Betriebliche Steuerplanung: eine systematische Einführung mit Fallbeispielen
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Passau
[Haase/Diller]
2006
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
I.
A.
B. Legalität der Steuererhebung 17
C. Form der Steuererhebung 17
D. Art der Gegenleistung des Steuergläubigers 18
E. Kreis der Steuergläubiger 18
H.
A. Steuersubjekt 19
B. Bemessungsgrundlage 19
1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 19
2. Nicht steuerbare und einkommensteuerfreie Einnahmen 21
a) Einkünfte, die nicht unter eine der
sieben Einkunftsarten fallen 21
b) Ausdrücklich gesetzlich freigestellte Einnahmen 22
c) Anderen Steuerpflichtigen zugerechnete Einkünfte 23
3. NiCHTABZffiHBARE Aufwendungen 24
a) Autwendungen der privaten Lebensführung 24
b) Aufwendungen, die mit (teilweise) steuerfreien Einkünften in
unmittelbarem Zusammenhang stehen 26
c) Steuern vom Einkommen und sonstige Personensteuern 26
d) Geldbußen u.a. 27
e) Aufwendungen
und
C. Tarif 2006 27
1. Grundlegendes 27
2. Formen der Tariffunktion 28
a) Proportionaltarif 29
b) Progressionstarif 30
c) Degressionstarif 37
3. Gründe für einen progressiven Tarif 37
4. Aktueller Verlauf der
deutschen Einkommensteuerfunktion 39
5. Definition und Voraussetzungen des Progressionseffektes 47
a) Der symmetrische Progressionseffekt 47
b) Der asymmetrische Progressionseffekt 50
c) Einfluss des Progressionstarifs auf ESt-Änderungen 54
d) Abgrenzung der Anwendungsgebiete von Grenz- und
Durchschnittssteuersatefunktionen 58
D. Anwendungsbeispiel zur Steuerpolitik:
Familiengesellschaften 58
E.
F. Kombination von
Steuerbilanzplanung mit Hilfe von
Grenzsteuerbarwertfaktoren
1. Einführung und Grundlegendes
2. Effekte und Zielfunktion im Einzelnen
a) Der Progressionseffekt
b) Der Zinseffekt
3. Numerische Tabellen-Lösung
4. Grafische Lösung
5. Exakte funktionale Lösung
HI. DIE KIRCHENSTEUER UND IHRE VERKNÜPFUNG
MIT DER EINKOMMENSTEUER 90
A. Steuersubjekt
B. Bemessungsgrundlage
C. Tarif
D. Kirchensteuer-Berechnung
IV.
A. Grundlegendes 94
B. Bemessungsgrundlage 94
C. Tarif 95
1. Tarif der Kapitalgesellschaften 95
2. Tarif der einzelkaufmännischen Unternehmen und
Personengesellschaften 97
D. Kombination der GESt mit der ESt und der KiSt 103
V.
KÖRPERSCHAFTSTEUER 107
VI.
VON EINKÜNFTEN AUS AUSLÄNDISCHEN BETRIEBSSTÄTTEN 109
Vn. KÖRPERSCHAFTSTEUER 123
A. Steuersubjekt 123
B. Bemessungsgrundlage 123
C. Tarif 124
D. Kombination der Körperschaftsteuer
mit Den anderen Ertragsteuern 124
1. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von der
Ausschüttung 124
2. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von
körperschaftsteuerlichen Modifikationen 133
Vffl. EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF DIE
UNTERNEHMENSFINANZIERUNG 138
A. Finanzierungsarten 138
1. Eigenfinanzierung 138
2. Fremdfinanzierung 138
B. Steuerbelastung der Finanzierungsarten 138
C. Steueroptimale Finanzierungsstruktur 142
D. Anwendungsbeispiel: Finanzierungsoptimierung für
PERSONENBEZOGENE KAPITALGESELLSCHAFTEN 146
IX.
A. Grundlegendes 152
B. Die Steuerbelastungsunterschiede im Einzelnen 153
X.
INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN 161
A. Die Kapitalwertmethode 161
B. Investitionswirkungen der Besteuerung 163
XI.
UNTERNEHMENSSTEUERN 167
|
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Inhaltsverzeichnis
I.
A.
B. Legalität der Steuererhebung 17
C. Form der Steuererhebung 17
D. Art der Gegenleistung des Steuergläubigers 18
E. Kreis der Steuergläubiger 18
H.
A. Steuersubjekt 19
B. Bemessungsgrundlage 19
1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 19
2. Nicht steuerbare und einkommensteuerfreie Einnahmen 21
a) Einkünfte, die nicht unter eine der
sieben Einkunftsarten fallen 21
b) Ausdrücklich gesetzlich freigestellte Einnahmen 22
c) Anderen Steuerpflichtigen zugerechnete Einkünfte 23
3. NiCHTABZffiHBARE Aufwendungen 24
a) Autwendungen der privaten Lebensführung 24
b) Aufwendungen, die mit (teilweise) steuerfreien Einkünften in
unmittelbarem Zusammenhang stehen 26
c) Steuern vom Einkommen und sonstige Personensteuern 26
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und
C. Tarif 2006 27
1. Grundlegendes 27
2. Formen der Tariffunktion 28
a) Proportionaltarif 29
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c) Degressionstarif 37
3. Gründe für einen progressiven Tarif 37
4. Aktueller Verlauf der
deutschen Einkommensteuerfunktion 39
5. Definition und Voraussetzungen des Progressionseffektes 47
a) Der symmetrische Progressionseffekt 47
b) Der asymmetrische Progressionseffekt 50
c) Einfluss des Progressionstarifs auf ESt-Änderungen 54
d) Abgrenzung der Anwendungsgebiete von Grenz- und
Durchschnittssteuersatefunktionen 58
D. Anwendungsbeispiel zur Steuerpolitik:
Familiengesellschaften 58
E.
F. Kombination von
Steuerbilanzplanung mit Hilfe von
Grenzsteuerbarwertfaktoren
1. Einführung und Grundlegendes
2. Effekte und Zielfunktion im Einzelnen
a) Der Progressionseffekt
b) Der Zinseffekt
3. Numerische Tabellen-Lösung
4. Grafische Lösung
5. Exakte funktionale Lösung
HI. DIE KIRCHENSTEUER UND IHRE VERKNÜPFUNG
MIT DER EINKOMMENSTEUER 90
A. Steuersubjekt
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C. Tarif
D. Kirchensteuer-Berechnung
IV.
A. Grundlegendes 94
B. Bemessungsgrundlage 94
C. Tarif 95
1. Tarif der Kapitalgesellschaften 95
2. Tarif der einzelkaufmännischen Unternehmen und
Personengesellschaften 97
D. Kombination der GESt mit der ESt und der KiSt 103
V.
KÖRPERSCHAFTSTEUER 107
VI.
VON EINKÜNFTEN AUS AUSLÄNDISCHEN BETRIEBSSTÄTTEN 109
Vn. KÖRPERSCHAFTSTEUER 123
A. Steuersubjekt 123
B. Bemessungsgrundlage 123
C. Tarif 124
D. Kombination der Körperschaftsteuer
mit Den anderen Ertragsteuern 124
1. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von der
Ausschüttung 124
2. Gesamtsteuerbelastung in Abhängigkeit von
körperschaftsteuerlichen Modifikationen 133
Vffl. EINFLUSS DER BESTEUERUNG AUF DIE
UNTERNEHMENSFINANZIERUNG 138
A. Finanzierungsarten 138
1. Eigenfinanzierung 138
2. Fremdfinanzierung 138
B. Steuerbelastung der Finanzierungsarten 138
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D. Anwendungsbeispiel: Finanzierungsoptimierung für
PERSONENBEZOGENE KAPITALGESELLSCHAFTEN 146
IX.
A. Grundlegendes 152
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X.
INVESTITIONSENTSCHEIDUNGEN 161
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