Einkommenssteuererklärung 2006/2007 leicht gemacht: Schritt-für-Schritt-Leitfaden für Ihre Steuererklärung 2006 ; vereinfachte Steuererklärung 2006 für Arbeitnehmer ; Steuer-Spar-Tipps ; Stichwortverzeichnis
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| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Freiburg
Haufe
2007
|
| Ausgabe: | Red.-Schluss: 2.10.2006 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Klappentext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | CD-ROM-Beil. u.d.T.: Taxman spezial '07. - Früher mit der ISBN 3448068624 |
| Beschreibung: | 624 S. CD-ROM (12 cm) |
| ISBN: | 3448075086 9783448075083 |
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2006/2007 leicht gemacht mit
TAXMAN
Mit der Steuererklärung viel Geld sparen? Dieser
Ratgeber hilft Ihnen dabei.
erklärt er Ihnen genau, was zu tun ist. Er lässt keine
Einzelheit aus und erläutert mit anschaulichen
Beispielen, worauf es ankommt.
Alle wesentlichen Änderungen für 2006 sind selbst¬
verständlich enthalten. So finden Sie z.B. alles über
die Änderungen bei Kinderbetreuungs- und Steuer¬
beratungskosten, über Steuerabzüge für Handwerker¬
rechnungen und den neuen Vordruck »Unterhalt«.
Das Wichtigste zu allen amtlichen Vordrucken.
Vereinfachte Steuererklärung für Arbeitnehmer.
Steœrspar-Tipps
rung, mit Erläuterungen, Beispielen und Checklisten.
TAXMAN
Die Autoren:
Steuerberater Hans Günter Christoffel ist Fachautor
für Steuerrecht, sowie Seminarleiter und fachlicher
Berater in Rundfunk und Fernsehen. Er war lange im
Bundesfinanzministerium tätig und wirkte an zahl¬
reichen Gesetzesvorhaben mit. Heute arbeitet er als
Steuerberater in Bornheim. ;
Dipl. Kaufmann Wolfgang Geiß war langjährig in ei¬
ner Steuerberater- und Wirtschaftsprüfer-Kanzlei und
am Lehrstuhl für Steuern in Mannheim tätig. Heute
trägt der Steuerexperte Verantwortung in der Redak¬
tion Steuern im Rudolf Haufe Verlag.
Mit der Software
speziai
Steuerformulare mit sämt¬
lichen Anlagen problem¬
los direkt am PC aus. Das
Programm fragt alle nöti-
gen Angaben ab, überprüft
sie auf Vollständigkeit !
und erstellt dann die
sandfertige Steuererklärung.
Inhaltsübersicht
Teil
Hinweise zum Ausfüllen Ihrer Steuererklärung Seite
1 Wer rnuss, wer
2 Hauptvordruck....................................... 12
3 Anlage
4 Anlage
5
Arbeit..........................................----- 63
6 Anlage KAP —Einkünfte
7 Anlage
8 Aniage SO — Sonstige Einkünfte (ohne Renten)............. 85
9 Aniage FW — Förderung des
10 Anlage
11 Anlage AUS —Ausländische Einkünfte und Steuern.......... 108
Teil
für Arbeitnehmer.............................. 114
Teil
Steuergestaltungen und Steuer-Spar-Tipps
1 Wer muss, wer kann eine Einkonimensteuererklärung abgeben; 123
1.1 Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung....................... 123
1.2 Antrags Veranlagung..................................... 125
13 Besonderheiten bei Ehegatten............................... 128
1.4 Vor-und Nachteile der einzelnen Veranlagungsarten................ 129
1.5 Gnadensplitting........................................ 130
1.6 Widerruf der einmal getroffenen Veranlagungsart................. 131
1.7 Religionszugehörigkeit.................................... 131
Inhaltsübersicht
Teil
Hinweise zum Ausfüllen Ihrer Steuererklärung Seite
1 Wer
2 Hauptvordruck....................................... 12
3 Anlage Kind......................................... 34
4 Anlage N — Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit........ 46
5 Anlage GSE — Einkünfte aus Gewerbebetrieb/selbstständiger
Arbeit.............................................. 63
6 Anlage KAP—Einkünfte aus Kapitalvermögen.............. 73
7 Anlage
8 Anlage SO —Sonstige Einkünfte (ohne Renten)............. 85
9 Anlage FW — Förderung des Wohnungseigentums........... 91
10 Anlage
11 Anlage AUS-Ausländische Einkünfte und Steuern.......... 108
Teil
für Arbeitnehmer.............................. 114
Teil
Steuergestaltungen und Steuer-Spar-Tipps
1 Wer
1.1 Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung....................... 123
1.2 Antragsveranlagung..................................... 125
13 Besonderheiten bei Ehegatten............................... 128
1.4 Vor- und Nachteile der einzelnen Veranlagungsarten................ 129
1.5 Gnadensplitting........................................ 130
1.6 Widerruf der einmal getroffenen Veranlagungsart................. 131
1.7 Religionszugehörigkeit.................................... 131
Inhaltsübersicht
Seite
2 Hauptvordt
2.1 Allgemeine Angaben (Seiten 1 und 2)........................... 134
2.2 ABC der Sonderausgaben - ohne Versicherungen - (Seite 3)........... 135
• Berufsausbildung....................................... 135
• Dauernde Lasten/Versorgungsleistungen........................ 138
• Kirchensteuer......................................... 145
• Steuerberatungskosten.................................... 148
• Kinderbetreuungskosten.................................. 153
23 Sonderausgaben - Versicherungen (Vorsorgeaufwendungen) mit
Höchstbetragsberechnung (Seite 3)............................ 158
2.4 Zulage und zusätzlicher Sonderausgabenabzug bei der sog. Riester-Rente . . 174
« Antrag auf Alters vorsorgezulage 2006.......................... 174
• Zusätzlicher Sonderausgabenabzug............................ 181
• Altersvorsorge-Eigenheimbetrag............................. 185
» Schädliche Verwendung des Altersvorsorgekapitals................. 185
2.5 Spenden.............................................. 187
2.6 Sonderausgaben-Pauschbetrag.............................. 192
2.7 Verluste geltend machen................................... 193
2.8 Außergewöhnliche Belastungen.............................. 200
• ABC der außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art............. 202
• Unterstützung Bedürftiger................................. 220
• Sonderbedarf bei Berufsausbildung von Kindern über 18 Jahren.......... 229
• Hausgehilfin/Haushaltshilfe................................ 233
• Steuerermäßigungen für behinderte Menschen..................... 235
• Pflege-ZHinterbliebenen-Pauschbetrag.......................... 238
2.9 Steueranrechnung auf Grund haushaltsnaher Beschäftigungsverhältnisse
und Dienstleistungen/Handwerkerleistungen..................... 240
3 Anlage Kind......................................... 253
3.1 Freibeträge für Kinder.................................... 253
3.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende......................... 278
4 Anlage N — Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit........ 286
4.1 Lohnbezüge-Anlage N Seite 1............................... 286
• Versorgungsbezüge..................................... 287
• Entschädigungen....................................... 290
• Arbeitslohn für mehrere Jahre............................... 290
• Mini-Jobs/Geringfügige Beschäftigung......................... 292
4.2 Werbungskosten-Anlage N Seiten 2 und 3....................... 296
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag................................ 296
43 Werbungskosten-ABC.................................... 297
• Arbeitsmittel.......................................... 297
• Arbeitszimmer........................................ 299
Inhaltsübersicht
Seite
Auslandsreisen........................................ 315
Berufskleidung........................................ 318
Computer............................................322
Dienstreise...........................................328
Doppelter Haushalt......................................332
Weg zur Arbeit - Entfernungspauschale.........................348
Fortbildungskosten...................................... 361
Internet/Online-Dienste...................................370
Studienreisen/Kongresse..................................377
e
• Umzugskosten.........................................382
• Unfallkosten..........................................386
4.4 Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten......................389
5
Arbeit..............................................397
5.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb............................... 397
• Liebhaberei.......................................... 397
• Gewerblicher Grundstückshandel............................. 398
• Abgrenzung des Gewerbebetriebs zur selbstständigen Arbeit............ 399
• Gewinnermittlung bei Gewerbetreibenden....................... 400
» Steuervergünstigung für Veräußerungsgewinne.................... 401
• Veräußerung wesentlicher Beteiligungen an Kapitalgesellschaften........ 404
• Anrechnung der Gewerbesteuer.............................. 407
5.2 Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit......................... 410
• Wann sind Betriebseinnahmen/Betriebsausgaben zu erfassen?........... 411
• Einnahmenüberschussrechnung mit der Anlage EUR................ 411
- Betriebseinnahmen.................................... 412
- Private Pkw-Nutzung................................... 416
- Betriebsausgaben.........•........................... 420
- Anlageverzeichnis zur Anlage EUR.......................... 421
- Kraftfahrzeugkosten.................................... 426
- Schuldzinsen-Anlage EUR-Zinsen......................... 432
- Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben....................... 435
- Ansparrücklage....................................... 443
53 Steuersparende Sachverhaltsgestaltungen....................... 450
6 Anlage KAP - Einkünfte aus Kapitalvermögen..............452
• Jahresbescheinigung.....................................452
• Neues Kontrollverfahren..................................453
• EU-Zinsrichtlinie.......................................456
6.1 ABC der Kapitaleinnahmen................................459
62 Werbungskosten bei Kapitalvermögen.........................474
63 Werbungskosten-Pauschbetrag.............................. 481
6Л
Inhaltsübersicht
Seite
6.5 Besteuerung nach dem Halbeinkünfteverfahren...................483
6.6 Zinsabschlag/Kapitalertragsteuer............................485
7 Anlage
7.1 Renten und andere Leistungen aus der Basisversorgung..............489
• Bestandsrentner........................................489
• Neurentner...........................................490
• Steuerpflichtige Rentenbezüge..............................492
7.2 Leistungen aus der Riester-Rente und der betrieblichen Altersversorgung. . 496
73 Mitteilungen über Rentenbezüge an das Finanzamt.................498
7.4 Besteuerung der Renten außerhalb der Basisversorgung.............. 498
9 Abgekürzte Leibrenten................................... 500
» Veräußerungsrenten..................................... 504
• Zeitrenten........................................... 504
7.5 Werbungskostenabzug....................................504
8 Anlage SO...........................................506
8.1 Wiederkehrende Bezüge...................................506
8.2 Unterhaltsleistungen (Realsplitting)...........................506
83 Gemeinsamer Werbungskosten-Pauschbetrag....................507
8.4 Private Veräußerungsgeschäfte.............................. 507
• Veräußerungsgeschäfte mit Wertpapieren........................ 508
e
• Private Veräußerungsgeschäfte bei Grundstücken................... 517
• Selbstgenutztes Wohneigentum ausgenommen.................... 524
8.5 Einkünfte aus bestimmten Leistungen..........................528
8.6 Abgeordnetenbezüge..................................... 531
9 Anlage FW — Förderung des Wohnungseigentums...........532
9.1 Anwendungsfalle für die Anlage FW...........................532
9.2 Einzug in die selbstgenutzte Wohnung vor 1987....................532
9 3 Einzug in die selbstgenutzte Wohnung in den Jahren von 1987 bis 1996
(10e-
9.4 Vorkostenregelung...................................... 537
9.5 Steuervorteile für die neuen Bundesländer....................... 537
9.6 Steuerbegünstigung für unentgeltlich überlassene Wohnungen......... 537
10 Anlage
10.1 Vermietungseinnahmen................................... 538
• Miteigentum.......................................... 538
• Nießbrauch........................................... 540
• Anerkennung eines Mietverhältnisses.......................... 544
• Vermietung als Liebhaberei; Ferienwohnungen.................... 549
• Verbilligte Vermietung-Prognoseberechnung.................... 558
• Steuerpflichtige Einnahmen................................ 562
Inhaltsübersicht
Seite
10.2 Werbungskosten........................................ 566
0 Vorweggenommene Werbungskosten.......................... 566
« Nachträgliche Werbungskosten.............................. 568
ф
» Werbungskostenabzug für leer stehende Wohnungen................. 571
• Werbungskosten-ABC................................... 572
- Erhaltungsaufwand (Reparaturen)........................... 578
- Anschaffungsnahe Aufwendungen........................... 586
- Schuldzinsen........................................ 594
10.3 Die richtige Gebäudeabschreibung............................ 604
Teil
|
| adam_txt |
Einkommensteuererklärung
2006/2007 leicht gemacht mit
TAXMAN
Mit der Steuererklärung viel Geld sparen? Dieser
Ratgeber hilft Ihnen dabei.
erklärt er Ihnen genau, was zu tun ist. Er lässt keine
Einzelheit aus und erläutert mit anschaulichen
Beispielen, worauf es ankommt.
Alle wesentlichen Änderungen für 2006 sind selbst¬
verständlich enthalten. So finden Sie z.B. alles über
die Änderungen bei Kinderbetreuungs- und Steuer¬
beratungskosten, über Steuerabzüge für Handwerker¬
rechnungen und den neuen Vordruck »Unterhalt«.
Das Wichtigste zu allen amtlichen Vordrucken.
Vereinfachte Steuererklärung für Arbeitnehmer.
Steœrspar-Tipps
rung, mit Erläuterungen, Beispielen und Checklisten.
TAXMAN
Die Autoren:
Steuerberater Hans Günter Christoffel ist Fachautor
für Steuerrecht, sowie Seminarleiter und fachlicher
Berater in Rundfunk und Fernsehen. Er war lange im
Bundesfinanzministerium tätig und wirkte an zahl¬
reichen Gesetzesvorhaben mit. Heute arbeitet er als
Steuerberater in Bornheim. ;
Dipl. Kaufmann Wolfgang Geiß war langjährig in ei¬
ner Steuerberater- und Wirtschaftsprüfer-Kanzlei und
am Lehrstuhl für Steuern in Mannheim tätig. Heute
trägt der Steuerexperte Verantwortung in der Redak¬
tion Steuern im Rudolf Haufe Verlag.
Mit der Software
speziai
Steuerformulare mit sämt¬
lichen Anlagen problem¬
los direkt am PC aus. Das
Programm fragt alle nöti- \
gen Angaben ab, überprüft
sie auf Vollständigkeit !
und erstellt dann die
sandfertige Steuererklärung.
Inhaltsübersicht
Teil
Hinweise zum Ausfüllen Ihrer Steuererklärung Seite
1 Wer rnuss, wer
2 Hauptvordruck. 12
3 Anlage
4 Anlage
5
Arbeit.----- 63
6 Anlage KAP —Einkünfte
7 Anlage
8 Aniage SO — Sonstige Einkünfte (ohne Renten). 85
9 Aniage FW — Förderung des
10 Anlage
11 Anlage AUS —Ausländische Einkünfte und Steuern. 108
Teil
für Arbeitnehmer. 114
Teil
Steuergestaltungen und Steuer-Spar-Tipps
1 Wer muss, wer kann eine Einkonimensteuererklärung abgeben; 123
1.1 Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung. 123
1.2 Antrags Veranlagung. 125
13 Besonderheiten bei Ehegatten. 128
1.4 Vor-und Nachteile der einzelnen Veranlagungsarten. 129
1.5 Gnadensplitting. 130
1.6 Widerruf der einmal getroffenen Veranlagungsart. 131
1.7 Religionszugehörigkeit. 131
Inhaltsübersicht
Teil
Hinweise zum Ausfüllen Ihrer Steuererklärung Seite
1 Wer
2 Hauptvordruck. 12
3 Anlage Kind. 34
4 Anlage N — Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. 46
5 Anlage GSE — Einkünfte aus Gewerbebetrieb/selbstständiger
Arbeit. 63
6 Anlage KAP—Einkünfte aus Kapitalvermögen. 73
7 Anlage
8 Anlage SO —Sonstige Einkünfte (ohne Renten). 85
9 Anlage FW — Förderung des Wohnungseigentums. 91
10 Anlage
11 Anlage AUS-Ausländische Einkünfte und Steuern. 108
Teil
für Arbeitnehmer. 114
Teil
Steuergestaltungen und Steuer-Spar-Tipps
1 Wer
1.1 Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung. 123
1.2 Antragsveranlagung. 125
13 Besonderheiten bei Ehegatten. 128
1.4 Vor- und Nachteile der einzelnen Veranlagungsarten. 129
1.5 Gnadensplitting. 130
1.6 Widerruf der einmal getroffenen Veranlagungsart. 131
1.7 Religionszugehörigkeit. 131
Inhaltsübersicht
Seite
2 Hauptvordt
2.1 Allgemeine Angaben (Seiten 1 und 2). 134
2.2 ABC der Sonderausgaben - ohne Versicherungen - (Seite 3). 135
• Berufsausbildung. 135
• Dauernde Lasten/Versorgungsleistungen. 138
• Kirchensteuer. 145
• Steuerberatungskosten. 148
• Kinderbetreuungskosten. 153
23 Sonderausgaben - Versicherungen (Vorsorgeaufwendungen) mit
Höchstbetragsberechnung (Seite 3). 158
2.4 Zulage und zusätzlicher Sonderausgabenabzug bei der sog. Riester-Rente . . 174
« Antrag auf Alters vorsorgezulage 2006. 174
• Zusätzlicher Sonderausgabenabzug. 181
• Altersvorsorge-Eigenheimbetrag. 185
» Schädliche Verwendung des Altersvorsorgekapitals. 185
2.5 Spenden. 187
2.6 Sonderausgaben-Pauschbetrag. 192
2.7 Verluste geltend machen. 193
2.8 Außergewöhnliche Belastungen. 200
• ABC der außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art. 202
• Unterstützung Bedürftiger. 220
• Sonderbedarf bei Berufsausbildung von Kindern über 18 Jahren. 229
• Hausgehilfin/Haushaltshilfe. 233
• Steuerermäßigungen für behinderte Menschen. 235
• Pflege-ZHinterbliebenen-Pauschbetrag. 238
2.9 Steueranrechnung auf Grund haushaltsnaher Beschäftigungsverhältnisse
und Dienstleistungen/Handwerkerleistungen. 240
3 Anlage Kind. 253
3.1 Freibeträge für Kinder. 253
3.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. 278
4 Anlage N — Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. 286
4.1 Lohnbezüge-Anlage N Seite 1. 286
• Versorgungsbezüge. 287
• Entschädigungen. 290
• Arbeitslohn für mehrere Jahre. 290
• Mini-Jobs/Geringfügige Beschäftigung. 292
4.2 Werbungskosten-Anlage N Seiten 2 und 3. 296
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag. 296
43 Werbungskosten-ABC. 297
• Arbeitsmittel. 297
• Arbeitszimmer. 299
Inhaltsübersicht
Seite
Auslandsreisen. 315
Berufskleidung. 318
Computer.322
Dienstreise.328
Doppelter Haushalt.332
Weg zur Arbeit - Entfernungspauschale.348
Fortbildungskosten. 361
Internet/Online-Dienste.370
Studienreisen/Kongresse.377
e
• Umzugskosten.382
• Unfallkosten.386
4.4 Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten.389
5
Arbeit.397
5.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb. 397
• Liebhaberei. 397
• Gewerblicher Grundstückshandel. 398
• Abgrenzung des Gewerbebetriebs zur selbstständigen Arbeit. 399
• Gewinnermittlung bei Gewerbetreibenden. 400
» Steuervergünstigung für Veräußerungsgewinne. 401
• Veräußerung wesentlicher Beteiligungen an Kapitalgesellschaften. 404
• Anrechnung der Gewerbesteuer. 407
5.2 Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit. 410
• Wann sind Betriebseinnahmen/Betriebsausgaben zu erfassen?. 411
• Einnahmenüberschussrechnung mit der Anlage EUR. 411
- Betriebseinnahmen. 412
- Private Pkw-Nutzung. 416
- Betriebsausgaben.•. 420
- Anlageverzeichnis zur Anlage EUR. 421
- Kraftfahrzeugkosten. 426
- Schuldzinsen-Anlage EUR-Zinsen. 432
- Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben. 435
- Ansparrücklage. 443
53 Steuersparende Sachverhaltsgestaltungen. 450
6 Anlage KAP - Einkünfte aus Kapitalvermögen.452
• Jahresbescheinigung.452
• Neues Kontrollverfahren.453
• EU-Zinsrichtlinie.456
6.1 ABC der Kapitaleinnahmen.459
62 Werbungskosten bei Kapitalvermögen.474
63 Werbungskosten-Pauschbetrag. 481
6Л
Inhaltsübersicht
Seite
6.5 Besteuerung nach dem Halbeinkünfteverfahren.483
6.6 Zinsabschlag/Kapitalertragsteuer.485
7 Anlage
7.1 Renten und andere Leistungen aus der Basisversorgung.489
• Bestandsrentner.489
• Neurentner.490
• Steuerpflichtige Rentenbezüge.492
7.2 Leistungen aus der Riester-Rente und der betrieblichen Altersversorgung. . 496
73 Mitteilungen über Rentenbezüge an das Finanzamt.498
7.4 Besteuerung der Renten außerhalb der Basisversorgung. 498
9 Abgekürzte Leibrenten. 500
» Veräußerungsrenten. 504
• Zeitrenten. 504
7.5 Werbungskostenabzug.504
8 Anlage SO.506
8.1 Wiederkehrende Bezüge.506
8.2 Unterhaltsleistungen (Realsplitting).506
83 Gemeinsamer Werbungskosten-Pauschbetrag.507
8.4 Private Veräußerungsgeschäfte. 507
• Veräußerungsgeschäfte mit Wertpapieren. 508
e
• Private Veräußerungsgeschäfte bei Grundstücken. 517
• Selbstgenutztes Wohneigentum ausgenommen. 524
8.5 Einkünfte aus bestimmten Leistungen.528
8.6 Abgeordnetenbezüge. 531
9 Anlage FW — Förderung des Wohnungseigentums.532
9.1 Anwendungsfalle für die Anlage FW.532
9.2 Einzug in die selbstgenutzte Wohnung vor 1987.532
9 3 Einzug in die selbstgenutzte Wohnung in den Jahren von 1987 bis 1996
(10e-
9.4 Vorkostenregelung. 537
9.5 Steuervorteile für die neuen Bundesländer. 537
9.6 Steuerbegünstigung für unentgeltlich überlassene Wohnungen. 537
10 Anlage
10.1 Vermietungseinnahmen. 538
• Miteigentum. 538
• Nießbrauch. 540
• Anerkennung eines Mietverhältnisses. 544
• Vermietung als Liebhaberei; Ferienwohnungen. 549
• Verbilligte Vermietung-Prognoseberechnung. 558
• Steuerpflichtige Einnahmen. 562
Inhaltsübersicht
Seite
10.2 Werbungskosten. 566
0 Vorweggenommene Werbungskosten. 566
« Nachträgliche Werbungskosten. 568
ф
» Werbungskostenabzug für leer stehende Wohnungen. 571
• Werbungskosten-ABC. 572
- Erhaltungsaufwand (Reparaturen). 578
- Anschaffungsnahe Aufwendungen. 586
- Schuldzinsen. 594
10.3 Die richtige Gebäudeabschreibung. 604
Teil |
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| author | Christoffel, Hans Günter 1955- Geiß, Wolfgang |
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