Abgabenordnung: 68 praktische Fälle
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
2006
|
| Ausgabe: | 9. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuer-Seminar
Praxisfälle ; 1 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 275 S. |
| ISBN: | 9783816830191 3816830196 |
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Inhaltsübersicht
Fall Seite
1 Entstehung von Steueransprüchen. 11
АО
§§ 37, 38, 43; EStG §§ 36 ff.; BGB § 194
2 Steuerpflichtiger - Vertretung - Auskunft - Ermessen. 15
АО
§§ 5, 15, 33, 78, 80, 90 ff., 101, 102; BGB §§ 164 ff.
3 Verbindliche Zusage - Ermessen . 19
АО
§§ 5, 204 bis 207
4 Wirtschaftliche Betrachtungsweise - Gestaltungsmissbrauch . 23
АО
§§ 39 bis 42; BGB §§ 117, 134, 518, 607
5 Abgabe von Steuererklärungen - rechtliches Gehör — Schätzung . 27
АО
§§ 88, 90, 149 ff., 162
6 Zwangsgeld - Verspätungszuschlag. 30
АО
§§ 152, 328, 335; EStG § 25 Abs. 3; EStDV §§ 56 ff., 60
7 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung —
Bestandskraft . 34
АО
§§ 88, 164
8 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung —
Nebenbestimmungen . 39
АО
§ 120 Abs. 1, § 164
9 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung -
vorläufige Festsetzung. 43
АО
§§ 164, 165, 171 Abs. 8
10 Steueranmeldungen . 47
АО
§§ 149, 150, 164, 167, 168
11 Gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungs¬
grundlagen - Zuständigkeit. 51
АО
§§ 18, 19, 26, 27, 179, 180, 182
12 Festsetzungsfrist. 54
АО
§ş
169 ff.
13 Festsetzungsfrist - Feststellungsfrist. 58
АО
§§ 169 ff., 181
14 Verwaltungsakt.· Begriff - Entstehung - Form - Inhalt. 61
АО
§§ 118, 119, 121, 122
15 Adressierung von Verwaltungsakten - Bekanntgabezeitpunkt -
Wohnsitz . 65
АО
§§ 8, 19, 122, 124; BGB § 130
16 Adressierung und Bekanntgabe von Steuerbescheiden an zusammen¬
veranlagte Ehegatten - Bekanntgabemängel - Zustellung. 69
АО
§§ 44, 122, 124, 155; VwZG §§ 3, 8, 9; EStG §§ 26, 26
b
17 Adressierung und Bekanntgabe von Steuerbescheiden an Gesamt¬
rechtsnachfolger, Minderjährige und Empfangsbevollmächtigte. 73
АО
§§ 45, 79, 80, 122, 179, 180, 268; EStG §§ 1, 26, 26 b; BGB §§ 1, 104
Fall Seite
18 Adressierung und Bekanntgabe von Bescheiden an Gesellschaften
und deren Gesellschafter. "
АО
§§ 34, 79, 122, 180, 181, 183; EStG § 1; KStG § 1; UStG §§ 1, 2; HGB § 125
19 Adressierung und Bekanntgabe von Bescheiden an aufgelöste
Personengesellschaften und deren Gesellschafter . 82
АО
§§ 45, 122, 183; HGB §§ 145 ff.
20 Nichtigkeit von Verwaltungsakten. 85
АО
§ 125
21 Form- und Verfahrensfehler. 88
АО
§§ 124, 125, 127, 155, 175 Abs. 1 Nr. 1
22 Berichtigung wegen einer offenbaren Unrichtigkeit. 92
АО
§ 129
23 Rücknahme und Widerruf nicht begünstigender Verwaltungsakte . 97
АО
§ 130 Abs. 1, § 131 Abs. 1
24 Rücknahme rechtswidrig begünstigender Verwaltungsakte . 99
АО
§ 130 Abs. 2, § 222
25 Widerruf rechtmäßig begünstigender Verwaltungsakte -
Nebenbestirnrrmngen . 102
АО
§ 120 Abs. 2, § 131 Abs. 2, § 234
26 Änderung von Steuerbescheiden auf Antrag des Steuerpflichtigen . 106
АО
§§ 172, 367
27 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen. 110
АО
§ 173 Abs. 1 Nr. 1
28 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
grobes Verschulden. 115
АО
§ 173 Abs. 1 Nr. 2
29 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
grobes Verschulden des steuerlichen Beraters. 117
АО
§§ 110, 173 Abs. 1 Nr. 2; BGB § 278
30 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
grobes Verschulden - Zusammenhang und Rechtserheblichkeit
der Tatsachen. 121
АО
§§ 173, 175 Abs. 1 Nr. 2
31 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
Rechtserheblichkeit - nachträgliche Anträge. 124
АО
§ 173 Abs. 1 Nr. 2, § 176
32 Grenzen der Ändenmgsmöglichkeit bei geänderten Bescheiden . 128
АО
§ 173 Abs. 2, § 351 Abs. 1
33 Widerstreitende Steuerfestsetzung
I
. 131
АО
§ 174 Abs. 1 bis 3
34 Widerstreitende Steuerfestsetzung
II
. 135
АО
§ 174 Abs. 4 und 5
Fall Seite
35 Änderung von Grundlagenbescheiden . 139
АО
§ 175 Abs. 1 Nr. 1, §§ 179, 180, 182
36 Änderung von Steuerbescheiden wegen eines rückwirkenden
Ereignisses - Vertrauensschutz. 142
АО
§ 175 Abs. 1 Nr. 2, §§ 176, 177
37 Berücksichtigung von materiellen Fehlern (Rechtsfehlern). 145
АО
§§ 173, 177
38 Fälligkeit von Steuern - Abrechnung - Anrechnung -
Abrechnungsbescheid. 149
АО
§§ 130, 131, 218,
220¡ EStG
§§ 36, 37
39 Zahlung - Schonfrist - Säumniszuschläge - Verspätungszuschlag . . . 153
АО
§§ 47, 152, 220, 224, 240
40 Stundung von Steuern. 158
АО
§ 222
41 Erlöschen des Steueranspruchs durch Aufrechnung. 160
АО
§§ 47, 226; EStG §§ 36, 37; BGB §§ 187, 188, 387 ff.
42 Erlöschen des Steueranspruchs durch Zahlungsverjährung . 164
АО
§§ 47, 228 bis 232
43 Erlöschen des Steueranspruchs durch Erlass. 166
АО
§§ 47, 163, 227
44 Verzinsung von Steuernachforderungen und
Steuererstattungen - Säumniszuschläge. 170
АО
§§ 152, 233
а,
240
45 Haftung des Vertreters - Gesamtrechtsnachfolge - Gesamtschuld . . . 176
АО
§§ 34, 35, 44, 45, 69, 71, 79, 191, 219
46 Haftung mehrerer Geschäftsführer — Haftung für Schulden
einer Vor-GmbH. 181
АО
§ 69, GmbHG § 11 Abs. 2
47 Haftung des Betriebsübemehmers - Haftungsbescheid. 185
АО
ާ
75, 191 Abs. 1, § 219; BGB § 929
48 Rechtsbehelfsverfahren: Allgemeines und Vorfragen. 190
АО
§§ 347 ff.
49 Rechtsbehelfsverfahren: Statthaftigkeit und Zuständigkeit. 193
АО
§§ 347, 348, 367; VwGO §§ 42, 45, 73
50 Rechtsbehelfsverfahren: Form und Anbringungsbehörde. 196
АО
§ 357
51 Rechtsbehelfsverfahren·. Form, Fristenberechnung und Begründung
von Einsprüchen. 199
АО
§§ 108, 122, 357; BGB §§ 187 ff.
52 Rechtsbehelfsverfahren: Rechtsbehelfsbelehrung und
Wiedereinsetzung in den vorigen Stand. 202
АО
§§ 108, 110, 356; BGB §§ 187 ff.
9
Fall
Seite
53 Rechtsbehelfsverfahren: Beschwer - Einsprachsbefugnis des
Rechtsnachfolgers. 206
АО
§§ 350, 353
54 Rechtsbehelfsverfahren: Einsprachsbefugnis von Gesellschaftern
und Gemeinschaften! - Hinzuziehung . 209
АО
§§ 352, 360
55 Rechtsbehelfsverfahren: Verzicht und Rücknahme. 212
АО
§§ 354, 362
56 Änderungen im Einspruchsverfahren. 214
АО
§§ 132, 172 Abs. 1 Nr. 2, § 365 Abs. 3, § 367 Abs. 2
57 Erörterung des Sach- und Rechtsstandes und Fristsetzung
im Einsprachsverfahren. 217
АО
§§ 364
а,
364
b
58 Anfechtung von Änderungsbescheiden - Einschränkung der
Wiederaufrollung . 223
АО
§ 351 Abs. 1, § 367 Abs. 2
59 Aussetzung der Volziehung . 228
АО
§§ 222,
361i UStG
§§ 14, 15
60 Aufhebung der Vollziehung. 232
АО
§ 361; FGO § 69
61 Aussetzung der Vollziehung bei Anfechtung von
Grundlagenbescheiden . 234
АО
§§ 182, 361
62 Steuergeheimnis - Amtsträger. 237
АО
§§ 7, 30; StGB § 11
63 Steuergeheimnis - Geschäftsfähigkeit - Angehöriger -
Befangenheit . 242
АО
§§ 15, 30, 32, 82, 83; BGB §§ 1 ff., 104 ff.
64 Steuergeheimnis - Befugnis zum Offenbaren . 245
АО
§§ 30,31,31a
65 Steuerhinterziehung durch unmittelbaren Täter und Gehilfen. 248
АО
§ 370 Abs. 1 Nr. 1,- StGB § 25 Abs. 1 Alt. 1, §§ 27, 34
66 Steuerhinterziehung durch unmittelbaren Täter und Anstifter -
Selbstanzeige . 251
АО
§ 370 Abs. 1 Nr. 1, § 371 Abs. 1; StGB §§ 25 bis 27
67 Leichtfertige Steuerverkürzung durch Unterlassung . 256
АО
§ 378 Abs. 1, § 370 Abs. 1 Nr. 2
68 Versuchte Steuerhinterziehung, Steuerordnungswidrigkeit. 258
АО
§ 370 Abs. 1 Nr. 1 und Abs. 2, § 379 Abs. 1 №. 2; StGB § 22
Abkürzungen. 261
Sf-Schlüssel. 263
Stichwortverzeichnis. 269
10 |
| adam_txt |
Inhaltsübersicht
Fall Seite
1 Entstehung von Steueransprüchen. 11
АО
§§ 37, 38, 43; EStG §§ 36 ff.; BGB § 194
2 Steuerpflichtiger - Vertretung - Auskunft - Ermessen. 15
АО
§§ 5, 15, 33, 78, 80, 90 ff., 101, 102; BGB §§ 164 ff.
3 Verbindliche Zusage - Ermessen . 19
АО
§§ 5, 204 bis 207
4 Wirtschaftliche Betrachtungsweise - Gestaltungsmissbrauch . 23
АО
§§ 39 bis 42; BGB §§ 117, 134, 518, 607
5 Abgabe von Steuererklärungen - rechtliches Gehör — Schätzung . 27
АО
§§ 88, 90, 149 ff., 162
6 Zwangsgeld - Verspätungszuschlag. 30
АО
§§ 152, 328, 335; EStG § 25 Abs. 3; EStDV §§ 56 ff., 60
7 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung —
Bestandskraft . 34
АО
§§ 88, 164
8 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung —
Nebenbestimmungen . 39
АО
§ 120 Abs. 1, § 164
9 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung -
vorläufige Festsetzung. 43
АО
§§ 164, 165, 171 Abs. 8
10 Steueranmeldungen . 47
АО
§§ 149, 150, 164, 167, 168
11 Gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungs¬
grundlagen - Zuständigkeit. 51
АО
§§ 18, 19, 26, 27, 179, 180, 182
12 Festsetzungsfrist. 54
АО
§ş
169 ff.
13 Festsetzungsfrist - Feststellungsfrist. 58
АО
§§ 169 ff., 181
14 Verwaltungsakt.· Begriff - Entstehung - Form - Inhalt. 61
АО
§§ 118, 119, 121, 122
15 Adressierung von Verwaltungsakten - Bekanntgabezeitpunkt -
Wohnsitz . 65
АО
§§ 8, 19, 122, 124; BGB § 130
16 Adressierung und Bekanntgabe von Steuerbescheiden an zusammen¬
veranlagte Ehegatten - Bekanntgabemängel - Zustellung. 69
АО
§§ 44, 122, 124, 155; VwZG §§ 3, 8, 9; EStG §§ 26, 26
b
17 Adressierung und Bekanntgabe von Steuerbescheiden an Gesamt¬
rechtsnachfolger, Minderjährige und Empfangsbevollmächtigte. 73
АО
§§ 45, 79, 80, 122, 179, 180, 268; EStG §§ 1, 26, 26 b; BGB §§ 1, 104
Fall Seite
18 Adressierung und Bekanntgabe von Bescheiden an Gesellschaften
und deren Gesellschafter. "
АО
§§ 34, 79, 122, 180, 181, 183; EStG § 1; KStG § 1; UStG §§ 1, 2; HGB § 125
19 Adressierung und Bekanntgabe von Bescheiden an aufgelöste
Personengesellschaften und deren Gesellschafter . 82
АО
§§ 45, 122, 183; HGB §§ 145 ff.
20 Nichtigkeit von Verwaltungsakten. 85
АО
§ 125
21 Form- und Verfahrensfehler. 88
АО
§§ 124, 125, 127, 155, 175 Abs. 1 Nr. 1
22 Berichtigung wegen einer offenbaren Unrichtigkeit. 92
АО
§ 129
23 Rücknahme und Widerruf nicht begünstigender Verwaltungsakte . 97
АО
§ 130 Abs. 1, § 131 Abs. 1
24 Rücknahme rechtswidrig begünstigender Verwaltungsakte . 99
АО
§ 130 Abs. 2, § 222
25 Widerruf rechtmäßig begünstigender Verwaltungsakte -
Nebenbestirnrrmngen . 102
АО
§ 120 Abs. 2, § 131 Abs. 2, § 234
26 Änderung von Steuerbescheiden auf Antrag des Steuerpflichtigen . 106
АО
§§ 172, 367
27 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen. 110
АО
§ 173 Abs. 1 Nr. 1
28 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
grobes Verschulden. 115
АО
§ 173 Abs. 1 Nr. 2
29 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
grobes Verschulden des steuerlichen Beraters. 117
АО
§§ 110, 173 Abs. 1 Nr. 2; BGB § 278
30 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
grobes Verschulden - Zusammenhang und Rechtserheblichkeit
der Tatsachen. 121
АО
§§ 173, 175 Abs. 1 Nr. 2
31 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
Rechtserheblichkeit - nachträgliche Anträge. 124
АО
§ 173 Abs. 1 Nr. 2, § 176
32 Grenzen der Ändenmgsmöglichkeit bei geänderten Bescheiden . 128
АО
§ 173 Abs. 2, § 351 Abs. 1
33 Widerstreitende Steuerfestsetzung
I
. 131
АО
§ 174 Abs. 1 bis 3
34 Widerstreitende Steuerfestsetzung
II
. 135
АО
§ 174 Abs. 4 und 5
Fall Seite
35 Änderung von Grundlagenbescheiden . 139
АО
§ 175 Abs. 1 Nr. 1, §§ 179, 180, 182
36 Änderung von Steuerbescheiden wegen eines rückwirkenden
Ereignisses - Vertrauensschutz. 142
АО
§ 175 Abs. 1 Nr. 2, §§ 176, 177
37 Berücksichtigung von materiellen Fehlern (Rechtsfehlern). 145
АО
§§ 173, 177
38 Fälligkeit von Steuern - Abrechnung - Anrechnung -
Abrechnungsbescheid. 149
АО
§§ 130, 131, 218,
220¡ EStG
§§ 36, 37
39 Zahlung - Schonfrist - Säumniszuschläge - Verspätungszuschlag . . . 153
АО
§§ 47, 152, 220, 224, 240
40 Stundung von Steuern. 158
АО
§ 222
41 Erlöschen des Steueranspruchs durch Aufrechnung. 160
АО
§§ 47, 226; EStG §§ 36, 37; BGB §§ 187, 188, 387 ff.
42 Erlöschen des Steueranspruchs durch Zahlungsverjährung . 164
АО
§§ 47, 228 bis 232
43 Erlöschen des Steueranspruchs durch Erlass. 166
АО
§§ 47, 163, 227
44 Verzinsung von Steuernachforderungen und
Steuererstattungen - Säumniszuschläge. 170
АО
§§ 152, 233
а,
240
45 Haftung des Vertreters - Gesamtrechtsnachfolge - Gesamtschuld . . . 176
АО
§§ 34, 35, 44, 45, 69, 71, 79, 191, 219
46 Haftung mehrerer Geschäftsführer — Haftung für Schulden
einer Vor-GmbH. 181
АО
§ 69, GmbHG § 11 Abs. 2
47 Haftung des Betriebsübemehmers - Haftungsbescheid. 185
АО
ާ
75, 191 Abs. 1, § 219; BGB § 929
48 Rechtsbehelfsverfahren: Allgemeines und Vorfragen. 190
АО
§§ 347 ff.
49 Rechtsbehelfsverfahren: Statthaftigkeit und Zuständigkeit. 193
АО
§§ 347, 348, 367; VwGO §§ 42, 45, 73
50 Rechtsbehelfsverfahren: Form und Anbringungsbehörde. 196
АО
§ 357
51 Rechtsbehelfsverfahren·. Form, Fristenberechnung und Begründung
von Einsprüchen. 199
АО
§§ 108, 122, 357; BGB §§ 187 ff.
52 Rechtsbehelfsverfahren: Rechtsbehelfsbelehrung und
Wiedereinsetzung in den vorigen Stand. 202
АО
§§ 108, 110, 356; BGB §§ 187 ff.
9
Fall
Seite
53 Rechtsbehelfsverfahren: Beschwer - Einsprachsbefugnis des
Rechtsnachfolgers. 206
АО
§§ 350, 353
54 Rechtsbehelfsverfahren: Einsprachsbefugnis von Gesellschaftern
und Gemeinschaften! - Hinzuziehung . 209
АО
§§ 352, 360
55 Rechtsbehelfsverfahren: Verzicht und Rücknahme. 212
АО
§§ 354, 362
56 Änderungen im Einspruchsverfahren. 214
АО
§§ 132, 172 Abs. 1 Nr. 2, § 365 Abs. 3, § 367 Abs. 2
57 Erörterung des Sach- und Rechtsstandes und Fristsetzung
im Einsprachsverfahren. 217
АО
§§ 364
а,
364
b
58 Anfechtung von Änderungsbescheiden - Einschränkung der
Wiederaufrollung . 223
АО
§ 351 Abs. 1, § 367 Abs. 2
59 Aussetzung der Volziehung . 228
АО
§§ 222,
361i UStG
§§ 14, 15
60 Aufhebung der Vollziehung. 232
АО
§ 361; FGO § 69
61 Aussetzung der Vollziehung bei Anfechtung von
Grundlagenbescheiden . 234
АО
§§ 182, 361
62 Steuergeheimnis - Amtsträger. 237
АО
§§ 7, 30; StGB § 11
63 Steuergeheimnis - Geschäftsfähigkeit - Angehöriger -
Befangenheit . 242
АО
§§ 15, 30, 32, 82, 83; BGB §§ 1 ff., 104 ff.
64 Steuergeheimnis - Befugnis zum Offenbaren . 245
АО
§§ 30,31,31a
65 Steuerhinterziehung durch unmittelbaren Täter und Gehilfen. 248
АО
§ 370 Abs. 1 Nr. 1,- StGB § 25 Abs. 1 Alt. 1, §§ 27, 34
66 Steuerhinterziehung durch unmittelbaren Täter und Anstifter -
Selbstanzeige . 251
АО
§ 370 Abs. 1 Nr. 1, § 371 Abs. 1; StGB §§ 25 bis 27
67 Leichtfertige Steuerverkürzung durch Unterlassung . 256
АО
§ 378 Abs. 1, § 370 Abs. 1 Nr. 2
68 Versuchte Steuerhinterziehung, Steuerordnungswidrigkeit. 258
АО
§ 370 Abs. 1 Nr. 1 und Abs. 2, § 379 Abs. 1 №. 2; StGB § 22
Abkürzungen. 261
Sf-Schlüssel. 263
Stichwortverzeichnis. 269
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