Bilanzsteuerrecht und Steuerbilanzpolitik anhand von Fällen:
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wien
Linde-Verl.
2006
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| Ausgabe: | 2., erw. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Fachbuch Steuern
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 384 S. |
| ISBN: | 3707309657 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort 5
Fälle
Ansatz
1. Fall: Einlage Grundstück (Antonitsch)/GrESt 14
2. Fall: Entnahme gemischt genutztes Grundstück (Sooling) 16
3. Fall: Bilanzansatz 19
4. Fall: Ingangsetzung (Bananarama) 20
5. Fall: Aktivierte Aufwendungen für Ingangsetzung
und Erweiterung/selbsterstellte immaterielle Vermögens¬
gegenstände (Munch) 21
6. Fall: Mietereinbauten (Schick) 23
7. Fall: Ansatz Rückstellungen (Quitta) 24
8. Fall: Software (Gampe) 26
9. Fall: Tausch (Bedam) 27
Nicht abzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben
10. Fall: (Nicht) Abzugsfähige Aufwendungen eines §-5-Gewinnermittlers
(Rainer) 30
Bewertung
11. Fall: Abschreibung (Schnell) 36
12. Fall: Abschreibung (Gans) 37
13. Fall: Bewertungseinheit (Hirschler) 39
14. Fall: Disagio (Lukas) 40
15. Fall: Zuschuss (Grzimek) 41
16. Fall: Erhaltung (Banda-Bassotti) 43
17. Fall: PKW-Leasing 44
18. Fall: Wettbewerbsverbot (Otto) 48
19. Fall: Forderungsbewertung (Vorsichtl) 50
20. Fall: Vorratsbewertung (Adonis) 52
21. Fall: Gebäudeabschreibung (Rohner) 53
22. Fall: Grundstücksbewertung (Quinta) 54
23. Fall: Herstellungskosten (Wiedermann) 56
7
Inhaltsverzeichnis
24. Fall: Opfertheorie (Linus) 57
25. Fall: Produkthaftungsrückstellung (Zellner) 61
26. Fall: Rentenkauf (Eismayer) 64
27. Fall: Steuerbilanzpolitik Ratenkauf (Emma) 66
28. Fall: Rückstellungen (Lexa) 68
29. Fall: Teilwertabschreibung/Rückstellung für kontaminiertes
Grundstück (Chemix) 70
Spezialfragen Kapitalgesellschaft
30. Fall: Verdecktes Stammkapital - Einlagen und Einlagen¬
rückzahlung (Foster) 74
31. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Theodor) 76
32. Fall: Gruppe - Zinsenabzug, Dividendengarantie und Verlust-
verrechnung (Schraml) 78
33. Fall: Beteiligungserträge national - Zwischenschaltung von Mit¬
unternehmerschaften (Patera) 80
34. Fall: Beteiligungsabschreibungen - ausschüttungsbedingt oder
aus sonstigen Gründen (Strnad) 82
35. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung/verdeckte Einlage durch
unterpreisigen Verkauf von Wirtschaftsgütern zwischen
Gesellschaft und Gesellschafter (Golger) 85
36. Fall: Gewinnausschüttung aus einer nach § 10 Abs 4 KStG „ver¬
dächtigen Beteiligung - KursgewinneA-verluste bei Aus¬
schüttung (Polzer) 88
37. Fall: Fremdkapitalzinsen für eine Beteiligung an einer Gesell¬
schaft (Drev) 90
38. Fall: Beteiligungen Kapitalgesellschaft (Winterfreude) 94
39. Fall: Beteiligungserträge (Moses) 96
40. Fall: Nullkuponanleihen (Zero) 99
41. Fall: Beteiligungen Personengesellschaft (Winterfreude) 101
42. Fall: Internationale Schachtelbeteiligung (Abraham) 103
43. Fall: Gruppe (Vaishor) 107
44. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Sievert-Lühn) 109
Spezialfragen Personengesellschaft, Einzelunternehmen
45. Fall: Sonderbilanz (Hinkelstein) 112
46. Fall: Beteiligungsertrag Einzelunternehmen (Rappelbauer) 114
47. Fall: Ergänzungsbilanz (MoJo) 115
8
Inhaltsverzeichnis
48. Fall: Herstellungskosten - Kommanditistin (HüHott) 116
49. Fall: Gewerbliche Vermietung einer OHG (Ariel) 118
50. Fall: Kapitalerträge (Warner) 120
51. Fall: Sonderbetriebsvermögen bei der Personengesellschaft
(Babin) 122
52. Fall: Einheitliche und gesonderte Gewinnermittlung bei der Per¬
sonengesellschaft (Günther) 124
53. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart (Hintertupfinger) 126
54. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart von § 4 Abs 3
auf § 5 Abs 1 EStG (Solveig) 129
Analyse der Fälle
Ansatz
1. Fall: Einlage Grundstück (Antonitsch)/GrESt 134
2. Fall: Entnahme gemischt genutztes Grundstück (Sooling) 137
3. Fall: Bilanzansatz 142
4. Fall: Ingangsetzung (Bananarama) 143
5. Fall: Aktivierte Aufwendungen für Ingangsetzung
und Erweiterung/selbsterstellte immaterielle
Vermögensgegenstände (Munch) 145
6. Fall: Mietereinbauten (Schick) 148
7. Fall: Ansatz Rückstellungen (Quitta) 149
8. Fall: Software (Gampe) 151
9. Fall: Tausch (Bedam) 153
Nicht abzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben
10. Fall: (Nicht) Abzugsfähige Aufwendungen eines §-5-Gewinner-
mittlers (Rainer) 158
Bewertung
11. Fall: Abschreibung (Schnell) 170
12. Fall: Abschreibung (Gans) 172
13. Fall: Bewertungseinheit (Hirschler) 177
14. Fall: Disagio (Lukas) 180
15. Fall: Zuschuss (Grzimek) 182
16. Fall: Erhaltung (Banda-Bassotti) 184
17. Fall: PKW-Leasing 188
18. Fall: Wettbewerbsverbot (Otto) 196
19. Fall: Forderungsbewertung (Vorsichtl) 206
20. Fall: Vorratsbewertung (Adonis) 208
9
Inhaltsverzeichnis
21. Fall: Gebäudeabschreibung (Rohner) 209
22. Fall: Grundstücksbewertung (Quinta) 211
23. Fall: Herstellungskosten (Wiedermann) 217
24. Fall: Opfertheorie (Linus) 222
25. Fall: Produkthaftungsrückstellung (Zellner) 230
26. Fall: Rentenkauf (Eismayer) 234
27. Fall: Steuerbilanzpolitik Ratenkauf (Emma) 237
28. Fall: Rückstellungen (Lexa) 240
29. Fall: Teilwertabschreibung/Rückstellung für kontaminiertes
Grundstück (Chemix) 241
Spezialfragen Kapitalgesellschaft
30. Fall: Verdecktes Stammkapital - Einlagen und Einlagenrück¬
zahlung (Foster) 246
31. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Theodor) 250
32. Fall: Gruppe - Zinsenabzug, Dividendengarantie und Verlust¬
verrechnung (Schraml) 254
33. Fall: Beteiligungserträge national - Zwischenschaltung von Mit¬
unternehmerschaften (Patera) 259
34. Fall: Beteiligungsabschreibungen - ausschüttungsbedingt oder aus
sonstigen Gründen (Strnad) 264
35. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung/verdeckte Einlage durch
unterpreisigen Verkauf von Wirtschaftsgütern zwischen
Gesellschaft und Gesellschafter (Golger) 272
36. Fall: Gewinnausschüttung aus einer nach § 10 Abs 4 KStG
„verdächtigen Beteiligung - Kursgewinne/-verluste bei
Ausschüttung (Polzer) 278
37. Fall: Fremdkapitalzinsen für eine Beteiligung an einer Gesellschaft
(Drev) 283
38. Fall: Beteiligungen Kapitalgesellschaft (Winterfreude) 292
39. Fall: Beteiligungserträge (Moses) 298
40. Fall: Nullkuponanleihen (Zero) 302
41. Fall: Beteiligungen Personengesellschaft (Winterfreude) 306
42. Fall: Internationale Schachtelbeteiligung (Abraham) 310
43. Fall: Gruppe (Vaishor) 319
44. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Sievert-Lühn) 323
Spezialfragen Personengesellschaft, Einzelunternehmen
45. Fall: Sonderbilanz (Hinkelstein) 326
46. Fall: Beteiligungsertrag Einzelunternehmen (Rappelbauer) 330
10
Inhaltsverzeichnis
47. Fall: Ergänzungsbilanz (MoJo) 332
48. Fall: Herstellungskosten - Kommanditistin (HüHott) 334
49. Fall: Gewerbliche Vermietung einer OHG (Ariel) 337
50. Fall: Kapitalerträge (Warner) 342
51. Fall: Sonderbetriebsvermögen bei der Personengesellschaft
(Babin) 344
52. Fall: Einheitliche und gesonderte Gewinnermittlung bei der Per¬
sonengesellschaft (Günther) 350
53. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart (Hintertupfinger) 361
54. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart von § 4 Abs 3
auf § 5 Abs 1 EStG (Solveig) 372
Stichwortverzeichnis 381
11
|
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Inhaltsverzeichnis
Vorwort 5
Fälle
Ansatz
1. Fall: Einlage Grundstück (Antonitsch)/GrESt 14
2. Fall: Entnahme gemischt genutztes Grundstück (Sooling) 16
3. Fall: Bilanzansatz 19
4. Fall: Ingangsetzung (Bananarama) 20
5. Fall: Aktivierte Aufwendungen für Ingangsetzung
und Erweiterung/selbsterstellte immaterielle Vermögens¬
gegenstände (Munch) 21
6. Fall: Mietereinbauten (Schick) 23
7. Fall: Ansatz Rückstellungen (Quitta) 24
8. Fall: Software (Gampe) 26
9. Fall: Tausch (Bedam) 27
Nicht abzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben
10. Fall: (Nicht) Abzugsfähige Aufwendungen eines §-5-Gewinnermittlers
(Rainer) 30
Bewertung
11. Fall: Abschreibung (Schnell) 36
12. Fall: Abschreibung (Gans) 37
13. Fall: Bewertungseinheit (Hirschler) 39
14. Fall: Disagio (Lukas) 40
15. Fall: Zuschuss (Grzimek) 41
16. Fall: Erhaltung (Banda-Bassotti) 43
17. Fall: PKW-Leasing 44
18. Fall: Wettbewerbsverbot (Otto) 48
19. Fall: Forderungsbewertung (Vorsichtl) 50
20. Fall: Vorratsbewertung (Adonis) 52
21. Fall: Gebäudeabschreibung (Rohner) 53
22. Fall: Grundstücksbewertung (Quinta) 54
23. Fall: Herstellungskosten (Wiedermann) 56
7
Inhaltsverzeichnis
24. Fall: Opfertheorie (Linus) 57
25. Fall: Produkthaftungsrückstellung (Zellner) 61
26. Fall: Rentenkauf (Eismayer) 64
27. Fall: Steuerbilanzpolitik Ratenkauf (Emma) 66
28. Fall: Rückstellungen (Lexa) 68
29. Fall: Teilwertabschreibung/Rückstellung für kontaminiertes
Grundstück (Chemix) 70
Spezialfragen Kapitalgesellschaft
30. Fall: Verdecktes Stammkapital - Einlagen und Einlagen¬
rückzahlung (Foster) 74
31. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Theodor) 76
32. Fall: Gruppe - Zinsenabzug, Dividendengarantie und Verlust-
verrechnung (Schraml) 78
33. Fall: Beteiligungserträge national - Zwischenschaltung von Mit¬
unternehmerschaften (Patera) 80
34. Fall: Beteiligungsabschreibungen - ausschüttungsbedingt oder
aus sonstigen Gründen (Strnad) 82
35. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung/verdeckte Einlage durch
unterpreisigen Verkauf von Wirtschaftsgütern zwischen
Gesellschaft und Gesellschafter (Golger) 85
36. Fall: Gewinnausschüttung aus einer nach § 10 Abs 4 KStG „ver¬
dächtigen" Beteiligung - KursgewinneA-verluste bei Aus¬
schüttung (Polzer) 88
37. Fall: Fremdkapitalzinsen für eine Beteiligung an einer Gesell¬
schaft (Drev) 90
38. Fall: Beteiligungen Kapitalgesellschaft (Winterfreude) 94
39. Fall: Beteiligungserträge (Moses) 96
40. Fall: Nullkuponanleihen (Zero) 99
41. Fall: Beteiligungen Personengesellschaft (Winterfreude) 101
42. Fall: Internationale Schachtelbeteiligung (Abraham) 103
43. Fall: Gruppe (Vaishor) 107
44. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Sievert-Lühn) 109
Spezialfragen Personengesellschaft, Einzelunternehmen
45. Fall: Sonderbilanz (Hinkelstein) 112
46. Fall: Beteiligungsertrag Einzelunternehmen (Rappelbauer) 114
47. Fall: Ergänzungsbilanz (MoJo) 115
8
Inhaltsverzeichnis
48. Fall: Herstellungskosten - Kommanditistin (HüHott) 116
49. Fall: Gewerbliche Vermietung einer OHG (Ariel) 118
50. Fall: Kapitalerträge (Warner) 120
51. Fall: Sonderbetriebsvermögen bei der Personengesellschaft
(Babin) 122
52. Fall: Einheitliche und gesonderte Gewinnermittlung bei der Per¬
sonengesellschaft (Günther) 124
53. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart (Hintertupfinger) 126
54. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart von § 4 Abs 3
auf § 5 Abs 1 EStG (Solveig) 129
Analyse der Fälle
Ansatz
1. Fall: Einlage Grundstück (Antonitsch)/GrESt 134
2. Fall: Entnahme gemischt genutztes Grundstück (Sooling) 137
3. Fall: Bilanzansatz 142
4. Fall: Ingangsetzung (Bananarama) 143
5. Fall: Aktivierte Aufwendungen für Ingangsetzung
und Erweiterung/selbsterstellte immaterielle
Vermögensgegenstände (Munch) 145
6. Fall: Mietereinbauten (Schick) 148
7. Fall: Ansatz Rückstellungen (Quitta) 149
8. Fall: Software (Gampe) 151
9. Fall: Tausch (Bedam) 153
Nicht abzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben
10. Fall: (Nicht) Abzugsfähige Aufwendungen eines §-5-Gewinner-
mittlers (Rainer) 158
Bewertung
11. Fall: Abschreibung (Schnell) 170
12. Fall: Abschreibung (Gans) 172
13. Fall: Bewertungseinheit (Hirschler) 177
14. Fall: Disagio (Lukas) 180
15. Fall: Zuschuss (Grzimek) 182
16. Fall: Erhaltung (Banda-Bassotti) 184
17. Fall: PKW-Leasing 188
18. Fall: Wettbewerbsverbot (Otto) 196
19. Fall: Forderungsbewertung (Vorsichtl) 206
20. Fall: Vorratsbewertung (Adonis) 208
9
Inhaltsverzeichnis
21. Fall: Gebäudeabschreibung (Rohner) 209
22. Fall: Grundstücksbewertung (Quinta) 211
23. Fall: Herstellungskosten (Wiedermann) 217
24. Fall: Opfertheorie (Linus) 222
25. Fall: Produkthaftungsrückstellung (Zellner) 230
26. Fall: Rentenkauf (Eismayer) 234
27. Fall: Steuerbilanzpolitik Ratenkauf (Emma) 237
28. Fall: Rückstellungen (Lexa) 240
29. Fall: Teilwertabschreibung/Rückstellung für kontaminiertes
Grundstück (Chemix) 241
Spezialfragen Kapitalgesellschaft
30. Fall: Verdecktes Stammkapital - Einlagen und Einlagenrück¬
zahlung (Foster) 246
31. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Theodor) 250
32. Fall: Gruppe - Zinsenabzug, Dividendengarantie und Verlust¬
verrechnung (Schraml) 254
33. Fall: Beteiligungserträge national - Zwischenschaltung von Mit¬
unternehmerschaften (Patera) 259
34. Fall: Beteiligungsabschreibungen - ausschüttungsbedingt oder aus
sonstigen Gründen (Strnad) 264
35. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung/verdeckte Einlage durch
unterpreisigen Verkauf von Wirtschaftsgütern zwischen
Gesellschaft und Gesellschafter (Golger) 272
36. Fall: Gewinnausschüttung aus einer nach § 10 Abs 4 KStG
„verdächtigen" Beteiligung - Kursgewinne/-verluste bei
Ausschüttung (Polzer) 278
37. Fall: Fremdkapitalzinsen für eine Beteiligung an einer Gesellschaft
(Drev) 283
38. Fall: Beteiligungen Kapitalgesellschaft (Winterfreude) 292
39. Fall: Beteiligungserträge (Moses) 298
40. Fall: Nullkuponanleihen (Zero) 302
41. Fall: Beteiligungen Personengesellschaft (Winterfreude) 306
42. Fall: Internationale Schachtelbeteiligung (Abraham) 310
43. Fall: Gruppe (Vaishor) 319
44. Fall: Verdeckte Gewinnausschüttung (Sievert-Lühn) 323
Spezialfragen Personengesellschaft, Einzelunternehmen
45. Fall: Sonderbilanz (Hinkelstein) 326
46. Fall: Beteiligungsertrag Einzelunternehmen (Rappelbauer) 330
10
Inhaltsverzeichnis
47. Fall: Ergänzungsbilanz (MoJo) 332
48. Fall: Herstellungskosten - Kommanditistin (HüHott) 334
49. Fall: Gewerbliche Vermietung einer OHG (Ariel) 337
50. Fall: Kapitalerträge (Warner) 342
51. Fall: Sonderbetriebsvermögen bei der Personengesellschaft
(Babin) 344
52. Fall: Einheitliche und gesonderte Gewinnermittlung bei der Per¬
sonengesellschaft (Günther) 350
53. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart (Hintertupfinger) 361
54. Fall: Wechsel der Gewinnermittlungsart von § 4 Abs 3
auf § 5 Abs 1 EStG (Solveig) 372
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