Zur Vereinbarkeit von Prüfung und Beratung: Nutzen und Gefahren der Prüfung und Beratung durch eine Person
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| Veröffentlicht: |
Saarbrücken
VDM Verl. Müller
2006
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-I-
Inhaltsverzeichnis
Seite
Abkürzungsverzeichnis III
Abbildungsverzeichnis V
1. Problemstellung 1
2. Gesetzliche Regelungen 2
2.1 Die deutschen Vorschriften 2
2.1.1 HGB und WPO 2
2.1.2 Das KonTraG 6
2.1.3 Das TransPub 8
2.1.4 Bedeutende Fälle der Rechtsprechung (BGH) 9
2.2 Die EU-Regelungen 10
2.3 Die amerikanischen Verordnungen 11
2.4 Vergleich der Vorschriften 12
3. Vorteile und Gefahren bei gleichzeitiger Prüfung und Beratung 13
3.1 Betriebswirtschaftliche Analyse 13
3.2 Theoretische Analyse 16
3.3 Empirische Analyse 18
4. Reformen und Entwürfe zur Stärkung der Unabhängigkeit 19
4.1 Der Sarbanes-Oxley Act 19
4.2 Das 10-Punkte-Programm 24
4.3 Reformen auf europäischer Ebene 28
4.3.1 Die Pläne der EU 28
4.3.2 Das Konzept der FEE 30
-n-
Seite
5. Auswirkungen der Reformen und mögliche Konflikte 31
5.1 Die Situation in Deutschland (HGB versus SOA) 31
5.2 Grundlegende Probleme durch unterschiedliche Ansätze 33
5.2.1 Die europäischen Vorschriften im Vergleich zu Deutschland
(EU versus HGB) 33
5.2.2 Der amerikanische Einfluss auf Europa (USA versus EU) 34
6. Ausblick 38
6.1 Die Position des Wirtschaftsprüfers 38
6.2 Externe Qualitätskontrollen zur Sicherung der Unabhängigkeit 40
6.3 Überwachung der Einhaltung von Normen
durch eine „Bilanzpolizei" 40
6.4 Das „Benford's Law" 41
7. Thesenförmige Zusammenfassung 42
Anhang VI
Literaturverzeichnis X
Ehrenwörtliche Erklärung XXII
-v-^
Abbildungsverzeichnis
Seite
Abbildung 1: Zusammenhang zwischen Prüfung und Beratung VI
Abbildung 2: Redepflicht des Abschlussprüfers nach
§ 321 Abs. 1 Satz 3 HGB VI
Abbildung 3: Wie wahrscheinlich sind Bilanzskandale
in Deutschland? VII
Abbildung 4: Wie kommen Aufsichtsräte und Wirtschaftsprüfer
ihren Aufgaben nach? VII
Abbildung 5: Vergleichende Übersicht VIII
Abbildung 6: US-amerikanisches peer review-System IX
Abbildung 7: Die relativen Häufigkeiten der führenden zwei
Ziffern Di,2 in Jahresabschlussdaten IX |
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-I-
Inhaltsverzeichnis
Seite
Abkürzungsverzeichnis III
Abbildungsverzeichnis V
1. Problemstellung 1
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2.1.2 Das KonTraG 6
2.1.3 Das TransPub 8
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-n-
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5. Auswirkungen der Reformen und mögliche Konflikte 31
5.1 Die Situation in Deutschland (HGB versus SOA) 31
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5.2.1 Die europäischen Vorschriften im Vergleich zu Deutschland
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6. Ausblick 38
6.1 Die Position des Wirtschaftsprüfers 38
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6.3 Überwachung der Einhaltung von Normen
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6.4 Das „Benford's Law" 41
7. Thesenförmige Zusammenfassung 42
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Abbildungsverzeichnis
Seite
Abbildung 1: Zusammenhang zwischen Prüfung und Beratung VI
Abbildung 2: Redepflicht des Abschlussprüfers nach
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Abbildung 3: Wie wahrscheinlich sind Bilanzskandale
in Deutschland? VII
Abbildung 4: Wie kommen Aufsichtsräte und Wirtschaftsprüfer
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