Fiscalité des entreprises en France et en Europe:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | French |
| Veröffentlicht: |
Paris
Ellipses
2004
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| Ausgabe: | 2. éd., mise à jour et actualisée |
| Schriftenreihe: | Universités Économie
|
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 1. éd. u.d.T.: Gestion fiscale des entreprises |
| Beschreibung: | 175 S. |
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|---|---|
| adam_text | TABLE DES MATIÈRES
Avant propos 3
Première partie
PRÉSENTATION DE L IMPÔT
Chapitre I Les grands choix de politique fiscale 6
I Droit communautaire et fiscalité 7
II Les grandes options de la fiscalité 10
III Les dépenses fiscales 15
Chapitre II Le système fiscal français 16
I Les structures fiscales en Europe 16
II La structure fiscale française 18
III La législation fiscale 19
Chapitre III La gestion fiscale de l entreprise 22
I Le principe de liberté de gestion 23
II Le principe de non immixtion 24
III Les garde fous 24
IV Erreur comptable et décision de gestion 26
Deuxième partie
FISCALITÉ ET CHOIX DE LA FORME
JURIDIQUE DE L ENTREPRISE
Chapitre IV Fiscalité de la création de l entreprise 30
I La taxation des apports 30
II Conséquences du choix de la forme juridique
sur le traitement fiscal du résultat 33
174
Troisième partie
FISCALITÉ DES OPÉRATIONS
COURANTES DE L ENTREPRISE
Chapitre V L entreprise, collecteur de la TVA 44
I Mécanisme général de la TVA 45
II Le champ d application de la TVA 47
III Les différents taux de TVA 56
Chapitre VI L entreprise, payeur de la TVA 58
I Le calcul de la TVA brute ou TVA facturée 58
II Le calcul de la TVA nette : la TVA déductible 60
III Le paiement de la TVA 64
IV La neutralité de la TVA en question : l incidence sur la trésorerie 65
V La fiscalité de l environnement 68
Quatrième partie
FISCALITÉ DU RÉSULTAT DE
L ENTREPRISE
Chapitre VII Champ d application de l impôt sur les sociétés 72
I Champ d application de l impôt sur les sociétés 74
II La territorialité de l impôt sur les sociétés 75
III Liens entre le bénéfice comptable et le bénéfice fiscal 77
Chapitre VIII Le principe d indépendance des exercices et les frais généraux .... 80
I Les créances et des dettes 80
II Les règles d évaluation des stocks 82
III Les profits accessoires 83
IV Les frais généraux 86
V Distinction entre immobilisations et frais généraux 92
Chapitre IX Le principe de prudence et amortissement et provision 94
I Les amortissements 95
II Les provisions 99
III La régulation fiscale du bénéfice 104
Chapitre X Le calcul du résultat imposable et sa distribution 110
I Régimes particuliers des plus values 111
II Le report du déficit fiscal 114
III Le calcul de l impôt sur les sociétés 118
IV La fiscalité de la distribution 122
175
Cinquième partie
GESTION FISCALE DU GROUPE
Chapitre XI La fiscalité des fusions selon la directive européenne 130
Introduction 130
I Impôt sur les sociétés : droit commun et régime de faveur 130
II Le transfert de déficit 135
III Autres impôts 136
IV Apports partiels d actifs 137
V Scissions 139
Chapitre XII La définition du groupe 141
I Le principe de l entité juridique 141
II Le principe de territorialité 142
III La lutte contre l évasion fiscale internationale 144
IV L impôt dans les comptes consolidés 147
Chapitre XIII La fiscalité du groupe non intégré 150
I Le régime des sociétés mères et filiales 150
II Les avances financières mère filiales 151
III Les abandons de créances subventions 153
IV Les prix de transfert 1 55
Chapitre XIV L intégration fiscale 158
I L option pour le régime de l intégration fiscale 159
II Détermination du résultat du groupe 161
III Paiement et comptabilisation de l impôt 163
IV Distribution durant l intégration 164
V Sortie du périmètre d intégration 1 65
Index alphabétique 169
|
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TABLE DES MATIÈRES
Avant propos 3
Première partie
PRÉSENTATION DE L'IMPÔT
Chapitre I Les grands choix de politique fiscale 6
I Droit communautaire et fiscalité 7
II Les grandes options de la fiscalité 10
III Les dépenses fiscales 15
Chapitre II Le système fiscal français 16
I Les structures fiscales en Europe 16
II La structure fiscale française 18
III La législation fiscale 19
Chapitre III La gestion fiscale de l'entreprise 22
I Le principe de liberté de gestion 23
II Le principe de non immixtion 24
III Les garde fous 24
IV Erreur comptable et décision de gestion 26
Deuxième partie
FISCALITÉ ET CHOIX DE LA FORME
JURIDIQUE DE L'ENTREPRISE
Chapitre IV Fiscalité de la création de l'entreprise 30
I La taxation des apports 30
II Conséquences du choix de la forme juridique
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174
Troisième partie
FISCALITÉ DES OPÉRATIONS
COURANTES DE L'ENTREPRISE
Chapitre V L'entreprise, collecteur de la TVA 44
I Mécanisme général de la TVA 45
II Le champ d'application de la TVA 47
III Les différents taux de TVA 56
Chapitre VI L'entreprise, payeur de la TVA 58
I Le calcul de la TVA brute ou TVA facturée 58
II Le calcul de la TVA nette : la TVA déductible 60
III Le paiement de la TVA 64
IV La neutralité de la TVA en question : l'incidence sur la trésorerie 65
V La fiscalité de l'environnement 68
Quatrième partie
FISCALITÉ DU RÉSULTAT DE
L'ENTREPRISE
Chapitre VII Champ d'application de l'impôt sur les sociétés 72
I Champ d'application de l'impôt sur les sociétés 74
II La territorialité de l'impôt sur les sociétés 75
III Liens entre le bénéfice comptable et le bénéfice fiscal 77
Chapitre VIII Le principe d'indépendance des exercices et les frais généraux . 80
I Les créances et des dettes 80
II Les règles d'évaluation des stocks 82
III Les profits accessoires 83
IV Les frais généraux 86
V Distinction entre immobilisations et frais généraux 92
Chapitre IX Le principe de prudence et amortissement et provision 94
I Les amortissements 95
II Les provisions 99
III La régulation fiscale du bénéfice 104
Chapitre X Le calcul du résultat imposable et sa distribution 110
I Régimes particuliers des plus values 111
II Le report du déficit fiscal 114
III Le calcul de l'impôt sur les sociétés 118
IV La fiscalité de la distribution 122
175
Cinquième partie
GESTION FISCALE DU GROUPE
Chapitre XI La fiscalité des fusions selon la directive européenne 130
Introduction 130
I Impôt sur les sociétés : droit commun et régime de faveur 130
II Le transfert de déficit 135
III Autres impôts 136
IV Apports partiels d'actifs 137
V Scissions 139
Chapitre XII La définition du groupe 141
I Le principe de l'entité juridique 141
II Le principe de territorialité 142
III La lutte contre l'évasion fiscale internationale 144
IV L'impôt dans les comptes consolidés 147
Chapitre XIII La fiscalité du groupe non intégré 150
I Le régime des sociétés mères et filiales 150
II Les avances financières mère filiales 151
III Les abandons de créances subventions 153
IV Les prix de transfert 1 55
Chapitre XIV L'intégration fiscale 158
I L'option pour le régime de l'intégration fiscale 159
II Détermination du résultat du groupe 161
III Paiement et comptabilisation de l'impôt 163
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