Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess: Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Hamburg
Kovač
2006
|
| Schriftenreihe: | Schriftenreihe betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Forschung und Praxis
22 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | LXXIX, 349 S. |
| ISBN: | 3830024649 9783830024644 |
Internformat
MARC
| LEADER | 00000nam a2200000 cb4500 | ||
|---|---|---|---|
| 001 | BV021672928 | ||
| 003 | DE-604 | ||
| 005 | 20170302 | ||
| 007 | t | ||
| 008 | 060726s2006 gw m||| 00||| ger d | ||
| 020 | |a 3830024649 |9 3-8300-2464-9 | ||
| 020 | |a 9783830024644 |9 978-3-8300-2464-4 | ||
| 035 | |a (OCoLC)162300751 | ||
| 035 | |a (DE-599)BVBBV021672928 | ||
| 040 | |a DE-604 |b ger |e rakddb | ||
| 041 | 0 | |a ger | |
| 044 | |a gw |c XA-DE-HH | ||
| 049 | |a DE-M382 |a DE-355 |a DE-12 |a DE-384 |a DE-11 |a DE-188 | ||
| 082 | 0 | |a 336.2070943 |2 22/ger | |
| 084 | |a PP 4065 |0 (DE-625)138536:283 |2 rvk | ||
| 084 | |a QL 800 |0 (DE-625)141760: |2 rvk | ||
| 084 | |a 330 |2 sdnb | ||
| 084 | |a 340 |2 sdnb | ||
| 100 | 1 | |a Ludenia, Sascha |e Verfasser |4 aut | |
| 245 | 1 | 0 | |a Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess |b Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung |c Sascha Ludenia |
| 264 | 1 | |a Hamburg |b Kovač |c 2006 | |
| 300 | |a LXXIX, 349 S. | ||
| 336 | |b txt |2 rdacontent | ||
| 337 | |b n |2 rdamedia | ||
| 338 | |b nc |2 rdacarrier | ||
| 490 | 1 | |a Schriftenreihe betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Forschung und Praxis |v 22 | |
| 502 | |a Zugl.: Halle, Wittenberg, Univ., Diss., 2006 | ||
| 650 | 0 | 7 | |a Unternehmen |0 (DE-588)4061963-1 |2 gnd |9 rswk-swf |
| 650 | 0 | 7 | |a Besteuerungsverfahren |0 (DE-588)4006066-4 |2 gnd |9 rswk-swf |
| 650 | 0 | 7 | |a Steuerrecht |0 (DE-588)4116614-0 |2 gnd |9 rswk-swf |
| 651 | 7 | |a Deutschland |0 (DE-588)4011882-4 |2 gnd |9 rswk-swf | |
| 655 | 7 | |0 (DE-588)4113937-9 |a Hochschulschrift |2 gnd-content | |
| 689 | 0 | 0 | |a Deutschland |0 (DE-588)4011882-4 |D g |
| 689 | 0 | 1 | |a Besteuerungsverfahren |0 (DE-588)4006066-4 |D s |
| 689 | 0 | 2 | |a Unternehmen |0 (DE-588)4061963-1 |D s |
| 689 | 0 | 3 | |a Steuerrecht |0 (DE-588)4116614-0 |D s |
| 689 | 0 | |5 DE-604 | |
| 830 | 0 | |a Schriftenreihe betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Forschung und Praxis |v 22 |w (DE-604)BV013384129 |9 22 | |
| 856 | 4 | 2 | |m Digitalisierung UB Regensburg |q application/pdf |u http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=014887265&sequence=000003&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA |3 Inhaltsverzeichnis |
| 856 | 4 | 2 | |m Digitalisierung UB Regensburg |q application/pdf |u http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=014887265&sequence=000004&line_number=0002&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA |3 Klappentext |
| 999 | |a oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-014887265 | ||
Datensatz im Suchindex
| _version_ | 1804135489966440448 |
|---|---|
| adam_text | Das Wissen um die Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher
Risiken soll dazu beitragen, das Risikobewusstsein der Entschei¬
dungsträger in steuerökonomischen Entscheidungsprozessen zu ver¬
bessern, den Umgang mit risikobehafteten Situationen zu erleich¬
tern und steuerliche Mehrkosten zu vermeiden. Hierzu bietet dieses
Buch die Konzeption einer steuerbezogenen Risikotheorie, an der
sich der Leser bei der Erfassung, Bewertung, Überwachung und
Steuerung der Risiken orientieren kann.
Inhaltsverzeichnis
Geleitwort........................................................................................................
Vorwort.............................................................................................................
Inhaltsverzeichnis............................................................................................
Abkttrzungsverzeichnis...............................................................................XVII
Abbildungsverzeichnis...............................................................................XXIII
I.
A. Problemstellung, Zielsetzung, Vorgehensweise............................................1
1. Problemstellung.....................................................................................................1
2. Konkretisierung des Untersuchungsgegenstands..................................................2
3. Zielsetzung der Untersuchung...............................................................................4
4. Methodischer und konzeptioneller Aufbau...........................................................8
5. Gang der Untersuchung.......................................................................................10
B. Begriffsabgrenzung „Steuerliches Risiko ..................................................12
1. Risiko in den Wirtschanswissenschaften............................................................12
1.1 Informationsorientiertes Risiko.....................................................................13
1.2 Entscheidungsorientiertes Risiko..................................................................15
1.3 Zielorientiertes Risiko...................................................................................17
2. Risiko im steuerökonomischen Verständnis........................................................19
2.1 Unpräzise begriffliche Klärung.....................................................................20
2.2 Herleitung des Begriffs „Steuerliches Risiko ..............................................22
3. Ökonomische Bedeutung steuerlicher Risiken....................................................29
3.1 Steuerliches Risiko als Folge fehlender Entscheidungsneutralität................29
3.2 Ergebnis- und Zielwirkung steuerlicher Risiken...........................................33
II.
A. Typologie des Besteuerangsprozesses........................................................37
1. Entstehung der Steuerschuld als ökonomischer Prozess.....................................37
2. Beziehung zum Unternehmen und zur Unternehmensumwelt............................38
XI
Inhaltsverzeichnis
3. Struktur des Besteuerungsprozesses....................................................................42
3.1 Sachverhaltsphase.........................................................................................44
3.2 Deklarationsphase.........................................................................................47
3.3 Steuerrechtsdurchsetzungsphase...................................................................49
4. Die Stellung des Besteuerungsverfahrens im Besteuerangsprozess....................50
4.1 Funktion des Besteuerungsverfahrens...........................................................50
4.2 Struktur des Besteuerangsverfahrens............................................................52
4.2.1 Ermittlungsverfahren...............................................................................52
4.2.2 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren...............................................53
4.2.3 Erhebungsverfahren................................................................................54
4.2.4 Verfahren zur Berichtigung von Steuerverwaltungsakten......................55
4.2.5 Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren..............................................56
4.2.6 Straf- und Bußgeldverfahren...................................................................57
B. Steuerliche Aufgabenstellungen im Besteuerangsprozess..........................58
1. Steuerpolitik als normatives Element..................................................................59
1.1 Objekte der Steuerpolitik...............................................................................63
1.2 Steuerplanung als Element der ökonomischen Zielgrößen¬
verwirklichung...............................................................................................65
1.2.1 Steuergestaltung......................................................................................65
1.2.2 Steuerplanung im eigentlichen Sinne......................................................68
1.2.3 Zielparameter der Steuerplanung............................................................69
2. Steuerpolitische Aktionsparameter......................................................................72
2.1 Sachverhaltsgestaltong..................................................................................74
2.2 Sachverhaltsdarstellung.................................................................................76
2.2.1 Steuerliche Wahlrechte............................................................................77
2.2.2 Ermessensspielräume..............................................................................79
C. Steuerökonomische Entscheidungsprozesse...............................................81
1. Typologie steuerlicher Entscheidungssituationen...............................................81
2. Struktur des steuerökonomischen Entscheidungsprozesses................................84
III.
A. Unvollkommene Informationen als Ursache steuerlicher Risiken..............89
B. Identifikation der Ursachen.........................................................................90
1. Unvollkommene Informationen aufgrund Unsicherheit im Steuerrecht.............91
1.1 Komplexität und Kompliziertheit der Besteuerungsmaterie.........................98
XII
Inhaltsverzeichnis
1.2 Unbestimmtheit der Steuerrechtsnormen....................................................100
1.3 Unbeständigkeit der Normen und Normeninterpretation............................102
1.4 Unvoraussehbarkeit.....................................................................................104
2. Unvollkommene Informationen in Abhängigkeit vom steuer¬
ökonomischen Entscheidungsprozess................................................................106
2.1 Konfliktbarrieren zwischen den steuerlichen Kommunikationspartnern......108
2.1.1 Beratungsdefizite...................................................................................111
2.1.2 Principal-Agent-Konflikte.....................................................................114
2.1.3 Persönlichkeitsbedingte Spannungszustände........................................121
2.2 Unternehmensinterne Zielkonflikte.............................................................124
2.2.1 Interessengegensätze und abweichende Zielvorstellungen...................124
2.2.2 Kurzfristigkeit steuerlicher Zielstellungen............................................129
2.3 Komplexität der Entscheidung und der zu verarbeitenden
Informationen..............................................................................................137
2.3.1 Komplexität aufgrund der Vielzahl zu treffender steuerlicher
Entscheidungen.....................................................................................138
2.3.2 Komplexität aufgrund verschiedener Interessen und
Informationsansprüche..........................................................................140
2.3.3 Komplexität aufgrund sich wechselseitig beeinflussender
Entscheidungen.....................................................................................143
2.4 Verhaltensbedingte Ursachen......................................................................146
2.4.1 Informationsdefizite..............................................................................149
2.4.2 Willkürliches Entscheidimgsverhalten..................................................153
IV.
A. Erscheinungsformen als notwendige Bedingung......................................159
B. Entwicklung einer Systematik der Erscheinungsformen...........................159
1. Normative Systematisierungsansätze................................................................162
1.1 Prozessbezogene Systematisierung.............................................................162
1.2 Wissenschaftstheoretische Systematisierung..............................................163
1.3 Entscheidungsbezogene Systematisierung..................................................165
1.4 Ursachenabhängige Systematisierang.........................................................167
2. Praktisch-relevante Systematisierungsansätze..................................................168
3. Klassifikation der Erscheinungsformen.............................................................169
С
1. Steuerrechtsbezogene Risiken...........................................................................173
XIII
Inhaltsverzeichnis
1.1 Rechtsänderungsrisiko und Steuerrechtsspriinge........................................174
1.1.1 Allgemeine Darstellung.........................................................................174
1.1.2 Ausgewählte Problembereiche..............................................................178
1.1.2.1 Rechtsändenmgsrisiko auf Ebene der Steuergesetzgebung.............178
1.1.2.2 Rechtsänderungsrisiko auf Ebene der Finanzverwaltung................182
1.1.2.3 Rechtsänderungsrisiko auf Ebene der Finanzrechtsprechung..........185
1.2 Rechtsbestandsrisiko...................................................................................187
1.2.1 Allgemeine Darstellung.........................................................................187
1.2.2 Ausgewählte Problembereiche..............................................................189
1.2.2.1 Gesellschaftsrechtliche Hemmnisse von Vermögens
Übertragungen...................................................................................189
1.2.2.2 Wegfall von Tatbestandsvoraussetzungen.......................................192
2. Rechtsanwendungsrisiken.................................................................................193
2.1 Sachverhaltsrisiko.......................................................................................195
2.1.1 Fehlerhafte Sachverhaltsanalyse...........................................................197
2.1.1.1 Allgemeine Darstellung...................................................................197
2.1.1.2 Ausgewählte Problembereiche.........................................................201
2.1.1.2.1 Gestaltung angemessener Verrechnungspreise.........................201
2.1.1.2.2 Sacheinlage in das Betriebsvermögen einer
Personengesellschaft.................................................................207
2.1.1.2.3 Unbeabsichtigte Begründung eines Organschaftsverhältnisses...209
2.1.1.2.4 Teilwertabschreibung und Wertaufholung auf Beteiligungen... 210
2.1.1.2.5 Abbruchkosten..........................................................................212
2.1.1.2.6 Fristenversäumnis.....................................................................215
2.1.2 Fehlerhafte Einschätzung der Sachverhaltsentwicklung im
Planungszeitraum..................................................................................215
2.1.2.1 Allgemeine Darstellung...................................................................215
2.1.2.2 Ausgewählte Problembereiche.........................................................217
2.1.2.2.1 Vorzeitige bzw. unterjährige Beendigung von Organschaften .217
2.1.2.2.2 Betriebsstättenbegründung bei Bauausführungen
und Montagen...........................................................................219
2.1.3 Sachverhaltsumdeutung wegen Missbrauchs von Formen und
Gestaltungsmöglichkeiten des Rechts...................................................222
2.1.3.1 Allgemeine Darstellung...................................................................222
2.1.3.2 Ausgewählte Problembereiche.........................................................226
2.1.3.2.1 Anteilsrotation...........................................................................226
2.1.3.2.2 Zwischenschaltung von Finanzierangsgesellschaften...............228
2.2 Rechtsbeurteilungsrisiko.............................................................................233
XIV
Inhaltsverzeichnis
2.2.1 Falschbeurteilung des Sachverhalts durch den Steuerplaner.................236
2.2.1.1 Allgemeine Darstellung...................................................................236
2.2.1.2 Ausgewählte Problembereiche.........................................................237
2.2.1.2.1 Unbeabsichtigte Begründung einer Betriebsaufspaltung..........237
2.2.1.2.2 Rückstellungen für öffentlich-rechtliche Verpflichtungen.......241
2.2.2 Später erkennbar gewordene Falschbeurteilung einer neuen, noch
nicht kommentierten steuerrechtlichen Norm.......................................245
2.2.2.1 Allgemeine Darstellung...................................................................245
2.2.2.2 Ausgewählte Problembereiche.........................................................247
2.2.2.2.1 § 8b KStG..................................................................................247
2.2.2.2.2 Europarechtstauglichkeit des § 1 AStG....................................250
2.2.3 Später erkennbar gewordene Falschbeurteilung wegen Änderung
der herrschenden Praxis durch Rechtsprechung, Schrifttum oder
Verwaltungsregelungen.........................................................................253
2.2.3.1 Allgemeine Darstellung...................................................................253
2.2.3.2 Ausgewählte Problembereiche.........................................................254
2.2.3.2.1 Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen.............254
2.2.3.2.2 Angemessenheit von Gesellschafter-Geschäftsführer-
Vergütungen..............................................................................257
2.3 Steuerstrafrechtliches Risiko.......................................................................260
2.3.1 Allgemeine Darstellung.........................................................................260
2.3.2 Anknüpfungspunkte steuerstrafrechtlicher Risiken..............................264
2.3.2.1 Steuerhinterziehung (§ 370
2.3.2.2 Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378
2.3.2.3
V.
steuerlicher Risiken................................................................................269
A. Entscheidungen als Mittel zur Problemlösung..........................................269
1. Vorüberlegungen...............................................................................................269
2. Synopse bestehender Ansätze............................................................................269
3. Einbindung von Entscheidungsmodellen in die Risikobewältigung.................271
3.1 Steuerliches Risiko als Entscheidungsproblem...........................................271
3.2 Entscheidungsregeln der normativen Entscheidungstheorie.......................273
3.3 Problemstrakturierung als Lösungshilfe......................................................276
3.4 Erweiterung des Problemlösungsprozesses um Entscheidungsregeln
der deskriptiven Entscheidungstheorie........................................................281
XV
Inhaltsverzeichnis
B.
1. Determinanten eines steuerbezogenen Risikomanagementsystems..................285
2. Risikopolitische Maßnahmen............................................................................287
3. Der steuerbezogene Risikomanagementprozess................................................290
4. Kritische Elemente eines steuerbezogenen Risikomanagementsystems...........296
C. Integration des steuerbezogenen Risikomanagements in das Steuer-
Management..............................................................................................299
1. Grundstraktur des Steuer-Managements...........................................................299
2. Steuer-Controlling als Element des Steuer-Managements................................304
2.1 Funktion des Steuer-Controllings im Rahmen der Risikobewältigung.......304
2.2 Aufgaben des Steuer-Controllings..............................................................309
2.3 Integration des Steuer-Controllings im Unternehmen.................................314
2.4 Instramenteller Rahmen..............................................................................318
2.4.1 Steuerliches Informationssystem...........................................................319
2.4.1.1 Struktur und Aufgaben des steuerlichen Informationssystems........319
2.4.1.2 Anforderungen an das steuerliche Informationssystem...................327
2.4.2 Unterstützung des steuerbezogenen Risikomanagements durch
das Informationssystem........................................................................328
2.5 Probleme des Steuer-Controllings im Rahmen der Risikostrategie............330
VI.
Literaturverzeichnis....................................................................................XXV
Verzeichnis der Rechtsquellen und Verwaltungsanweisungen...............
XVI
|
| adam_txt |
Das Wissen um die Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher
Risiken soll dazu beitragen, das Risikobewusstsein der Entschei¬
dungsträger in steuerökonomischen Entscheidungsprozessen zu ver¬
bessern, den Umgang mit risikobehafteten Situationen zu erleich¬
tern und steuerliche Mehrkosten zu vermeiden. Hierzu bietet dieses
Buch die Konzeption einer steuerbezogenen Risikotheorie, an der
sich der Leser bei der Erfassung, Bewertung, Überwachung und
Steuerung der Risiken orientieren kann.
Inhaltsverzeichnis
Geleitwort.
Vorwort.
Inhaltsverzeichnis.
Abkttrzungsverzeichnis.XVII
Abbildungsverzeichnis.XXIII
I.
A. Problemstellung, Zielsetzung, Vorgehensweise.1
1. Problemstellung.1
2. Konkretisierung des Untersuchungsgegenstands.2
3. Zielsetzung der Untersuchung.4
4. Methodischer und konzeptioneller Aufbau.8
5. Gang der Untersuchung.10
B. Begriffsabgrenzung „Steuerliches Risiko".12
1. Risiko in den Wirtschanswissenschaften.12
1.1 Informationsorientiertes Risiko.13
1.2 Entscheidungsorientiertes Risiko.15
1.3 Zielorientiertes Risiko.17
2. Risiko im steuerökonomischen Verständnis.19
2.1 Unpräzise begriffliche Klärung.20
2.2 Herleitung des Begriffs „Steuerliches Risiko".22
3. Ökonomische Bedeutung steuerlicher Risiken.29
3.1 Steuerliches Risiko als Folge fehlender Entscheidungsneutralität.29
3.2 Ergebnis- und Zielwirkung steuerlicher Risiken.33
II.
A. Typologie des Besteuerangsprozesses.37
1. Entstehung der Steuerschuld als ökonomischer Prozess.37
2. Beziehung zum Unternehmen und zur Unternehmensumwelt.38
XI
Inhaltsverzeichnis
3. Struktur des Besteuerungsprozesses.42
3.1 Sachverhaltsphase.44
3.2 Deklarationsphase.47
3.3 Steuerrechtsdurchsetzungsphase.49
4. Die Stellung des Besteuerungsverfahrens im Besteuerangsprozess.50
4.1 Funktion des Besteuerungsverfahrens.50
4.2 Struktur des Besteuerangsverfahrens.52
4.2.1 Ermittlungsverfahren.52
4.2.2 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren.53
4.2.3 Erhebungsverfahren.54
4.2.4 Verfahren zur Berichtigung von Steuerverwaltungsakten.55
4.2.5 Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren.56
4.2.6 Straf- und Bußgeldverfahren.57
B. Steuerliche Aufgabenstellungen im Besteuerangsprozess.58
1. Steuerpolitik als normatives Element.59
1.1 Objekte der Steuerpolitik.63
1.2 Steuerplanung als Element der ökonomischen Zielgrößen¬
verwirklichung.65
1.2.1 Steuergestaltung.65
1.2.2 Steuerplanung im eigentlichen Sinne.68
1.2.3 Zielparameter der Steuerplanung.69
2. Steuerpolitische Aktionsparameter.72
2.1 Sachverhaltsgestaltong.74
2.2 Sachverhaltsdarstellung.76
2.2.1 Steuerliche Wahlrechte.77
2.2.2 Ermessensspielräume.79
C. Steuerökonomische Entscheidungsprozesse.81
1. Typologie steuerlicher Entscheidungssituationen.81
2. Struktur des steuerökonomischen Entscheidungsprozesses.84
III.
A. Unvollkommene Informationen als Ursache steuerlicher Risiken.89
B. Identifikation der Ursachen.90
1. Unvollkommene Informationen aufgrund Unsicherheit im Steuerrecht.91
1.1 Komplexität und Kompliziertheit der Besteuerungsmaterie.98
XII
Inhaltsverzeichnis
1.2 Unbestimmtheit der Steuerrechtsnormen.100
1.3 Unbeständigkeit der Normen und Normeninterpretation.102
1.4 Unvoraussehbarkeit.104
2. Unvollkommene Informationen in Abhängigkeit vom steuer¬
ökonomischen Entscheidungsprozess.106
2.1 Konfliktbarrieren zwischen den steuerlichen Kommunikationspartnern.108
2.1.1 Beratungsdefizite.111
2.1.2 Principal-Agent-Konflikte.114
2.1.3 Persönlichkeitsbedingte Spannungszustände.121
2.2 Unternehmensinterne Zielkonflikte.124
2.2.1 Interessengegensätze und abweichende Zielvorstellungen.124
2.2.2 Kurzfristigkeit steuerlicher Zielstellungen.129
2.3 Komplexität der Entscheidung und der zu verarbeitenden
Informationen.137
2.3.1 Komplexität aufgrund der Vielzahl zu treffender steuerlicher
Entscheidungen.138
2.3.2 Komplexität aufgrund verschiedener Interessen und
Informationsansprüche.140
2.3.3 Komplexität aufgrund sich wechselseitig beeinflussender
Entscheidungen.143
2.4 Verhaltensbedingte Ursachen.146
2.4.1 Informationsdefizite.149
2.4.2 Willkürliches Entscheidimgsverhalten.153
IV.
A. Erscheinungsformen als notwendige Bedingung.159
B. Entwicklung einer Systematik der Erscheinungsformen.159
1. Normative Systematisierungsansätze.162
1.1 Prozessbezogene Systematisierung.162
1.2 Wissenschaftstheoretische Systematisierung.163
1.3 Entscheidungsbezogene Systematisierung.165
1.4 Ursachenabhängige Systematisierang.167
2. Praktisch-relevante Systematisierungsansätze.168
3. Klassifikation der Erscheinungsformen.169
С
1. Steuerrechtsbezogene Risiken.173
XIII
Inhaltsverzeichnis
1.1 Rechtsänderungsrisiko und Steuerrechtsspriinge.174
1.1.1 Allgemeine Darstellung.174
1.1.2 Ausgewählte Problembereiche.178
1.1.2.1 Rechtsändenmgsrisiko auf Ebene der Steuergesetzgebung.178
1.1.2.2 Rechtsänderungsrisiko auf Ebene der Finanzverwaltung.182
1.1.2.3 Rechtsänderungsrisiko auf Ebene der Finanzrechtsprechung.185
1.2 Rechtsbestandsrisiko.187
1.2.1 Allgemeine Darstellung.187
1.2.2 Ausgewählte Problembereiche.189
1.2.2.1 Gesellschaftsrechtliche Hemmnisse von Vermögens
Übertragungen.189
1.2.2.2 Wegfall von Tatbestandsvoraussetzungen.192
2. Rechtsanwendungsrisiken.193
2.1 Sachverhaltsrisiko.195
2.1.1 Fehlerhafte Sachverhaltsanalyse.197
2.1.1.1 Allgemeine Darstellung.197
2.1.1.2 Ausgewählte Problembereiche.201
2.1.1.2.1 Gestaltung angemessener Verrechnungspreise.201
2.1.1.2.2 Sacheinlage in das Betriebsvermögen einer
Personengesellschaft.207
2.1.1.2.3 Unbeabsichtigte Begründung eines Organschaftsverhältnisses.209
2.1.1.2.4 Teilwertabschreibung und Wertaufholung auf Beteiligungen. 210
2.1.1.2.5 Abbruchkosten.212
2.1.1.2.6 Fristenversäumnis.215
2.1.2 Fehlerhafte Einschätzung der Sachverhaltsentwicklung im
Planungszeitraum.215
2.1.2.1 Allgemeine Darstellung.215
2.1.2.2 Ausgewählte Problembereiche.217
2.1.2.2.1 Vorzeitige bzw. unterjährige Beendigung von Organschaften .217
2.1.2.2.2 Betriebsstättenbegründung bei Bauausführungen
und Montagen.219
2.1.3 Sachverhaltsumdeutung wegen Missbrauchs von Formen und
Gestaltungsmöglichkeiten des Rechts.222
2.1.3.1 Allgemeine Darstellung.222
2.1.3.2 Ausgewählte Problembereiche.226
2.1.3.2.1 Anteilsrotation.226
2.1.3.2.2 Zwischenschaltung von Finanzierangsgesellschaften.228
2.2 Rechtsbeurteilungsrisiko.233
XIV
Inhaltsverzeichnis
2.2.1 Falschbeurteilung des Sachverhalts durch den Steuerplaner.236
2.2.1.1 Allgemeine Darstellung.236
2.2.1.2 Ausgewählte Problembereiche.237
2.2.1.2.1 Unbeabsichtigte Begründung einer Betriebsaufspaltung.237
2.2.1.2.2 Rückstellungen für öffentlich-rechtliche Verpflichtungen.241
2.2.2 Später erkennbar gewordene Falschbeurteilung einer neuen, noch
nicht kommentierten steuerrechtlichen Norm.245
2.2.2.1 Allgemeine Darstellung.245
2.2.2.2 Ausgewählte Problembereiche.247
2.2.2.2.1 § 8b KStG.247
2.2.2.2.2 Europarechtstauglichkeit des § 1 AStG.250
2.2.3 Später erkennbar gewordene Falschbeurteilung wegen Änderung
der herrschenden Praxis durch Rechtsprechung, Schrifttum oder
Verwaltungsregelungen.253
2.2.3.1 Allgemeine Darstellung.253
2.2.3.2 Ausgewählte Problembereiche.254
2.2.3.2.1 Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen.254
2.2.3.2.2 Angemessenheit von Gesellschafter-Geschäftsführer-
Vergütungen.257
2.3 Steuerstrafrechtliches Risiko.260
2.3.1 Allgemeine Darstellung.260
2.3.2 Anknüpfungspunkte steuerstrafrechtlicher Risiken.264
2.3.2.1 Steuerhinterziehung (§ 370
2.3.2.2 Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378
2.3.2.3
V.
steuerlicher Risiken.269
A. Entscheidungen als Mittel zur Problemlösung.269
1. Vorüberlegungen.269
2. Synopse bestehender Ansätze.269
3. Einbindung von Entscheidungsmodellen in die Risikobewältigung.271
3.1 Steuerliches Risiko als Entscheidungsproblem.271
3.2 Entscheidungsregeln der normativen Entscheidungstheorie.273
3.3 Problemstrakturierung als Lösungshilfe.276
3.4 Erweiterung des Problemlösungsprozesses um Entscheidungsregeln
der deskriptiven Entscheidungstheorie.281
XV
Inhaltsverzeichnis
B.
1. Determinanten eines steuerbezogenen Risikomanagementsystems.285
2. Risikopolitische Maßnahmen.287
3. Der steuerbezogene Risikomanagementprozess.290
4. Kritische Elemente eines steuerbezogenen Risikomanagementsystems.296
C. Integration des steuerbezogenen Risikomanagements in das Steuer-
Management.299
1. Grundstraktur des Steuer-Managements.299
2. Steuer-Controlling als Element des Steuer-Managements.304
2.1 Funktion des Steuer-Controllings im Rahmen der Risikobewältigung.304
2.2 Aufgaben des Steuer-Controllings.309
2.3 Integration des Steuer-Controllings im Unternehmen.314
2.4 Instramenteller Rahmen.318
2.4.1 Steuerliches Informationssystem.319
2.4.1.1 Struktur und Aufgaben des steuerlichen Informationssystems.319
2.4.1.2 Anforderungen an das steuerliche Informationssystem.327
2.4.2 Unterstützung des steuerbezogenen Risikomanagements durch
das Informationssystem.328
2.5 Probleme des Steuer-Controllings im Rahmen der Risikostrategie.330
VI.
Literaturverzeichnis.XXV
Verzeichnis der Rechtsquellen und Verwaltungsanweisungen.
XVI |
| any_adam_object | 1 |
| any_adam_object_boolean | 1 |
| author | Ludenia, Sascha |
| author_facet | Ludenia, Sascha |
| author_role | aut |
| author_sort | Ludenia, Sascha |
| author_variant | s l sl |
| building | Verbundindex |
| bvnumber | BV021672928 |
| classification_rvk | PP 4065 QL 800 |
| ctrlnum | (OCoLC)162300751 (DE-599)BVBBV021672928 |
| dewey-full | 336.2070943 |
| dewey-hundreds | 300 - Social sciences |
| dewey-ones | 336 - Public finance |
| dewey-raw | 336.2070943 |
| dewey-search | 336.2070943 |
| dewey-sort | 3336.2070943 |
| dewey-tens | 330 - Economics |
| discipline | Rechtswissenschaft Wirtschaftswissenschaften |
| discipline_str_mv | Rechtswissenschaft Wirtschaftswissenschaften |
| format | Thesis Book |
| fullrecord | <?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><collection xmlns="http://www.loc.gov/MARC21/slim"><record><leader>02462nam a2200517 cb4500</leader><controlfield tag="001">BV021672928</controlfield><controlfield tag="003">DE-604</controlfield><controlfield tag="005">20170302 </controlfield><controlfield tag="007">t</controlfield><controlfield tag="008">060726s2006 gw m||| 00||| ger d</controlfield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">3830024649</subfield><subfield code="9">3-8300-2464-9</subfield></datafield><datafield tag="020" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">9783830024644</subfield><subfield code="9">978-3-8300-2464-4</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(OCoLC)162300751</subfield></datafield><datafield tag="035" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">(DE-599)BVBBV021672928</subfield></datafield><datafield tag="040" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-604</subfield><subfield code="b">ger</subfield><subfield code="e">rakddb</subfield></datafield><datafield tag="041" ind1="0" ind2=" "><subfield code="a">ger</subfield></datafield><datafield tag="044" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">gw</subfield><subfield code="c">XA-DE-HH</subfield></datafield><datafield tag="049" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">DE-M382</subfield><subfield code="a">DE-355</subfield><subfield code="a">DE-12</subfield><subfield code="a">DE-384</subfield><subfield code="a">DE-11</subfield><subfield code="a">DE-188</subfield></datafield><datafield tag="082" ind1="0" ind2=" "><subfield code="a">336.2070943</subfield><subfield code="2">22/ger</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">PP 4065</subfield><subfield code="0">(DE-625)138536:283</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">QL 800</subfield><subfield code="0">(DE-625)141760:</subfield><subfield code="2">rvk</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">330</subfield><subfield code="2">sdnb</subfield></datafield><datafield tag="084" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">340</subfield><subfield code="2">sdnb</subfield></datafield><datafield tag="100" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Ludenia, Sascha</subfield><subfield code="e">Verfasser</subfield><subfield code="4">aut</subfield></datafield><datafield tag="245" ind1="1" ind2="0"><subfield code="a">Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess</subfield><subfield code="b">Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung</subfield><subfield code="c">Sascha Ludenia</subfield></datafield><datafield tag="264" ind1=" " ind2="1"><subfield code="a">Hamburg</subfield><subfield code="b">Kovač</subfield><subfield code="c">2006</subfield></datafield><datafield tag="300" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">LXXIX, 349 S.</subfield></datafield><datafield tag="336" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">txt</subfield><subfield code="2">rdacontent</subfield></datafield><datafield tag="337" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">n</subfield><subfield code="2">rdamedia</subfield></datafield><datafield tag="338" ind1=" " ind2=" "><subfield code="b">nc</subfield><subfield code="2">rdacarrier</subfield></datafield><datafield tag="490" ind1="1" ind2=" "><subfield code="a">Schriftenreihe betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Forschung und Praxis</subfield><subfield code="v">22</subfield></datafield><datafield tag="502" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">Zugl.: Halle, Wittenberg, Univ., Diss., 2006</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Unternehmen</subfield><subfield code="0">(DE-588)4061963-1</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Besteuerungsverfahren</subfield><subfield code="0">(DE-588)4006066-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="650" ind1="0" ind2="7"><subfield code="a">Steuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4116614-0</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="651" ind1=" " ind2="7"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="2">gnd</subfield><subfield code="9">rswk-swf</subfield></datafield><datafield tag="655" ind1=" " ind2="7"><subfield code="0">(DE-588)4113937-9</subfield><subfield code="a">Hochschulschrift</subfield><subfield code="2">gnd-content</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="0"><subfield code="a">Deutschland</subfield><subfield code="0">(DE-588)4011882-4</subfield><subfield code="D">g</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="1"><subfield code="a">Besteuerungsverfahren</subfield><subfield code="0">(DE-588)4006066-4</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="2"><subfield code="a">Unternehmen</subfield><subfield code="0">(DE-588)4061963-1</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2="3"><subfield code="a">Steuerrecht</subfield><subfield code="0">(DE-588)4116614-0</subfield><subfield code="D">s</subfield></datafield><datafield tag="689" ind1="0" ind2=" "><subfield code="5">DE-604</subfield></datafield><datafield tag="830" ind1=" " ind2="0"><subfield code="a">Schriftenreihe betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Forschung und Praxis</subfield><subfield code="v">22</subfield><subfield code="w">(DE-604)BV013384129</subfield><subfield code="9">22</subfield></datafield><datafield tag="856" ind1="4" ind2="2"><subfield code="m">Digitalisierung UB Regensburg</subfield><subfield code="q">application/pdf</subfield><subfield code="u">http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=014887265&sequence=000003&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA</subfield><subfield code="3">Inhaltsverzeichnis</subfield></datafield><datafield tag="856" ind1="4" ind2="2"><subfield code="m">Digitalisierung UB Regensburg</subfield><subfield code="q">application/pdf</subfield><subfield code="u">http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=014887265&sequence=000004&line_number=0002&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA</subfield><subfield code="3">Klappentext</subfield></datafield><datafield tag="999" ind1=" " ind2=" "><subfield code="a">oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-014887265</subfield></datafield></record></collection> |
| genre | (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content |
| genre_facet | Hochschulschrift |
| geographic | Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd |
| geographic_facet | Deutschland |
| id | DE-604.BV021672928 |
| illustrated | Not Illustrated |
| index_date | 2024-07-02T15:09:18Z |
| indexdate | 2024-07-09T20:41:20Z |
| institution | BVB |
| isbn | 3830024649 9783830024644 |
| language | German |
| oai_aleph_id | oai:aleph.bib-bvb.de:BVB01-014887265 |
| oclc_num | 162300751 |
| open_access_boolean | |
| owner | DE-M382 DE-355 DE-BY-UBR DE-12 DE-384 DE-11 DE-188 |
| owner_facet | DE-M382 DE-355 DE-BY-UBR DE-12 DE-384 DE-11 DE-188 |
| physical | LXXIX, 349 S. |
| publishDate | 2006 |
| publishDateSearch | 2006 |
| publishDateSort | 2006 |
| publisher | Kovač |
| record_format | marc |
| series | Schriftenreihe betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Forschung und Praxis |
| series2 | Schriftenreihe betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Forschung und Praxis |
| spelling | Ludenia, Sascha Verfasser aut Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung Sascha Ludenia Hamburg Kovač 2006 LXXIX, 349 S. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Schriftenreihe betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Forschung und Praxis 22 Zugl.: Halle, Wittenberg, Univ., Diss., 2006 Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd rswk-swf Besteuerungsverfahren (DE-588)4006066-4 gnd rswk-swf Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf (DE-588)4113937-9 Hochschulschrift gnd-content Deutschland (DE-588)4011882-4 g Besteuerungsverfahren (DE-588)4006066-4 s Unternehmen (DE-588)4061963-1 s Steuerrecht (DE-588)4116614-0 s DE-604 Schriftenreihe betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Forschung und Praxis 22 (DE-604)BV013384129 22 Digitalisierung UB Regensburg application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=014887265&sequence=000003&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis Digitalisierung UB Regensburg application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=014887265&sequence=000004&line_number=0002&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Klappentext |
| spellingShingle | Ludenia, Sascha Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung Schriftenreihe betriebswirtschaftliche Steuerlehre in Forschung und Praxis Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd Besteuerungsverfahren (DE-588)4006066-4 gnd Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd |
| subject_GND | (DE-588)4061963-1 (DE-588)4006066-4 (DE-588)4116614-0 (DE-588)4011882-4 (DE-588)4113937-9 |
| title | Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung |
| title_auth | Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung |
| title_exact_search | Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung |
| title_exact_search_txtP | Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung |
| title_full | Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung Sascha Ludenia |
| title_fullStr | Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung Sascha Ludenia |
| title_full_unstemmed | Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung Sascha Ludenia |
| title_short | Analyse entscheidungsrelevanter Risiken im Besteuerungsprozess |
| title_sort | analyse entscheidungsrelevanter risiken im besteuerungsprozess ursachen und erscheinungsformen steuerlicher risiken und betriebswirtschaftliche ansatze zu ihrer verminderung |
| title_sub | Ursachen und Erscheinungsformen steuerlicher Risiken und betriebswirtschaftliche Ansätze zu ihrer Verminderung |
| topic | Unternehmen (DE-588)4061963-1 gnd Besteuerungsverfahren (DE-588)4006066-4 gnd Steuerrecht (DE-588)4116614-0 gnd |
| topic_facet | Unternehmen Besteuerungsverfahren Steuerrecht Deutschland Hochschulschrift |
| url | http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=014887265&sequence=000003&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=014887265&sequence=000004&line_number=0002&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA |
| volume_link | (DE-604)BV013384129 |
| work_keys_str_mv | AT ludeniasascha analyseentscheidungsrelevanterrisikenimbesteuerungsprozessursachenunderscheinungsformensteuerlicherrisikenundbetriebswirtschaftlicheansatzezuihrerverminderung |