Bemessunggrundlage und AfA bei der übernehmenden GmbH . 298
46 Ausgliederung des Einzelunternehmens eines Einzelkaufmanns in eine
GmbH Zurückbehaltung von Wirtschaftsgütern Ansatz der Zeitwerte
in der Handelsbilanz Ansatz von Zwischenwerten in der
Steuerbilanz 319
47 Die „verschleierte" („verdeckte") Sachgründung 334
48 Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine GmbH Bargründung
verschleierte Sachgründung Kapitalerhöhung . 342
49 Umwandlung einer Personengesellschaft in eine zu errichtende GmbH
Buchwertverknüpfung 351
50 Umwandlung einer Personengesellschaft in eine zu errichtende GmbH
Zwischenwertansatz Rückbeziehung des Umwandlungszeitpunktes
verdeckte Gewinnausschüttung 358
51 Umwandlung einer OHG in eine GmbH Einlage einbringungsgebore¬
ner Anteile in ein Betriebsvermögen Veräußerung einbringungs¬
geborener Anteile 370
10
Fall Seite
52 Kleine Mittelgroße Große GmbH rechtliche Folgen und Erleichte¬
rungen 374
53 Jahresabschluß einer GmbH nach den handelsrechtlichen Bilanzie¬
rungsvorschriften 379
54 Ertragsbesteuerung einer unbeschränkt steuerpflichtigen GmbH
Verdeckte Gewinnausschüttungen Körperschaftsteuerrückstellung
Herstellung der Ausschüttungsbelastung Ertragsbesteuerung der
Gesellschafter 384
55 Umwandlung einer OHG in eine GmbH unter Buchwertfortführung
Kapitalerhöhung nach Sacheinlage Ertragsbesteuerung einer unbe¬
schränkt steuerpflichtigen GmbH verdeckte Gewinnausschüttungen
Wettbewerbsverbot gewinnabhängige Gesellschafter Geschäftsführer
Vergütungen Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals Umglie
derung des verwendbaren Eigenkapitals Ertragsbesteuerung der
Gesellschafter Gewerbesteuerrückstellung 398
56 Umwandlung einer GmbH in eine OHG formwechselnde
Umwandlung 420
57 Verschmelzung einer GmbH mit einer OHG Übertragungsgewinn
Übernahmegewinn Umwandlungsfolgegewinn 438
58 Umwandlung einer GmbH in eine KG Formwechselnde Umwandlung
— Buchwertfortführung 456
59 Liquidation einer GmbH 464
Teil III: Die Besteuerung der GmbH Co. KG
60 Umwandlung einer Kommanditgesellschaft mit einem persönlich haften¬
den Gesellschafter in eine GmbH Co. KG 474
61 Verschmelzung einer GmbH Co. KG mit der eigenen Komplementär
GmbH im Wege der Kapitalerhöhung 479
62 Umwandlung einer GmbH Co. KG auf die eigene Komplementär
GmbH unter Verwendung der Rechtsfigur der Anwachsung (Anwach
sungsmodell) 487
63 Ertragsbesteuerung einer GmbH Co. KG Gewinnverteilung
Geschäftsführervergütung ausschüttungsfähiger Gewinn verdeckte
Einlage Verlustabzug 494
11
Fall Seite
64 Ertragsbesteuerung einer unbeschränkt steuerpflichtigen GmbH Aus¬
schüttungsfähiger Gewinn Gewerbesteuerrückstellung Geschäfts¬
führervergütung Stille Gesellschaft 506
65 Verdeckte Gewinnausschüttung der Komplementär GmbH bei unange¬
messener Gewinnbeteiligung innerhalb der GmbH Co. KG — Mindest¬
gewinnanteil der Komplementär GmbH Folgen der unangemessenen
Gewinnausstattung der Komplementär GmbH bei der einheitlichen und
gesonderten Gewinnfeststellung Körperschaftsteuerrechtliche Folgen
unangemessener Gewinnbeteiligung 513
66 Angemessenheit der Gewinnverteilung bei der Besteuerung der Gesell¬
schafter einer KG und einer GmbH 517
67 GmbH Anteil als Sonderbetriebsvermögen II bei einer doppelstöckigen
GmbH Co. KG 521
68 Wegfall des negativen Kapitalkontos des Kommanditisten bei Konkurs
der GmbH Co. KG 525
I 69 Erwerb einer KG Beteiligung für 1 DM Positives bzw. negatives
Kapitalkonto bei Übertragung des Gesellschaftsanteils 530
I 70 Die Verlustzuweisungs GmbH Co. KG 538
71 Besteuerung einer GmbH Still Angemessenheit der Gewinnver¬
teilung Einbringung von Mitunternehmeranteilen in eine GmbH
Veräußerung der durch Sacheinlage erworbenen GmbH Anteile 542
72 Die GmbH Still als Mitunternehmerschaft 546
73 Keine faktische Mitunternehmerschaft beim Geschäftsführer einer
GmbH Co. KG 548
Teil IV: Die Betriebsaufspaltung
74 Betriebsaufspaltung Geschäftswert Kapitalerhöhung Beendigung
der Betriebsaufspaltung 552
75 Betriebsaufspaltung sachliche und personelle Verflechtung Buch¬
wertfortführung verdeckte Einlage verschleierte Sachgründung
Umfang des Betriebsvermögens Gewinnausschüttung Substanz¬
erhaltungsverpflichtung korrespondierende Bilanzierung 563
12
Fall Seite
76 Grundstück als wesentliche Betriebsgrundlage im Rahmen einer
Betriebsaufspaltung Innere betriebliche Struktur des Betriebsunter¬
nehmens maßgebend Beendigung der Betriebsaufspaltung 579
77 Beginn der Betriebsaufspaltung Faktische Betriebsaufspaltung leih¬
weise Überlassung wesentlicher Betriebsgrundlagen 582
78 Unechte Betriebsaufspaltung Betriebsauf gäbe Erbfall 591
79 Betriebsaufspaltung selbständige Tätigkeit Stimmrechtsausschluß
verdeckte Gewinnausschüttung 593
80 Betriebsaufspaltung — Einstimmigkeitsabrede 597
81 Betriebsaufspaltung bei Eheleuten sog. Wiesbadener Modell 600
82 Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung Vorrang des § 15 Abs. 1
Nr. 2 EStG vor der mitunternehmerischen Betriebsaufspaltung 605
Abkürzungen 608
§§ Schlüssel 609
Stichwortverzeichnis 617
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