Gesamtbanksteuerung und qualitatives Aufsichtsrecht:
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Dt. Sparkassenverl.
2005
|
| Schriftenreihe: | Betrieb : Risiko-Management
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Literaturangaben |
| Beschreibung: | 184 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 9783093017513 3093017513 |
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| adam_text | Titel: Gesamtbanksteuerung und qualitatives Aufsichtsrecht
Autor: Eller, Roland
Jahr: 2005
Inhalt
1 Zehn Jahre MaH........................................ 13
1.1 Einleitung............................................ 13
1.2 Notwendigkeit der Harmonisierung der Anforderungen weltweit . . 15
1.3 Vorarbeiten an den MaH in der Deutschen Bundesbank......... 16
1.4 Entwicklung der MaH in Zusammenarbeit mit dem BaKred...... 18
1.5 Erweiterung der Devisengeschaftsprufungen gemaB §44 KWG auf
das gesamte Handelsgeschaft der Kreditinstitute............. 20
1.6 Vorgehensweise bei Handelsgeschaftsprufungen.............. 23
1.6.1 Vorbereitung auf die Prufung............................. 23
1.7 Erfahrungen aus Handelsgeschaftsprufungen................. 26
1.8 Wichtige Hinweise fiir Vorstande bei MaH-Priifungen.......... 27
1.9 Aufgehen der MaH in den Mindestanforderungen an das
Risikomanagement (MaRisk).............................. 29
1.10 Zusammenfassung/Ausblick.............................. 30
2 Die MaH als erster Schritt in Richtung einer qualitativen
Bankenaufsicht........................................ 33
2.1 Risiken im Bankbetrieb.................................. 34
2.2 Inhalt und Auslegungen der MaH.......................... 36
2.2.1 Anwendungsbereich.................................... 36
2.2.2 Allgemeine Anforderungen............................... 37
2.2.2.1 Verantwortung der Geschaftsleitung........................ 37
2.2.2.2 Festlegung von Rahmenbedingungen....................... 38
2.2.2.3 Geschafte in neuartigen Produkten oder neuen Markten........ 38
2.2.2.4 Qualifikation und Verhalten der Mitarbeiter.................. 41
2.2.2.5 Marktgerechte Bedingungen.............................. 42
2.2.2.6 Aufbewahrung der Unterlagen............................ 43
2.2.3 Risikocontrolling und -Management........................ 43
2.2.3.1 Anforderungen an das System............................ 43
2.2.3.2 Risikolimitierung....................................... 44
2.2.3.3 Adressenausfallrisiken.................................. 47
2.2.3.4 Marktpreisrisiken...................................... 48
2.2.3.5 Liquiditatsrisiken...................................... 49
2.2.3.6 Rechtliche Risiken...................................... 49
2.2.3.7 Betriebsrisiken........................................ 50
2.2.4 Organisation der Handelstatigkeit......................... 50
2.2.4.1 Handel.............................................. 51
2.2.4.2 Abwicklung und Kontrolle................................ 52
2.2.4.3 Rechnungswesen...................................... 52
2.2.4.4 Oberwachung......................................... 53
2.2.5 Revision............................................. 54
Inhalt
3 Die MaK als zweiter Schritt in Richtung einer qualitativen
Bankenaufsicht........................................ 56
3.1 Anwendungsbereich.................................... 56
3.2 Allgemeine Anforderungen............................... 58
3.2.1 Verantwortung der Geschaftsleitung........................ 58
3.2.2 Kreditrisikostrategie.................................... 58
3.2.3 Organisationsrichtlinien................................. 62
3.2.4 Kreditgeschafte in neuartigen Produkten oder auf neuen Markten 66
3.3 Organisation des Kreditgeschafts.......................... 66
3.3.1 Funktionstrennung..................................... 67
3.3.2 Votierung............................................ 68
3.3.3 Anforderung an die Prozesse............................. 69
3.4 Risikoklassifizierungsverfahren............................ 71
3.5 Identifizierung, Steuerung und Uberwachung der Risiken....... 71
3.5.1 Verfahren zur Friiherkennung von Risiken................... 71
3.5.2 Begrenzung der Risiken im Kreditgeschaft................... 72
3.6 Berichtswesen......................................... 72
3.7 Rechts- und Betriebsrisiken.............................. 73
4 IR als wesentlicher Bestandteil der qualitativen Bankenaufsicht . 76
4.1 Ruckblick............................................ 76
4.1.1 Kritische AuBerungen zur Vergangenheit.................... 76
4.1.2 Risikoorientierte Prufungsplanung......................... 76
4.1.3 Projektbegleitende Prufung.............................. 77
4.1.4 Unterstiitzung der Geschaftsleitung........................ 78
4.2 Inhalt der MaIR........................................ 78
4.2.1 Veranderungen gegenuber dem BAKred-Schreiben
vom 28. Mai 1976...................................... 78
4.2.2 Risikofelder........................................... 79
4.2.3 Risikogewichtung...................................... 79
4.2.4 Priifungsplan abgeleitet aus den Risikofeldern und der
Risikogewichtung...................................... 80
4.2.5 Prufungs-(Einsatz-)Planung............................... 80
4.2.5.1 Dreijahriger Prufungsturnus.............................. 80
4.2.5.2 Jahresturnus.......................................... 80
4.2.6 Verantwortung der Geschaftsleitung........................ 81
4.2.7 Projektbegleitende Prufungen............................ 81
4.2.8 Abstufung des Wichtigkeitsgrades der Prufungsergebnisse...... 82
4.3 Umsetzung im Sparkassenrecht........................... 83
4.3.1 Muster einer Dienstanweisung fur die Innenrevision
(Anlage A der Vorstandeinformation des SVB)................ 83
4.3.2 Muster eines Priifungsplans fur die Innenrevision
(Anlage B der Vorstandeinformation des SVB)................ 83
4.3.3 Das weiB-blaue Handbuch............................... 85
Inhalt
4.4 Transport der Information uber externe Prufer an die Aufsicht ... 86
4.4.1 Formelle Voraussetzungen insgesamt....................... 86
4.4.2 Beurteilung der Qualitat der Tatigkeit der Innenrevision........ 86
4.5 Erkenntnismoglichkeit der Aufsicht........................ 87
5 Personalentwicklung unter dem Blickwinkel der MaRisk........ 89
5.1 Ziel dieses Beitrags.................................... 89
5.2 Begriff der Personalentwicklung........................... 89
5.3 Personelle Anforderungen aus MaH, MaK und MaRisk.......... 90
5.4 Instrumente zur Umsetzung Strategieorientierter
Personalentwicklung.................................... 92
5.4.1 Regelkreis der Personalentwicklung........................ 93
5.4.2 Strategieorientierung und Balance......................... 93
5.4.3 Von der Stellenbeschreibung zum Qualifizierungskonzept....... 94
5.4.4 Personalentwicklungsgesprache........................... 98
5.4.5 Bildungscontrolling..................................... 99
5.5 Systematische Auswahlverfahren.......................... 99
5.6 Zusammenwirken von PE-Abteilung und Fachabteilung.........100
5.7 Zusammenfassung.....................................102
6 Von der Zinsbuch- zur Gesamtbanksteuerung................105
6.1 Einleitung............................................105
6.2 Risiken im Bankbetrieb..................................107
6.2.1 Marktpreisrisiken......................................108
6.2.2 Kreditrisiken..........................................109
6.2.3 Operationelle Risiken...................................110
6.2.4 Liquiditatsrisiken......................................Ill
6.2.5 Sonstige Risiken.......................................Ill
6.3 Die aufsichtsrechtlichen Anforderungen.....................112
6.3.1 §25a KWG als Generalnorm..............................112
6.3.2 GS II - Liquiditat.......................................113
6.3.3 GS I - Eigenmittelausstattung.............................113
6.3.4 Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen...................116
6.3.5 Von der externen zur intemen Risikorechnung...............117
6.4 Die Zinsbuchsteuerung in der Praxis.......................121
6.4.1 Der Cashflow..........................................124
6.4.2 Der Vermdgenswert im Zinsbuch..........................127
6.4.3 Risikomessung im Zinsbuch..............................129
6.4.4 Steuerungsansatze im Zinsbuch...........................131
6.5 Erweiterung auf eine Gesamtbanksteuerung.................133
6.5.1 Gesamtbankvermogenswert..............................134
6.5.2 Risikotragfahigkeit und -Limitierung.......................135
6.6 Fazit/Ausblick.........................................138
10 Inhalt
7 Praktische Umsetzung im Risiko-Management...............140
7.1 Einleitung............................................140
7.2 Management des Zinsanderungsrisikos im Treasury............140
7.2.1 Eigenkapital..........................................141
7.2.2 Kundengeschaft.......................................141
7.2.3 Geld- und Kapitalmarktgeschaft...........................142
7.2.4 Anmerkungen zur praktischen Umsetzung...................142
7.2.5 Dispositionsnulllinie....................................143
7.2.5.1 Modellbank Festzins....................................143
7.2.5.2 Modellbank Variabel....................................145
7.2.5.3 Modellbank Variabel mit Eigenkapitalanlage (EK-Anlage)........147
7.2.5.4 Modellbank Variabel mit Fristentransformation...............149
7.2.5.5 Dispositionsnulllinie und Risiken in der Gewinn- und
Verlustrechung........................................150
7.2.6 Von der Modellbank zur Universalbank......................151
7.2.7 Fazit................................................152
7.3 Diversifikation des Kreditportfolios uber Adressenrisiken
im Kapitalmarkt.......................................152
7.3.1 Asset-Allocation.......................................152
7.3.2 Aktive Ubernahme von Kreditrisiko am Kapitalmarkt...........153
7.3.2.1 CDS.................................................154
7.3.2.2 Kreditpooling.........................................154
7.3.3 Kreditrisikostrategie....................................155
7.3.4 Fazit................................................156
7.4 Steuerung der Liquiditatsrisiken...........................157
7.4.1 Kurzfristige Liquiditatssteuerung..........................157
7.4.2 Stress-Szenarioanalyse mit Hilfe der Liquiditatsablaufbilanz.....157
7.4.3 Ermittlung von Refinanzierungsrisiken......................158
7.4.4 Minimierung der Funding-Risiken..........................159
7.5 Zusammenfassung.....................................159
8 Steuerung operationeller Risiken..........................160
8.1 Einfuhrung...........................................160
8.2 Definition und Abgrenzung...............................161
8.3 Aufsichtsrechtliche Anforderungen.........................164
8.3.1 Kapitalanforderungen...................................164
8.3.2 Qualitative Anforderungen...............................169
8.4 Implementierung eines OR-Managements...................169
8.4.1 Rahmenbedingungen und Leitlinien........................170
8.4.2 Risikostrategie........................................170
8.4.3 Risikomessinstrumente..................................170
8.4.4 Reporting............................................172
8.4.5 Risikosteuerung.......................................173
8.5 Fazit................................................174
Inhalt j i
9 MaRisk - Entwicklung und Umsetzung von
Mindestanforderungen an das Risikomanagement............ 175
9.1 Evolution der qualitativen Bankenaufsicht - Aufsichtsrecht
auf dem Weg zur Gesamtbanksicht......................... 175
9.2 Herausforderungen in der Realisierung ubergreifender
Mindestanforderungen .................................. 176
9.3 Aufsichtsrechtliche Ausgestaltung im Oberblick............... 176
9.3.1 Allgemeiner Teil....................................... 177
9.3.2 Besondere Teile....................................... 178
9.4 Ausblick............................................. 181
Verzeichnis der Autoren................................ 182
|
| adam_txt |
Titel: Gesamtbanksteuerung und qualitatives Aufsichtsrecht
Autor: Eller, Roland
Jahr: 2005
Inhalt
1 Zehn Jahre MaH. 13
1.1 Einleitung. 13
1.2 Notwendigkeit der Harmonisierung der Anforderungen weltweit . . 15
1.3 Vorarbeiten an den MaH in der Deutschen Bundesbank. 16
1.4 Entwicklung der MaH in Zusammenarbeit mit dem BaKred. 18
1.5 Erweiterung der Devisengeschaftsprufungen gemaB §44 KWG auf
das gesamte Handelsgeschaft der Kreditinstitute. 20
1.6 Vorgehensweise bei Handelsgeschaftsprufungen. 23
1.6.1 Vorbereitung auf die Prufung. 23
1.7 Erfahrungen aus Handelsgeschaftsprufungen. 26
1.8 Wichtige Hinweise fiir Vorstande bei MaH-Priifungen. 27
1.9 Aufgehen der MaH in den Mindestanforderungen an das
Risikomanagement (MaRisk). 29
1.10 Zusammenfassung/Ausblick. 30
2 Die MaH als erster Schritt in Richtung einer qualitativen
Bankenaufsicht. 33
2.1 Risiken im Bankbetrieb. 34
2.2 Inhalt und Auslegungen der MaH. 36
2.2.1 Anwendungsbereich. 36
2.2.2 Allgemeine Anforderungen. 37
2.2.2.1 Verantwortung der Geschaftsleitung. 37
2.2.2.2 Festlegung von Rahmenbedingungen. 38
2.2.2.3 Geschafte in neuartigen Produkten oder neuen Markten. 38
2.2.2.4 Qualifikation und Verhalten der Mitarbeiter. 41
2.2.2.5 Marktgerechte Bedingungen. 42
2.2.2.6 Aufbewahrung der Unterlagen. 43
2.2.3 Risikocontrolling und -Management. 43
2.2.3.1 Anforderungen an das System. 43
2.2.3.2 Risikolimitierung. 44
2.2.3.3 Adressenausfallrisiken. 47
2.2.3.4 Marktpreisrisiken. 48
2.2.3.5 Liquiditatsrisiken. 49
2.2.3.6 Rechtliche Risiken. 49
2.2.3.7 Betriebsrisiken. 50
2.2.4 Organisation der Handelstatigkeit. 50
2.2.4.1 Handel. 51
2.2.4.2 Abwicklung und Kontrolle. 52
2.2.4.3 Rechnungswesen. 52
2.2.4.4 Oberwachung. 53
2.2.5 Revision. 54
Inhalt
3 Die MaK als zweiter Schritt in Richtung einer qualitativen
Bankenaufsicht. 56
3.1 Anwendungsbereich. 56
3.2 Allgemeine Anforderungen. 58
3.2.1 Verantwortung der Geschaftsleitung. 58
3.2.2 Kreditrisikostrategie. 58
3.2.3 Organisationsrichtlinien. 62
3.2.4 Kreditgeschafte in neuartigen Produkten oder auf neuen Markten 66
3.3 Organisation des Kreditgeschafts. 66
3.3.1 Funktionstrennung. 67
3.3.2 Votierung. 68
3.3.3 Anforderung an die Prozesse. 69
3.4 Risikoklassifizierungsverfahren. 71
3.5 Identifizierung, Steuerung und Uberwachung der Risiken. 71
3.5.1 Verfahren zur Friiherkennung von Risiken. 71
3.5.2 Begrenzung der Risiken im Kreditgeschaft. 72
3.6 Berichtswesen. 72
3.7 Rechts- und Betriebsrisiken. 73
4 IR als wesentlicher Bestandteil der qualitativen Bankenaufsicht . 76
4.1 Ruckblick. 76
4.1.1 Kritische AuBerungen zur Vergangenheit. 76
4.1.2 Risikoorientierte Prufungsplanung. 76
4.1.3 Projektbegleitende Prufung. 77
4.1.4 Unterstiitzung der Geschaftsleitung. 78
4.2 Inhalt der MaIR. 78
4.2.1 Veranderungen gegenuber dem BAKred-Schreiben
vom 28. Mai 1976. 78
4.2.2 Risikofelder. 79
4.2.3 Risikogewichtung. 79
4.2.4 Priifungsplan abgeleitet aus den Risikofeldern und der
Risikogewichtung. 80
4.2.5 Prufungs-(Einsatz-)Planung. 80
4.2.5.1 Dreijahriger Prufungsturnus. 80
4.2.5.2 Jahresturnus. 80
4.2.6 Verantwortung der Geschaftsleitung. 81
4.2.7 Projektbegleitende Prufungen. 81
4.2.8 Abstufung des Wichtigkeitsgrades der Prufungsergebnisse. 82
4.3 Umsetzung im Sparkassenrecht. 83
4.3.1 Muster einer Dienstanweisung fur die Innenrevision
(Anlage A der Vorstandeinformation des SVB). 83
4.3.2 Muster eines Priifungsplans fur die Innenrevision
(Anlage B der Vorstandeinformation des SVB). 83
4.3.3 Das weiB-blaue Handbuch. 85
Inhalt
4.4 Transport der Information uber externe Prufer an die Aufsicht . 86
4.4.1 Formelle Voraussetzungen insgesamt. 86
4.4.2 Beurteilung der Qualitat der Tatigkeit der Innenrevision. 86
4.5 Erkenntnismoglichkeit der Aufsicht. 87
5 Personalentwicklung unter dem Blickwinkel der MaRisk. 89
5.1 Ziel dieses Beitrags. 89
5.2 Begriff der Personalentwicklung. 89
5.3 Personelle Anforderungen aus MaH, MaK und MaRisk. 90
5.4 Instrumente zur Umsetzung Strategieorientierter
Personalentwicklung. 92
5.4.1 Regelkreis der Personalentwicklung. 93
5.4.2 Strategieorientierung und Balance. 93
5.4.3 Von der Stellenbeschreibung zum Qualifizierungskonzept. 94
5.4.4 Personalentwicklungsgesprache. 98
5.4.5 Bildungscontrolling. 99
5.5 Systematische Auswahlverfahren. 99
5.6 Zusammenwirken von PE-Abteilung und Fachabteilung.100
5.7 Zusammenfassung.102
6 Von der Zinsbuch- zur Gesamtbanksteuerung.105
6.1 Einleitung.105
6.2 Risiken im Bankbetrieb.107
6.2.1 Marktpreisrisiken.108
6.2.2 Kreditrisiken.109
6.2.3 Operationelle Risiken.110
6.2.4 Liquiditatsrisiken.Ill
6.2.5 Sonstige Risiken.Ill
6.3 Die aufsichtsrechtlichen Anforderungen.112
6.3.1 §25a KWG als Generalnorm.112
6.3.2 GS II - Liquiditat.113
6.3.3 GS I - Eigenmittelausstattung.113
6.3.4 Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen.116
6.3.5 Von der externen zur intemen Risikorechnung.117
6.4 Die Zinsbuchsteuerung in der Praxis.121
6.4.1 Der Cashflow.124
6.4.2 Der Vermdgenswert im Zinsbuch.127
6.4.3 Risikomessung im Zinsbuch.129
6.4.4 Steuerungsansatze im Zinsbuch.131
6.5 Erweiterung auf eine Gesamtbanksteuerung.133
6.5.1 Gesamtbankvermogenswert.134
6.5.2 Risikotragfahigkeit und -Limitierung.135
6.6 Fazit/Ausblick.138
10 Inhalt
7 Praktische Umsetzung im Risiko-Management.140
7.1 Einleitung.140
7.2 Management des Zinsanderungsrisikos im Treasury.140
7.2.1 Eigenkapital.141
7.2.2 Kundengeschaft.141
7.2.3 Geld- und Kapitalmarktgeschaft.142
7.2.4 Anmerkungen zur praktischen Umsetzung.142
7.2.5 Dispositionsnulllinie.143
7.2.5.1 Modellbank Festzins.143
7.2.5.2 Modellbank Variabel.145
7.2.5.3 Modellbank Variabel mit Eigenkapitalanlage (EK-Anlage).147
7.2.5.4 Modellbank Variabel mit Fristentransformation.149
7.2.5.5 Dispositionsnulllinie und Risiken in der Gewinn- und
Verlustrechung.150
7.2.6 Von der Modellbank zur Universalbank.151
7.2.7 Fazit.152
7.3 Diversifikation des Kreditportfolios uber Adressenrisiken
im Kapitalmarkt.152
7.3.1 Asset-Allocation.152
7.3.2 Aktive Ubernahme von Kreditrisiko am Kapitalmarkt.153
7.3.2.1 CDS.154
7.3.2.2 Kreditpooling.154
7.3.3 Kreditrisikostrategie.155
7.3.4 Fazit.156
7.4 Steuerung der Liquiditatsrisiken.157
7.4.1 Kurzfristige Liquiditatssteuerung.157
7.4.2 Stress-Szenarioanalyse mit Hilfe der Liquiditatsablaufbilanz.157
7.4.3 Ermittlung von Refinanzierungsrisiken.158
7.4.4 Minimierung der Funding-Risiken.159
7.5 Zusammenfassung.159
8 Steuerung operationeller Risiken.160
8.1 Einfuhrung.160
8.2 Definition und Abgrenzung.161
8.3 Aufsichtsrechtliche Anforderungen.164
8.3.1 Kapitalanforderungen.164
8.3.2 Qualitative Anforderungen.169
8.4 Implementierung eines OR-Managements.169
8.4.1 Rahmenbedingungen und Leitlinien.170
8.4.2 Risikostrategie.170
8.4.3 Risikomessinstrumente.170
8.4.4 Reporting.172
8.4.5 Risikosteuerung.173
8.5 Fazit.174
Inhalt j i
9 MaRisk - Entwicklung und Umsetzung von
Mindestanforderungen an das Risikomanagement. 175
9.1 Evolution der qualitativen Bankenaufsicht - Aufsichtsrecht
auf dem Weg zur Gesamtbanksicht. 175
9.2 Herausforderungen in der Realisierung ubergreifender
Mindestanforderungen . 176
9.3 Aufsichtsrechtliche Ausgestaltung im Oberblick. 176
9.3.1 Allgemeiner Teil. 177
9.3.2 Besondere Teile. 178
9.4 Ausblick. 181
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