Ertragsteuern:
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| Hauptverfasser: | , , |
|---|---|
| Format: | Elektronisch Software E-Book |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main
Verl. Recht und Wirtschaft
2006
|
| Ausgabe: | 2., überarb. und aktualisierte Aufl., [Stand 1.1.2006] |
| Schriftenreihe: | UTB
2549 : Basics, Recht und Wirtschaft |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 302 S. graph. Darst. 1 CD-ROM (12 cm) |
| ISBN: | 3825225496 9783825225490 |
Internformat
MARC
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Datensatz im Suchindex
| _version_ | 1804135245844316160 |
|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort........................................................ 5
Abkürzungsverzeichnis......................................... 11
1 Einführung............................................ 15
1.1 Bedeutung der Steuern ................................. 15
1.2 Grundlagen............................................ 16
1.3 Die drei Steuerwissenschaften .......................... 18
2 Das Steuersystem ...................................... 21
2.1 Einnahmen des Staates ................................. 21
2.1.1 Steuern ................................................ 22
2.1.2 Gebühren.............................................. 23
2.1.3 Beiträge................................................ 23
2.1.4 Sonderabgaben......................................... 24
2.2 Einteilung der Steuerarten.............................. 24
2.3 Begriffe der Besteuerung................................ 27
2.3.1 Steuerpflichtiger bzw. Steuersubjekt.................... 27
2.3.2 Steuergegenstand bzw. Steuerobjekt .................... 27
2.3.3 Steuerbemessungsgrundlage ........................... 27
2.3.4 Freigrenze, Freibetrag, Absetzbetrag .................... 27
2.3.5 Steuersatz und Steuertarif.............................. 28
2.4 Ertragshoheit über Steuern ............................. 31
3 Einkommensteuer..................................... 33
3.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der
Einkommensteuer...................................... 33
3.1.1 Rechtsgrundlagen...................................... 33
3.1.2
Charakteristika
und Abgrenzung der Einkommensteuer . 34
3.1.3 Fiskalische und wirtschaftspolitische Bedeutung ........ 35
3.1.4 Prinzipien der Einkommensbesteuerung................ 36
3.1.5 Die zwei Erhebungsformen der Einkommensteuer....... 38
3.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht..... 41
3.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht................... 41
3.3.1 Arten der unbeschränkten Steuerpflicht................. 42
3.3.2 Arten der beschränkten Steuerpflicht ................... 47
3.3.3 Problem der Doppelbesteuerung........................ 48
3.4 Sachliche Einkommensteuerpflicnt..................... 49
3.4.1 Die Einkunftsarten ..................................... 49
3.4.2 Ermittlung der Einkommensteuer ...................... 56
3.4.3 Einteilung der Einnahmen und Ausgaben ............... 57
3.5 Zeitliche Zuordnung ................................... 61
3.5.1 Veranlagungszeitraum und Ermittlungszeitraum ....... 61
3.5.2 Wirtschaftsjahr ........................................ 63
4 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens..... 67
4.1 Ermittlung der Einkünfte............................... 68
4.1.1 Überblick über die Einkunftsermittlungsarten........... 68
4.1.2 Gewinnermittlung ..................................... 68
4.1.3 Ermittlung der Überschusseinkünfte.................... 76
4.2 Die sieben Einkunftsarten .............................. 79
4.2.1 Die Gewinneinkunftsarten.............................. 79
4.2.2 Die Überschusseinkunftsarten .......................... 95
4.2.3 Entschädigungen und Einkünfte aus einer ehemaligen
Tätigkeit (§ 24 EStG) .................................... 118
4.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte............ 120
4.3.1 Altersentlastungsbetrag ................................ 120
4.3.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende................. 124
4.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten............... 128
4.4.1 Verlustausgleich ....................................... 128
4.4.2 Verlustabzug........................................... 129
4.5 Sonderausgaben........................................ 135
4.5.1 Begriff der Sonderausgaben............................. 135
4.5.2 Unbeschränkt
abzugsfáhige
Sonderausgaben............ 137
4.5.3 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben............... 139
4.6 Außergewöhnliche Belastungen ........................ 162
4.6.1 Begriff der außergewöhnlichen Belastung............... 162
4.6.2 Außergewöhnliche Belastungen in allgemeinen Fällen ... 164
4.6.3 Außergewöhnliche Belastungen in normierten Fällen .... 165
4.7 Der Familienleistungsausgleich......................... 171
4.8 Bemessungsgrundlage und Tarif........................ 177
4.8.1 Das zu versteuernde Einkommen........................ 177
4.8.2 Tarifliche Einkommensteuer............................ 177
4.8.3 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer...... 183
4.8.4 Die Ermittlung der Abschlusszahlung bzw. des
Erstattungsanspruchs .................................. 186
4.9 Personengesellschaften................................. 193
4.9.1 Mitunternehmereinkünfte ............................. 194
4.9.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft....... 203
5 Körperschaftsteuer .................................... 207
5.1 Grundlagen............................................ 207
5.2 Wesensmerkmale ...................................... 210
5.3 Persönliche Steuerpflicht............................... 211
5.3.1 Unbeschränkte Steuerpflicht............................ 211
5.3.2 Beschränkte Steuerpflicht .............................. 212
5.3.3 Steuerbefreiung........................................ 212
6 Steuerbemessungsgrundlage........................... 215
6.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens .......... 215
6.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz..... 217
6.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu
versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz....... 218
6.3.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen...................... 220
6.3.2 Verdeckte Einlagen..................................... 225
6.3.3 Steuerfreie Beteiligungserträge gem. § 8b Abs. 1 KStG ___ 229
6.3.4 Nichtabzugsfahige Aufwendungen gem. § 10 KStG....... 231
6.3.5 Nichtabzugsfahige Aufwendungen gem. § 4 Abs. 5 EStG,
§§ 8b Abs. 3, Abs. 5 KStG................................. 232
6.3.6 Spenden ............................................... 235
6.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden
KörperschaftsteuerzahlungZ-erstattung.................. 238
7 Das Halbeinkünfteverfanren........................... 243
7.1 Besteuerung des Gesellschafters nach dem Halb-
einkünfteverfahren ..................................... 243
7.1.1 Darstellung des Halbeinkünfteverfahrens ............... 243
7.1.2 Beurteilung des Halbeinkünfteverfahrens ............... 245
7.2 Dem Halbeinkünfteverfahren unterliegende Einkünfte .. 247
7.2.1 Natürliche Personen und Personenunternehmen als
Anteilseigner im Halbeinkünfteverfahren ............... 247
7.2.2 Körperschaften als Anteilseigner im Halbeinkünfte¬
verfahren .............................................. 251
8 Gewerbesteuer......................................... 257
8.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer................... 257
8.2 Steuergegenstand ...................................... 259
8.3 Persönliche Steuerpflicht............................... 261
8.4 Gewinn aus Gewerbebetrieb ............................ 261
8.4.1 Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG ................... 263
8.4.2 Kürzungen gemäß § 9 GewStG .......................... 269
8.4.3 Gewerbesteuervorauszahlungen und Abzugsfähigkeit ... 273
8.4.4 Verlustvortrag.......................................... 275
8.4.5 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vor¬
auszahlungen ............................................ 276
8.5 Berechnung der Gewerbesteuerrückstellung............. 279
8.6 Zerlegung.............................................. 280
8.7 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer....... 281
8.8 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer ................... 282
9 Übergreifender Abschlussfall .......................... 287
9.1 Angaben............................................... 287
9.1.1 Angaben zur Körperschaftsteuer ........................ 287
9.1.2 Angaben zur Einkommensteuer......................... 288
9.2 Lösungshinweise ....................................... 290
9.3 Falllösung.............................................. 292
9.3.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/GewSt-/
KSt-Rückstellung....................................... 292
9.3.2 Berechnung der Steuerschuld für 2006 .................. 293
10 Abbildungsverzeichnis................................. 297
11 Tabellenverzeichnis.................................... 299
12 Sachregister.......................... ................. 300
|
| adam_txt |
Inhaltsverzeichnis
Vorwort. 5
Abkürzungsverzeichnis. 11
1 Einführung. 15
1.1 Bedeutung der Steuern . 15
1.2 Grundlagen. 16
1.3 Die drei Steuerwissenschaften . 18
2 Das Steuersystem . 21
2.1 Einnahmen des Staates . 21
2.1.1 Steuern . 22
2.1.2 Gebühren. 23
2.1.3 Beiträge. 23
2.1.4 Sonderabgaben. 24
2.2 Einteilung der Steuerarten. 24
2.3 Begriffe der Besteuerung. 27
2.3.1 Steuerpflichtiger bzw. Steuersubjekt. 27
2.3.2 Steuergegenstand bzw. Steuerobjekt . 27
2.3.3 Steuerbemessungsgrundlage . 27
2.3.4 Freigrenze, Freibetrag, Absetzbetrag . 27
2.3.5 Steuersatz und Steuertarif. 28
2.4 Ertragshoheit über Steuern . 31
3 Einkommensteuer. 33
3.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der
Einkommensteuer. 33
3.1.1 Rechtsgrundlagen. 33
3.1.2
Charakteristika
und Abgrenzung der Einkommensteuer . 34
3.1.3 Fiskalische und wirtschaftspolitische Bedeutung . 35
3.1.4 Prinzipien der Einkommensbesteuerung. 36
3.1.5 Die zwei Erhebungsformen der Einkommensteuer. 38
3.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht. 41
3.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht. 41
3.3.1 Arten der unbeschränkten Steuerpflicht. 42
3.3.2 Arten der beschränkten Steuerpflicht . 47
3.3.3 Problem der Doppelbesteuerung. 48
3.4 Sachliche Einkommensteuerpflicnt. 49
3.4.1 Die Einkunftsarten . 49
3.4.2 Ermittlung der Einkommensteuer . 56
3.4.3 Einteilung der Einnahmen und Ausgaben . 57
3.5 Zeitliche Zuordnung . 61
3.5.1 Veranlagungszeitraum und Ermittlungszeitraum . 61
3.5.2 Wirtschaftsjahr . 63
4 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens. 67
4.1 Ermittlung der Einkünfte. 68
4.1.1 Überblick über die Einkunftsermittlungsarten. 68
4.1.2 Gewinnermittlung . 68
4.1.3 Ermittlung der Überschusseinkünfte. 76
4.2 Die sieben Einkunftsarten . 79
4.2.1 Die Gewinneinkunftsarten. 79
4.2.2 Die Überschusseinkunftsarten . 95
4.2.3 Entschädigungen und Einkünfte aus einer ehemaligen
Tätigkeit (§ 24 EStG) . 118
4.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte. 120
4.3.1 Altersentlastungsbetrag . 120
4.3.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende. 124
4.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten. 128
4.4.1 Verlustausgleich . 128
4.4.2 Verlustabzug. 129
4.5 Sonderausgaben. 135
4.5.1 Begriff der Sonderausgaben. 135
4.5.2 Unbeschränkt
abzugsfáhige
Sonderausgaben. 137
4.5.3 Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben. 139
4.6 Außergewöhnliche Belastungen . 162
4.6.1 Begriff der außergewöhnlichen Belastung. 162
4.6.2 Außergewöhnliche Belastungen in allgemeinen Fällen . 164
4.6.3 Außergewöhnliche Belastungen in normierten Fällen . 165
4.7 Der Familienleistungsausgleich. 171
4.8 Bemessungsgrundlage und Tarif. 177
4.8.1 Das zu versteuernde Einkommen. 177
4.8.2 Tarifliche Einkommensteuer. 177
4.8.3 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer. 183
4.8.4 Die Ermittlung der Abschlusszahlung bzw. des
Erstattungsanspruchs . 186
4.9 Personengesellschaften. 193
4.9.1 Mitunternehmereinkünfte . 194
4.9.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft. 203
5 Körperschaftsteuer . 207
5.1 Grundlagen. 207
5.2 Wesensmerkmale . 210
5.3 Persönliche Steuerpflicht. 211
5.3.1 Unbeschränkte Steuerpflicht. 211
5.3.2 Beschränkte Steuerpflicht . 212
5.3.3 Steuerbefreiung. 212
6 Steuerbemessungsgrundlage. 215
6.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens . 215
6.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz. 217
6.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu
versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz. 218
6.3.1 Verdeckte Gewinnausschüttungen. 220
6.3.2 Verdeckte Einlagen. 225
6.3.3 Steuerfreie Beteiligungserträge gem. § 8b Abs. 1 KStG _ 229
6.3.4 Nichtabzugsfahige Aufwendungen gem. § 10 KStG. 231
6.3.5 Nichtabzugsfahige Aufwendungen gem. § 4 Abs. 5 EStG,
§§ 8b Abs. 3, Abs. 5 KStG. 232
6.3.6 Spenden . 235
6.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden
KörperschaftsteuerzahlungZ-erstattung. 238
7 Das Halbeinkünfteverfanren. 243
7.1 Besteuerung des Gesellschafters nach dem Halb-
einkünfteverfahren . 243
7.1.1 Darstellung des Halbeinkünfteverfahrens . 243
7.1.2 Beurteilung des Halbeinkünfteverfahrens . 245
7.2 Dem Halbeinkünfteverfahren unterliegende Einkünfte . 247
7.2.1 Natürliche Personen und Personenunternehmen als
Anteilseigner im Halbeinkünfteverfahren . 247
7.2.2 Körperschaften als Anteilseigner im Halbeinkünfte¬
verfahren . 251
8 Gewerbesteuer. 257
8.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer. 257
8.2 Steuergegenstand . 259
8.3 Persönliche Steuerpflicht. 261
8.4 Gewinn aus Gewerbebetrieb . 261
8.4.1 Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG . 263
8.4.2 Kürzungen gemäß § 9 GewStG . 269
8.4.3 Gewerbesteuervorauszahlungen und Abzugsfähigkeit . 273
8.4.4 Verlustvortrag. 275
8.4.5 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vor¬
auszahlungen . 276
8.5 Berechnung der Gewerbesteuerrückstellung. 279
8.6 Zerlegung. 280
8.7 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer. 281
8.8 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer . 282
9 Übergreifender Abschlussfall . 287
9.1 Angaben. 287
9.1.1 Angaben zur Körperschaftsteuer . 287
9.1.2 Angaben zur Einkommensteuer. 288
9.2 Lösungshinweise . 290
9.3 Falllösung. 292
9.3.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/GewSt-/
KSt-Rückstellung. 292
9.3.2 Berechnung der Steuerschuld für 2006 . 293
10 Abbildungsverzeichnis. 297
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