Verschmelzungen und Spaltungen als nachteilige Rechtsgeschäfte im Sinne von § 311 Abs. 1 AktG?:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Duncker & Humblot
2006
|
| Schriftenreihe: | B, Rechtswissenschaft Untersuchungen über das Spar-, Giro- und Kreditwesen
171 Konzern, Konzernrecht und Konzernfinanzierung 15 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 299 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 342812331X 9783428123315 |
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Inhaltsverzeichnis
Einleitung 21
A. Problemaufriss
B.
/. Teil
Umwandlungen und §§ 311 ff. AktG als mögliches Hindernis 24
A. Umstrukturierungen nach dem UmwG. 24
I.
1. Entwicklung des Verschmelzungsrechts. 27
2. Formen der Verschmelzung. 28
a) Verschmelzung durch Aufnahme. 28
b) Verschmelzung durch Neugründung. 28
3. Identität des Anteilseignerkreises. 29
II.
1. Entwicklung des Spaltungsrechts. 29
a) Realteilung von Personengesellschaften. 30
b) „Spaltung" von Kapitalgesellschaften. 30
c)SpTrUG. 31
d) Spaltungsrecht im UmwG. 31
2. Arten der Spaltung. 32
a) Aufspaltung. 32
b) Abspaltung. 32
c) Ausgliederung. 33
3. Identität des Anteilseignerkreises. 33
B. Motivation für Umstrukturierungen im Konzern. 33
I.
1. Vereinfachung der Struktur der Unternehmensgruppe. 34
2. Verschmelzung unabhängiger Rechtsträger. 34
3. Bündelung von Ressourcen. 35
4. Verschmelzung als Wachstumsinstrument. 35
II.
1. Dezentralisation und Diversifikation. 35
2. Isolation von Haftungsrisiken. 36
10 Inhaltsverzeichnis
3. Rückgängigmachen von Verschmelzungen. 36
C. §§ 311 ff. AktG als mögliches Hindernis im faktischen Konzern. 37
I.
1. Nachteilsausgleich gemäß § 311 AktG. 38
a) Tatsächlicher Ausgleich. 38
b) Ausgleich durch Begründung eines Rechtsanspruchs. 39
2. Schadensersatzanspruch nach § 317 AktG. 40
3. Schadensersatzanspruch nach § 318 AktG. 41
4. Berichtspflicht §§ 312 ff. AktG. 42
II.
2. Teil
Voraussetzungen der §§ 311 ff. AktG im Allgemeinen 44
A. Tatbestandliche Voraussetzungen der §§311 ff. AktG. 44
I.
1.
2. Unmittelbare und mittelbare Abhängigkeit. 46
3. Einstufige und mehrstufige Abhängigkeit. 46
4. Kein Beherrschungsvertrag oder Eingliederung. 47
a) Kein Abschluss eines Beherrschungsvertrags. 47
b) Keine Eingliederung. 47
5. Faktischer Konzern. 48
a) Einheitliche Leitung. § 18 AktG. 48
aa) Schrifttum. 49
bb) Rechtsprechung. 49
cc) Fa/it. 50
b) Leitungsverantwortung - Leitungspflicht. 50
aa) Leitungsverantwortung der herrschenden Gesellschaft. 51
bb) Leitungspflicht. 52
cc) Konzern führungsgrundsätze. 52
dd) Eigenständigkeit der Tochter-Aktiengesellschaft im
faktischen Konzern. 53
c) Qualifizierte Nachteilszufügung. 54
II.
1. Grundsatz. 56
a) Begriff und Formen der Veranlassung. 57
b) Urheber der Veranlassung. 58
c) Adressat der Veranlassung. 58
2. Beweiserleichterungen im Konzern. 58
3. Besondere Formen der Veranlassung bei Umwandlungen. 60
a) Hauptversammlungsbeschluss. 60
Inhaltsverzeichnis 11
b)
c)
4. Kausalität. 63
a) Grundsatz. 63
b) Besonderheiten bei Umwandlungen. 64
III.
1. Ungeschriebenes Merkmal. 65
2. Konzerninteresse (Definition). 66
a) Belange des herrschenden Unternehmens. 67
b) Belange konzernverbundener Unternehmen. 67
3. Zusammenfassung. 68
IV.
1. Rechtsgeschäft (Definition). 68
2. Maßnahme (Definition). 69
3. Umwandlungsmaßnahmen als Rechtsgeschäft. 69
a) Meinungsstand in der Literatur. 70
aa) Ansicht der herrschenden Meinung. 70
bb) Ansicht der Gegenauffassung. 71
b) Stellungnahme. 72
aa) Wortlaut des § 311 AktG. 72
bb) Was bedeutet „Rechtsgeschäft" in § 311 AktG?. 74
(1) Rechtsnatur von Verschmelzungs- oder Spaltungsverträgen. 75
(a) Organisationsakt. 75
(b) Austausch vertrag. 76
(c) Dingliche Wirkung. 76
(2) Ergebnis. 76
cc) Systematische Auslegung. 77
(1) Vertragskonzern. 77
(2) Eingliederung. 79
(3) „Faktischer" Konzern. 80
(4) Ergebnis. 81
dd) Überlagerung der §§311 ff. AktG durch das UmwG?. 82
( 1 ) Schutzprinzipien der §§311 ff. AktG. 82
(a) Minderheitenschutz. 82
(b) Gläubigerschutz. 83
(c) Schutz der abhängigen Gesellschaft i.S. eines
Bestandsschutzes?. 84
(aa) Eigeninteresse der AG als Kapitalgesellschaft. 85
(bb) Einfluss von Beherrschung auf das Eigeninteresse. 87
(cc) Bestandsschutz als Teil des Eigeninteresses. 87
(d) Zusammenfassung. 92
(2) Schutzprinzipien des UmwG. 92
(a) Minderheitenschutz/Anlegerschutz. 92
12 Inhaltsverzeichnis
(b)
(c)
(3) Vergleich der Schutzprinzipien der §§311 ff. AktG und
desUmwG. 95
ее)
c) Ergebnis. 98
V.Nachteil. 99
1. Grundsatz. 99
a) Gängige Definitionen zum Nachteilsbegriff. 99
b) Beeinträchtigung der Vermögens- und Ertragslage - Vergleich mit
dem Handeln eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters
einer unabhängigen Gesellschaft. 100
c) Der Nachteilsbegriff des § 311 AktG und sein Verhältnis zu
§ 317 Abs. 2 AktG. 102
2. Stellungnahme. 102
a) Annahme der konkreten abhängigen Gesellschaft als unabhängig. 104
b) Annahme der Unabhängigkeit und wirtschaftliche Abhängigkeit. 105
c) Figur des ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters. 106
d) Gesellschaftsinteresse i.S.d. §§311 ff. AktG als Anlehnung an das
Gesellschaftsinteresse im Rahmen der §§ 76, 93 AktG. 107
e) Das unternehmerische Ermessen und seine Grenzen. 108
f) Konkrete Nachteilsermittlung bei Rechtsgeschäften und Maßnahmen. 111
aa) Nachteilsermittlung bei Rechtsgeschäften. 112
bb) Nachteilsermittlung bei Maßnahmen. 112
g) Ergebnis. 113
3. Einzelfragen. 113
a) Nicht quantifizierbare Nachteile. 113
b) Reflexschäden. 114
c) Prinzip des Einzelausgleichs. 114
d) Passive Konzerneffekte. 115
4. Stichtag der Nachteilsermittlung. 115
5. Verhältnis von Nachteil zu Schaden und Verlust. 116
3. Teil
Verschmelzung und Spaltung als Nachteil i.S.v. § 311 Abs. 1 AktG 118
A. Nachteiligkeit bei Verschmelzung und Spaltung. 118
I.
1. Inhalt des organisatorischen Teils. 123
2. Inhalt des schuldrechtlichen Teils des Umwandlungsvertrages. 123
II.
B. Nachteilsermittlung bei Verschmelzung und Spaltung nach dem UmwG. 124
I.
Inhaltsverzeichnis 1
1. Zu untersuchende Verschmelzungsfalle. 124
2. Organisatorischer Teil der Verschmelzung als Nachteil?. 125
a) Ist der organisatorische Teil der Verschmelzung der
Nachteilsbewertung zugänglich?. 125
aa) Kein Erfordernis eines sachlichen Grunds für
Hauptversammlungsbeschluss. 127
(1) Herrschende Ansicht: keine sachliche Rechtfertigung
erforderlich. 128
(a) Der Verschmelzungsbericht nach § 8 UmwG. 133
(b) Weitere Schutzmaßnahmen des UmwG. 134
(c) Zusammenfassung. 134
(2) Mindermeinung: sachliche Rechtfertigung aufgrund
Treubindung?. 135
(a) Herleitung der Treuepflichten im Unternehmensverbund. 135
(b) Folgerungen dieser Auffassung. 137
(3) Stellungnahme. 138
(a) Treuepflichten und Unternehmensverbund. 139
(b) Vertragskonzern. 139
(c) Faktischer Aktienkonzern. 140
(aa) Ausgangspunkt. 140
(bb) Anwendbarkeit der Treuepflicht im
Abhängigkeitsverhältnis?. 140
(cc) Schlussfolgerungen. 143
(dd) Auswirkungen der Treuepflicht. 145
bb) Ergebnis. 146
b) Weitere Argumente. 147
aa) Kompetenz der Hauptversammlung. 147
bb) Unterschied zur Einzelübertragung von Vermögen außerhalb
des UmwG. 150
cc) Bedeutung von § 83 AktG. 151
dd) Legitimation des Erlöschens der Gesellschaft durch das UmwG. 153
c) Sonderfall des § 62 Abs. 1 UmwG. 155
d) Ergebnis. 157
3. Schuldrechtlicher Teil des Verschmelzungsvertrages als Nachteil. 159
a) Inhalt des Verschmelzungsvertrages. 160
b) Firma und Sitz des beteiligten Rechtsträgers nach § 5 Abs. 1
Nr. 1 UmwG. 160
c) Umfang des zu übertragenden Vermögens nach § 5 Abs. 1 Nr. 2
UmwG als Nachteil. 161
d) Einzelheiten der Anteilsübertragung oder des Mitgliedschaftserwerbs
nach § 5 Abs. 1 Nr. 4 UmwG. 162
e) Zeitpunkt der Gewinnbeteiligung, § 5 Abs. 1 Nr. 5 UmwG. 164
f) Verschmelzungsstichtag, § 5 Abs. 1 Nr. 6 UmwG. 167
g) Rechte einzelner Anteils- und Rechtsinhaber, § 5 Abs. 1 Nr. 7 UmwG. 168
14 Inhaltsverzeichnis
h)
bestimmte Personen. § 5 Abs. 1 Nr. 8 UmwG. 169
i) Folgen für Arbeitnehmer und ihre Vertretungsorgane nach § 5 Abs. 1
Nr. 9 UmwG. 170
j) Angabe des Umtauschverhältnisses gemäß § 5 Abs. 1 Nr. 3 UmwG. 172
aa) Bestimmung des Umtauschverhältnisses. 172
bb) Ermittlung des Umtauschverhältnisses. 173
cc) Grundsätze der Unternehmensbewertung. 174
dd) Bewertungsstichtag. 176
ее)
ff) Berechnung des Umtauschverhältnisses und der baren Zuzahlung. 181
(1) Berechnung des Umtauschverhältnisses. 181
(2) Berechnung der baren Zuzahlung. 182
gg) Vermögensrelevanz. 183
(1) Vermögenseinbuße bei übertragendem Rechtsträger selbst. 184
(2) Vermögenseinbuße bei Anteilsinhabern des übertragenden
Rechtsträgers. 185
(3) Keine Vermögenseinbuße bei Gläubigern der abhängigen
Gesellschaft. 186
(4) Ergebnis. 188
4. Fällt diese Situation in den Schutzbereich der §§ 311 ff. AktG?. 188
5. Ergebnis Nachteiligkeit einer Verschmelzung. 192
II.
1. Zu untersuchende Spaltungsfälle. 195
2. Organisatorischer Teil der Spaltung als Nachteil. 195
3. Schuldrechtlicher Teil des Spaltungsvertrages als Nachteil. 197
a) Angabe des Umtauschverhältnisses nach § 126 Abs. 1 Nr. 3 UmwG. 197
b) Einzelheiten der Anteilsübertragung oder des Mitgliedschaftserwerbs
nach § 126 Abs. 1 Nr. 4 UmwG. 199
c) Bezeichnung und Aufteilung der Aktiva und Passiva gemäß
§ 126 Abs. 1 Nr. 9 UmwG. 2(K)
d) Aufteilung der Anteile an der übernehmenden Gesellschaft, ij 126
Abs. 1 Nr. 10 UmwG. 202
e) Weitere zwingende Anforderungen. 203
0 Zwischenergebnis. 203
4. Fakultativer Inhalt des Spaltungs- und Übernahmevertrages. 204
5. Besonderheiten bei Abspaltung und Ausgliederung: Umfang des zu
übertragenden Vermögens als Nachteil?. 207
a) Grenzen der Vermögensübertragung. 208
aa) Grenzen aus dem UmwG. 209
bb) Grenzen aus dem Steuerrecht. 209
cc) Grenzen aus §§311 ff. AktG. 210
dd) Statuarische Grenzen. 215
( 1) Möglichkeit der Satzungsänderung. 216
Inhaltsverzeichnis 15
(2) Änderungen des Gesellschaftszwecks. 217
(a) Formelle Grenzen. 217
(b) Materielle Grenzen der Änderung des Gesellschaftszwecks. 219
(c) Zusammenfassung. 221
(3) Möglichkeiten der Änderung des Unternehmensgegenstandes . 221
(a) Formelle Anforderungen. 221
(b) Materielle Vorgaben. 222
(c) Zwischenergebnis. 222
(d) Möglichkeit der Anpassung des Unternehmensgegenstandes. 222
(e) Unterlassen der Änderung des Unternehmensgegenstandes . 223
(f) Änderung des Unternehmensgegenstandes als Nachteil. 224
(4) Zwischenergebnis. 225
6. Sonderfall Ausgliederung. 226
7. Zusammenfassung. 226
III.
4. Teil
Umwandlungen im 100%-Konzernverhältnis 230
A. Verschmelzung und Spaltung auf Ebene einer
I.
1. Verschmelzung zur Aufnahme. 231
a) Aufnahme durch MutterAG
aa)
auf die Muttergesellschaft. 232
bb) Weitere Überlegungen. 233
( 1) Minderheitenschutz und Treuepflichten. 234
(2) Gläubigerschutz. 235
cc) Zusammenfassung. 236
b) Aufnahme durch andere
Gesellschaft. 237
aa) Erfordernis einer Kapitalerhöhung. 237
bb) Weitere Überlegungen. 239
cc) Zusammenfassung. 240
c) Aufnahme durch Enkelgesellschaft. 240
2. Verschmelzung zur Neugründung. 241
II.
1. Aufspaltung. 242
a) Aufspaltung zur Aufnahme. 242
b) Aufspaltung zur Neugründung. 244
c) Zusammenfassung. 244
2. Abspaltung. 245
a) Abspaltung zur Aufnahme. 245
16 Inhaltsverzeichnis
b)
c) Zusammenfassung. 246
3. Ausgliederung. 247
a) Ausgliederung zur Aufnahme. 247
b) Ausgliederung zur Neugründung. 249
c) Zusammenfassung. 249
III.
B. Verschmelzung und Spaltung auf Ebene einer lOO'fc-Enkelgesellschaft. 250
5. Teil
Schlussfolgerungen und Empfehlungen für die Praxis 252
A. Durchführung einer Umwandlung auf 100%-Tochterebene oder im
Vertragskonzern. 252
B. Durchführung einer Umwandlung in sonstigen Fällen. 253
С
I.
1. Grundlagen: Dogmatische Einordnung des Nachteilsausgleichs. 255
2. Festlegung des Ausgleichs. 255
3. Undurchsetzbarkeit der Ausgleichsverpflichtung. 256
4. Inhalt des Nachteilsausgleichs. 257
5. Ausgleich bis zum Ende des Geschäftsjahres. 258
II.
1. Durchsetzung des Schadensersatzanspruches. 259
2. Verfahren zur Verfolgung des Schadensersatzanspruches nach
§ 317 AktG in Umwandlungsfallen. 259
a) Grundsätze des Spruchverfahrens nach §§ 1 ff. SpruchG. 260
b) Einfluss des SpruchG auf die Geltendmachung des
Schadensersatzanspruchs. 261
c) Ergebnis. 264
3. Geltendmachung des Schadensersatzanspruchs. 265
III.
IV.
D. Mittel zur „Verpflichtung" zu Umwandlungsmaßnahmen. 271
I.
II.
Ergebnisse und Thesen. 275
Literaturverzeichnis. 281
Sachwortverzeichnis. 297 |
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Einleitung 21
A. Problemaufriss
B.
/. Teil
Umwandlungen und §§ 311 ff. AktG als mögliches Hindernis 24
A. Umstrukturierungen nach dem UmwG. 24
I.
1. Entwicklung des Verschmelzungsrechts. 27
2. Formen der Verschmelzung. 28
a) Verschmelzung durch Aufnahme. 28
b) Verschmelzung durch Neugründung. 28
3. Identität des Anteilseignerkreises. 29
II.
1. Entwicklung des Spaltungsrechts. 29
a) Realteilung von Personengesellschaften. 30
b) „Spaltung" von Kapitalgesellschaften. 30
c)SpTrUG. 31
d) Spaltungsrecht im UmwG. 31
2. Arten der Spaltung. 32
a) Aufspaltung. 32
b) Abspaltung. 32
c) Ausgliederung. 33
3. Identität des Anteilseignerkreises. 33
B. Motivation für Umstrukturierungen im Konzern. 33
I.
1. Vereinfachung der Struktur der Unternehmensgruppe. 34
2. Verschmelzung unabhängiger Rechtsträger. 34
3. Bündelung von Ressourcen. 35
4. Verschmelzung als Wachstumsinstrument. 35
II.
1. Dezentralisation und Diversifikation. 35
2. Isolation von Haftungsrisiken. 36
10 Inhaltsverzeichnis
3. Rückgängigmachen von Verschmelzungen. 36
C. §§ 311 ff. AktG als mögliches Hindernis im faktischen Konzern. 37
I.
1. Nachteilsausgleich gemäß § 311 AktG. 38
a) Tatsächlicher Ausgleich. 38
b) Ausgleich durch Begründung eines Rechtsanspruchs. 39
2. Schadensersatzanspruch nach § 317 AktG. 40
3. Schadensersatzanspruch nach § 318 AktG. 41
4. Berichtspflicht §§ 312 ff. AktG. 42
II.
2. Teil
Voraussetzungen der §§ 311 ff. AktG im Allgemeinen 44
A. Tatbestandliche Voraussetzungen der §§311 ff. AktG. 44
I.
1.
2. Unmittelbare und mittelbare Abhängigkeit. 46
3. Einstufige und mehrstufige Abhängigkeit. 46
4. Kein Beherrschungsvertrag oder Eingliederung. 47
a) Kein Abschluss eines Beherrschungsvertrags. 47
b) Keine Eingliederung. 47
5. Faktischer Konzern. 48
a) Einheitliche Leitung. § 18 AktG. 48
aa) Schrifttum. 49
bb) Rechtsprechung. 49
cc) Fa/it. 50
b) Leitungsverantwortung - Leitungspflicht. 50
aa) Leitungsverantwortung der herrschenden Gesellschaft. 51
bb) Leitungspflicht. 52
cc) Konzern führungsgrundsätze. 52
dd) Eigenständigkeit der Tochter-Aktiengesellschaft im
faktischen Konzern. 53
c) Qualifizierte Nachteilszufügung. 54
II.
1. Grundsatz. 56
a) Begriff und Formen der Veranlassung. 57
b) Urheber der Veranlassung. 58
c) Adressat der Veranlassung. 58
2. Beweiserleichterungen im Konzern. 58
3. Besondere Formen der Veranlassung bei Umwandlungen. 60
a) Hauptversammlungsbeschluss. 60
Inhaltsverzeichnis 11
b)
c)
4. Kausalität. 63
a) Grundsatz. 63
b) Besonderheiten bei Umwandlungen. 64
III.
1. Ungeschriebenes Merkmal. 65
2. Konzerninteresse (Definition). 66
a) Belange des herrschenden Unternehmens. 67
b) Belange konzernverbundener Unternehmen. 67
3. Zusammenfassung. 68
IV.
1. Rechtsgeschäft (Definition). 68
2. Maßnahme (Definition). 69
3. Umwandlungsmaßnahmen als Rechtsgeschäft. 69
a) Meinungsstand in der Literatur. 70
aa) Ansicht der herrschenden Meinung. 70
bb) Ansicht der Gegenauffassung. 71
b) Stellungnahme. 72
aa) Wortlaut des § 311 AktG. 72
bb) Was bedeutet „Rechtsgeschäft" in § 311 AktG?. 74
(1) Rechtsnatur von Verschmelzungs- oder Spaltungsverträgen. 75
(a) Organisationsakt. 75
(b) Austausch vertrag. 76
(c) Dingliche Wirkung. 76
(2) Ergebnis. 76
cc) Systematische Auslegung. 77
(1) Vertragskonzern. 77
(2) Eingliederung. 79
(3) „Faktischer" Konzern. 80
(4) Ergebnis. 81
dd) Überlagerung der §§311 ff. AktG durch das UmwG?. 82
( 1 ) Schutzprinzipien der §§311 ff. AktG. 82
(a) Minderheitenschutz. 82
(b) Gläubigerschutz. 83
(c) Schutz der abhängigen Gesellschaft i.S. eines
Bestandsschutzes?. 84
(aa) Eigeninteresse der AG als Kapitalgesellschaft. 85
(bb) Einfluss von Beherrschung auf das Eigeninteresse. 87
(cc) Bestandsschutz als Teil des Eigeninteresses. 87
(d) Zusammenfassung. 92
(2) Schutzprinzipien des UmwG. 92
(a) Minderheitenschutz/Anlegerschutz. 92
12 Inhaltsverzeichnis
(b)
(c)
(3) Vergleich der Schutzprinzipien der §§311 ff. AktG und
desUmwG. 95
ее)
c) Ergebnis. 98
V.Nachteil. 99
1. Grundsatz. 99
a) Gängige Definitionen zum Nachteilsbegriff. 99
b) Beeinträchtigung der Vermögens- und Ertragslage - Vergleich mit
dem Handeln eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters
einer unabhängigen Gesellschaft. 100
c) Der Nachteilsbegriff des § 311 AktG und sein Verhältnis zu
§ 317 Abs. 2 AktG. 102
2. Stellungnahme. 102
a) Annahme der konkreten abhängigen Gesellschaft als unabhängig. 104
b) Annahme der Unabhängigkeit und wirtschaftliche Abhängigkeit. 105
c) Figur des ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters. 106
d) Gesellschaftsinteresse i.S.d. §§311 ff. AktG als Anlehnung an das
Gesellschaftsinteresse im Rahmen der §§ 76, 93 AktG. 107
e) Das unternehmerische Ermessen und seine Grenzen. 108
f) Konkrete Nachteilsermittlung bei Rechtsgeschäften und Maßnahmen. 111
aa) Nachteilsermittlung bei Rechtsgeschäften. 112
bb) Nachteilsermittlung bei Maßnahmen. 112
g) Ergebnis. 113
3. Einzelfragen. 113
a) Nicht quantifizierbare Nachteile. 113
b) Reflexschäden. 114
c) Prinzip des Einzelausgleichs. 114
d) Passive Konzerneffekte. 115
4. Stichtag der Nachteilsermittlung. 115
5. Verhältnis von Nachteil zu Schaden und Verlust. 116
3. Teil
Verschmelzung und Spaltung als Nachteil i.S.v. § 311 Abs. 1 AktG 118
A. Nachteiligkeit bei Verschmelzung und Spaltung. 118
I.
1. Inhalt des organisatorischen Teils. 123
2. Inhalt des schuldrechtlichen Teils des Umwandlungsvertrages. 123
II.
B. Nachteilsermittlung bei Verschmelzung und Spaltung nach dem UmwG. 124
I.
Inhaltsverzeichnis 1
1. Zu untersuchende Verschmelzungsfalle. 124
2. Organisatorischer Teil der Verschmelzung als Nachteil?. 125
a) Ist der organisatorische Teil der Verschmelzung der
Nachteilsbewertung zugänglich?. 125
aa) Kein Erfordernis eines sachlichen Grunds für
Hauptversammlungsbeschluss. 127
(1) Herrschende Ansicht: keine sachliche Rechtfertigung
erforderlich. 128
(a) Der Verschmelzungsbericht nach § 8 UmwG. 133
(b) Weitere Schutzmaßnahmen des UmwG. 134
(c) Zusammenfassung. 134
(2) Mindermeinung: sachliche Rechtfertigung aufgrund
Treubindung?. 135
(a) Herleitung der Treuepflichten im Unternehmensverbund. 135
(b) Folgerungen dieser Auffassung. 137
(3) Stellungnahme. 138
(a) Treuepflichten und Unternehmensverbund. 139
(b) Vertragskonzern. 139
(c) Faktischer Aktienkonzern. 140
(aa) Ausgangspunkt. 140
(bb) Anwendbarkeit der Treuepflicht im
Abhängigkeitsverhältnis?. 140
(cc) Schlussfolgerungen. 143
(dd) Auswirkungen der Treuepflicht. 145
bb) Ergebnis. 146
b) Weitere Argumente. 147
aa) Kompetenz der Hauptversammlung. 147
bb) Unterschied zur Einzelübertragung von Vermögen außerhalb
des UmwG. 150
cc) Bedeutung von § 83 AktG. 151
dd) Legitimation des Erlöschens der Gesellschaft durch das UmwG. 153
c) Sonderfall des § 62 Abs. 1 UmwG. 155
d) Ergebnis. 157
3. Schuldrechtlicher Teil des Verschmelzungsvertrages als Nachteil. 159
a) Inhalt des Verschmelzungsvertrages. 160
b) Firma und Sitz des beteiligten Rechtsträgers nach § 5 Abs. 1
Nr. 1 UmwG. 160
c) Umfang des zu übertragenden Vermögens nach § 5 Abs. 1 Nr. 2
UmwG als Nachteil. 161
d) Einzelheiten der Anteilsübertragung oder des Mitgliedschaftserwerbs
nach § 5 Abs. 1 Nr. 4 UmwG. 162
e) Zeitpunkt der Gewinnbeteiligung, § 5 Abs. 1 Nr. 5 UmwG. 164
f) Verschmelzungsstichtag, § 5 Abs. 1 Nr. 6 UmwG. 167
g) Rechte einzelner Anteils- und Rechtsinhaber, § 5 Abs. 1 Nr. 7 UmwG. 168
14 Inhaltsverzeichnis
h)
bestimmte Personen. § 5 Abs. 1 Nr. 8 UmwG. 169
i) Folgen für Arbeitnehmer und ihre Vertretungsorgane nach § 5 Abs. 1
Nr. 9 UmwG. 170
j) Angabe des Umtauschverhältnisses gemäß § 5 Abs. 1 Nr. 3 UmwG. 172
aa) Bestimmung des Umtauschverhältnisses. 172
bb) Ermittlung des Umtauschverhältnisses. 173
cc) Grundsätze der Unternehmensbewertung. 174
dd) Bewertungsstichtag. 176
ее)
ff) Berechnung des Umtauschverhältnisses und der baren Zuzahlung. 181
(1) Berechnung des Umtauschverhältnisses. 181
(2) Berechnung der baren Zuzahlung. 182
gg) Vermögensrelevanz. 183
(1) Vermögenseinbuße bei übertragendem Rechtsträger selbst. 184
(2) Vermögenseinbuße bei Anteilsinhabern des übertragenden
Rechtsträgers. 185
(3) Keine Vermögenseinbuße bei Gläubigern der abhängigen
Gesellschaft. 186
(4) Ergebnis. 188
4. Fällt diese Situation in den Schutzbereich der §§ 311 ff. AktG?. 188
5. Ergebnis Nachteiligkeit einer Verschmelzung. 192
II.
1. Zu untersuchende Spaltungsfälle. 195
2. Organisatorischer Teil der Spaltung als Nachteil. 195
3. Schuldrechtlicher Teil des Spaltungsvertrages als Nachteil. 197
a) Angabe des Umtauschverhältnisses nach § 126 Abs. 1 Nr. 3 UmwG. 197
b) Einzelheiten der Anteilsübertragung oder des Mitgliedschaftserwerbs
nach § 126 Abs. 1 Nr. 4 UmwG. 199
c) Bezeichnung und Aufteilung der Aktiva und Passiva gemäß
§ 126 Abs. 1 Nr. 9 UmwG. 2(K)
d) Aufteilung der Anteile an der übernehmenden Gesellschaft, ij 126
Abs. 1 Nr. 10 UmwG. 202
e) Weitere zwingende Anforderungen. 203
0 Zwischenergebnis. 203
4. Fakultativer Inhalt des Spaltungs- und Übernahmevertrages. 204
5. Besonderheiten bei Abspaltung und Ausgliederung: Umfang des zu
übertragenden Vermögens als Nachteil?. 207
a) Grenzen der Vermögensübertragung. 208
aa) Grenzen aus dem UmwG. 209
bb) Grenzen aus dem Steuerrecht. 209
cc) Grenzen aus §§311 ff. AktG. 210
dd) Statuarische Grenzen. 215
( 1) Möglichkeit der Satzungsänderung. 216
Inhaltsverzeichnis 15
(2) Änderungen des Gesellschaftszwecks. 217
(a) Formelle Grenzen. 217
(b) Materielle Grenzen der Änderung des Gesellschaftszwecks. 219
(c) Zusammenfassung. 221
(3) Möglichkeiten der Änderung des Unternehmensgegenstandes . 221
(a) Formelle Anforderungen. 221
(b) Materielle Vorgaben. 222
(c) Zwischenergebnis. 222
(d) Möglichkeit der Anpassung des Unternehmensgegenstandes. 222
(e) Unterlassen der Änderung des Unternehmensgegenstandes . 223
(f) Änderung des Unternehmensgegenstandes als Nachteil. 224
(4) Zwischenergebnis. 225
6. Sonderfall Ausgliederung. 226
7. Zusammenfassung. 226
III.
4. Teil
Umwandlungen im 100%-Konzernverhältnis 230
A. Verschmelzung und Spaltung auf Ebene einer
I.
1. Verschmelzung zur Aufnahme. 231
a) Aufnahme durch MutterAG
aa)
auf die Muttergesellschaft. 232
bb) Weitere Überlegungen. 233
( 1) Minderheitenschutz und Treuepflichten. 234
(2) Gläubigerschutz. 235
cc) Zusammenfassung. 236
b) Aufnahme durch andere
Gesellschaft. 237
aa) Erfordernis einer Kapitalerhöhung. 237
bb) Weitere Überlegungen. 239
cc) Zusammenfassung. 240
c) Aufnahme durch Enkelgesellschaft. 240
2. Verschmelzung zur Neugründung. 241
II.
1. Aufspaltung. 242
a) Aufspaltung zur Aufnahme. 242
b) Aufspaltung zur Neugründung. 244
c) Zusammenfassung. 244
2. Abspaltung. 245
a) Abspaltung zur Aufnahme. 245
16 Inhaltsverzeichnis
b)
c) Zusammenfassung. 246
3. Ausgliederung. 247
a) Ausgliederung zur Aufnahme. 247
b) Ausgliederung zur Neugründung. 249
c) Zusammenfassung. 249
III.
B. Verschmelzung und Spaltung auf Ebene einer lOO'fc-Enkelgesellschaft. 250
5. Teil
Schlussfolgerungen und Empfehlungen für die Praxis 252
A. Durchführung einer Umwandlung auf 100%-Tochterebene oder im
Vertragskonzern. 252
B. Durchführung einer Umwandlung in sonstigen Fällen. 253
С
I.
1. Grundlagen: Dogmatische Einordnung des Nachteilsausgleichs. 255
2. Festlegung des Ausgleichs. 255
3. Undurchsetzbarkeit der Ausgleichsverpflichtung. 256
4. Inhalt des Nachteilsausgleichs. 257
5. Ausgleich bis zum Ende des Geschäftsjahres. 258
II.
1. Durchsetzung des Schadensersatzanspruches. 259
2. Verfahren zur Verfolgung des Schadensersatzanspruches nach
§ 317 AktG in Umwandlungsfallen. 259
a) Grundsätze des Spruchverfahrens nach §§ 1 ff. SpruchG. 260
b) Einfluss des SpruchG auf die Geltendmachung des
Schadensersatzanspruchs. 261
c) Ergebnis. 264
3. Geltendmachung des Schadensersatzanspruchs. 265
III.
IV.
D. Mittel zur „Verpflichtung" zu Umwandlungsmaßnahmen. 271
I.
II.
Ergebnisse und Thesen. 275
Literaturverzeichnis. 281
Sachwortverzeichnis. 297 |
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