Die Kreditwürdigkeitsprüfung im Firmenkundengeschäft nach § 18 KWG und Basel II: eine Darstellung, Analyse und Diskussion der gegenwärtigen und zukünftigen bankaufsichtsrechtlichen Rahmenbedingungen
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
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2006
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Seite
v.
huit AT
YtSjUAft
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS...-------------.........____.......___..........._____
1 Einfuhrung.........*.....................................................«....................................!
1.1 Problemstellung und Zielsetzung............................................................................. 1
1.2 Methodisches Vorgehen und Abgrenzungen .........................................................4
2 Die Grundlagen der Kreditwurdigkeitsprfifung im Firmenkunden-
2.1 Begriff der Krcditwurdigkcitsprüfung.................................................................... 9
2.2 Zielsetzung der Kreditwürdigkeitsprüfung ......................................................... 10
2.3 Bedeutung der Kreditwürdigkeitsprüfung........................................................... 12
2.4 Rechtliche Rahmenbedingungen der Kreditwürdigkeitsprüfung....................... 16
2.4.1 Oberblick..........................:..................................................................................16
2.4.2 Rahmenbedingungen aus dem privaten Recht....................................................16
2.4.3 Rahmenbedingungen aus dem öffentlichen Recht..............................................18
2.4.3.1 Allgemeine Aulsicht ober Bankbetriebe.............................................................18
2.4.3.2 Bankbetriebe im Wettbewerbsrecht....................................................................21
2.5 Informationsquellen für die Kreditwürdigkeitsprüfung.....................................22
2.5.1 Überblick.............................................................................................................22
2.5.2
2.5.3 Interne Informationsquellen................................................................................28
3 Die Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18 KWG ...31
3.1 Einordnung in das KWG___________________________________________31
3.2 Zielsetzungen des § 18 KWG.».....«.....................^........^..................................... 36
3.3 Entstehung des § 18 KWG...................................................................................... 42
3.4 § 18 KWG im historischen Wandel___________________________________45
3.5 Anwendungsbereich des § 18 KWG___......_____....._______.....______..........47
3.5.1 Definition der Begriffe „Kreditnehmer bzw. .JKreditnehmereinheitCen) .........47
3.5.1.1 Konzerne und verbundene Unternehmen............................................................51
3.5.1.2 Strohmannkredite................................................................................................55
3.5.1.3 Personenhandelsgesellschaften...........................................................................57
3.5.1.4 BGB-Gesellschaften............................................................................................59
3.5.1.5 Partnerschaftsgesellschaften................................................................................61
3.5.1.6 Eheleute...............................................................................................................62
3.5.2 Definition des Begriffs „gewährter Kredit ........................................................64
3.5.2.1 Kredite nach § 21 Abs. 1 KWG..........................................................................66
3.5.2.2 Ausnahmen nach § 21 Abs. 2 und 3 KWG.........................................................72
- 3.5.2.3 Ausnahmen nach § 21 Abs. 4 KWG...................................................................75
3.5.2.4 Weitere Ausnahmen............................................................................................78
3.5.3 Bagatellgrenze....................................................................................................79
3.6 Die Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18 Satz 1 KWG...... 84
3.6.1 Pflicht zur Offenlegung......................................................................................84
3.6.2 Art der Kreditunterlagen.....................................................................................86
3.6.2.1 Allgemeines........................................................................................................86
3.6.2.2 Jahresabschlüsse.................................................................................................87
3.6.2.11 Aufstellungspflichtige Kreditnehmer.............../..................................................87
3.6.2.2.2PrttrUngspflichtige Kreditnehmer.......................................................................92
3.6.2.2.3Offenlegungspflichtige Kreditnehmer................................................................98
3.6.2.3 Konzernabschlüsse............................€.............................................................100
3.6.2.4 Kreditunterlagen nicht-büanzierungspfflclitiger Kreditnehmer........................106
3.6.2.5 Weitere Kreditunterlagen..................................................................................109
3.6.2.5.1 Voraussetzungen...............................................................................................109
3.6.2.5.2Art der weiteren Kreditunterlagen....................................................................112
3.6.3 Besonderheiten bei bestimmten Kreditnehmern...............................................113
3.6.3.1 Personenhandelsgesellschaften.........................................................................113
3.6.3.2 Gesamtschuldner..............................................................................................115
3.6.3.3 Objektgesellschaften.........................................................................................116
3.6.3.4 Auslandskunden..........................................................................:.....................117
3.6.4 Form der Kreditunterlagen................................................................................119
3.6.4.1 Originalunterlagen.../.................................................................................:......119
3.6.4.2 Unterzeichnung durch den Kreditnehmer.........................................................120
3.6.5 Offenzulegender Zeitraum................................................................................124
3.6.5.1 Neukreditgewährung.........................................................................................1J24 .
3.6.5.2 Laufende Überwachung.................................................................................... 126
3.6.6 Definition des Begriffe zeitnah .....................................................................128
3.6.7 Auswertung und Dokumentation.......................................................................132
3.7
3.7.1 Ausnahmeregelung nach § 18 Satz 2 KWG.....................................................135
3.7.1.1 Sicherheiten......................................................................................................137
3.7.1.UÜberblick..........................................................................................................137
3.7.1.1.2Grundpfandrechte.........................................................................,...................141
3.7. l.OSonstige Pfandrechte........................................................................................144
3.7.1.
3.7.1.l.SPersonalsicherheiten.........................................................................................147
3.7.1.2 Mitverpflichtete................................................................................................148
3.7.2 Ausnahmeregelung nach § 18 Satz 3 KWG.....................................................151
3.7.3 Ausnahmeregelung nach § 18 Satz 4 KWG.....................................................153
3.7.4 Weitere Ausnahmeregelungen..........................................................................154
3.8 Die Überwachung der Einhaltung von § 18 KWG..™....»«..~~~~~.~.™....~™™ 156
3.8.1 Die Überwachung durch interne Prüfer............................................................156
3.8.2 Die Überwachung durch externe Prüfer...........................................................160
3.8.3 Weitere Überwachungen..................................................................................166
3.9 Sanktionen bei Nichteinhaltung von § 18 KWG................................................ 167
3.9.1 Sanktionen nach dem Bankaufsichtsrecht........................................................167
3.9.2 Sanktionen nach dem Strafrecht.......................................................................172
3.9.3 Sanktionen nach dem Zivilrecht.......................................................................173
4 Ausgewählte Probleme bei der Umsetzung von § 18 KWG in der
- „............................................................175
a i tfYttá»>íiiif*if
4.2 Probleme zwischen Kreditinstituten und Kreditnehmern................................. 177
4.2.1 Beschaffungsprobleme......................................................................................177
4.2.1.1 Verhaltensbedingte Aspekte..............................................................................178
4.2.1.2 Zeitliche Aspekte..............................................................................................183
4.2.1.3 Inhaltliche Aspekte............................................................................................185
4.2.2 Auswertungsprobleme.......................................................................................187
4.2.2.1 Formale Aspekte...............................................................................................187
4.2.2.2 Materielle Aspekte............................................................................................189
4.2.2.2.1Allgemeines......................................................................................................189
4.2.2.2.2Inhaltliche Aspekte............................................................................................191
4.2.2.2.3Zeii!iche Aspekte..............................................................................................196
4.2.2.2.4Sonstige Aspekte...............................................................................................197
4.2.3 Sonstige Probleme.............................................................................................198
4.3 Probleme zwischen Kreditinstituten und Wettbewerbern................................ 199
4.4 Probleme zwischen Kreditinstituten und der BaFin.......................................... 202
4.5 Kreditinstitutsinterne Probleme..........................................................................203
4.6 Zusammenfassende Wertung............................................................................... 206
5 Der Baseler Akkord
geschäft......................................................................................................209
5.1 Allgemeines ............................................................................................................209
5.2 Der Baseler Ausschuß für Bankenaufsicht......................................................... 210
5.3 Der Baseler Akkord............................................................................................... 211
5.3.1 Ausgangssituation (Baseler Akkord
5.3.2 Ursachen für den Baseler Akkord
5.3.3 Zielsetzung des Baseler Akkords
5.3.4 Inhalt des Baseler Akkords
5.3.5 Ratingansätze....................................................................................................222
5.3.5.1 Allgemeines......................................................................................................222
5.3.5.2 Externes Rating.................................................................................................223
5.3.5.3 Internes Rating..................................................................................................230
5.4 Auswirkungen des Baseler Akkords
5.4.1 Auswirkungen auf die Institute.........................................................................236
5.4.1.1 Auswirkungen auf das Eigenkapital..................................................................237
5.4.1.2 Auswirkungen auf die Rentabilität....................................................................243
5.4.1.3 Weitere Auswirkungen......................................................................................247
5.4.2 Auswirkungen auf die Kreditnehmer................................................................248
5.4.2.1 Auswirkungen auf die KreditwOrdigkeitsprüfung.............................................249
5.4.2.2 Auswirkungen auf die Kreditkosten..................................................................253
5.4.2.3 Weitere Auswirkungen......................................................................................257
5.4.3 Auswirkungen auf die BaFin.............................................................................257
5.5 Zusammenfassende Wertung............................................................................... 259
6 Die Konzeption von Lösungsvorschlägen.............................................. 263
6.1 Überblick............................................................................................................... 263
6.2 Änderungen Im Bankaufsichtsrecht.................................................................... 265
6.2.1 Überblick über die Möglichkeiten....................................................................265
6.2.2 Modifikation der aktuellen Regelung...............................................................265
6.2.2.1 Kreditnehmerbezogene Kriterien......................................................................265
6.2.2.2 Kreditengagementbezogene Kriterien..............................................................268
6.2.2.3 Kreditgeberbezogene Kriterien.........................................................................271
6.2.2.4 Kreditunterlagenbezogene Kriterien.................................................................273
6.2.2.4.1Allgemeines......................................................................................................273
6.2.2.4.3Planungen und Prognosen.................................................................................279
6.2.2.4.4Finanzanalysen.................................................................................................286
6.2.2.5 Bankaufeichtsbezogene Kriterien.....................................................................289
6.2.3 Abschaffung der aktuellen Regelung................................................................291
6.3 Änderungen im Recht der Rechnungslegung durch IAS.................................. 295
6.4 Zusammenfassende Wertung............................................................................... 301
7 Zusammenfassung und Ausblick ...........................................................307
ANHANG.................................................................................................................313
LITERATURVERZEICHNIS_____________________________________.333
RECHTSQUELLENVERZEICHNIS________________________________377
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INHALTSVERZEICHNIS
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v.
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YtSjUAft
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS.-------------._._._
1 Einfuhrung.*.«.!
1.1 Problemstellung und Zielsetzung. 1
1.2 Methodisches Vorgehen und Abgrenzungen .4
2 Die Grundlagen der Kreditwurdigkeitsprfifung im Firmenkunden-
2.1 Begriff der Krcditwurdigkcitsprüfung. 9
2.2 Zielsetzung der Kreditwürdigkeitsprüfung . 10
2.3 Bedeutung der Kreditwürdigkeitsprüfung. 12
2.4 Rechtliche Rahmenbedingungen der Kreditwürdigkeitsprüfung. 16
2.4.1 Oberblick.:.16
2.4.2 Rahmenbedingungen aus dem privaten Recht.16
2.4.3 Rahmenbedingungen aus dem öffentlichen Recht.18
2.4.3.1 Allgemeine Aulsicht ober Bankbetriebe.18
2.4.3.2 Bankbetriebe im Wettbewerbsrecht.21
2.5 Informationsquellen für die Kreditwürdigkeitsprüfung.22
2.5.1 Überblick.22
2.5.2
2.5.3 Interne Informationsquellen.28
3 Die Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18 KWG .31
3.1 Einordnung in das KWG_31
3.2 Zielsetzungen des § 18 KWG.».«.^.^. 36
3.3 Entstehung des § 18 KWG. 42
3.4 § 18 KWG im historischen Wandel_45
3.5 Anwendungsbereich des § 18 KWG_._._._.47
3.5.1 Definition der Begriffe „Kreditnehmer" bzw. .JKreditnehmereinheitCen)".47
3.5.1.1 Konzerne und verbundene Unternehmen.51
3.5.1.2 Strohmannkredite.55
3.5.1.3 Personenhandelsgesellschaften.57
3.5.1.4 BGB-Gesellschaften.59
3.5.1.5 Partnerschaftsgesellschaften.61
3.5.1.6 Eheleute.62
3.5.2 Definition des Begriffs „gewährter Kredit".64
3.5.2.1 Kredite nach § 21 Abs. 1 KWG.66
3.5.2.2 Ausnahmen nach § 21 Abs. 2 und 3 KWG.72
- 3.5.2.3 Ausnahmen nach § 21 Abs. 4 KWG.75
3.5.2.4 Weitere Ausnahmen.78
3.5.3 Bagatellgrenze.79
3.6 Die Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 18 Satz 1 KWG. 84
3.6.1 Pflicht zur Offenlegung.84
3.6.2 Art der Kreditunterlagen.86
3.6.2.1 Allgemeines.86
3.6.2.2 Jahresabschlüsse.87
3.6.2.11 Aufstellungspflichtige Kreditnehmer./.87
3.6.2.2.2PrttrUngspflichtige Kreditnehmer.92
3.6.2.2.3Offenlegungspflichtige Kreditnehmer.98
3.6.2.3 Konzernabschlüsse.€.100
3.6.2.4 Kreditunterlagen nicht-büanzierungspfflclitiger Kreditnehmer.106
3.6.2.5 Weitere Kreditunterlagen.109
3.6.2.5.1 Voraussetzungen.109
3.6.2.5.2Art der weiteren Kreditunterlagen.112
3.6.3 Besonderheiten bei bestimmten Kreditnehmern.113
3.6.3.1 Personenhandelsgesellschaften.113
3.6.3.2 Gesamtschuldner.115
3.6.3.3 Objektgesellschaften.116
3.6.3.4 Auslandskunden.:.117
3.6.4 Form der Kreditunterlagen.119
3.6.4.1 Originalunterlagen./.:.119
3.6.4.2 Unterzeichnung durch den Kreditnehmer.120
3.6.5 Offenzulegender Zeitraum.124
3.6.5.1 Neukreditgewährung.1J24 .
3.6.5.2 Laufende Überwachung.'126
3.6.6 Definition des Begriffe zeitnah".128
3.6.7 Auswertung und Dokumentation.132
3.7
3.7.1 Ausnahmeregelung nach § 18 Satz 2 KWG.135
3.7.1.1 Sicherheiten.137
3.7.1.UÜberblick.137
3.7.1.1.2Grundpfandrechte.,.141
3.7. l.OSonstige Pfandrechte.144
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3.7.1.2 Mitverpflichtete.148
3.7.2 Ausnahmeregelung nach § 18 Satz 3 KWG.151
3.7.3 Ausnahmeregelung nach § 18 Satz 4 KWG.153
3.7.4 Weitere Ausnahmeregelungen.154
3.8 Die Überwachung der Einhaltung von § 18 KWG.™.»«.~~~~~.~.™.~™™ 156
3.8.1 Die Überwachung durch interne Prüfer.156
3.8.2 Die Überwachung durch externe Prüfer.160
3.8.3 Weitere Überwachungen.166
3.9 Sanktionen bei Nichteinhaltung von § 18 KWG. 167
3.9.1 Sanktionen nach dem Bankaufsichtsrecht.167
3.9.2 Sanktionen nach dem Strafrecht.172
3.9.3 Sanktionen nach dem Zivilrecht.173
4 Ausgewählte Probleme bei der Umsetzung von § 18 KWG in der
- „.175
a i tfYttá»>íiiif*if
4.2 Probleme zwischen Kreditinstituten und Kreditnehmern. 177
' 4.2.1 Beschaffungsprobleme.177
4.2.1.1 Verhaltensbedingte Aspekte.178
4.2.1.2 Zeitliche Aspekte.183
4.2.1.3 Inhaltliche Aspekte.185
4.2.2 Auswertungsprobleme.187
4.2.2.1 Formale Aspekte.187
4.2.2.2 Materielle Aspekte.189
4.2.2.2.1Allgemeines.189
4.2.2.2.2Inhaltliche Aspekte.191
4.2.2.2.3Zeii!iche Aspekte.196
4.2.2.2.4Sonstige Aspekte.197
4.2.3 Sonstige Probleme.198
4.3 Probleme zwischen Kreditinstituten und Wettbewerbern. 199
4.4 Probleme zwischen Kreditinstituten und der BaFin. 202
4.5 Kreditinstitutsinterne Probleme.203
4.6 Zusammenfassende Wertung. 206
5 Der Baseler Akkord
geschäft.209
5.1 Allgemeines .209
5.2 Der Baseler Ausschuß für Bankenaufsicht. 210
5.3 Der Baseler Akkord. 211
5.3.1 Ausgangssituation (Baseler Akkord
5.3.2 Ursachen für den Baseler Akkord
5.3.3 Zielsetzung des Baseler Akkords
5.3.4 Inhalt des Baseler Akkords
5.3.5 Ratingansätze.222
5.3.5.1 Allgemeines.222
5.3.5.2 Externes Rating.223
5.3.5.3 Internes Rating.230
5.4 Auswirkungen des Baseler Akkords
5.4.1 Auswirkungen auf die Institute.236
5.4.1.1 Auswirkungen auf das Eigenkapital.237
5.4.1.2 Auswirkungen auf die Rentabilität.243
5.4.1.3 Weitere Auswirkungen.247
5.4.2 Auswirkungen auf die Kreditnehmer.248
5.4.2.1 Auswirkungen auf die KreditwOrdigkeitsprüfung.249
5.4.2.2 Auswirkungen auf die Kreditkosten.253
5.4.2.3 Weitere Auswirkungen.257
5.4.3 Auswirkungen auf die BaFin.257
5.5 Zusammenfassende Wertung. 259
6 Die Konzeption von Lösungsvorschlägen. 263
6.1 Überblick. 263
6.2 Änderungen Im Bankaufsichtsrecht. 265
6.2.1 Überblick über die Möglichkeiten.265
6.2.2 Modifikation der aktuellen Regelung.265
6.2.2.1 Kreditnehmerbezogene Kriterien.265
6.2.2.2 Kreditengagementbezogene Kriterien.268
6.2.2.3 Kreditgeberbezogene Kriterien.271
6.2.2.4 Kreditunterlagenbezogene Kriterien.273
6.2.2.4.1Allgemeines.273
'
6.2.2.4.3Planungen und Prognosen.279
6.2.2.4.4Finanzanalysen.286
6.2.2.5 Bankaufeichtsbezogene Kriterien.289
6.2.3 Abschaffung der aktuellen Regelung.291
6.3 Änderungen im Recht der Rechnungslegung durch IAS. 295
6.4 Zusammenfassende Wertung. 301
7 Zusammenfassung und Ausblick .307
ANHANG.313
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