Investitionsbudgetierung mit leistungsorientierter Managemententlohnung:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
2005
Wiesbaden Gabler |
| Ausgabe: | 1. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Neue betriebswirtschaftliche Forschung
343 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis Klappentext |
| Beschreibung: | XX, 250 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 3835002074 |
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| adam_text | Der Leistungseinsatz des verantwortlichen Managers beein-
flusst die Vorteilhaftigkeit eines Investitionsprojekts und die
Höhe des angemessenen Investitionsbudgets. Dieser Einfluss
wird gelegentlich in der Öffentlichkeit, jedoch nur unzurei¬
chend in der Fachliteratur diskutiert.
Clemens Werkmeister entwirft ein differenziertes Modell
für Managerleistung und Investitionsbudget sowie deren
Einfluss auf den Projekterfolg und den Managernutzen. Die
Modellauswertung erweitert bisherige Erkenntnisse zur
variablen Managerentlohnung. Eine empirische Überprüfung
ergibt, dass die Ergebnisse inhaltlich konsistent sind mit der
Gesamtentlohnung der DAXSO-Vorstände.
Das Grundmodell wird einerseits durch Reaktionsstrategien
auf externe Investitionsrahmen erweitert, zwischen denen
ein Investor sich je nach Projekt- und Managereigenschaften
entscheidet. Andererseits bildet die Budgetierung eines
Projektes eine Grundlage für die leistungsorientierte Koordi¬
nation mehrerer Manager und Projekte, Die Lösungen ent¬
sprechender Zuordnungsmodelle weisen charakteristische
Eigenschaften auf, etwa hinsichtlich der fixen oder erfolgsab¬
hängigen Entlohnung sowie der Dezentralisierung von
Investitionsentscheidungen, die in ähnlicher Form bereits für
andere Modellkonsteilationen bekannt sind. Die leistungs¬
orientierte Investitionsmodellierung erweitert daher den
Anwendungsbereich dieser Lösungen zur Steuerung von
Investitionsprojekten.
Das Buch wendet sich an Dozenten und Studenten der Be¬
triebswirtschaftslehre mit Interesse an Investitions- und
Controlling-Problemen,
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsübersicht..............................................................................................................
Inhaltsverzeichnis.............................................................................................................
Verzeichnis der verwendeten Variablen.......................................................................XIV
A. Die Bedeutung der Managemententlohnung für die Investitionsbudgetierung..............1
B. Budgetierungsprobleme bei Investitionsprojekten.........................................................5
I.
1. Das Problem der Gestaltung von Investitionsprojekten....................................5
a. Der Gestaltungsbedarf bei Investitionsprojekten..........................................5
b. Koordinationsinstrumente zur dezentralen Gestaltung von
Investitionsprojekten.....................................................................................8
2. Projektkoordination durch Investitionsbudgetierung......................................11
a. Kennzeichnung von Investitionsbudgets.....................................................11
b. Kennzeichnung der Budgetierung...............................................................13
с
II.
1. Betriebliche Anreizprobleme im Oberblick.....................................................17
2. Die Informationssteuerung des Managers.......................................................20
a. Ansätze zur Informationssteuerung des Managers.....................................20
b. Informationssteuerung bei informationsabhängigem Projektbudget..........22
с
3. Die Zielsteuerung des Managers......................................................................24
a. Die Risikosteuerung von Einzelprojekten...................................................24
b. Die Projektrisikosteuerung im Mehrprojektfall..........................................26
с
d. Steuerung kombinierter Anreizprobleme....................................................28
4. Die Bedeutung der Arbeitsleistung des Managers...........................................29
III.
1. Bedeutung von Leistungsanreizen für die Motivation.....................................32
2. Komponenten von Anreizsystemen.................................................................33
a. Komponenten anreizorientierter Budgetierungsansätze.............................33
b. Die Art der Belohnung................................................................................34
X
c.
d. Die Belohnungsregel...................................................................................35
3. Anforderungen an Leistungsanreizsysteme.....................................................36
a. Allgemeine Anforderungen an Anreizsysteme...........................................36
b. Individuelle Anreizanforderungen..............................................................36
с
4. Besonderheiten budgetbasierter Leistungssteuerungssysteme........................40
C. Entwurf eines Modells zur leistungsorientierten Investitionsbudgetierung.................43
I.
II.
1. Kennzeichnung eines leistungsabhängigen bivestitionsprojekts.....................46
a. Grundform eines nichtlinearen bivestitionsprojekts...................................46
b. Einschränkung des zulässigen Investitionsbudgets.....................................47
с
d. Optimierung des bivestitionsbudgets..........................................................50
2. Die Projektsicht des Managers........................................................................52
a. Die Nutzenfunktion des Managers..............................................................52
b. Optimierung der Managerleistung..............................................................54
с
3. Festlegung der Erfolgsbeteiligung für die Investitionsbudgetierung...............63
a. Auswirkungen der Erfolgsbeteiligung auf die Ziele der Beteiligten..........63
b. Verknüpfung der Einzelmodelle durch die Entscheidungsabfolge.............64
с
d. Eigenschanen der optimalen Managerentlohnung......................................71
4. Die leistungsorientierte Managerentlohnung ohne Fixum..............................72
III.
1. Einflussgrößen der leistungsorientierten Erfolgsbeteiligung...........................76
a. Überblick über die Einflussgrößen der Erfolgsbeteiligung.........................76
b. Einfluss ausgewählter Erfolgsspektren auf die Erfolgsbeteiligung............77
с
2. Managerorientierte Projektstrategien...............................................................82
IV.
1. Empirie zur erfolgsabhängigen Managemententlohnung................................89
a. Ansätze zur Überprüfung von Managemententlohnungsmodellen.............89
Inhaltsverzeichnis
b. Erfolgs- und Größenabhängigkeit der Managemententlohnung.................90
с
2. Hypothesen zur Erfolgsbeteiligungs-Erfolgsspektrams-Abhängigkeit...........96
a. Grundform der leistungsorientierten Erfolgsbeteiligungshypothese..........96
b. Operationalisierung der Untersuchungsvariablen.......................................97
с
3. Überprüfung der erfolgsspektrumabhängigen Managemententlohnung.......102
a. Festlegung der Stichprobe
b. Bestimmung von Hypothesenteststatistiken.............................................105
с
d. Auswertung der Modelle mit verzögerter Entlohnungswirkung...............108
4. Gesamtbild der empirischen Überprüfung des leistungsorientierten
Budgetierungsmodells...................................................................................111
D. Die Investitionsbudgetierung bei beschränktem Investitionsrahmen.........................113
I.
II.
1. Erfolgswirkungen einer Investitionsbudgetbeschränkung bei festgelegter
Managerleistung.............................................................................................115
2. Die Leistungsreaktion bei exogenem Investitionsrahmen.............................117
a. Die Abhängigkeit der Leistungsreaktion von der Erfolgsbeteiligung
und dem Investitionsrahmen.....................................................................117
b. Das Erfolgsbeteiligungsintervall für die Leistungsreaktion......................118
с
3. Die intervallweise Nutzenfunktion des Managers.........................................121
a. Zusammenfassung der Leistungsreaktion des Managers..........................121
b. Der Managernutzen bei exogenem Investitionsrahmen ohne fixe
Entlohnungskomponente...........................................................................122
с
III.
1. Die Nettoerfolgsfunktion in Abhängigkeit der Erfolgsbeteiligung für
einen gegebenen Investitionsrahmen.............................................................126
a. Anpassung des Grundmodells an einen Investitionsrahmen.....................126
b. Übernahme der Ergebnisse des unbeschränkten Falls..............................127
с
XII Inhaltsverzeichnis
2. Wahl der Erfolgsbeteiligung für einen gegebenen Investitionsrahmen.........131
a. Struktur der Erfolgsabhängigkeit von der Erfolgsbeteiligung..................131
b. Lokale Nettoerfolgsmaxima für einen Investitionsrahmen.......................132
с
3. Die Nettoerfolgsfunktion in Abhängigkeit des Investitionsrahmens.............137
a. Abschnitte der Nettoerfolgsabhängigkeit vom Investitionsrahmen..........137
b. Reaktion des Nettoerfolgs auf Investitionsrahmenänderungen.................142
4. Die Nettoerfolgsfunktion mit fixer Entlohnungskomponente.......................144
a. Ausrichtung des Fixums auf die Managerpartizipation............................144
b. Nettoerfolgsfunktion mit Fixum bei exogenem Investitionsrahmen........145
IV.
E. Die leistungsorientierte Investitionsbudgetierung im Konkurrenzfall.......................153
I.
1. Konkurrenz um Investitionsbudgets..............................................................153
2. Modellierung der Projekt-Manager-Zuordnung im Konkurrenzfall..............154
a. Grundform des Zuordnungsproblems.......................................................154
b. Der Fall eingeschränkter Managereignung...............................................156
с
d. Verwendung einer einheitlichen Erfolgsbeteiligung.................................157
3. Die opportunitätsnutzenorientierte Leistungsreaktion des Managers............160
a. Die Managerreaktion bei Konkurrenz unterschiedlicher Manager...........160
b. Die Nettoerfolgsfunktion im Konkurrenzfall............................................165
II.
1. Vergabe identischer Projekte an konkurrierende Manager...........................168
a. Bedeutung von Konkurrenten für die Managersteuerung.........................168
b. Die Vergabe identischer Projekte an ähnliche Manager...........................171
с
2. Investitionsprogramme für unterschiedliche Manager und Projekte.............174
a. Die Standardlösung des Zuordnungsproblems..........................................174
b. Der Fall mit nutzenmaximierender Managerreaktion...............................179
с
d. Anwendungsbereich der Standardlösung des Zuordnungsproblems........184
Inhaltsverzeichnis XIII
3. Vorgehensweise bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung...................................187
a. Das Programmproblem bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung....................187
b. Vergabe eines Einzelprojektes bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung........192
с
d. Beurteilung der Managerzuordnungsverfahren im Mehrprojektfall.........207
III.
1. Charakterisierung des Budgetierungsproblems mit gemeinsamem
Investitionsrahmen im Konkurrenzfall..........................................................209
a. Das Zuordnungsproblem mit gemeinsamem Investitionsrahmen.............209
b. Formen des Budgetierungsproblems mit Investitionsrahmen...................211
2. Präzisierung der Zielfunktion........................................................................213
a. Zielformulierung im Konkurrenzfall mit Investitionsrahmen...................213
b. Die intervallweise Nettoerfolgsfunktion bei opportunitätsorientierter
Leistungsreaktion des Managers...............................................................215
с
Investitionsrahmens bei individueller Erfolgsbeteiligung........................219
d. Der Grenznettoerfolg einer Investitionsrahmenänderang.........................221
3. Investitionsbudgetierung bei individueller Erfolgsbeteiligung.....................223
a. Das Zuordnungsproblem bei proj ektspezifischen Investitionsrahmen.....223
b. Das Zuordnungsproblem bei gemeinsamem Investitionsrahmen im
dezentralen Fall.........................................................................................224
с
rahmen.......................................................................................................225
4. Investitionsbudgetierung bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung......................226
a. Der dezentrale Ansatz bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung......................226
b. Zentrale Investitionsbudgetierung bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung...228
5. Ergebnisse der Investitionsbudgetierung mit gemeinsamem Investitions¬
rahmen im Konkurrenzfall.............................................................................230
F. Managementsteuerung durch Investitionsbudgets.....................................................235
Literaturverzeichnis...................................................................................................239
|
| adam_txt |
Der Leistungseinsatz des verantwortlichen Managers beein-
flusst die Vorteilhaftigkeit eines Investitionsprojekts und die
Höhe des angemessenen Investitionsbudgets. Dieser Einfluss
wird gelegentlich in der Öffentlichkeit, jedoch nur unzurei¬
chend in der Fachliteratur diskutiert.
Clemens Werkmeister entwirft ein differenziertes Modell
für Managerleistung und Investitionsbudget sowie deren
Einfluss auf den Projekterfolg und den Managernutzen. Die
Modellauswertung erweitert bisherige Erkenntnisse zur
variablen Managerentlohnung. Eine empirische Überprüfung
ergibt, dass die Ergebnisse inhaltlich konsistent sind mit der
Gesamtentlohnung der DAXSO-Vorstände.
Das Grundmodell wird einerseits durch Reaktionsstrategien
auf externe Investitionsrahmen erweitert, zwischen denen
ein Investor sich je nach Projekt- und Managereigenschaften
entscheidet. Andererseits bildet die Budgetierung eines
Projektes eine Grundlage für die leistungsorientierte Koordi¬
nation mehrerer Manager und Projekte, Die Lösungen ent¬
sprechender Zuordnungsmodelle weisen charakteristische
Eigenschaften auf, etwa hinsichtlich der fixen oder erfolgsab¬
hängigen Entlohnung sowie der Dezentralisierung von
Investitionsentscheidungen, die in ähnlicher Form bereits für
andere Modellkonsteilationen bekannt sind. Die leistungs¬
orientierte Investitionsmodellierung erweitert daher den
Anwendungsbereich dieser Lösungen zur Steuerung von
Investitionsprojekten.
Das Buch wendet sich an Dozenten und Studenten der Be¬
triebswirtschaftslehre mit Interesse an Investitions- und
Controlling-Problemen,
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsübersicht.
Inhaltsverzeichnis.
Verzeichnis der verwendeten Variablen.XIV
A. Die Bedeutung der Managemententlohnung für die Investitionsbudgetierung.1
B. Budgetierungsprobleme bei Investitionsprojekten.5
I.
1. Das Problem der Gestaltung von Investitionsprojekten.5
a. Der Gestaltungsbedarf bei Investitionsprojekten.5
b. Koordinationsinstrumente zur dezentralen Gestaltung von
Investitionsprojekten.8
2. Projektkoordination durch Investitionsbudgetierung.11
a. Kennzeichnung von Investitionsbudgets.11
b. Kennzeichnung der Budgetierung.13
с
II.
1. Betriebliche Anreizprobleme im Oberblick.17
2. Die Informationssteuerung des Managers.20
a. Ansätze zur Informationssteuerung des Managers.20
b. Informationssteuerung bei informationsabhängigem Projektbudget.22
с
3. Die Zielsteuerung des Managers.24
a. Die Risikosteuerung von Einzelprojekten.24
b. Die Projektrisikosteuerung im Mehrprojektfall.26
с
d. Steuerung kombinierter Anreizprobleme.28
4. Die Bedeutung der Arbeitsleistung des Managers.29
III.
1. Bedeutung von Leistungsanreizen für die Motivation.32
2. Komponenten von Anreizsystemen.33
a. Komponenten anreizorientierter Budgetierungsansätze.33
b. Die Art der Belohnung.34
X
c.
d. Die Belohnungsregel.35
3. Anforderungen an Leistungsanreizsysteme.36
a. Allgemeine Anforderungen an Anreizsysteme.36
b. Individuelle Anreizanforderungen.36
с
4. Besonderheiten budgetbasierter Leistungssteuerungssysteme.40
C. Entwurf eines Modells zur leistungsorientierten Investitionsbudgetierung.43
I.
II.
1. Kennzeichnung eines leistungsabhängigen bivestitionsprojekts.46
a. Grundform eines nichtlinearen bivestitionsprojekts.46
b. Einschränkung des zulässigen Investitionsbudgets.47
с
d. Optimierung des bivestitionsbudgets.50
2. Die Projektsicht des Managers.52
a. Die Nutzenfunktion des Managers.52
b. Optimierung der Managerleistung.54
с
3. Festlegung der Erfolgsbeteiligung für die Investitionsbudgetierung.63
a. Auswirkungen der Erfolgsbeteiligung auf die Ziele der Beteiligten.63
b. Verknüpfung der Einzelmodelle durch die Entscheidungsabfolge.64
с
d. Eigenschanen der optimalen Managerentlohnung.71
4. Die leistungsorientierte Managerentlohnung ohne Fixum.72
III.
1. Einflussgrößen der leistungsorientierten Erfolgsbeteiligung.76
a. Überblick über die Einflussgrößen der Erfolgsbeteiligung.76
b. Einfluss ausgewählter Erfolgsspektren auf die Erfolgsbeteiligung.77
с
2. Managerorientierte Projektstrategien.82
IV.
1. Empirie zur erfolgsabhängigen Managemententlohnung.89
a. Ansätze zur Überprüfung von Managemententlohnungsmodellen.89
Inhaltsverzeichnis
b. Erfolgs- und Größenabhängigkeit der Managemententlohnung.90
с
2. Hypothesen zur Erfolgsbeteiligungs-Erfolgsspektrams-Abhängigkeit.96
a. Grundform der leistungsorientierten Erfolgsbeteiligungshypothese.96
b. Operationalisierung der Untersuchungsvariablen.97
с
3. Überprüfung der erfolgsspektrumabhängigen Managemententlohnung.102
a. Festlegung der Stichprobe
b. Bestimmung von Hypothesenteststatistiken.105
с
d. Auswertung der Modelle mit verzögerter Entlohnungswirkung.108
4. Gesamtbild der empirischen Überprüfung des leistungsorientierten
Budgetierungsmodells.111
D. Die Investitionsbudgetierung bei beschränktem Investitionsrahmen.113
I.
II.
1. Erfolgswirkungen einer Investitionsbudgetbeschränkung bei festgelegter
Managerleistung.115
2. Die Leistungsreaktion bei exogenem Investitionsrahmen.117
a. Die Abhängigkeit der Leistungsreaktion von der Erfolgsbeteiligung
und dem Investitionsrahmen.117
b. Das Erfolgsbeteiligungsintervall für die Leistungsreaktion.118
с
3. Die intervallweise Nutzenfunktion des Managers.121
a. Zusammenfassung der Leistungsreaktion des Managers.121
b. Der Managernutzen bei exogenem Investitionsrahmen ohne fixe
Entlohnungskomponente.122
с
III.
1. Die Nettoerfolgsfunktion in Abhängigkeit der Erfolgsbeteiligung für
einen gegebenen Investitionsrahmen.126
a. Anpassung des Grundmodells an einen Investitionsrahmen.126
b. Übernahme der Ergebnisse des unbeschränkten Falls.127
с
XII Inhaltsverzeichnis
2. Wahl der Erfolgsbeteiligung für einen gegebenen Investitionsrahmen.131
a. Struktur der Erfolgsabhängigkeit von der Erfolgsbeteiligung.131
b. Lokale Nettoerfolgsmaxima für einen Investitionsrahmen.132
с
3. Die Nettoerfolgsfunktion in Abhängigkeit des Investitionsrahmens.137
a. Abschnitte der Nettoerfolgsabhängigkeit vom Investitionsrahmen.137
b. Reaktion des Nettoerfolgs auf Investitionsrahmenänderungen.142
4. Die Nettoerfolgsfunktion mit fixer Entlohnungskomponente.144
a. Ausrichtung des Fixums auf die Managerpartizipation.144
b. Nettoerfolgsfunktion mit Fixum bei exogenem Investitionsrahmen.145
IV.
E. Die leistungsorientierte Investitionsbudgetierung im Konkurrenzfall.153
I.
1. Konkurrenz um Investitionsbudgets.153
2. Modellierung der Projekt-Manager-Zuordnung im Konkurrenzfall.154
a. Grundform des Zuordnungsproblems.154
b. Der Fall eingeschränkter Managereignung.156
с
d. Verwendung einer einheitlichen Erfolgsbeteiligung.157
3. Die opportunitätsnutzenorientierte Leistungsreaktion des Managers.160
a. Die Managerreaktion bei Konkurrenz unterschiedlicher Manager.160
b. Die Nettoerfolgsfunktion im Konkurrenzfall.165
II.
1. Vergabe identischer Projekte an konkurrierende Manager.168
a. Bedeutung von Konkurrenten für die Managersteuerung.168
b. Die Vergabe identischer Projekte an ähnliche Manager.171
с
2. Investitionsprogramme für unterschiedliche Manager und Projekte.174
a. Die Standardlösung des Zuordnungsproblems.174
b. Der Fall mit nutzenmaximierender Managerreaktion.179
с
d. Anwendungsbereich der Standardlösung des Zuordnungsproblems.184
Inhaltsverzeichnis XIII
3. Vorgehensweise bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung.187
a. Das Programmproblem bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung.187
b. Vergabe eines Einzelprojektes bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung.192
с
d. Beurteilung der Managerzuordnungsverfahren im Mehrprojektfall.207
III.
1. Charakterisierung des Budgetierungsproblems mit gemeinsamem
Investitionsrahmen im Konkurrenzfall.209
a. Das Zuordnungsproblem mit gemeinsamem Investitionsrahmen.209
b. Formen des Budgetierungsproblems mit Investitionsrahmen.211
2. Präzisierung der Zielfunktion.213
a. Zielformulierung im Konkurrenzfall mit Investitionsrahmen.213
b. Die intervallweise Nettoerfolgsfunktion bei opportunitätsorientierter
Leistungsreaktion des Managers.215
с
Investitionsrahmens bei individueller Erfolgsbeteiligung.219
d. Der Grenznettoerfolg einer Investitionsrahmenänderang.221
3. Investitionsbudgetierung bei individueller Erfolgsbeteiligung.223
a. Das Zuordnungsproblem bei proj ektspezifischen Investitionsrahmen.223
b. Das Zuordnungsproblem bei gemeinsamem Investitionsrahmen im
dezentralen Fall.224
с
rahmen.225
4. Investitionsbudgetierung bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung.226
a. Der dezentrale Ansatz bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung.226
b. Zentrale Investitionsbudgetierung bei einheitlicher Erfolgsbeteiligung.228
5. Ergebnisse der Investitionsbudgetierung mit gemeinsamem Investitions¬
rahmen im Konkurrenzfall.230
F. Managementsteuerung durch Investitionsbudgets.235
Literaturverzeichnis.239 |
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