Die gewerbs- oder bandenmässige Steuerhinterziehung gem. § 370a AO:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Hamburg
Kovač
2005
|
| Schriftenreihe: | Strafrecht in Forschung und Praxis
61 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | http://www.verlagdrkovac.de/3-8300-2045-7-htm Inhaltsverzeichnis |
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| adam_text | TANJA WINTER DIE GEWERBS- ODER BANDENMAESSIGE STEUERHINTERZIEHUNG GEM. §
370A AO VERLAG DR. KOVAC HAMBURG 2005 INHALTSVERZEICHNIS A. EINLEITUNG 1
B. § 370A AO A.F 5 I. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE UND GESETZESMOTIVE 5 II.
INHALT 11 III. REICHWEITE DES TATBESTANDES UND PROBLEMATISCHE ASPEKTE
DER ERSTREGELUNG 11 1. KEINE ERWAEHNUNG DER TATHANDLUNG 12 2.
GEWERBSMAESSIGKEIT 12 A) ALLGEMEINE DEFINITION 13 B) UEBERTRAGBARKEIT DER
DEFINITION AUF DIE STEUERHINTERZIEHUNG 14 C) EINSCHRAENKUNGSVERSUCHE 17
AA) EIGENSTAENDIGE EINNAHME IN FORM EINES ECHTEN ZUFLUSSES 18 BB)
EINFUEHRUNG KONKRETER BETRAGSGRENZEN 20 CC) BESCHRAENKUNG DES TATBESTANDES
AUF DIE HINTERZIEHUNG VON UMSATZSTEUERN 21 DD) DREI-STUFEN-VERHAELTNIS 22
EE) WIEDERHOLTE BEGEHUNG 23 FF) BESCHRAENKUNG AUF FAELLE ORGANISIERTER
KRIMINALITAET 25 GG) STEUERHINTERZIEHUNG ALS GEWERBE 26 3. BANDE 27 A)
ALLGEMEINE DEFINITION 27 B) UEBERTRAGBARKEIT DER DEFINITION AUF DIE
STEUERHINTERZIEHUNG 28 VII C) EINSCHRAENKUNGSVERSUCHE 31 4. TAUGLICHE
VORTAT DER GELDWAESCHE GEMAESS § 261 STGB 33 A) TATOBJEKT (GEGENSTAND, DER
AUS EINER KATALOGTAT HERRUEHRT) 37 AA) UNRECHTMAESSIG ERLANGTE
STEUERVERGUETUNGEN 39 BB) VERMOEGENSBESTANDTEILE, HINSICHTLICH DERER
ABGABEN HINTERZOGEN WORDEN SIND 41 (1) KONTAMINATION DER HOEHE NACH 41
(A) GESAMTES VERMOEGEN 41 (B) DER GEGENSTAND AN SICH 42 (C) BETRAG DER
HINTERZOGENEN STEUERN 43 (D) EINNAHME, DIE STEUERLICH NICHT IN ANSATZ
GEBRACHT WORDEN IST.. 43 (E) ZWISCHENERGEBNIS 44 (2) ABGRENZUNG DER
BETROFFENEN VERMOEGENSBESTANDTEILE VOM GESAMTVERMOEGEN 44 CC)
ZWISCHENERGEBNIS 45 B) STRAFRECHTLICHE RISIKEN FUER ANGEHOERIGE DER
RECHTS- UND STEUER- BERATENDEN BERUFE 45 C) STRAFRECHTLICHE RISIKEN FUER
BANKEN UND DEREN MITARBEITER 50 5. SELBSTANZEIGE 50 6. STRAFMASS 54 7.
KONKURRENZEN 55 8. ZEITLICHER GELTUNGSBEREICH 57 IV. BEURTEILUNG DER
NORM IN DER ALTFASSUNG 58 C. § 370A AO N.F 61 VIII I.
ENTSTEHUNGSGESCHICHTE UND GESETZESMOTIVE 61 II. INHALT 63 III.
AENDERUNGEN GEGENUEBER DER ALTREGELUNG 63 1. EINBEZIEHUNG DER TATHANDLUNG
63 2. EINFUEGUNG DES MERKMALS *GROSSES AUSMASS 64 3.
STRAFMILDERUNGSMOEGLICHKEIT 64 4. AUSDRUECKLICHE REGELUNG EINES MINDER
SCHWEREN FALLES 66 IV. WEITERHIN BESTEHENDE SOWIE DURCH DIE AENDERUNG NEU
AUFTRE- TENDE PROBLEME 67 1. FORMELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT DER REGELUNG
67 2. BANDE 74 3. GEWERBSMAESSIGKEIT 75 4. BESCHRAENKUNG AUF
STEUERHINTERZIEHUNGEN *GROSSEN AUSMASSES 78 A) VEREINBARKEIT MIT DEM
BESTIMMTHEITSGEBOT DES ART. 103 ABS. 2 GG... 78 B) ERMITTLUNG DES
*GROSSEN AUSMASSES 93 C) ERGEBNIS 104 5. TAUGLICHE VORTAT DER GELDWAESCHE
GEMAESS § 261 STGB 107 A) PROBLEMATIK DES TATOBJEKTS 108 AA) UNRECHTMAESSIG
ERLANGTE STEUERERSTATTUNGEN UND-VERGUETUNGEN 108 (1) BEGRIFFSBESTIMMUNG
108 (2) VERMISCHUNG 109 IX (A) GESAMTKONTAMINATION DURCH EINZAHLUNG
BEMAKELTER WERTE.... 109 (B) FORTSETZUNG DER KONTAMINATION AM ERWORBENEN
GEGENSTAND.. 113 BB) ERSPARTE AUFWENDUNGEN 115 (1) ABGRENZUNG DER HOEHE
NACH 115 (2) ABGRENZUNG VOM GESAMTVERMOEGEN 116 B) PROBLEMATIK DER
STRAFBARKEIT FUER ANGEHOERIGE DER RECHTS- UND STEUERBERATENDEN BERUFE UND
BANKMITARBEITER 119 C) ZUSAMMENFASSENDE BEURTEILUNG UND ERGEBNIS 120 6.
VERFAHRENSRECHTLICHE IMPLIKATIONEN 121 A) EINSATZ VERDECKTER ERMITTLER
GEMAESS § 110A STPO 122 B) UEBERWACHUNG DER TELEKOMMUNIKATION GEMAESS § 100A
STPO 123 C) EINSATZ TECHNISCHER MITTEL GEMAESS § 100C STPO 129 D)
HAFTANORDNUNG GEMAESS § 112 STPO 132 E) ABGABE AN DIE STAATSANWALTSCHAFT
UND EVOKATIONSRECHT 133 F) TENDENZ DES TEILNAHMEVERDACHTS BEIM BERATER
MIT DER FOLGE DES VERLUSTES DER BESCHLAGNAHMEFREIHEIT 135 G)
AUSWIRKUNGEN AUF DIE VERTEIDIGUNG 137 H) VERFAHRENSBEENDIGUNG 137 I)
AUSWIRKUNGEN AUF DIE HAUPTVERHANDLUNG 138 7. SELBSTANZEIGE 138 A)
VORAUSSETZUNGEN DER SELBSTANZEIGE 140 B) ZIELSETZUNG DER SELBSTANZEIGE
141 C) BEURTEILUNG DER NEUREGELUNG 142 AA) TEILWEISE SELBSTANZEIGE 143
BB) VORLIEGEN EINES SONSTIGEN MINDER SCHWEREN FALLES 144 CC)
VERUNGLUECKTE SELBSTANZEIGE 145 DD) VERSTOSS GEGEN DEN
NEMO-TENETUR-GRUNDSATZ 146 D) ZWISCHENERGEBNIS 157 8. STRAFMASS 159 9.
KONKURRENZEN 163 A) §§ 26B, 26C USTG 163 B) § 373 AO : 169 10.
ZEITLICHER GELTUNGSBEREICH 172 11. STEUERAMNESTIE 175 12.
RECHTSPOLITISCHE BEDENKEN 182 A) DIE ANWENDBARKEIT DER §§ 10, 11 GWG
UEBER DIE GELDWAESCHEVORTATEIGENSCHAFT DES § 370A AO 182 AA) § 10 GWG 182
BB) § 11 GWG 184 B) SINN DIESER VORGEHENSWEISE 187 C) LOESUNG DES
STRUKTURELLEN VOLLZUGSDEFIZITS DURCH DEN GESETZGEBER?... 190 D)
BEURTEILUNG DES § 370A AO UNTER RECHTSPOLITISCHEN ASPEKTEN 193 V.
BEURTEILUNG DER NORM IN DER NEUFASSUNG 194 XI
|
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TANJA WINTER DIE GEWERBS- ODER BANDENMAESSIGE STEUERHINTERZIEHUNG GEM. §
370A AO VERLAG DR. KOVAC HAMBURG 2005 INHALTSVERZEICHNIS A. EINLEITUNG 1
B. § 370A AO A.F 5 I. ENTSTEHUNGSGESCHICHTE UND GESETZESMOTIVE 5 II.
INHALT 11 III. REICHWEITE DES TATBESTANDES UND PROBLEMATISCHE ASPEKTE
DER ERSTREGELUNG 11 1. KEINE ERWAEHNUNG DER TATHANDLUNG 12 2.
GEWERBSMAESSIGKEIT 12 A) ALLGEMEINE DEFINITION 13 B) UEBERTRAGBARKEIT DER
DEFINITION AUF DIE STEUERHINTERZIEHUNG 14 C) EINSCHRAENKUNGSVERSUCHE 17
AA) EIGENSTAENDIGE EINNAHME IN FORM EINES ECHTEN ZUFLUSSES 18 BB)
EINFUEHRUNG KONKRETER BETRAGSGRENZEN 20 CC) BESCHRAENKUNG DES TATBESTANDES
AUF DIE HINTERZIEHUNG VON UMSATZSTEUERN 21 DD) DREI-STUFEN-VERHAELTNIS 22
EE) WIEDERHOLTE BEGEHUNG 23 FF) BESCHRAENKUNG AUF FAELLE ORGANISIERTER
KRIMINALITAET 25 GG) STEUERHINTERZIEHUNG ALS GEWERBE 26 3. BANDE 27 A)
ALLGEMEINE DEFINITION 27 B) UEBERTRAGBARKEIT DER DEFINITION AUF DIE
STEUERHINTERZIEHUNG 28 VII C) EINSCHRAENKUNGSVERSUCHE 31 4. TAUGLICHE
VORTAT DER GELDWAESCHE GEMAESS § 261 STGB 33 A) TATOBJEKT (GEGENSTAND, DER
AUS EINER KATALOGTAT HERRUEHRT) 37 AA) UNRECHTMAESSIG ERLANGTE
STEUERVERGUETUNGEN 39 BB) VERMOEGENSBESTANDTEILE, HINSICHTLICH DERER
ABGABEN HINTERZOGEN WORDEN SIND 41 (1) KONTAMINATION DER HOEHE NACH 41
(A) GESAMTES VERMOEGEN 41 (B) DER GEGENSTAND AN SICH 42 (C) BETRAG DER
HINTERZOGENEN STEUERN 43 (D) EINNAHME, DIE STEUERLICH NICHT IN ANSATZ
GEBRACHT WORDEN IST. 43 (E) ZWISCHENERGEBNIS 44 (2) ABGRENZUNG DER
BETROFFENEN VERMOEGENSBESTANDTEILE VOM GESAMTVERMOEGEN 44 CC)
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RECHTS- UND STEUER- BERATENDEN BERUFE 45 C) STRAFRECHTLICHE RISIKEN FUER
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KONKURRENZEN 55 8. ZEITLICHER GELTUNGSBEREICH 57 IV. BEURTEILUNG DER
NORM IN DER ALTFASSUNG 58 C. § 370A AO N.F 61 VIII I.
ENTSTEHUNGSGESCHICHTE UND GESETZESMOTIVE 61 II. INHALT 63 III.
AENDERUNGEN GEGENUEBER DER ALTREGELUNG 63 1. EINBEZIEHUNG DER TATHANDLUNG
63 2. EINFUEGUNG DES MERKMALS *GROSSES AUSMASS" 64 3.
STRAFMILDERUNGSMOEGLICHKEIT 64 4. AUSDRUECKLICHE REGELUNG EINES MINDER
SCHWEREN FALLES 66 IV. WEITERHIN BESTEHENDE SOWIE DURCH DIE AENDERUNG NEU
AUFTRE- TENDE PROBLEME 67 1. FORMELLE VERFASSUNGSMAESSIGKEIT DER REGELUNG
67 2. BANDE 74 3. GEWERBSMAESSIGKEIT 75 4. BESCHRAENKUNG AUF
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*GROSSEN AUSMASSES" 93 C) ERGEBNIS 104 5. TAUGLICHE VORTAT DER GELDWAESCHE
GEMAESS § 261 STGB 107 A) PROBLEMATIK DES TATOBJEKTS 108 AA) UNRECHTMAESSIG
ERLANGTE STEUERERSTATTUNGEN UND-VERGUETUNGEN 108 (1) BEGRIFFSBESTIMMUNG
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STRAFBARKEIT FUER ANGEHOERIGE DER RECHTS- UND STEUERBERATENDEN BERUFE UND
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STPO 123 C) EINSATZ TECHNISCHER MITTEL GEMAESS § 100C STPO 129 D)
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MIT DER FOLGE DES VERLUSTES DER BESCHLAGNAHMEFREIHEIT 135 G)
AUSWIRKUNGEN AUF DIE VERTEIDIGUNG 137 H) VERFAHRENSBEENDIGUNG 137 I)
AUSWIRKUNGEN AUF DIE HAUPTVERHANDLUNG 138 7. SELBSTANZEIGE 138 A)
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VERUNGLUECKTE SELBSTANZEIGE 145 DD) VERSTOSS GEGEN DEN
NEMO-TENETUR-GRUNDSATZ 146 D) ZWISCHENERGEBNIS 157 8. STRAFMASS 159 9.
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BB) § 11 GWG 184 B) SINN DIESER VORGEHENSWEISE 187 C) LOESUNG DES
STRUKTURELLEN VOLLZUGSDEFIZITS DURCH DEN GESETZGEBER?. 190 D)
BEURTEILUNG DES § 370A AO UNTER RECHTSPOLITISCHEN ASPEKTEN 193 V.
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